U2. Actividad 2.

Registro contable de
operaciones
Introducción a la contabilidad

José Alfredo González Cázares

MI-IICO-1902-B2-010
La empresa El triunfo SA de CV, su giro comercial es la compra venta de equipos electrónicos, y cuenta con los siguientes saldos:

Bancos $ 500,000.00

Capital 500,000.00

Tiene las siguientes operaciones durante el periodo del 1 de agosto al 31 de agosto de 2019,, las cuales debes registrar en asientos de diario y cuenta “T”.

1. Compra mercancía a crédito por la cantidad de 250,000.00 más IVA al 16%.

2. Vende el 100% de la mercancía comprada en $ 380,000.00 más IVA. la cual fue depositada en bancos.
3. Paga de bancos el 100% de la mercancía adquirida en el punto número 1.
4. Obtiene un préstamo bancario por la cantidad de $ 300,000.00, el cual fue depositado en el banco.
5. Compra una camioneta para reparto en la cantidad de $ 280,000.00 más IVA, con transferencia bancaria.
6. Compra mercancía de contado por la cantidad de 220,000.00 más IVA.
7. Paga la nómina por la cantidad de 48,000.00, de los cuales se retiene a los empleados 2,500.00 de ISR, y 800.00 de imss.
8. Paga de bancos el teléfono de la empresa por 2,500.00 más IVA.
9. Vende la mercancía adquirida en el punto número 6 en la cantidad de 280,000.00 más IVA.
10. Paga el total préstamo bancario obtenido en el punto número 4 con una tasa de interés del 5%, más IVA.
BANCOS
$ 500,000 $ 290,000 3 RESULTADOS
2 $ 440,800 $ 324,800 5 DEUDOR ACREEDOR
4 $ 300,000 $ 255,200 6 $ 733,400 $ 608,900
9 $ 324,800 $ 44,700 7
$ 2,900 8
$ 317,400 10
$ 1,565,600 $ 1,235,000 $ 124,500
$ 330,600

CAPITAL IVA ACREDITABLE PROVEEDORES CREDITOS BANCARIOS

$ 500,000 1 $ 40,000 3 $ 290,000 $ 290,000 1 10 $ 300,000 $ 300,000 4
5 $ 44,800
6 $ 35,200
8 $ 400
$ 500,000 10 $ 2,400
$ 122,800 $ 290,000 $ 290,000 $ 300,000 $ 300,000
$ 122,800

EQUIPO DE TRANSPORTE ISR RETENCION IMSS COMPRAS

5 $ 280,000 $ 2,500 7 $ 800 7 1 $ 250,000
6 $ 220,000
$ 470,000
$ 280,000 $ 2,500 $ 800
$ 280,000 $ 2,500 $ 800 $ 470,000 $ 470,000

GASTOS GENERALES IVA POR PAGAR GASTOS FINANCIEROS VENTAS

7 $ 48,000 $ 60,800 2 10 $ 15,000 $ 380,000 2
8 $ 2,500 $ 44,800 9 $ 280,000 9
$ 50,500 $ 15,000 $ 660,000

$ 50,500 $ 50,500 $ 105,600 $ 15,000 $ 15,000 $ 660,000 $ 660,000

 EL TRIUNFO S.A. DE C.V.
MAYOR GENERAL
FOLIO
BANCOS
Ejercicio 2019
Fecha Contracuenta Asiento diario Folio mayor Cargo Abono Deudor Acreedor
01-ago CAPITAL     $ 500,000   $ 500,000  
06-ago MERCANCIA   2 $ 440,800   $ 940,800  
10-ago PROVEEDORES   3   $ 290,000 $ 650,800  
12-ago CREDITO   4 $ 300,000   $ 950,800  
EQ. DE
15-ago TRANSPORTE   5   $ 324,800 $ 626,000  
15-ago MERCANCIA   6   $ 255,200 $ 370,800  
GASTOS
15-ago GENERALES   7   $ 44,700 $ 326,100  
GASTOS
17-ago GENERALES   8   $ 2,900 $ 323,200  
24-ago MERCANCIA   9 $ 324,800   $ 648,000  
27-ago CREDITO   10   $ 317,400 $ 330,600  

EL TRIUNFO S.A. DE C.V.

MAYOR GENERAL
FOLIO
IVA ACREDITABLE
Ejercicio 2019
Fecha Contracuenta Asiento diario Folio mayor Cargo Abono Deudor Acreedor
04-ago MERCANCIA   1 $ 40,000   $ 40,000  
EQ. DE
15-ago TRANSPORTE   5 $ 44,800   $ 84,800  
15-ago MERCANCIA   6 $ 35,200   $ 120,000  
PAGO DE
17-ago SERVICIOS   8 $ 400   $ 120,400  
27-ago CREDITO   10 $ 2,400   $ 122,800  

EL TRIUNFO S.A. DE C.V.

MAYOR GENERAL
FOLIO
PROVEEDORES
Ejercicio 2019
Fecha Contracuenta Asiento diario Folio mayor Cargo Abono Deudor Acreedor
04-ago BANCOS   3 $ 290,000      
10-ago MERCANCIA   1   $ 290,000    
               
               
               

EL TRIUNFO S.A. DE C.V.

MAYOR GENERAL
FOLIO
 CREDITOS
Ejercicio 2019
Fecha Contracuenta Asiento diario Folio mayor Cargo Abono Deudor Acreedor
12-ago BANCOS   10 $ 300,000      
27-ago CREDITO BANCO   4   $ 300,000    
               
               
               

EL TRIUNFO S.A. DE C.V.

MAYOR GENERAL
FOLIO
EQUIPO DE TRANSPORTE
Ejercicio 2019
Fecha Contracuenta Asiento diario Folio mayor Cargo Abono Deudor Acreedor
15-ago BANCO   5 $ 280,000      
               
               
               

EL TRIUNFO S.A. DE C.V.

MAYOR GENERAL
FOLIO
NOMINAS
Ejercicio 2019
Fecha Contracuenta Asiento diario Folio mayor Cargo Abono Deudor Acreedor
15-
ago IMSS   7   $ 800   $ 800
15-
ago ISR   7   $ 2,500   $ 3,300
               
               
               

EL TRIUNFO S.A. DE C.V.

MAYOR GENERAL
FOLIO
COMPRAS
Ejercicio 2019
Fecha Contracuenta Asiento diario Folio mayor Cargo Abono Deudor Acreedor
04-
ago MERCANCIA   1 $ 250,000   $ 250,000  
15-
ago MERCANCIA   6 $ 220,000   $ 470,000  
               
               
               

EL TRIUNFO S.A. DE C.V.

MAYOR GENERAL
FOLIO
GASTOS GENERALES
Ejercicio 2019
Fecha Contracuenta Asiento diario Folio mayor Cargo Abono Deudor Acreedor
15-
ago SUELDOS Y SALARIOS   7 $ 48,000   $ 48,000  
17-
ago SERVICIOS   8 $ 2,500   $ 50,500  
               
               
               

EL TRIUNFO S.A. DE C.V.

MAYOR GENERAL
FOLIO
IVA CAUSADO
Ejercicio 2019
Fecha Contracuenta Asiento diario Folio mayor Cargo Abono Deudor Acreedor
06-
ago MERCANCIA   2   $ 60,800   $ 60,800
24-
ago MERCANCIA   9   $ 44,800   $ 105,600
               
               
               

EL TRIUNFO S.A. DE C.V.

MAYOR GENERAL
FOLIO
GASTOS FINANCIEROS
Ejercicio 2019
Fecha Contracuenta Asiento diario Folio mayor Cargo Abono Deudor Acreedor
27-
ago CREDITO BANCO   10 $ 15,000      
               
               
               
               

EL TRIUNFO S.A. DE C.V.

MAYOR GENERAL
FOLIO
 VENTAS
Ejercicio 2019
Fecha Contracuenta Asiento diario Folio mayor Cargo Abono Deudor Acreedor
06-
ago MERCANCIA   2   $ 380,000   $ 380,000
24-
ago MERCANCIA   9   $ 280,000   $ 660,000
               
               
               

Adicionales.

La empresa el triunfo es una entidad lucrativa ya que compra y vende mercancía obteniendo así una ganancia.

Para realizar los asientos en el libro diario identifique en los esquemas de mayor las operaciones las dividí y a
continuación ordene cronológicamente del 1 al 10 que en este caso fueron, tomando en cuenta esta referencia
fui asentando una a una detectando cual cuenta era acreedora y cual deudora.
Con el libro mayor fue similar solo que en este caso dividí por cuenta y cada operación la registré en ella y por
separado generando así una relación detallada por rubro.

Reflexión.
Sin lugar a duda que la empresa lleve el registro diario y también el registro por cuenta de las afectaciones que
tiene de forma financiera genera un mayor control de su patrimonio, también es la base para la toma de
decisiones en función de generar utilidad en cada ejercicio de lo contrario se puede ver afectada. En resumen,
es la base para conocer cómo va el negocio si es rentable o no y tomar decisiones para mejorar o finalizar.
1. ¿Define que es el proceso contable?
es el conjunto de pasos que permite expresar a través de estados financieros las operaciones económicas de una entidad
o negocio.
2. ¿Define que es el libro diario, cuáles son sus características y columnas de uso?
Es el libro donde se registran día a día las los hechos económicos que afectan a el negocio, en las columnas se asientan
dichos registros ya sean de carácter deudor o acreedor.
3. ¿Define que es el libro mayor, cuáles son sus características y columnas de uso?
Es el libro donde se refleja cada una de las operaciones, durante el ejercicio económico de forma cronológica para saber
el saldo de cada cuenta por operación registrada.
4. ¿Menciona cuáles son los sistemas de inventario y en qué consiste cada uno de ellos?
Existen dos y son Sistema de comparación de inventarios que se utiliza cuando no es posible de conocer el costo de cada
mercancía o producto. Inconvenientes, determinación del costo de ventas se efectúa generalmente al final del ejercicio,
el resultado de las ventas se conoce en forma global por el total de las mercancías vendidas y No se pueden detectar las
pérdidas de mercancías por mermas, robos etc.
El segundo sistema de inventarios perpetuos o continuos se puede aplicar cuando es posible conocer el costo de cada
mercancía o producto y es práctico y económico el manejar el costo por producto. Tiene la ventaja de que el costo de las
mercancías vendidas se obtiene en forma mensual, se puede realizar diariamente si es necesario, ya que su cálculo es en
forma individual por producto o tipo de mercancía. Los más usados son los de costos promedio, primeras
entradas, primeras salidas (PEPS) y últimas entradas, primeras salidas (UEPS).
5. ¿Defina a la balanza de comprobación, y señala cuáles son sus datos y características?
Es un documento contable que tiene como objetivo, garantizar que el registro contable de las operaciones,
tomando de base la teoría de la partida doble y que contiene la relación de las cuentas utilizadas en el periodo
contable.
Ventajas de la balanza de comprobación:
Permite verificar que se registraron movimientos de cargo y abono por cantidades iguales.
Permite verificar que la suma de los movimientos deudores y acreedores son iguales.
Permite verificar, que, como consecuencia del punto anterior, el saldo determinado para cada cuenta sea
correcto.
Referencias:
UnADM. (2019). Introducción a la contabilidad Unidad 2. Registro de operaciones. 2019, de UnADM Sitio web:
https://ca.unadmexico.mx/contenidos/DCSA/BLOQUE2/MI/01/IICO/U2/descargables/ICO_U2_CN.pdf