LTALLER DE RETENCIÓN EN LA FUENTE

1. David & David S.A., de Cali, Gran Contribuyente, realiza las siguientes
operaciones: AL FRENTE DE CAUSACION COLOCAR LOS RESULTADOS
según el comprobante.

Significado de las siguientes abreviaturas:

GC: GRAN CONTRIBUYENTE

RS: REGIMEN SIMPLIFICADO
RC: REGIMEN COMUN

a. Compra al contado a Mario Gudiño, comerciante inscrito en el régimen

simplificado de Cali, mercancías gravadas por valor de $1.750.000.

CAUSACIÓN
GC compra a RS.  BASE: $1.750.000
IVA: ($1.750.000 X 19%) =
RETEIVA: VALOR DEL IVA=
RETEFUENTE: ($1.750.000 X 2,5%) =
RETEICA: NO APLICA PORQUE LA BASE ES MENOR
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) =

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO

Mercancías no fabricadas por la
1435 empresa $ 1.750.000  
IVA asumido a régimen
240806 simplificado 19%/2 $ 166.250  
2205 Nacionales   $ 1.706.250
236540 Retefuente 2.5%   $ 43.750
reteiva a régimen simplificado
236701 (valor del iva)   $ 166.250
  SUMAS IGUALES $ 1.916.250 $ 1.916.250

PAGO
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO
2205 Nacionales $ 1.916.250  
111005 Moneda nacional   $ 1.916.250
  SUMAS IGUALES $ 1.916.250 $ 1.916.250

b. Compra a crédito a Importadora Montero & Cía., de Medellín, Gran

Contribuyente, mercancías por valor de $8.642.000; liquide IVA .

CAUSACIÓN
GC compra a GC.  BASE: $8.642.000
IVA: ($8.642.000 X 19%=
RETEIVA: NO APLICA PORQUE AMBOS SON GRANDES CONT.
RETEFUENTE: ($8.642.000 X 2,5%) =
RETEICA: NO APLICA PORQUE SON DOS CIUDADES DIFERENTES
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) =

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO

 Mercancías no fabricadas por la
1435 empresa $ 8.642.000  
IVA descontable por compras
240810 19% $ 1.641.980  
2205 Nacionales   $ 10.067.930
236540 Retefuente 2,5%   $ 216.050
  SUMAS IGUALES $ 10.283.980 $ 10.283.980

PAGO
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO
2205 Nacionales $ 10.283.980  
111005 Moneda nacional   $ 10.283.980
  SUMAS IGUALES $ 10.283.980 $ 10.283.980

c. Compra a crédito a Leo Arteaga & Cía Ltda.., de Cali, inscrito en el régimen
común no designado, mercancías por valor de $4.871.000 liquide IVA

CAUSACIÓN
GC compra a RC.  BASE: $4.871.000
IVA: ($4.871.000 X 19%=
RETEIVA: ($779.360 X 15%=
RETEFUENTE: ($4.871.000 X 2,5%=
RETEICA: ($4.871.000 X 11,047/1000=
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) =

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO

Mercancías no fabricadas por la
1435 empresa $ 4.871.000  
IVA descontable por compras
240810 19% $ 925.490  
2205 Nacionales   $ 5.482.116
236540 Retefuente 2,5%   $ 121.775
236701 reteiva 15% del iva   $ 138.824
236801 Reteica 11.04/1000   $ 53.776
  SUMAS IGUALES $ 5.796.490 $ 5.796.490

PAGO:
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO
2205 Nacionales $ 5.796.490  
111005 Moneda nacional   $ 5.796.490
$
  SUMAS IGUALES 5.796.490 $ 5.796.490

2. Gustavo Arcila, comerciante inscrito en el régmen común de Armenia,

realiza las siguientes operaciones:

a. Vende mercancías al contado a Bodegas Monserrat S.A., Gran

Contribuyente de Pereira, por valor de $1.584.320 y con un IVA de 19%
 CAUSACIÓN
RC vende a GC.  BASE: $1.584.320
IVA: ($1.584.320 X 19%=
RETEIVA: ($253.491 X 15%=
RETEFUENTE: ($1.584.320 X 2,5%=
RETEICA: NO APLICA PORQUE SON DOS CIUDADES DISTINTAS Y LA
BASE ES MENOR.
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) =

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO

130505 Nacionales $ 1.800.580  
135515 Retención en la fuente 2,5% $ 39.608  
135517 reteiva 15% del iva $ 45.153  
240805 IVA generado en ventas 19%   $ 301.021
Comercio al por mayor y al por
4135 menor   $ 1.584.320
  SUMAS IGUALES $ 1.885.341 $ 1.885.341
PAGO
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO
110505 Caja general $ 1.885.341  
130505 Nacionales   $ 1.885.341
  SUMAS IGUALES $ 1.885.341 $ 1.885.341

b) Vende mercancía importada por valor de $891.450, gravada con 19%, a

varios clientes personas naturales.

CAUSACIÓN
RC vende a RS.  BASE: $891.450
IVA: ($891.450 X 19%)
RETEIVA: NO APLICA PORQUE SON PERSONAS NATURALES
RETEFUENTE: NO APLICA PORQUE SON PERSONAS NATURALES
RETEICA: NO APLICA PORQUE SON PERSONAS NATURALES
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) =

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO

130505 Nacionales $ 1.060.826  
240805 IVA generado en ventas 19%   $ 169.376
Comercio al por mayor y al por
4135 menor   $ 891.450
  SUMAS IGUALES $ 1.060.826 $ 1.060.826
PAGO
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO
110505 Caja general $ 1.060.826  
130505 Nacionales   1.060.826
  SUMAS IGUALES $ 1.060.826 $ 1.060.826

C) Paga servicio telefónico internacional por valor de $483.750, con un IVA 19% .
  
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO
240810 IVA descontado en gastos 19% $ 91.913  
513535 Teléfono $ 483.750  
111005 Moneda Nacional   $ 575.663
  SUMAS IGUALES $ 575.663 $ 575.663

PAGO
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO
233535 Telefono $ 575.663  
111005 Moneda nacional   $ 575.663
  SUMAS IGUALES $ 575.663 $ 575.663

d. Paga a Equisor y Cía., de Armenia arrendamiento mensual de una

fotocopiadora, la suma de $420.000, con un IVA de .19%
CAUSACIÓN   (Si Equisur y Cía es RC ó GC)
RC paga a GC/RC.  BASE: $420.000
IVA: ($420.000 X 19%=
RETEIVA: NO APLICA
RETEFUENTE: ($420.000 X 2,5%) =
RETEICA: ($420.000 X 11,04/1000) =
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) =
CAUSACIÓN (Si Equisur y Cía es RS)
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO
240810 IVA descontado en gastos 19% $ 79.800  
512020 Equipos de oficina $ 420.000  
Alquiler fotocopiadora
233540 (nacionales)   $ 484.663
236540 retefuente 2.5%   $ 10.500
236801 Reteica 11.04/1000   4637
  SUMAS IGUALES $ 499.800 $ 499.800

CAUSACIÓ (Si Equisur y Cía es RS)

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO
IVA asumido a régimen
240806 simplificado 19%/2 39900  
512020 Equipos de oficina 420000  
Alquiler fotocopiadora
233540 (nacionales)   $ 404.863
236530 Retefuente 2.5%   10500
IVA retenido a régimen
236701 simplificado (valor del iva)   39900
236801 Reteica 11.04/1000   $ 4.637
  SUMAS IGUALES $ 459.900 $ 459.900
PAGO
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO
233540 Arrendamientos $ 459.900  
111005 Moneda nacional   $ 459.900
  SUMAS IGUALES $ 459.900 $ 459.900

e. Vende mercancías a crédito a Comercial Los Pinos S.A., de Manizales, por

valor de $960.000, con un IVA de 19%.

CAUSACIÓN
 RC vende a RC.  BASE: $960.000
IVA: ($960.000 X 19%
RETEIVA: NO APLICA, AMBOS SON RC
RETEFUENTE: ($960.000 X 2,5%)=
RETEICA: NO APLICA
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) =
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO
130505 Nacionales $ 1.118.400  
135515 Retención en la fuente 2,5% $ 24.000  
240805 IVA generado en ventas 19%   $ 182.400
Comercio al por mayor y al por
4135 menor   $ 960.000
  SUMAS IGUALES $ 1.142.400 $ 1.142.400

PAGO
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO
$
110505 Caja general 1.142.000  
130505 Nacionales   $   1.142.000
$
  SUMAS IGUALES 1.142.000 $   1.142.000

f. Comercial Los Pinos S.A., para el valor de la deuda del literal anterior y
deduce retefuente.
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO
130505 Nacionales $ 8.959.867  
240805 IVA generado en ventas 19%   $ 1.430.567
Comercio al por mayor y al por
4135 menor   $ 7.529.300
  SUMAS IGUALES $ 8.959.867 $ 8.959.867
PAGO
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO
110505 Caja general $ 8.959.867  
130505 Nacionales   $ 8.959.867
  SUMAS IGUALES $ 8.959.867 $ 8.959.867

Liquide el IVA y contabilice las siguientes transacciones realizadas por la empresa

Castrillón & Cía Ltda.., de Bogotá; liquide además retención en la fuente cuando lo
considere necesario. Se asume que es Régimen Común.

a ) Vende mercancías al contado a varios clientes, personas naturales, con IVA de

19%, por los siguientes valores:

$254.980 $132.450 $89.479 $1.475.250

$189.321 $448.000 $975.000 $3.964.820

CAUSACIÓN
RC vende a RS.  BASE: $7.529.300
IVA: ($7.529.300 X 19%=
RETEIVA: NO APLICA PORQUE SON PERSONAS NATURALES
 RETEFUENTE: NO APLICA PORQUE SON PERSONAS NATURALES
RETEICA: NO APLICA PORQUE SON PERSONAS NATURALES
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) =
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO
$
130505 Nacionales 8.733.988  
240801 IVA generado en ventas   $   1.204.688
Comercio al por mayor y al por
4135 menor   $   7.529.300
$
  SUMAS IGUALES 8.733.988 $   8.733.988
PAGO
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO
$
110505 Caja general 8.733.988  
130505 Nacionales   $   8.733.988
$
  SUMAS IGUALES 8.733.988 $   8.733.988

b. compra mercancías a crédito por valor de $1.389.450; con un IVA de 19%, a

Texcol S.A., Gran Contribuyente de Medellín.

CAUSACIÓN
RC compra a GC.  BASE: $1.389.450
IVA: ($1.389.450 X 19%=
RETEIVA: NO APLICA RC A GC
RETEFUENTE: ($1.389.450 X 2,5%) =
RETEICA: NO APLICA PORQUE LA BASE ES MENOR Y SON DOS
CIUDADES DISTINTAS
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) =

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO

Mercancías no fabricadas por la
1435 empresa $ 1.389.450  
IVA descontable por compras
240810 19% $ 263.996  
2205 Nacionales   $ 1.618.709
236540 Retefuente 2,5%   $ 34.736
  SUMAS IGUALES $ 1.653.446 $ 1.653.446

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO

2205 Nacionales $ 1.653.446
111005 Moneda nacional $ 1.653.446
  SUMAS IGUALES $ 1.653.446 $ 1.653.446

C) Devuelve mercancía comprada a crédito a Texcol S.A., por valor de $185.000 y

un IVA de 19% .

 
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO
2205 Nacionales $ 215.525  
236540 Retefuente 2,5% $ 4.625  
4225 DEVOLUCIONES EN COMPRAS   $ 185.000
240802 IVA EN DEVOLUCIONES 19%   $ 35.150
  SUMAS IGUALES $ 220.150 $ 220.150
PAGO
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO
 2205 Nacionales $ 220.150
111005 Moneda nacional $ 220.150
  SUMAS IGUALES $ 220.150 $ 220.150

Compra a crédito muebles para oficina a Conmuebles Ltda.. de Tunja, por valor de
321.850 y un IVA de 19%. Se presume  Régimen común.

En las compras de propiedades, planta y equipo, el valor del IVA se toma como
un mayor valor del activo.

CAUSACIÓN
RC compra a RC. BASE: $1.321.850
IVA: ($1.321.850 X 19%=
RETEIVA: NO APLICA RC A GC
RETEFUENTE: ($1.321.850 X 2,5%=
RETEICA: NO APLICA PORQUE LA BASE ES MENOR Y SON DOS
CIUDADES DISTINTAS
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) =

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO

152405 Muebles y enseres $ 1.533.346  
2305 Cuentas corrientes comerciales   $ 1.495.012
236540 Retefuente 2,5%   $ 38.334
  SUMAS IGUALES $ 1.533.346 $ 1.533.346

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO

Cuentas corrientes
2305 comerciales $ 1.533.346
111005 Moneda nacional $ 1.533.346
  SUMAS IGUALES $ 1.533.346 $ 1.533.346

e. Paga con cheque el valor del seguro obligatorio de vehículos por $620.000.

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO

170520 Seguros y fianzas $620.000  
111005 Moneda nacional   $620000
  SUMAS IGUALES  $620.000  $620.000

f. Compra mercancía a crédito por valor de $1.450.000, con un IVA de 19%, a

Surtimoda Ltda.. de Bucaramanga. Régimen común.
CAUSACIÓN
RC compra a RC.  BASE: $1.450.000
IVA: ($1.450.000 X 19%=
RETEIVA: NO APLICA AMBOS SON RC
RETEFUENTE: ($1.450.000 X 2,5%) =
RETEICA: NO APLICA,  
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES)
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO
 Mercancías no fabricadas por la
1435 empresa $ 1.450.000  
IVA descontable por compras
240810 19% $ 275.500  
2205 Nacionales   $ 1.689.250
236540 Retefuente 2,5%   $ 36.250
  SUMAS IGUALES $ 1.725.500 $ 1.725.500

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO

2205 nacionales $ 1.725.500
111005 Moneda nacional $ 1.725.500
  SUMAS IGUALES $ 1.725.500 $ 1.725.500

g. Paga a Texcol S.A., el saldo de las mercancías compradas a crédito, antes

de la fecha de vencimiento y deduce 2% como descuento por pronto pago.

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO

$
2205 Nacionales 1.355.006  
Cuentas corrientes
2305 comerciales   $   1.327.906
425030 Descuentos concedidos   $        27.100
$
  SUMAS IGUALES 1.355.006 $   1.355.006

PAGO
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO
2205 Nacionales  1.355.006
111005 Moneda nacional  1.355.006
  SUMAS IGUALES  1.355.006  1.355.006

h. Vende mercancía a crédito a Perafán Asociados, empresa de régimen

común, de Cúcuta, por valor de $2.532.000 e IVA de 19% incluido.

CAUSACIÓN
RC vende a RC.  BASE: ($2.532.000 / 1,19=
IVA: ($2.182.759 X 19%
RETEIVA: ($349.241 X 15%) =
RETEFUENTE: ($2.182.759 X 2,5%) =
RETEICA: NO APLICA
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) =

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO

130505 Nacionales $ 2.478.807  
135515 Retención en la fuente 2,5% $ 53.193  
240805 IVA generado en ventas *19%   $ 404.269
Comercio al por mayor y al por
4135 menor   $ 2.127.731
  SUMAS IGUALES $ 2.532.000 $ 2.532.000

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO

1305 Nacionales $ 2.532.000
110505 Caja general $ 2.532.000
  SUMAS IGUALES $ 2.532.000 $ 2.532.000
 4. Liquide el IVA, la retención en la fuente, el reteica y elabore los asientos
correspondientes a las transacciones comerciales realizadas por el
Almacén de Modas S.A. de Medellín.  Se presume que es Gran
Contribuyente.

a. Compra a Ropa Sport Ltda., de Pereira mercancías al contado por

$2.123.980, con un IVA de 19% Régimen común.
CAUSACIÓN
GC compra a RC.  BASE: $2.123.980
IVA: ($2.123.980 X 19%) =
RETEIVA: ($339.837 X 15%) =
RETEFUENTE: ($2.123.980 X 2,5%) =
RETEICA: NO APLICA SON CIUDADES DISTINTAS
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) =

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO

Mercancías no fabricadas por la
1435 empresa $ 2.123.980  
IVA descontable por compras
240810 19% $ 403.556  
2205 Nacionales   $ 2.413.903
236540 Retefuente 2,5%   $ 53.100
236701 IVA Retenido15% del IVA   $ 60.533
  TOTALES $ 2.527.536 $ 2.527.536

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO

2205 Nacionales $ 2.527.536
110505 Caja general $ 2.527.536
  SUMAS IGUALES $ 2.527.536 $ 2.527.536

Gana el premio de una rifa por valor de $2.000.000.

<
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO
110505 Caja general 1600000  
135515 Retención en la fuente 20% 400000  
429543 Premios   2000000
  SUMAS IGUALES 2000000  2000000

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO

429543 Premios 2000000
111005 Moneda nacional 2000000
  SUMAS IGUALES 2000000 2000000

c. Paga comisiones a Olga Córdoba, del régimen simplificado y sin vínculo

laboral, por valor de $896.500 e IVA del 19%.

CAUSACIÓN
GC paga a RS.  BASE: $896.500
IVA: ($896.500 X 19%) =
RETEIVA: ($143.440 X 15%) =
COMISIONES: ($896.500 X 11%) =
RETEICA: NO APLICA A PERSONA NATURAL
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) =
 CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO
IVA asumido al régimen
240806 simplificado 19%/2 $ 85.168  
529505 Comisiones $ 896.500  
233520 Comisiones(nacionales)   $ 797.885
236520 Comisiones 11%   $ 98.615
IVA retenido a régimen
236701 simplificado (valor del iva)   $ 85.168
  SUMAS IGUALES $ 981.668 $ 981.668

PAGO
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO
233520 Comisiones $ 981.668  
111005 Moneda nacional   $ 981.558

d. Paga honorarios a personal médico por $850.000

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO

521095 Otros $ 850.000  
236515 Honorarios 11%   $ 93.500
233525 Honorarios (nacionales)   $ 756.500
  SUMAS IGUALES $ 850.000 $ 850.000
PAGO
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO
233515 Honorarios $ 850.000  
111005 Moneda nacional   $ 850.000
  SUMAS IGUALES $ 850.000 $ 850.000

e. Paga arrendamiento mensual del almacén por $780.000 e IVA del 10% a la
Inmobiliaria del Sur de Medellín. Régimen común

CAUSACIÓN
GC paga a RC.  BASE: $780.000
IVA: ($780.000 X 10%) =
RETEIVA: ($78.000 X 15%) =
RETEFUENTE: ($780.000 X 4%) =
RETEICA: NO APLICA LA BASE ES MENOR
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) =
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO
240810 IVA descontable en gastos 10% $ 78.000  
$
522010 Construcciones y edificaciones 780.000  
233540 Arrendamientos(nacionales)   $ 815.100
236530 Retefuente 4%   $ 31.200
236701 IVA retenido 15% del IVA   $ 11.700
$
  SUMAS IGUALES 858.000 $ 858.000
PAGO
PAGO
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO
$
233540 Arrendamientos 858.000  
111005 Moneda nacional   $ 858.000
 $
  SUMAS IGUALES 858.000 $ 858.000

f. Paga la suma de $480.000 a la Junta Administradora del edificio El Sol, por

concepto de parqueadero del mes de diciembre e IVA de 19%. RS

CAUSACIÓN
GC paga a RS.  BASE: $480.000
IVA: ($480.000 X 19%) =
RETEIVA: ($76.800 X 15%) =
RETEFUENTE: ($480.000 X 4%) =
RETEICA: ($480.000 X 11,04/1000) =
VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) =
PAGO

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO

IVA asumido al régimen
240806 simplificado *19%/2 $ 45.600  
529565 Parqueaderos $ 480.000  
233595 Otros (nacionales)   $ 455.501
236525 Retefuente servicios 4%   $ 19.200
IVA retenido a régimen
236701 simplificado (VALOR DEL IVA)   $ 45.600
Reteica por servicios
236801 *11.04/1000   $ 5.299
  SUMAS IGUALES $ 525.600 $ 525.600
PAGO
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO
233595 Otros $ 525.600  
111005 Moneda nacional   $ 525.600
  SUMAS IGUALES    

g. Paga servicios a un plomero con régimen simplificado, por $468.500

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO

523595 Otros $ 468.500  
233595 Otros (nacionales)   $ 449.760
236525 Retefuente Servicios 4%   $ 18.740
  SUMAS IGUALES $ 468.500 $ 468.500
PAGO
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO
233595 Otros $ 468.500  
111005 Moneda nacional   $ 468.500
  SUMAS IGUALES $ 468.500 $ 468.500

h. Compra papelería para uso de la empresa por valor de $950.800 e IVA del
19%, a Dispapeles S.A., gran contribuyente autorretenedor de renta y de
industria y comercio.

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO

240810 IVA descontable en gastos 19% $ 180.652  
519530 Útiles, papelería y fotocopias $ 950.800  
 233595 Otros (nacionales)   $ 1.131.452
  SUMAS IGUALES $ 1.131.452 $ 1.131.452
PAGO
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO
233595 Otros $ 1.131.452  
111005 Moneda nacional   $ 1.131.452
  SUMAS IGUALES $ 1.131.452 $ 1.131.452

5. Elabore los asientos correspondientes a las transacciones realizadas con

entidades sin ánimo de lucro.

a. Colmuebles Ltda., paga a Fenalco $180.000 por servicio de fotocopias e

IVA de 19 %.

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO

240810 IVA descontable en gastos 19% $ 34.200  
519530 Útiles, papelería y fotocopias $ 180.000  
233595 Otros (NACIONALES)   $ 214.200
  SUMAS IGUALES $ 214.200 $ 214.200

PAGO
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO
233595 Otros $ 214.200  
111005 Moneda nacional   $ 214.200
  SUMAS IGUALES $ 214.200 $ 214.200

B. Seguros Pacífico S.A., paga un mes de arrendamiento a la Cámara de

Comercio por $1.500.000 e IVA del 19%.

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO

240810 IVA descontable en gastos 19% $ 285.000  
512010 Construcciones y edificaciones $ 1.500.000  
233540 Arrendamientos (nacionales)   $ 1.785.000
  SUMAS IGUALES $ 1.785.000 $ 1.785.000

PAGO
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO
233540 Arrendamientos $ 1.785.000  
111005 Moneda nacional   $ 1.785.000
  SUMAS IGUALES $ 1.785.000 $ 1.785.000

c. Papelcol Ltda., paga al Centro Interamericano Jurídico Financiero

$1.000.000 por concepto de inscripciones al seminario de actualización
tributaria, con un IVA de 19%.
 CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO
240810 IVA descontable en gastos 19% $ 190.000  
519595 Otros $ 1.000.000  
233595 Otros (nacionales)   $ 1.190.000
  SUMAS IGUALES $ 1.190.000 $ 1.190.000

PAGO
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO
233595 Otros $ 1.190.000  
111005 Moneda nacional   $ 1.190.000
  SUMAS IGUALES $ 1.190.000 $ 1.190.000