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Dependiendo de cada profesión dependerán los gastos o inversiones.

Por ejemplo: para un


fotógrafo es deducible la compra de una cámara fotográfica mientras que para un doctor no lo será.

¿Deducciones Autorizadas o Deducción Personal?


Existen dos tipos de deducciones: • Aquellos gastos o inversiones que hace el contribuyente
dependiendo la actividad económica que realiza para generar ingresos. Generalmente conocidas
como Deducciones Autorizadas. • Y las Deducciones Personales o gastos personales que se
realizan, independientemente de la actividad a la que se dedique el contribuyente para generar
ingresos. Este tipo de deducciones solo lo pueden hacer las personas físicas.

Deducciones Autorizadas
Las deducciones autorizadas dependen de cada profesión o tipo de negocio, sin embargo existen
algunas deducciones genéricas como lo son:

• Compra de mercancía: materias primas, productos terminados que se utilicen para prestar


servicios, fabricar bienes o para enajenarlos. • Gastos: Los indispensables para realizar tus
actividades profesionales. Por ejemplo, renta de un local, oficina, pago de luz, servicios de agua,
teléfono, papelería y artículos de escritorio, sueldos y prestaciones de sus trabajadores, entre
otros. • Viáticos: si sales de viaje por trabajo y estás a más de 50 kilómetros de tu domicilio fiscal:
el gasto en alimentos está limitado a 750 pesos por día y por persona en territorio nacional, y a mil
500 pesos por día si sales al extranjero. Hospedaje en el extranjero: $3,850.00. Hospedaje en
territorio nacional: Sin límite. Renta de auto en el territorio nacional o en el extranjero: $850.00
diario. • Inversiones: por ejemplo: equipo de cómputo, unidades de almacenamiento, impresoras,
celulares, dispositivos electrónicos, equipo de oficina, construcciones y equipo de transporte, las
cuales se deducen en el porcentaje anual que les corresponda. En cuanto a activos fijos, existen
porcentajes máximos autorizados, por ejemplo: 10 por ciento para mobiliario y equipo de oficina. 30
por ciento para computadoras, servidores o unidades de almacenamiento. Así como las
inversiones en automóviles sólo serán deducibles hasta por un monto de 175 mil pesos, y
vehículos híbridos hasta 250 mil pesos. • Devoluciones, descuentos o bonificaciones: Los
créditos incobrables y las pérdidas por caso fortuito, fuerza mayor • Cuotas: Las que están a cargo
de los patrones pagadas el Instituto Mexicano del Seguro Social. Salarios. • Los intereses
pagados derivados de la actividad empresarial, sin ajuste alguno, y los que se generen por
capitales tomados en préstamo. Se debe comprobar que dichos capitales fueron invertidos en los
fines de las actividades que te competen y se haya obtenido comprobante fiscal. • Gasolina y
autopartes: siempre que estas sean pagadas con tarjeta de crédito, debito o transferencia
bancaria.

Requisitos
1. Ser estrictamente indispensables para las actividades del contribuyente o para la
obtención de los ingresos.
2. Estar amparadas con un CFDI o Documento Comprobatorio con requisitos fiscales que
ampare la transacción.
3. Los gastos mayores de $2,000.00 deberán ser pagados con tarjeta de crédito, débito,
cheque o transferencia bancaria, o pueden ser pagados en efectivo siempre que
provengan de las localidades sin sistema financiero o sin internet.
4. Debidamente registrados en contabilidad
5. Los CFDI deberán tener el RFC correcto del contribuyente. No serán deducible si está
mal escrito o tiene el RFC genérico para público en general.
6. Los gastos de gasolina deberán ser pagados invariablemente con tarjeta de crédito,
débito, cheque, transferencia bancaria o vales de gasolina sin importar el monto de la
compra, ademas de cuidar que en la factura indique “PAGO CON TARJETA”.
7. Los honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios deberán ser pagados mediante
cheque nominativo del contribuyente, transferencia electrónica de fondos, con tarjeta de
débito, crédito o de servicios.