DETERMINACIÓN DEL IGV

BASE
IMPONIBLE IGV

VENTAS S/. 58,000.00 S/. 10,440.00

COMPRAS S/. 35,000.00 S/. 6,300.00
IMPUESTO
RESULTANTE S/. 4,140.00

DETERMINACIÓN DEL PAGO A CUENTA

PAGO A CUENTA S/. 58,000.00 * 0.0258

PAGO A CUENTA S/. 1,496.40

SOLUCIÓN
Infracción tipificada en Numeral 1 - Art. 78 del C.T. (Declarar datos falsos o cifras falsas)
Sanción: 50% del tributo omitido

TRIBUTO OMITIDO DEL IGV

DECLARACIÓN ORIGINAL DECLARACIÓN RECTIFICADA
BASE BASE
IGV IGV
IMPONIBLE IMPONIBLE
VENTAS S/. 58,000.00 S/. 10,440.00 S/. 67,167.00 S/. 12,090.00
COMPRAS S/. 35,000.00 S/. 6,300.00 S/. 35,000.00 S/. 6,300.00
IMPUESTO
RESULTANTE S/. 4,140.00 S/. 5,790.00

Dato: Se olvidó de considerar en su declaración, una factura de ventas cuyo IGV era de 1,650.

S/. 5,790.00
TRIBUTO
OMITIDO S/. 4,140.00
S/. 1,650.00

CÁLCULO DEL IMPORTE A PAGAR - IGV

50% DEL TRIBUTO OMITIDO (NO PUEDE SER MENOR AL 5% DE LA UIT)
UIT 2015 = 3850
5% DE LA UIT = S/. 192.50

50% DEL TRIBUTO OMITIDO = S/. 825.00

RÉGIMEN DE GRADUALIDAD = REBAJA DEL 95% = S/. 783.75
IMPORTE DE MULTA CON GRADUALIDAD = S/. 41
DÍAS DE INTERESES = 5
TASA DE INTERES DIARIA = 0.04%
INTERESES ACUMULADOS = 0.2%
TOTAL DE INTERESES = S/. 0.08
REDONDEO = S/. -
TOTAL MULTA POR PAGAR = S/. 41.00

TRIBUTO OMITIDO DEL IMPUESTO A LA RENTA

DECLARACIÓN ORIGINAL DECLARACIÓN RECTIFICADA

BASE PAGO A BASE PAGO A CUENTA
IMPONIBLE CUENTA IMPONIBLE
INGRESOS S/. 58,000.00 S/. 1,496 S/. 67,167.00 S/. 1,733
IMPUESTO
RESULTANTE S/. 1,496 S/. 1,733

S/. 1,496
TRIBUTO
OMITIDO S/. 1,733
S/. -237

CÁLCULO DEL IMPORTE A PAGAR - RENTA

50% DEL TRIBUTO OMITIDO (NO PUEDE SER MENOR AL 5% DE LA UIT)
UIT 2015 = 3850
5% DE LA UIT = S/. 192.50

50% DEL TRIBUTO OMITIDO = S/. 118.3 ENTONCES CONSIDERAMOS S/. 193.
RÉGIMEN DE GRADUALIDAD = REBAJA DEL 95% = S/. 183.35
IMPORTE DE MULTA CON GRADUALIDAD = S/. 10
DÍAS DE INTERESES = 5
TASA DE INTERES DIARIA = 0.04%
INTERESES ACUMULADOS = 0.2%
TOTAL DE INTERESES = S/. 0.02
REDONDEO = S/. -
TOTAL MULTA POR PAGAR = S/. 10.00
ras falsas)

IGV era de 1,650.

MOS S/. 193.