Tratamiento de cuentas de activo específicas.

Introducción a la Contabilidad.

Instituto IACC.

27/12/19

TAREA:
La empresa Denta, donde se desempeña como analista contable, ha cambiado recientemente
a su director de Administración y Finanzas, por lo que usted decide elaborar un informe para
presentarle los métodos de control de disponibles con los que cuenta la empresa.
Para la elaboración del informe señalado anteriormente, decide lo siguiente:

 Indicar la relevancia del control del disponible en una empresa y describir la

importancia de los arqueos de caja, los beneficios de los fondos fijos y su
aplicación.

Mantener el control del disponible de la empresa es fundamental, dado que permite valorar las
fuentes que generan los ingresos en la empresa y mantener un mayor control respecto del
financiamiento de la operación.
El control del efectivo a su vez permite dar consistencia en el tratamiento de cada una de las
acciones que genera el efectivo en caja y/o banco, a modo de informar con exactitud los
resultados.
Las actividades de control son establecidas por las empresas, para proveer y resguardar sus
intereses.
Se define al arqueo de caja, como la operación de recuento y la verificación del dinero y/o
valores que se encuentran en ella, para así poder comprobar que el saldo que indican los libros
está de acuerdo con dicho conteo. El valor que arroja el arqueo se debe comparar con el libro
mayor de caja.

Importancia del arqueo de caja:

Al realizar un arqueo de caja periódicamente, estamos haciendo un control interno de efectivo,
en el cual, se verifica la administración de todo el dinero que la empresa recibe por sus ventas
u otros ingresos, así como las salidas de éste, con un programa adecuado para cancelar a
proveedores de bienes y servicios. Esto se debe realizar con el propósito de proteger el
efectivo contra residuos, fraudes e inconsistencias, así como controlar la adecuada
contabilización de las partidas, verificar el cumplimiento de las políticas de la empresa y el
desempeño eficiente de los empleados.
Beneficios de los fondos fijos y su aplicación:
Los fondos fijos son recursos que las empresas entregan a funcionarios para cubrir gastos
menores de forma inmediata y en efectivo, lo que es considerado una ventaja; ya que es poco
eficiente financiar ciertas actividades de bajo costo, a través del sistema de cheques.
La existencia de fondos fijos es normada por cada empresa y deberá ser autorizada por la
autoridad máxima de la organización, generalmente la oficialización de esta modalidad se
realiza a través de una resolución.
La persona responsable de administrar este dinero, será el titular del fondo fijo, quien además
de resguardar el correcto uso del efectivo deberá custodiar toda la documentación asociada a
los pagos realizados a través de esta modalidad (boletas).
Para realizar la rendición del fondo fijo es necesario confeccionar una planilla de rendición,
donde se especifiquen los pagos realizados, los que a su vez deberán ser acompañados por
los documentos que comprueban el gasto. Esta planilla debe ser elevada al área contable de la
empresa para su revisión y posterior asignación de centro de costo.

 Describir el proceso de la conciliación bancaria y las variables que se deben

considerar para su ejecución.

La conciliación de cuenta bancaria o conciliación bancaria es un proceso que permite

confrontar y conciliar los valores económicos que una empresa tiene registrados sobre una
cuenta, ya sea corriente o de ahorro, además de sus movimientos bancarios, así como
clasificar el libro auxiliar de contabilidad para confrontarlo con el extracto. La conciliación
bancaria no busca en ningún momento legalizar los errores, ya que es una mecánica que
permite identificar las diferencias y sus causas para luego proceder a realizar los respectivos
ajustes y conexiones, por lo que para realizarla se emiten documentos claros y precisos, para
uso del ente económico y así llevar en claro un equilibrio del estado de cuenta de dicha
empresa.
El proceso de conciliación bancaria no es obligatorio, pero si se realiza correctamente y
periódicamente, puede generar beneficios para la empresa, como por ejemplo: tener la
contabilidad al día, mejorar el control de los recursos económicos, tener mayor seguridad frente
a una inspección o disponer de información de calidad para la toma de decisiones. Suele
realizarse de manera mensual, pero se puede hacer cada menos tiempo si fuese necesario.
  Explicar la existencia de las cuentas por cobrar en las empresas y los métodos
para la estimación de deudores incobrables y su contabilización.

Las cuentas por cobrar es un concepto de contabilidad donde se registran los aumentos y las
disminuciones derivados de la venta de conceptos distintos a mercancías o prestación de
servicios, única y exclusivamente a crédito documentado (títulos de crédito, letras de cambio y
pagarés) a favor de la empresa, para esto existen programas que llevan a cabo las
operaciones.
Se dice que esta cuenta, presenta el derecho (exigible) que tiene la entidad de exigir a los
suscriptores de los títulos de crédito el pago de su adeudo (documentado) derivado de venta de
conceptos diferentes de las mercancías o la prestación de servicios a crédito; es decir,
presenta un beneficio futuro fundamentalmente esperado.

Las cuentas por cobrar pueden clasificarse como de exigencia inmediata:

Corto plazo y a largo plazo.
Corto plazo: Aquellas cuya disponibilidad es inmediata dentro de un plazo no mayor de un
año.
Largo plazo: Su disponibilidad es a más de un año.

Las cuentas por cobrar a corto plazo, deben presentarse en el Estado de Situación Financiera
como activo corriente y las cuentas por cobrar a largo plazo deben presentarse fuera del activo
no corriente.

Existen dos grandes métodos para calcular la estimación de deudores incobrables.

1.- Método porcentaje sobre las ventas o el saldo de la cuenta clientes.
Mediante este método se recurre a estimar un porcentaje de los clientes que no cancelarán su
deuda esto se aplica a la cuenta ventas o a la cuenta clientes, dependiendo del tipo de
empresa y cómo maneja sus cuentas por cobrar.
2.- Método antigüedad de saldo.
En este método la estimación por deudores incobrables, se pondera según la antigüedad que
posean los saldos adeudados por los clientes, el sustento de lo anterior es que si un cliente
mantiene una deuda que ha vencido un día, no es comparable a un cliente que tiene su deuda
vencida hace 1 año, es bastante más probable que el cliente que debe a la empresa hace más
tiempo, definitivamente no pague y por lo tanto debe asignarse un porcentaje mayor a ese tipo
de clientes.

Bibliografía

 IACC. Tratamiento de cuentas de activo específicas. Introducción a la Contabilidad.

Semana 8.