Módulo 10 Relaciones

individuales de trabajo
Unidad 2 Condiciones y
relaciones individuales de
trabajo
SESIÓN 5 DERECHOS Y OBLIGACIONES DE LOS TRABAJADORES Y
PATRONES

Nombre Alumno: Víctor Hugo González Espinoza | Profesor: José Luis González Flores
| Licenciatura en Derecho escuela UNADM Matricula: ES1821006558
 Indice

Portada

Indice

Introduccion

Actividad 1. Metodología en la repartición de utilidades

Actividad 2. Repartición de utilidades a partir de un caso

Actividad integradora. Derechos y obligaciones de trabajadores y patrones: Resolución

de casos

Conclusión

Referencias

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 Introducción

En sesiones anteriores hemos estudiado los derechos y obligaciones de patrones y

trabajadores en cuanto a la duración y/o la terminación de la relación laboral,
identificando además en qué consisten y cuáles son las condiciones laborales. En la
presente sesión concluirás este tema ocupándote de otros derechos y obligaciones,
como la capacitación y adiestramiento, el derecho de preferencia, antigüedad y
ascensos, así como el análisis de la seguridad social en nuestro país.

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 Actividad 1. Metodología en la repartición de utilidades
1. Lee tu texto de apoyo.

2. Ingresa al sitio oficial del Servicio de Administración Tributaria.

3. Localiza y revisa el manual que el sitio facilita para reparto de utilidades.

4. Sintetiza la metodología elaborando un esquema.

Servicio De Administración Tributaria Manual Laboral Y Fiscal Sobre La

Participación De Los Trabajadores En Las Utilidades De Las Empresa.
Principios generales. Objetivos.

Fundamento legal.

Sujetos a repartir utilidades a sus trabajadores. Sujetos

exentos de repartir utilidades a sus trabajadores.

Trabajadores con derecho a participar en las utilidades.

Trabajadores considerados en servicio activo. Personas

excluidas del reparto de utilidades. Renta gravable
como base del reparto. Porcentaje por aplicar como
participación de utilidades
Plazos establecidos para Protección a las cantidades recibidas por concepto de
el pago de utilidades. utilidades. Descuentos permitidos a las utilidades.
Plazos para el cobro de las utilidades. Plazos legales
para efectos de participación de utilidades.
Integración, Funciones. Obligaciones. Información que se debe
funcionamiento y proporcionar a la Comisión Mixta. Bases para calcular la
facultades de la participación de los trabajadores. Inconformidades de
comisión mixta de los trabajadores con el proyecto individual de utilidades.
participación de
utilidades.
Procedimiento para Proyecto de reparto de utilidades Proyecto de reparto
formular el proyecto de de utilidades de los trabajadores de la empresa X por el

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reparto de utilidades.
Procedimiento para
presentar el escrito de
objeciones.
Resoluciones emitidas
por las autoridades
fiscales.
Aspectos importantes de
la declaración del
ejercicio.
Renglones o partidas de
la declaración del
ejercicio.
Cálculo del impuesto
aplicable a la
participación de
utilidades.
Competencia y funciones
de las autoridades
fiscales, laborales y del
comité nacional mixto de
protección al salario para
conocer de la
participación de
utilidades.
Medio de defensa contra la resolución que dicten las autoridades fiscales del
ejercicio fiscal correspondiente. Procedimiento de
reparto individual de utilidades.
Derecho de información de los trabajadores.
Declaración complementaria Objeción a la Declaración
Anual. Naturaleza del escrito de objeciones.
Procedimiento y requisitos para presentar el escrito de
objeciones. Entrega de la copia de la declaración.
Requisitos de tiempo y forma para la presentación.
Resoluciones derivadas del escrito de objeciones.
Resoluciones emitidas que no derivan del escrito de
objeciones. Dictadas por la Secretaría de Hacienda y
Crédito Público. Dictadas por las entidades federativas.
Caso en que se suspende el pago adicional de
utilidades. Efecto del incumplimiento en el pago de
utilidades a los trabajadores. Sanciones por
incumplimiento en el pago de utilidades.
Personas morales
Ingresos
Gastos
Utilidades no gravadas. Procedimiento para el cálculo
del impuesto (art. 174 del Reglamento de la Ley del
ISR).
Autoridades fiscales. Autoridades del trabajo.
Intervención en participación de utilidades. Comité
Nacional Mixto de Protección al Salario.
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servicio de administración tributaria o de las entidades federativas en la materia de
participación de los trabajadores en las utilidades de la empresa
Comisión intersecretarial Integrantes.
para la participación de
Funciones.
la utilidad a los
Recurso de queja.
trabajadores.

ACTIVIDAD 2. REPARTICIÓN DE UTILIDADES A PARTIR DE UN CASO

1. Espera el caso proporcionado por tu docente en línea
2. Realiza el cálculo correspondiente, basándote en el manual metodológico de la
actividad anterior y fundamentando con la Ley Federal del Trabajo.
Caso

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Con relación a la lectura realizada en el “Manual Laboral y Fiscal sobre la
participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas”,
contesta las siguientes preguntas:

1.- Una empresa de reciente creación (menor a un año), está obligado a

realizar el reparto de utilidades entre sus empleados, explica por qué.

Las empresas de nueva creación durante el primer año de funcionamiento. El

criterio sustentado por las autoridades del trabajo, respecto al plazo de un año
de funcionamiento, comienza a correr a partir de la fecha del aviso de registro o
alta ante la Secretaría de Hacienda y Crédito Público para iniciar operaciones,
siendo este el documento que determina si un patrón está dentro de la
excepción, salvo que demuestre indiscutiblemente que con fecha posterior
inició las actividades propias de la empresa

2.-Rocio Duarte, acaba de dar a luz a una niña, se puede considerar a Roció
como una trabajadora activa de la empresa.

El artículo 170 de la Ley Federal del Trabajo señala que los periodos prenatal y
postnatal son de seis semanas anteriores y seis posteriores al parto y percibirán
sus salarios íntegros. Este periodo de doce semanas de descanso en total se
considerará como días trabajados, así como el monto de los salarios percibidos,
para los efectos del pago de utilidades a que se refiere el artículo 123 de la Ley
Federal del Trabajo.

3.- La empresa “Servicios Gráficos, S.A. DE C.V.”, se fusiono con la

empresa “Impresos del Norte”; los dueños con la fusión están obligados
al pago de utilidades a los trabajadores. Si
El artículo 170 de la Ley Federal del Trabajo señala que los periodos prenatal y
postnatal son de seis semanas anteriores y seis posteriores al parto y percibirán
sus salarios íntegros. Este periodo de doce semanas de descanso en total se
considerará como días trabajados, así como el monto de los salarios percibidos,
para los efectos del pago de utilidades a que se refiere el artículo 123 de la Ley
Federal del Trabajo.

4.- Menciona 3 casos de personas excluyentes para recibir el reparto de

utilidades.

La fracción I del artículo 127 de la Ley Federal de Trabajo establece: “Los

directores, administradores y gerentes generales de las empresas no
participarán en las utilidades.”

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 b) La fracción VI del artículo 127 de la ley establece: “Los trabajadores
domésticos no participarán en el reparto de utilidades.” Estos trabajadores son
los que prestan sus servicios en la casa habitación de los particulares.

c) Personas físicas que sean propietarias o copropietarias de una negociación.

d) Profesionales, técnicos, artesanos y otros que en forma independiente

prestan servicios a una empresa, siempre y cuando no exista una relación de
trabajo subordinada con el patrón.

e) Trabajadores eventuales cuando hayan laborado menos de 60 días durante

el ejercicio fiscal

5.- ¿Cuál es el porcentaje de utilidades que debe recibir un trabajador?

Diario Oficial de la Federación el 3 de febrero de 2009, se establece que los

trabajadores participarán en 10% de las utilidades de las empresas en las que
presten sus servicios, porcentaje que se aplicará sobre la renta gravable
determinada según lo dispuesto en la Ley del Impuesto sobre la Renta.

6.- ¿Cuál es el plazo para recibir el reparto de utilidades?

El término de los 60 días a que se refiere el artículo 122 de la Ley Federal del
Trabajo comienza a correr a partir del día siguiente a la fecha en que la
empresa presentó o debió presentar la declaración anual del ejercicio ante la
Secretaría de Hacienda y Crédito Público. El artículo 76, fracción V, de la Ley
del Impuesto sobre la Renta, señala la obligación de las personas morales de
presentar su declaración del impuesto sobre la renta dentro de los tres meses
siguientes a la fecha en que termine el ejercicio (31 de diciembre) y el artículo
150 de la misma ley dispone que las personas físicas la presentarán en abril del
año siguiente. Los contribuyentes que tributen en el Régimen de Incorporación
Fiscal pueden efectuar el pago del reparto de las utilidades a sus trabajadores a
más tardar el 29 de junio del año de que se trate.

El reparto de utilidades determinado para cada trabajador no podrá

suspenderse, aun cuando los representantes de los trabajadores objeten o
pretendan objetar ante la autoridad fiscal competente la declaración del
impuesto sobre la renta.

7.- De manera breve, pero concisa, elabora un esquema que refleje las bases
para el cálculo de las utilidades de un trabajador.

1. Reparto de utilidades por días trabajados

a) 50% de la utilidad total por repartir se divide entre el total de días laborados
por
los trabajadores con derecho a participar ($27,000.00 entre 3,050 días), y

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b) el resultado de esta división, utilidad por día trabajado ($8.8524590), se
multiplica por los días laborados individualmente, resultando así la
participación
por días trabajados:
Liliana García Estrada, 350 días x $8.8524590 = $3,098.36
2. Reparto de utilidades por salario percibido
a) El restante 50% de la cantidad por repartir se divide entre la suma total de
los
salarios por cuota diaria percibida por los trabajadores con derecho a participar
($27,000.00 entre $302,010.00), y
b) el resultado de esta división, utilidad por peso ganado ($0.0894010), se
multiplica
por el total del salario percibido individualmente por cada trabajador,
resultando
así la participación por salario devengado:
Liliana García Estrada, $25,185.00 x $0.0894010 = $2,251.56
3. Suma de utilidades
Participación por días trabajados $3,098.36
Participación por salario devengado $2,251.56
Utilidad total $5,349.92

Actividad integradora. Derechos y obligaciones de

trabajadores y patrones: Resolución de casos

En la empresa “Consorcio de consultores jurídicos”, tres de los empleados

van a dejar de prestar sus labores, ante lo cual el dueño del despacho, le
solicito al departamento de Recursos Humanos, que calcule y tramite el
finiquito correspondiente.
Monto a distribuir: $20,000.00
Empleados       Roberto González        Sofía Hernández Elvia Sánchez

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Días laborados  365     325     300
Salario percibido       $45,000.00      $50,000.00      $74,000.00

Por su atención al presente, muchas gracias y reciban un cordial saludo

Con la información anterior, favor de determinar lo siguiente:

PTU 2º,OOO 50% días laborales $ 10,ooo.00

50% sueldos denegados % 10,000.oo

1.- El factor por días trabajados de cada uno de los empleados

Mensual anual
Roberto 365 días 45,oo0 540,000
Sofia 325 días 50,000 600,000
Elvia 300 días 74,000 888,000
Total 990 días
factor 10.10 por días

Roberto $ 3686.97 Roberto $ 2,993.16

Sofia $ 3282.83 Sofia $ 2,961.27
Elvia $ 3030.30 Factor = 0.0055429006 Elvia $ 4,045.59
Total $ 10,000.00
Total $ 10,000.oo
Roberto 540,000
Sofia 534.246.57
Elvia 729,863. O1
2.- El factor por salario percibido por cada uno de los empleados.

3.- Con el resultado del factor de días trabajados más el salario percibido
determinar el monto total que le corresponde a cada por concepto de reparto
de
utilidades.
Roberto 6,680.o3 sofia 6,244.10 elvia 7,075.89
Articulos 123 CPEUM seccion A IX
Artiulos 117 al 131 LFT

Conclusion
En nuestro país son pocas las empresas que realizan el reparto de utilidades a
sus trabajadores, pues los patrones buscas mecanismos para evadir dicha
prestación. El outsourcing por ejemplo, evita que los trabajadores tengan una
relación laboral con las empresas y por ende, no tengan acceso a un reparto de

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 utilidades, además dichas empresas de outsourcing no hacen participe a sus
“empleados” de las ganancias que estas generan con motivo de sus servicios de
administración de personal, asimismo las empresas “mienten” al momento de
declarar sus ganancias, ya que tanto para efectos fiscales y laborales se traerá
“beneficios”, pues por un lado pagará menos impuestos, y por otro, disminuirá
el porcentaje que se toma como base para el cálculo de reparto de utilidades.
Por eso es importante que el trabajador exija su derecho de participar en el
reparto de utilidades, y con ello obtener un mayor ingreso que le permita tener
una vida digna y decorosa.

Referencias
https://revistas.juridicas.unam.mx/index.php/derecho-social/article/view/9657/11686

http://fcasua.contad.unam.mx/apuntes/interiores/docs/2012/administracion/2/derech
o_laboral.pdf

http://www.tesoem.edu.mx/alumnos/cuadernillos/2009.022.pdf

https://cs.unadmexico.mx/contenidos/DCSA/MODULOS/DE/M10_DERIT/U2/S5/Des
cargables/DE_M10_U2_S5_TA.pdf

file:///C:/Users/VICTOR%20HUGO%20GONZALEZ/Downloads/Manual
%20Participaci%C3%B3n%20Utilidades%20de%20Empresa2019.pdf

https://moodle2.unid.edu.mx/dts_cursos_mdl/ejec/AE/DL/S06/DL06_Lectura.pdf

Legislación

 Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

 Ley Federal del Trabajo.

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