Contadores Públicos y Auditores

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO GENERAL

NOMBRE DE LA EMPRESA: COMPAÑÍA EJEMPLO SA

No PREGUNTAS RESPUESTAS Y
SI NO N/A REF.
. OBSERVACIONES

1 ¿Incluye nuestro archivo permanente la última


grafica de la organización de la empresa?

2 ¿Las funciones y responsabilidades de los

principales funcionarios están definidas por escrito
y son del conocimiento del Consejo de 
Administración o del Administrador Único o
persona apropiada?

Caja, bancos e inversiones

3 ¿Maneja fondos fijos la empresa? temporales.
Los 4 Fondos Fijos son:
 Contralor:
C.P. Carlos Silva Canto
Dirección General:
C.P. Daniel Álvarez

4 ¿Se realizan arqueos periódicamente?



Anualmente.
5 ¿Se realizan asambleas de accionistas? ¿Qué tipo
 Una ordinaria y otra
de asambleas se realizan y cada cuánto tiempo?
extraordinaria.

6 ¿El contador general tiene debidamente

organizado y controlado al personal bajo sus 
órdenes?

7 ¿Se cuenta con un catálogo de cuentas


debidamente actualizado y en uso?

Manual de Políticas y
8 ¿Se cuenta con manuales o instructivos de
 Procedimientos para normar
organización?
su operación.

9 ¿Se prepara suficiente información mensual para 

uso de los principales funcionarios y en particular
para la dirección o gerencia general?

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10 ¿Existe un sistema de información que arroje Sistema computarizado para

la necesaria en cuanto a periodicidad y  la contabilidad de sus
suficiencia? operaciones, Sistema (SAP).

11 ¿Se agregan comentarios a la información que se 

produce?

12 ¿Aprueba los asientos de contabilidad un ejecutivo C.P. Gustavo Hernández


apropiado? Lujan

13 ¿Se tiene establecido un sistema de presupuestos, 

incluyendo el de efectivo?

14

¿Es suficiente el sistema de presupuestos?

15 ¿Se comparan y explican las variaciones entre los 

presupuestos y las cifras reales?


16 ¿Los impuestos están al día?

Método de costos históricos


17 ¿Aplican algún procedimiento de costos, cuál? (Absorbentes).


18 ¿Se realiza corte de facturas?

¿Hemos obtenido una relación de los nombres,

puestos y firmas o iníciales de las personas que 
19 autorizan previa o posteriormente erogaciones y
comprobantes de las operaciones de la empresa?

¿Se tiene establecido que las personas que

laboran en tesorería y contabilidad tomen
20 vacaciones y que sus funciones y 
responsabilidades sean desarrolladas por otros
funcionarios y empleados en su ausencia?

¿Existe alguna política con respecto a los seguros

21 que deben existir, la cobertura y características de 
los mismos?

¿Existen bodegas, sucursales o depósitos fuera

22 de las oficinas principales o planta de la empresa 

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y en su caso, existe un adecuado control contable?

¿Se tiene establecido un calendario de

erogaciones periódicas, por responsabilidades
23 específicas, de tipo fiscal y pagos predeterminados 
por obligaciones conocidas sistemáticamente, tanto
en lo que respecta a fechas como en montos y
tipos de obligaciones?

¿Hemos investigado y tomado nota, en su caso si

los accionistas de mayor importancia o ejecutivos
24 se encuentran relacionados en forma significativa 
con empresas que celebran operaciones con
nuestro cliente?

25 ¿Se encuentra afianzado el personal que maneja

efectivo y valores? 

¿Existen cambios de importancia con respecto al

año anterior en cuanto a las líneas de productos
que maneja la empresa, ampliaciones o
26 reducciones, problemas trascendentes, de
mercado, por revisiones de impuestos a cargo de
autoridades, etc.; ejecutivos clave, obligaciones 
adquiridas y proyectos?

¿Hemos investigado, estudiado y evaluado la

estructura del control interno, el ambiente de 
27 control al sistema contable y a la NIA 315?

¿Hemos investigado si para producir la

28 información contable, se cuenta con

procesamiento electrónico de datos y en qué
consiste?

¿Hemos evaluado y probado el sistema de PED, y

29 las conclusiones se encuentran debidamente 
soportadas y documentadas?

¿Hemos estudiado y puesto en práctica, en lo 

aplicable los conceptos que señala la NIA 315
30 "Metodología para el estudio y evaluación del
control interno"?

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31 ¿La compañía sigue la práctica de registrar los

ingresos y gastos por medio de las cuentas
deudoras y acreedoras de modo que la contra 
cuenta de una partida de caja sea siempre cuenta
de balance?

32 ¿Las acciones y certificados en tesorería están


controlados convenientemente?

33 ¿Los auditores internos se guían por un programa


escrito?

34 ¿Maneja libros la empresa? 

Ingresos.
35 ¿Cuáles son los libros que utiliza la empresa?  Egresos.
Diario.

36 ¿Se firman cheque en blanco? 

37 ¿Se analiza el riesgo de créditos? 

ELABORÓ CONTESTÓ

ANTONIO SANCHEZ SAMANO COMPAÑÍA EJEMPLO, S.A.

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