CONCEPTOS AUDITORIA

ESTUDIANTE:
YEIMI JHOANA CRUZ GARZON

DOCENTE:
GEIDY YURELSY VELANDIA CASTRO

GRUPO:
40110

CORPORACIÒN UNIFICADA NACIONAL DE EDUCACIÒN SUPERIOR (CUN)

BOGOTA
2020
 CONCEPTOS AUDITORIA

1. ¿Qué es Auditoria?
Es la revisión de cuentas de una empresa o entidad con el objetivo de
investigar si están de acuerdo con las disposiciones establecidas
previamente y, de esta manera reparar si fueron implementadas con
eficacia. También es un proceso sistemático para obtener y evaluar de
manera objetiva las evidencias relacionadas con informes sobre las
actividades económicas y otros acontecimientos relacionados.
El fin del proceso consiste en determinar el grado de correspondencia del
contenido informativo con las evidencias que le dieron origen, así como
determinar si dichos informes se han elaborado observando los principios
establecidos para el caso.

2. Objetivos de la auditoria
Actuar con independencia de acción y criterio respecto a los
restantes órganos de la empresa para el cumplimiento de sus
objetivos y en el desempeño de sus funciones.
Desarrollar su cometido en cualquier área de actividad funcional de
conformidad con un programa anual de auditoría previamente
establecido y aprobado, o por instrucciones expresas de la dirección.
Acceder libremente a la empresa, y en general a todas las fuentes de
información de la compañía.
Recibir todas aquellas normas e instrucciones relativas al
funcionamiento general de la compañía que sean elaboradas y cuyo
cumplimiento sea obligado.
Colaborar con los distintos órganos de la organización en la
implantación de los sistemas y procedimientos encaminados a
obtener una mayor eficacia de las prácticas de gestión de la
empresa.
Exigir el cumplimiento de las normas e instrucciones establecidas por
la compañía y de las recomendaciones de auditoría que hayan sido
aceptadas por los responsables de su implantación.
Solicitar la colaboración necesaria de cualquier departamento de la
empresa a auditar para lograr los objetivos de auditoría
encomendadas por la dirección.
Recobrar, de dirección, adecuadas sugerencias y observaciones
para la preparación del programa anual de auditoría.
3. Características de la auditoría
Es fundamental que quienes dirigen la empresa o entidad financiera
acuerden alguna fecha tentativa dentro de la cual dicho proceso
podría llevarse a término. Estas fechas pueden ser varias durante el
año.
La auditoría debe realizarse con la rigurosidad que demanda dicho
proceso y el ambiente durante la misma debe ser de
profesionalismo. En esto será vital el papel del auditor que sea
designado para la misma.
La planificación tal, como la fecha, es otra característica que define
este proceso, realizar listas y enumerar los distintos problemas,
significará el éxito de una auditoría interna.
Finalmente, la comunicación debe ser clara en cuanto a los
correctivos que deban tomarse, para lo cual se realiza una reunión
donde se manifestarán las debilites y áreas en las que deba
mejorarse.

4. Clases de auditoria

AUDITORIA ADMINISTRATIVA
Es una revisión completa de la estructura organizacional de una empresa u
organización de cualquier tipo, así como de sus mecanismos de control, de
operación y sus recursos humanos y materiales. Se trata de un
procedimiento que evalúa a la organización como un todo, cotejando su
desempeño con sus objetivos tanto globales como por unidad, para hacerse
una idea sobre lo efectivo de su modelo de gestión.

AUDITORIA DE GESTIÓN
Es una técnica relativamente nueva de asesoramiento que ayuda a
analizar, diagnosticar y establecer recomendaciones a las empresas, con el
fin de conseguir con éxito una estrategia. Uno de los motivos principales por
el cual una empresa puede decidir emprender una auditoría de gestión es el
cambio que se hace indispensable para reajustar la gestión o la
organización de la misma.

AUDITORIA AMBIENTAL
Son aquellas en las que se evalúa la eficacia del sistema de gestión
ambiental de la organización. Normalmente, se auditan sistemas de gestión
ambiental conformes a la norma UNE-EN-ISO 14001:2004 o al Reglamento
EMAS.
Si bien dentro de la familia de las normas ISO 14000, la ISO 14001:2004
establece como requisito la ejecución de auditorías del sistema de gestión
ambiental, es la Norma UNE-EN ISO 19011:2002 la que define la
 metodología de aplicación, su desarrollo y las especificaciones necesarias
para llevarla a cabo.

AUDITORIA GERENCIAL
La importancia es la evaluación de las actividades básicas de los gerentes
para el cambio y la planificación de la empresa.

Factores para realizar un auditoria gerencial son los siguientes:

Planificación.
Organización
Motivación.
Integración personal
Control

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
Consiste en la comprobación o examen de las operaciones financieras,
administrativas, económicas y de otra índole con el objetivo de establecer
que se han realizado conforme a las normas legales, estatutarias y de
procedimientos que le son aplicables.

5. Pasos para llevar una auditoria

Paso 1: Identifica los procesos que vas a analizar

Paso 2: Establece un programa de auditoría
Paso 3: Solicita la documentación de los procesos que vas a auditar
Paso 4: Identifica qué valor aporta o cuál es el objetivo de ese proceso
Paso 5: Identifica registros de control que puedan existir para cada uno de
los procesos
Paso 6: Establece y comunica un plan de auditoría
Paso 7: Termina de preparar tu plantilla de informe interno
Paso 8: Comienza la auditoría y pregunta cuando no entiendas algo
Paso 9: Identifica y registra no conformidades y observaciones
Paso 10: Entrega del informe de auditoría interna
6. Planificación de la auditoria
Comprende el desarrollo de una estrategia global para su administración, al
igual que el establecimiento de un enfoque apropiado sobre la naturaleza,
oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoría que deben
aplicarse. El planeamiento también permitirá que el equipo de auditoría
pueda hacer uso apropiado del potencial humano disponible.

Fases de la Planificación:

1. Orden de Trabajo y Carta de Presentación.

2. Planificación Preliminar
3. Planificación Específica

7. Gestiones previas de la auditoria

Un requisito de los sistemas de gestión de la calidad basados en la
norma ISO 9001:2008 establece que la organización debe llevar a cabo
auditorías internas a intervalos planificados para determinar si el sistema de
gestión de la calidad:

a) es conforme con las disposiciones planificadas, con los requisitos de

esta norma Internacional y con los requisitos del sistema de gestión de la
calidad establecidos por la organización.
b) se ha implementado y se mantiene de manera eficaz de este modo, las
verificaciones que deben efectuarse mediante las auditorías internas de la
calidad cubren el área común.

8. Notificación de la realización de la auditoria

El Jefe de la Unidad comunica la existencia del informe al

Departamento de Supervisión de Auditorías Internas del Tribunal
Superior de Cuentas, para que procedan a la revisión del mismo.
El o la supervisora del TSC, procede a revisar el informe; si existen
observaciones deben ser corregidas para ser revisadas nuevamente
por el o la supervisora.
Una vez corregidas las mismas y/o de no existir observaciones , se
da visto bueno por parte de él o la supervisora de la Departamento
de Supervisión de Auditorías Internas del Tribunal Superior de
Cuentas, para que el informe sea notificado.

Notificación del Informe El informe que resultase de la auditoría, será

notificado de la siguiente manera:
 Informe con Hallazgos de Control Interno. - una vez revisado y con
visto bueno de la supervisora del Tribunal Superior de Cuentas, se
hará directamente a la Máxima Autoridad Ejecutiva.
Informe con Responsabilidad Administrativa. - Se hará mediante los
procedimientos establecidos por el Tribunal Superior de Cuentas, e
ingresaran a través del Departamento de Supervisión de Auditorías
Internas, para que se continúe con el trámite correspondiente.
Informe Con Responsabilidad Civil y Penal. - Se hará mediante los
procedimientos establecidos por el Tribunal Superior de Cuentas e
ingresaran a través de la Secretaria General, para cumplir con el
procedimiento interno establecido y el trámite correspondiente.

9. Cesión de apertura de la auditoria

El propósito de la reunión de apertura será:

Confirmar el acuerdo de todas las partes sobre el plan de auditoría.

Presentar al equipo auditor.
Asegurarse de que se pueden realizar todas las actividades de
auditoría planificadas.

Se tiene que celebrar una reunión de apertura con la dirección del auditado y, en
el momento apropiado, con todos los responsables de los diferentes procesos que
se quieren auditar. Durante la reunión se debe proporcionar la oportunidad de
realizar preguntas.

El grado de detalle debe ser coherente con la familiaridad del auditado con el
proceso de auditoría. En muchos casos, la auditoría interna en una empresa
pequeña, la reunión de apertura puede consistir simplemente en comunicar que se
está realizando una auditoría y se debe explicar la naturaleza de la auditoría.

10. Desarrollo de la intervención

Este sistema se ha centrado en el terreno administrativo, contable y financiero. La
auditoría interna se pone de manifiesto en una empresa a medida que ésta
aumenta en volumen y se hace imposible el control directo de las operaciones por
parte de la dirección.
El objetivo principal es ayudar a la dirección en el cumplimiento de sus funciones
y responsabilidades, proporcionándole análisis objetivos, evaluaciones,
recomendaciones y todo tipo de comentarios pertinentes sobre las operaciones
examinadas. Este objetivo se cumple a través de otros más específicos: Dirigir las
investigaciones siguiendo un programa redactado de acuerdo con las políticas y
los procedimientos establecidos y encaminado al cumplimiento de los siguientes
puntos:

Averiguar el grado en que se están cumplimiento las instrucciones,

planes y procedimientos emanados de la dirección.
Revisar y evaluar la estabilidad, suficiencia y aplicación de los
controles operativos, contables y financieros.
Determinar y todos los bienes del activo están registrados y
protegidos.
Verificar y evaluar la veracidad de la información contable y otros
datos producidos en la organización.
Realizar investigaciones especiales solicitadas por la dirección.
Preparar informes de auditoría acerca de las irregularidades que
pudiesen encontrarse como resultados de las investigaciones,
expresando igualmente las recomendaciones que se juzguen
adecuadas.
Vigilar el cumplimiento de las recomendaciones contenidas en los
informes emitidos con anterioridad.

11. Cierre de la auditoria

1) Realizar un precierre.
2) Elaborar un cronograma de trabajo para el cierre en donde se tenga en cuenta:
3) Asegurarnos que hemos cumplido con los compromisos adquiridos en la
propuesta de auditoría, con nuestro cliente.
4) Asegurarnos que los papeles de trabajo de planeación, evaluación de controles
y precierre, fueron finalizados y revisados por personas de nivel adecuado
(Encargado, Gerente y Socio)
5) Asegurarnos que, para los riesgos significativos identificados hasta el momento,
el auditor ha definido procedimientos de auditoría que le permiten dar respuesta a
los riesgos de representación errónea en los estados financieros.
6) Asegurarnos que los temas complejos que han surgido en la auditoría, hasta la
fecha, han sido conocidos, analizados y solucionados por personal experimentado
del equipo de auditoría Ejemplo: Socio y Gerente
7) Definir y revisar los programas de auditoría que serán utilizados en el cierre y
asegurarnos que nos van a permitir obtener evidencia suficiente y adecuada para
formar nuestra opinión de auditoría
8) Definir con el cliente un borrador de los estados financieros que incluya las
presentaciones y revelaciones de acuerdo con el entendimiento de la entidad
adquirido por el equipo de
 trabajo, así como con la estructura de los informes financieros de acuerdo con las
normas aplicables. Las cifras de diciembre de 2019 pueden quedar en blanco
comparadas con las cifras del 2018. (La elaboración de los estados financieros
debe ser responsabilidad de nuestros clientes)
9) Definir un modelo de opinión estándar
10) Enviar una solicitud de información a nuestro cliente en donde le informemos
la fecha de nuestra visita y la información necesaria para el cierre.
11) Si realizamos un precierre, asegurarnos que los hallazgos fueron comunicados
al cliente y se definió un plan de acción para que las correcciones quedaran
incluidas al cierre a 31 de diciembre.
12) Asegurarnos que las deficiencias de control interno han sido comunicadas a
los encargados de gobierno corporativo y a la administración mediante una carta
de recomendaciones y/o una presentación de los hallazgos.
13) Programar y participar en la toma física de inventarios de fin de año.
14) Elaborar las confirmaciones con terceros con fecha del 2020 confirmando
información al cierre a 31 de diciembre de 2019 y en lo posible, enviarlas dentro
de las dos primeras semanas de enero. Para las confirmaciones de clientes y
proveedores se recomienda enviarlas y gestionarlas a finales del 2019 ya que su
respuesta y análisis puede ser demorado y para el periodo no cubierto realizar una
corrida de saldos (Verificar lo ocurrido entre la fecha de confirmación y la fecha de
cierre)
15) Actualizar la materialidad con los estados financieros del cierre a 31 de
diciembre y evaluar si es necesario aumentar el alcance de los procedimientos de
acuerdo con la materialidad final.
16) Definir un modelo de carta de representación (Las representaciones de la
gerencia, son comunicaciones firmadas por el representante legal de la compañía
y el contador dirigidas al Auditor en la que la gerencia manifiesta que toda la
información le fue suministrada al auditor y que los estados financieros reflejan de
forma razonable la situación de la Compañía. Estas representaciones le ayudan al
auditor a tener un soporte en caso de una demanda en su contra)

12. Elaboración de un informe de la auditoria

Portada.
Tabla de contenido.
Introducción.
Objetivo u objetivos.
Alcance.
Metodología del trabajo de auditoria.
Limitaciones.
Descripción general del proceso (Incluye ficha técnica).
Opinión o conclusión general de la auditoria.
Resultados: Opinión o conclusión por proceso, hallazgos, Riesgo o
Recomendación.
Anexos.
Plan de compromiso.