UNIDAD III CONTRATACIÓN DE LA AGENCIA DE ADUANAS COMPETENCIA
Conocer los requisitos exigidos por las
agencias de aduana en Colombia y cuándo será obligatoria su contratación. CONTENIDO UNIDAD III
- Convenio del servicio de agenciamiento
aduanero.
- Requisitos para prestar el servicio de
agenciamiento aduanero DECLARANTE
Persona que adelanta procedimientos y trámites
aduaneros a nombre propio o por encargo de terceros. La declaración de mercancías, por su parte, se entiende como el acto mediante el cual el declarante indica el régimen aduanero que se aplica a las mercancías y consigna toda la información exigida por las normas pertinentes, de acuerdo con la legislación aduanera. CUANDO SE PUEDE ACTUAR SIN UNA SOCIEDAD DE INTERMEDIACION ADUANERA a) Los usuarios aduaneros permanentes, a través de sus representantes acreditados ante la DIAN, para las importaciones, exportaciones y tránsitos aduaneros.
b) Los usuarios altamente exportadores, a través de sus
representantes acreditados ante la DIAN para las importaciones, exportaciones y tránsitos aduaneros.
c) Las personas jurídicas que realicen importaciones,
exportaciones y tránsitos aduaneros, que individualmente no superen el valor FOB de USD1.000, quienes actuarán de manera personal y directa a través de su representante legal o apoderado d) Las personas naturales que realicen importaciones, exportaciones y tránsitos aduaneros, que individualmente no superen el valor FOB de USD1.000, quienes deberán actuar de manera personal y directa.
e) Los consorcios y las uniones temporales que se
constituyan para celebrar contratos de obra pública con el Estado que realicen importaciones y tránsitos aduaneros que individualmente no superen el valor FOB de USD1.000.
g) Los viajeros, en los despachos de sus equipajes para
los regímenes de importación y exportación. DEFINICION ART. 34 DECRETO 1165 DE 2019
Personas jurídicas autorizadas por la DIAN para
ejercer el agenciamiento aduanero, actividad auxiliar de la función pública aduanera de naturaleza mercantil y de servicio.
Objetivo: Garantizar que sus
clientes cumplan con las exigencias legales en la importación, exportación y cualquier otro tramite aduanero que lo requiera. REQUISITOS ART. 36 DECRETO 1165 DE 2019
1. Estar debidamente constituida como sociedad
de naturaleza mercantil o sucursal de sociedad extranjera domiciliada en el país.
2. Tener como objeto principal el agenciamiento
aduanero, excepto en el caso de los almacenes generales de depósito.
3. Estar debidamente inscrita en el Registro
Único Tributario (RUT). 4. Patrimonio líquido mínimo exigido para el respectivo nivel de agencia de aduanas.
UVT 2020=(35.607)
4.1. Nivel 1: 158.700 UVT= $5.560.830.900
4.2. Nivel 2: 19.869 UVT = $707.475.483
4.3. Nivel 3: 6.461 UVT = $230.056.607
4.4. Nivel 4: 1.995 UVT= $71.035.607
OTROS REQUISITOS ART. 36 DECRETO 1165 DE 2019
5. No tener deudas en mora en materia
aduanera, tributaria o cambiaria, a favor de la DIAN al momento de presentación de la solicitud, a menos que cuente con un acuerdo de pago sobre las mismas o se paguen con ocasión del requerimiento.
6. Contratar personas idóneas profesionalmente,
con conocimientos específicos o experiencia relacionada con la actividad de comercio exterior. 7. No encontrarse incursa la sociedad, sus socios, accionistas, administradores, representantes legales o sus agentes de aduanas en las causales de inhabilidad o incompatibilidad previstas en el artículo 55 del presente Decreto.
8. Contar con una infraestructura financiera,
física, técnica, administrativa y, con el recurso humano que permita ejercer de manera adecuada la actividad de agenciamiento aduanero. 9. Aprobar las evaluaciones de conocimiento técnico que realice la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) o un tercero autorizado por esta entidad.
10. Disponer y cumplir con el código de ética a
que se refiere el artículo 48 del presente decreto MANTENIMIENTO REQUISITOS ART. 38 DECRERO 1165 DE 2019
Las agencias de aduanas
deberán mantener durante toda su vigencia los requisitos generales y especiales exigidos para ejercer la actividad de agenciamiento aduanero, según el caso, so pena de la cancelación de la autorización. Parágrafo Transitorio. Mientras se mantenga la situación de irregularidad en la frontera con la República Bolivariana de Venezuela y, en todo caso, durante un periodo que no exceda los tres (3) años siguientes a la expedición de este decreto, no aplicará la sanción de cancelación de la autorización para las agencias de aduana nivel 3 y 4 que ejerzan su actividad exclusivamente en las jurisdicciones aduaneras de Cúcuta, Maicao o Arauca, cuando se reduzca el patrimonio líquido mínimo en un monto que no supere el cincuenta por ciento (50%) del patrimonio líquido mínimo exigible. Lo previsto en este parágrafo no aplicará para acreditar el requisito de patrimonio mínimo para nuevas solicitudes de autorización como agencia de aduanas en los niveles 3 y 4 dentro de las jurisdicciones mencionadas. COBERTURA AGENCIAS SEGÚN NIVEL ART. 41 DECRETO 1165 DE 2019
1. Agencia de aduanas nivel 1. Deberá ejercer su
actividad en todo el territorio nacional respecto de la totalidad de las operaciones de comercio exterior.
2. Agencia de aduanas nivel 2. Deberá ejercer su
actividad en todo el territorio nacional respecto de operaciones sobre las cuales no exista limitación alguna para ejercer el agenciamiento aduanero. 3. Agencia de aduanas nivel 3. Deberá ejercer su actividad exclusivamente en una sola de las jurisdicciones aduaneras de las administraciones de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) de Bucaramanga, Cartago, Cúcuta, Ipiales, Maicao, Manizales, Pereira, Riohacha, Santa Marta, Urabá o Valledupar, y demás administraciones que establezca dicha entidad, respecto de operaciones sobre las cuales no exista limitación alguna para ejercer el agenciamiento aduanero. 4. Agencia de aduanas nivel 4. Deberá ejercer su actividad exclusivamente en una sola de las jurisdicciones aduaneras de las administraciones de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) de Arauca, Inírida, Leticia, Puerto Asís, Puerto Carreño, San Andrés, Tumaco o Yopal y demás administraciones que establezca dicha entidad, respecto de operaciones sobre las cuales no exista limitación alguna para ejercer el agen- ciamiento aduanero. AGENTES DE ADUANAS ART. 43-44 DECRETO 1165 DE 2019 Las agencias de aduanas deberán designar los agentes de aduanas con representación de la sociedad y los auxiliares sin representación que actúen ante la DIAN.
Evaluación: La DIAN podrá realizar pruebas de
conocimiento a los agentes y auxiliares para autorizarlos o en verificación posterior para determinar su idoneidad. CONOCIMIENTO DEL CLIENTE ART. 50 DECRERO 1165 DE 2019 Protegerse de practicas como el lavado de activos, contrabando, evasión y cualquier otra conducta irregular usando los mecanismo para ello.
2. Nombres y apellidos completos o razón social. 3. Dirección, domicilio y teléfonos de la persona natural o jurídica. 4. Profesión, oficio o actividad económica. 5. Capacidad financiera para realizar la operación de comercio exterior. Requisitos adicionales propios. OBLIGACIONES ART. 51 DECRETO 1165 DE 2019
1. Actuar de manera eficiente, transparente, ágil y
oportuna en el trámite de las operaciones de comercio exterior ante la autoridad aduanera.
2. Prestar los servicios de agenciamiento aduanero, de
acuerdo con el nivel de agencia de aduanas, a los Usuarios de comercio exterior que lo requieran.
3. Suscribir y presentar las declaraciones y documentos
relativos a los regímenes de importación, exportación y tránsito aduanero, en la forma, oportunidad y medios señalados 4. Responder por la veracidad y exactitud de los datos consignados en las declaraciones de importación, exportación, tránsito aduanero y demás documentos transmitidos electrónicamente.
5. Liquidar y cancelar los tributos aduaneros y sanciones
a que hubiere lugar.
6. Contar al momento de presentar las declaraciones de
importación, exportación o tránsito, con todos los documentos soporte requeridos. 7. Conservar a disposición de la autoridad aduanera copia de las declaraciones de importación, exportación o tránsito aduanero, de los recibos oficiales de pago en bancos y de los documentos soporte (5 años).
8. Cuando se trate de declaraciones
manuales, registrar el número y fecha de le- vante, inmediatamente obtenido, en el original de cada uno de los documentos soporte de la declaración de importación.
9. Asistir a la práctica de las diligencias previamente
ordenadas y comunicadas por la autoridad aduanera 10. Informar a la autoridad aduanera y al importador sobre los excesos o sobrantes de mercancías encontrados con ocasión de la inspección previa de las mismas.
13. Reportar las operaciones sospechosas que detecten
en el ejercicio de su actividad, relacionadas con evasión, contrabando, lavado de activos e infracciones cambiarias.
25. Asistir a la diligencia de inspección física de
mercancías en la hora programada por la DIAN.
26. Informar a la DIAN sobre la inspección previa de las
mercancías que vaya a realizar y asistir a la misma. CONTRATACIÓN AGENCIA DE ADUANAS
MANDATO ADUANERO
Es el contrato en virtud del cual el declarante faculta a
una agencia de aduanas para que, en su nombre y representación y por cuenta y riesgo del declarante, lleve a cabo las formalidades aduaneras necesarias para el cumplimiento de un régimen aduanero o actividades conexas con el mismo. La forma como se prueba ante la autoridad aduanera la existencia de dicho contrato será:
1. A través de un poder otorgado por el declarante a la
agencia de aduanas, mediante escrito, el cual no requerirá escritura pública; o,
2. Por medio del endoso aduanero del documento de
transporte, realizado por el importador o exportador a favor de la agencia de aduanas. El endoso aduanero es aquel que realiza el último consignatario del documento de transporte a nombre de una agencia de aduanas, para efectuar trámites ante la autoridad aduanera. El endoso aduanero no transfiere el dominio o propiedad sobre las mercancías. CONTRATACIÓN MODELO DE MANDATO FIN