Diseñando técnicas y procedimientos de auditoria

Luisa Fernanda González Giraldo

FUNDACIÓN UNIVERSITARIA DEL AREA ANDINA

NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA
Manizales, Colombia
Marzo, 2020
 Tabla de contenido
Desarrollo de la actividad .................................................................................................... 3
1. Definición de nómina y apostes a seguridad social y parafiscales ............................... 3
2. Estado de la situación financiera UNO 27 S.A.S .......................................................... 4
2.1 Beneficio a empleados UNO 27 S.A.S ................................................................. 4
3. Diseñar, proponer y desarrollar ....................................................................................... 4
3.1 Procedimientos de auditoría para probar control interno .......................................... 4
3.2 Procedimientos sustantivos .................................................................................... 11
3.3 técnicas de auditoria ................................................................................................ 16

Bibliografías ......................................................................................................................... 17
 Desarrollo de la actividad

1. Nómina y aportes a seguridad social y parafiscal:

1.1 Nómina: Se conoce por nomina los pagos quincenales o mensuales que las
empresas o empleadores deben realizar a los colaboradores que tienen vinculados
mediante contrato de trabajo, y algunos de estos pagos se comprenden por: comisiones,
horas extras, recargos nocturnos, festivos, descuentos prestacionales entre otros.

1.2 Aportes a seguridad social: La ley 100 de 1993, que es el marco legal general de
la seguridad social, define a esta de la siguiente forma: La Seguridad Social Integral es
el conjunto de instituciones, normas y procedimientos, de que disponen la persona y la
comunidad para gozar de una calidad de vida, mediante el cumplimiento progresivo de
los planes y programas que el Estado y la sociedad desarrollen para proporcionar la
cobertura integral de las contingencias, especialmente las que menoscaban la salud y la
capacidad económica, de los habitantes del territorio nacional, con el fin de lograr el
bienestar individual y la integración de la comunidad. La seguridad social integral se
compone de tres elementos que son:

 Salud
 Pensión
 Riesgos laborales

La cotización a salud es del 12.5 distribuida así: 4% aporta el trabajador y 8.5% aporta
el empleador.

La cotización a pensión es del 16% distribuida así: 4% aporta el trabajador y 12%

aporta el empleador.

La cotización a riesgos laborales varía según el riesgo a que se exponga cada

trabajador, y en su totalidad es aportada por la empresa o empleador.

1.3 Parafiscales: Los aportes parafiscales son contribuciones de carácter obligatorio

que algunas empresas y empleadores deben realizar al SENA, ICBF y cajas de
compensación familiar, por cada colaborador que tengan.
2. Estado de situación financiera

2.1 Beneficios a empleados

3. Diseñar, proponer y desarrollar:

3.1 Procedimientos de auditoría para probar control interno

 UNO 27 S.A.S
PROGRAMA NOMINA, APORTES A SEGURIDAD
REF. P/T Hecho por Comentario
SOCIAL Y PARAFISCALES
PROCEDIMIENTO
1. Lleve a cabo un análisis de variaciones de nómina mes a
mes de enero a agosto. Lleve a cabo un análisis de variaciones
que esté por encima del margen de tolerancia.
2. Revisar la información que se elabora periódicamente (Por
parte de RRHH, área de control, etc.) para la Dirección sobre
la evolución de los gastos de personal. Valorar si es fiable y
está soportada por la información suministrada por los
sistemas informáticos y contables.
3. Establecer los sistemas utilizados para el pago de la nómina
(transferencia, cheque, efectivo) determinando a los
colectivos de trabajadores a los que afecta. Analizar si la
organización dispone de cuentas con entidades financieras de
uso exclusivo para el pago de la nómina.
4. Cruce de nómina al 31 de agosto con archivo suministrado
por el área de nómina y soportes de pago del banco y realice
una hoja de trabajo donde se pueda visualizar las diferencias
en caso de que las arroje el dictamen.
5. Solicitar todas las planillas de seguridad social hasta el 31
de agosto, para verificar su efectivo pago y el adecuado
reporte de las novedades.
6.Verificar seguridad social vs saldos contables con corte al
31 de agosto de 2019
7. Elaborar hoja de trabajo de horas extras trabajadas y
pagadas a los colaboradores, se solicitan planillas con el total
de horas extras de la nómina del 31 de agosto y se realiza un
recalculo.
8. Hacer hoja de trabajo para validar las renovaciones que han
presentado algunos contratos, y se deja en evidencia algunas
inconsistencias.
9. Solicitar soportes para el procedimiento de retenciones en
la fuente a colaboradores, y se hace hoja de trabajo
descargando toda la información con el fin de verificar que
los descuentos sean los exigidos por la ley.
10. Realice sumaria de las cuentas relacionadas al pasivo
laboral y gasto de nómina
11. Solicite el consolidado de prestaciones sociales a la fecha
de corte que realice la auditoria, y realice un recalculo del
Pasivo Laboral, recuerde, tener en cuenta, las bases salariales,
los días de laborados, los días pendientes de disfrutar
vacaciones, la fecha de ingreso del empleado. El recalculo del
pasivo laboral debe compararlo Vs lo contabilizado y los
valores registrados en nómina. Las diferencia no puede ser
mayores a la materialidad de la entidad.
12. Verifique la adecuada conciliación entre el módulo de
nómina y los saldos contables

13. Realice una prueba analítica del Gasto Laboral, teniendo

en cuenta como base los gastos que son parte del componente
salarial del empleado; verifique razonabilidad de los saldos
contables a la fecha de corte de la auditoria.
CONCLUSION
Exprese una conclusión sobre el trabajo realizado.
  Validación de expedientes al 31 de agosto de 2019, esta prueba se realiza solo a un porcentaje de los colaboradores.

FOTOCOPIA
ACTA ACTA DE
FECHA FORMATO
HOJA TIPO DE COMPROM PRUEBAS GRADO DEL ANTECED. REFER. CARTA CERT. DE
NOMBRE EMPLEADO IDENTIFICAC DE ENTREVI /
VIDA CONTRATO DE PSICOTEC COLEGIO U POLICIA PERSONAL LABORAL PENSION
INGRESO ROL PLAY
FORMACION OTROS
ESTUDIOS

LUIS JOSE RENGIFO OBRA O

1.127.611.495 6/09/2019 SI NO NO NO NO NO SI NO SI
RODRIGUEZ LABOR
CRISTIAN CAMILO OBRA O
1.116.267.647 2/09/2019 SI SI NO SI SI SI SI SI SI
JIMENEZ NIETO LABOR
DAHIANA SULVARA OBRA O
1.007.231.239 23/08/2019 SI SI NO SI SI SI SI SI SI
ARANGO LABOR
OSCAR FERNANDO OBRA O
93.367.313 1/07/2019 SI NO NO NO SI NO SI SI NO
BRIÑEZ LABOR
JOSE LEONARDO OBRA O
1.053.834.440 18/02/2019 NO NO NO NO SI SI SI NO SI
MARIN AGUDELO LABOR
ASTRID MUÑOZ OBRA O
24.348.485 2/02/2019 SI NO NO NO SI SI SI SI SI
MURILLO LABOR
ANDRES FELIPE OBRA O
1.053.814.793 2/02/2019 SI NO NO NO SI SI SI NO SI
CARDENAS GRISALES LABOR
OBRA O
JOHN HAROL ARANGO 1.053.787.488 4/03/2019 SI NO NO NO SI NO SI SI NO
LABOR
LEIDY JOHANA OBRA O
1.053.803.228 11/03/2019 SI SI NO SI SI SI SI SI SI
LONDOÑO HINCAPIE LABOR
LEIDY JOHANNA OBRA O
1.053.771.465 21/03/2019 SI SI NO SI SI SI SI SI SI
SUAREZ MARULANDA LABOR
YAQUELINE OBRA O
30.402.451 1/03/2019 SI NO NO NO SI SI NO SI SI
HERNANDEZ TRIANA LABOR
OBRA O
FABIAN MUÑOZ CRUZ 16.783.004 2/07/2019 NO SI NO SI SI SI NO SI SI
LABOR
KARLA DANIELA OBRA O
1.053.839.378 13/05/2019 SI SI NO SI SI SI SI SI SI
BURITICA GARCIA LABOR
ANDRES MATEO OBRA O
1.053.862.017 12/08/2019 SI SI NO SI SI SI SI NO NO
LOAIZA SERNA LABOR
LUIS FELIPE OROZCO OBRA O
1.053.863.656 24/07/2019 SI SI NO SI SI SI SI SI SI
QUINTERO LABOR
DANIEL CARVAJAL OBRA O
1.088.009.461 15/07/2019 SI SI NO SI SI SI NO SI SI
DIAZ LABOR

ANNERYS JOHNARLYN OBRA O

1.126.911.397 15/07/2019 SI SI NO SI SI SI SI SI SI
SALGADO SOTO LABOR

CERTIFICAD CERTIFICAD CERTIFIC 3

CONTRATO CONFA
O DE SALUD O ADO DE FOTOCOPI
 AFILIACION CUENTA AS DE LA ACEPTA
COMPROM
CONFA BANCARIA CEDULA AUTORIZ CION FORMULARI PANTALLAZ
CERTIFI PILITICAS CERT
(BBVA) AMPLIADA CONT TRATAM. DE DEL O DE HABEA O DEL
CADO DE SEGUR.D IF
AL 150% RATO DATOS CODIGO AFILIACION S DATA FORMULARI
ARL DE LA AFP
PERSONL DE A SALUD O
INFORM.
ETICA
SI SI SI SI 2 SI SI SI SI SI SI SI NO

SI SI SI NO SI SI SI SI SI SI SI SI SI

SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI NO SI SI

SI SI NO NO SI SI SI SI NO SI NO SI SI

SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI NO SI NO

SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI

SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI

SI SI SI NO SI SI SI SI NO SI NO SI SI

SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI

SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI

SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI

SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI NO

SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI NO SI SI

SI SI SI SI SI SI SI SI NO SI NO SI SI

SI SI SI SI NO SI SI SI SI SI SI SI SI

SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI

SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI NO SI SI
 FIRMAS DEL EMPLEADO

ACTA
ACTA DE
DESCUENTO
PROPIEDAD ACTA ELEM. DE COMPROM. AUTORIZACION
DE NOMINA
INDUSTRIAL E TRABAJO CON POLITICA Y TRATAMIENTO DE OTROS DOCUMENTOS
CON FIRMA
INTELECTUAL FIRMA SEGURIDAD DE LA DATOS PERSONALES
DEL
INFORMACION
EMPLEADO

NO SI SI SI SI INCAPACIDADES, DESCARGOS

NO SI SI SI SI INCAPACIDADES, DESCARGOS

NO SI SI SI SI LLMADOS DE ATENCION, PERMISOS

NO SI SI SI SI

NO SI SI SI SI DESCARGOS, INCAPACIDADES, ABANDONO DE PUESTO

NO SI NO SI SI PERMISOS, DESCUENTO DE LIBRANZAS

NO SI SI SI SI SUSPENSION, LLAMADOS DE ATENCION, COMPROMISOS

NO SI SI SI SI MEMORANDO, INCAPACIDADES, LLADO DE ATENCION

SI SI SI SI SI LLMADOS DE ATENCION, SUSPENSIONES, DESCARGOS

INCAPACIDADES, DESCARGOS, CITAS MEDICAS,
SI SI SI SI SI
SOLICITUD DE PERMISOS
SI SI SI SI SI

SI SI SI SI SI
LLAMADO DE ATENCION, ULTIMATUM,AUTORIZACION
SI SI SI SI SI
DE DESCUENTO PARQUEADERO
SI SI SI SI SI LLAMADO DE ATENCION

SI SI SI SI SI LLAMADO DE ATENCION, INCAPACIDAD

SI SI SI SI SI

SI SI SI SI SI
  Revisar la información que se elabora periódicamente (Por parte de RRHH, área de control, etc.) para la Dirección
sobre la evolución de los gastos de personal. Valorar si es fiable y está soportada por la información suministrada por
los sistemas informáticos y contables.

 Establecer los sistemas utilizados para el pago de la nómina (transferencia, cheque, efectivo) determinando a los
colectivos de trabajadores a los que afecta. Analizar si la organización dispone de cuentas con entidades financieras de
uso exclusivo para el pago de la nómina.

 Cruce de nómina al 31 de agosto con archivo suministrado por el área de nómina y soportes de pago del banco y realice
una hoja de trabajo donde se pueda visualizar las diferencias en caso de que las arroje el dictamen.

INCAP -
DIAS AUX. HORAS TOTAL
CEDULA NOMBRE MES CALAMIDA BASICO SALARIO
TRAB. TRANSP. EXTRAS DEVENGADO
Y OTROS

1053814793 ANDRES FELIPE CARDENAS GRISALES 31/08/2019 15 0 1.133.000 566.500 48.516 0 615.016

24348485 ASTRID MUÑOZ MURILLO 31/08/2019 14 1 4.000.000 2.000.000 0 0 2.000.000

16783004 FABIAN MUÑOZ CRUZ 31/08/2019 15 0 1.500.000 750.000 48.516 0 798.516

1053787488 JOHN JAROL ARANGO 31/08/2019 15 0 2.000.000 1.000.000 0 0 1.000.000

1127611495 LUIS JOSE RENGIFO RODRIGUEZ 31/08/2019 15 0 1.133.000 566.500 48.516 0 615.016

93367313 OSCAR FERNANDO BRIÑEZ 31/08/2019 15 0 2.500.000 1.250.000 0 0 1.250.000

30402451 YAQUELINE HERNANDEZ TRIANA 31/08/2019 15 0 2.500.000 1.250.000 0 0 1.250.000

1053862017 ANDRES MATEO LOAIZA SERNA 31/08/2019 15 0 828.116 414.058 48.516 0 462.574
1126911397 ANNERYS JOHNARLYN SALGADO SOTO 31/08/2019 15 0 828.116 414.058 48.516 12.939 475.513

1116267647 Cristian Camilo Jimenez Nieto 31/08/2019 15 0 828.116 414.058 48.516 0 462.574

1007231239 DAHIANA SULVARA ARANGO 31/08/2019 14 1 828.116 386.454 45.282 0 431.736

1088009461 DANIEL CARVAJAL DIAZ 31/08/2019 15 0 828.116 414.058 48.516 0 462.574

1053839378 KARLA DANIELA BURITICA GARCIA 31/08/2019 15 0 828.116 414.058 48.516 20.704 483.278

1053803228 LEIDY JOHANNA LONDOÑO HINCAPIE 31/08/2019 15 0 828.116 414.058 48.516 41.408 503.982

1053771465 LEIDY JOHANNA SUAREZ MARULANDA 31/08/2019 12 3 828.116 358.850 38.813 41.408 439.071
1053863656 LUIS FELIPE OROZCO QUINTERO 31/08/2019 15 0 828.116 414.058 48.516 12.939 475.513

DESCUENTOS DE NOMINA

POLIZA VALOR A
FONDO CELULAR Y DESCUENTO SALUD PENSION TOTAL TOTAL A PAGAR
REFTE VIDA PAGAR SEGÚN DIFERENCIA
SP OTROS POR LIBRANZA 4% 4% DESCUENTOS S/G AUDITORIA
SURA NOMINA

0 0 0 0 0 22.660 22.660 45.320 569.696 569.696 0

0 20.000 0 46.261 0 80.000 80.000 226.261 1.773.739 1.773.739 0

0 0 0 0 0 30.000 30.000 60.000 738.516 738.516 0

0 0 0 138.662 0 40.000 40.000 218.662 781.338 781.338 0

0 0 0 111.200 0 22.660 22.660 156.520 458.496 458.496 0

0 0 0 394.047 0 50.000 - 444.047 805.953 805.953 0

0 0 0 0 0 50.000 50.000 100.000 1.150.000 1.150.000 0

 0 0 0 0 0 16.562 16.562 33.125 429.449 429.450 -1

0 0 0 68.537 0 17.080 17.080 102.697 372.816 372.816 0

0 0 0 0 0 16.562 16.562 33.125 429.449 429.450 -1

0 0 0 0 0 15.458 15.458 30.916 400.819 400.820 -1

0 0 0 0 0 16.562 16.562 33.125 429.449 429.450 -1

0 0 0 180.566 0 17.390 17.390 215.347 267.931 267.932 -1

0 0 0 58.428 0 18.219 18.219 94.865 409.117 409.116 1

0 0 0 0 0 16.010 16.010 32.021 407.050 407.051 -1

0 0 0 50.861 0 17.080 17.080 85.021 390.492 390.492 0

 Solicitar todas las planillas de seguridad social hasta el 31 de agosto, para verificar su efectivo pago y el adecuado
reporte de las novedades.

3.2 Procedimientos sustantivos

 Verificar seguridad social vs saldos contables con corte al 31 de agosto de 2019

SALDO S/N PLANILLA

DETALLE DIFERENCIA OBSERVACIONES
CONTABILIDAD AGOSTO

Aportes a Entidades Promot. de Pensión 137.648.006 138.657.400 -1.009.394

Protección 26.458.026 26.562.000 -103.974 Aproximaciones

 En algunos colaboradores la diferencia es por aproximaciones, y en otras es porque
Porvenir 91.768.080 92.673.500 -905.420 se practicaron mal los descuentos de pensión.
Colfondos 7408200 7.408.200 0 Sin observaciones
Colpensiones 12.013.700 12.013.700 0 Sin observaciones
Aportes a ARL 5.763.100 5.763.100 0
Sura 5.763.100 5.763.100 0 Sin observaciones
Aporte EPS Salud 40.677.000 40.881.900 -204.900
Sanitas 5.635.800 5.635.800 0 Sin observaciones
Compensar - EPS 99.600 99.600 0 Sin observaciones
EPS Sura 13.567.858 13.662.400 -94.542 Diferencia por aproximaciones
Coomeva 1.366.000 1.304.400 61.600 Mayor valor descontado a algunos empleados por error en la formula.
Famisanar 120.800 120.800 0 Sin observaciones
S.O.S - EPS 159.600 159.600 0 Sin observaciones
Salud vida 33.200 33.200 0 Sin observaciones
Nueva EPS 4.127.100 4.247.400 -120.300 Mayor valor pagado por horas extras
Nueva EPS -Mov 55.300 55.300 0 Sin observaciones
Salud Total 12.414.542 12.412.200 2.342 Diferencia por aproximaciones
Medimas 1.822.700 1.876.700 -54.000 Mayor valor pagado por horas extras y recargos.
Medimas - Subsidiada 72.200 72.200 0 Sin observaciones
EPSC Saludvida 473.200 473.200 0 Sin observaciones
Asmet Salud 627.000 627.000 0 Sin observaciones
MIN002 - Adres 102.100 102.100 0 Sin observaciones
Aportes Icbf Sena Cajas Comp 37.303.164 36.700.700 602.464
Esta diferencia viene de meses anteriores, ya que no se verifico los saldos a fin de
CCF De Caldas 33.525.864 32.923.400 602.464 cada mes.

Colsubsidio 353.200 353.200 0 Sin observaciones

Confenalco Quindio 160.000 160.000 0 Sin observaciones

Confamiliar Risaralda 263.800 263.800 0 Sin observaciones

Sena 1.200.100 1.200.100 0 Sin observaciones
ICBF 1.800.200 1.800.200 0 Sin observaciones
TOTAL 221.391.270 222.003.100 611.830

 Elaborar hoja de trabajo de horas extras trabajadas y pagadas a los colaboradores, se solicitan planillas con el total de
horas extras de la nómina del 31 de agosto y se realiza un recalculo.

R. HORA
EXTRA EXTRA DIU DOMIN O HE DIU HE NOCT VALOR
TOTA DIFERENC OBSERVACIO
EMPLEADO SUELDO DIURNA NOCTUR DOMIN FEST DOMIN DOMIN RECARGO PAGAD
L IA NES
N. VALO N. VALO N. VALO N. VALO N. VALO N. VALO N. VALO O
H R H R H R H R H R H R H R
ANNERYS
JOHNARLYN
SALGADO SOTO 828.116 3 12.939 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 12.939 12.939 0 Sin observaciones
KARLA
DANIELA
BURITICA
GARCIA 828.116 0 0 0 0 8 20.703 0 0 0 0 0 0 0 0 20.703 20.704 -1 Sin observaciones
LEIDY
JOHANNA
LONDOÑO
HINCAPIE 828.116 0 0 0 0 16 41.406 0 0 0 0 0 0 0 0 41.406 41.408 -2 Sin observaciones
LEIDY
JOHANNA
SUAREZ
MARULANDA 828.116 0 0 0 0 16 41.406 0 0 0 0 0 0 0 0 41.406 41.408 -2 Sin observaciones
LEIDY TATIANA
PEREZ VEGA 828.116 0 0 0 0 8 20.703 0 0 0 0 0 0 0 0 20.703 20.704 -1 Sin observaciones
LEIDY VANESSA
GUTIERREZ
AGUILAR 828.116 0 0 0 0 8 20.703 0 0 0 0 0 0 0 0 20.703 20.704 -1 Sin observaciones
LUCY MUÑOZ 189.77 189.77
FRANCO 828.116 44 7 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 7 189.777 0 Sin observaciones
LUIS FELIPE
OROZCO
QUINTERO 828.116 3 12.939 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 12.939 12.939 0 Sin observaciones
LUISA
FERNANDA
OSPINA ORTIZ 828.116 0 0 0 0 8 20.703 0 0 0 0 0 0 0 0 20.703 20.704 -1 Sin observaciones
LUZ DARY
LOPEZ RAMIREZ 828.116 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 6 7.246 7.246 7.246 0 Sin observaciones
LUZ JEIMMY
VALENCIA 144.92 144.92
BERNAL 828.116 0 0 0 0 0 0 24 0 0 0 0 0 0 0 0 144.912 8 Sin observaciones
LUZ MARINA
RENDON TORO 828.116 0 0 0 0 8 20.703 0 0 0 0 0 0 0 0 20.703 20.704 -1 Sin observaciones
MARIA
ALEJANDRA
ZULUAGA
VALENCIA 828.116 0 0 0 0 8 20.703 0 0 0 0 0 0 0 0 20.703 20.704 -1 Sin observaciones
MARIA CAMILA
ZULUAGA
CASTRILLON 828.116 0 0 0 0 16 41.406 0 0 0 0 0 0 0 0 41.406 41.408 -2 Sin observaciones
SANTIAGO
HENAO OSPINA 1.300.000 0 0 0 0 8 32.500 0 0 0 0 0 0 0 0 32.500 32.504 -4 Sin observaciones
MARIA
ZORAIDA
CASTAÑEDA 828.116 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 6 7.246 7.246 7.246 0 Sin observaciones

 Se hace hoja de trabajo para validar las renovaciones que han presentado algunos contratos, y se deja en evidencia
algunas inconsistencias.

FECHA DE INICIO FECHA

COLABORADORES CONTRATO POR SALARIO RENOVACION OBSERVACIONES
OBRA O LABOR CONTRATO

17/07/2018 No se evidencia soportes de la renovación

PAOLA XIMENA OSPINA 17/07/2017 737.717
17/07/2019 del contrato u otro si
No se evidencia soportes de la renovación
JOAN DANIEL QUICENO HERNANDEZ 16/02/2018 781.242 16/02/2019
del contrato u otro si
No se evidencia soporte otro si por aumento
GINA PAOLA SALAZAR JIMENEZ 15/09/2017 1.420.000 INDEFINIDO
de salario
21/10/2016
21/10/2017 No se evidencia soportes de la renovación
DIEGO ANDRES OLARTE CAÑON 21/10/2015 644.350
21/10/2018 del contrato u otro si
21/10/2019
3/02/2017
No se evidencia soportes de la renovación
YONNY FABIAN ALARCON CARDONA 3/02/2016 689.455 3/02/2018
del contrato u otro si
3/02/2019
 8/12/2016
No se evidencia soportes de la renovación
STIVENS DUQUE TRUJILLO 8/12/2015 644.350 8/12/2017
del contrato u otro si
8/12/2018
21/01/2017
No se evidencia soportes de la renovación
PAOLA ANDREA LOPEZ PATIÑO 21/01/2016 689.455 21/01/2018
del contrato u otro si
21/01/2019
14/10/2016
14/10/2017 No se evidencia soportes de la renovación
NATHALY GONZALEZ MARIN 14/10/2015 680.000
14/10/2018 del contrato u otro si
14/10/2019
No se evidencia soporte otro si por aumento
HENRY GOMEZ GAITAN 16/02/2017 5.500.000 INDEFINIDO
de salario
11/02/2017
No se evidencia soportes de la renovación
MARIA ZORAIDA CASTAÑEDA 11/02/2016 689.455 11/02/2018
del contrato u otro si
11/02/2019
9/02/2016
9/02/2017 No se evidencia soportes de la renovación
MARIA CAMILA AGUIRRE AGUIRRE 9/02/2015 644.350
9/02/2018 del contrato u otro si
9/02/2019
10/03/2015
10/03/2016
No se evidencia soportes de la renovación
MARIA CRISTINA ESCUDERO TRUJILLO 10/03/2014 750.000 10/03/2017
del contrato u otro si
10/03/2018
10/03/2019
11/11/2017
No se evidencia soportes de la renovación
LUZ DARY LOPEZ RAMIREZ 11/11/2016 689.455 11/11/2018
del contrato u otro si
11/11/2019
21/11/2017
No se evidencia soportes de la renovación
LINA MILENA SANCHEZ VARGAS 21/11/2016 689.455 21/11/2018
del contrato u otro si
21/11/2019
No se evidencia soporte otro si por aumento
LINA MARIA OSPINA DE LOS RIOS 8/02/2016 6.000.000 INDEFINIDO
de salario
16/09/2017
No se evidencia soportes de la renovación
LUCY FRANCO MUÑOZ 16/09/2016 689.455 16/09/2018
del contrato u otro si
16/09/2019
8/09/2016
8/09/2017 No se evidencia soportes de la renovación
KATHERINE MURILLO BOTERO 8/09/2015 644.350
8/09/2018 del contrato u otro si
8/09/2019
18/06/2017
No se evidencia soportes de la renovación
JUAN PABLO ARISTIZABAL CASTAÑEDA 18/06/2016 689.455 18/06/2018
del contrato u otro si
18/06/2019
26/11/2017
No se evidencia soportes de la renovación
JOAQUIN ELIAS MURCIA ROZO 26/11/2016 689.455 26/11/2018
del contrato u otro si
26/11/2019
 2/05/2015
2/05/2016
No se evidencia soportes de la renovación
JUAN CARLOS REINA CARDONA 2/05/2014 616.000 2/05/2017
del contrato u otro si
2/05/2018
2/05/2019

 Se solicita soportes para el procedimiento de retenciones en la fuente a colaboradores, y se hace hoja de trabajo
descargando toda la información con el fin de verificar que los descuentos sean los exigidos por la ley.

PAGO
INTERESES DE APORTES
PAGOS POR
APORTES VIVIENDA O DEDUCCION VOLUNTARIO RETENCION
APORTES SALUD APORTES A
NOMBRES Y OBLIGATORI COSTO POR S EN LA
SALARIOS OBLIGATORIO MEDICINA CUENTAS
APELLIDOS OS A FINANCIERO DEPENDIENTE EMPLEADOR FUENTE POR
S A SALUD PREPAGAD AFC
PENSIÓN LEASING S FONDO DE SALARIOS
A
HABITACIONA PENSIONES
L
FERNANDO MONTOYA
$ 20.000.000 $ 1.200.000 $ 800.000 $0 $ 1.097.000 $0 $0 $0 $ 2.588.000
SALAZAR
LINA MARIA OSPINA
$ 6.818.500 $ 340.925 $ 272.740 $0 $ 681.850 $ 90.338 $0 $0 $ 208.000
DE LOS RIOS
CAROLINA ZARATE
$ 15.000.000 $ 840.000 $ 600.000 $0 $ 1.097.000 $ 167.495 $0 $0 $ 1.568.000
JIMENEZ
MARCELO LLANO
$ 15.000.000 $ 840.000 $ 600.000 $0 $0 $0 $0 $ 2.113.075 $ 1.389.000
VALENCIA
ALVARO MONTOYA
$ 10.000.000 $ 500.000 $ 400.000 $0 $ 1.000.000 $0 $0 $0 $ 687.000
SALAZAR
HENRY GOMEZ
$ 7.227.610 $ 361.381 $ 289.104 $0 $ 722.761 $0 $0 $0 $ 268.000
GAITAN
NATALIA BAENA
$ 7.666.676 $ 258.334 $ 206.667 $ 274.943 $ 766.668 $0 $0 $0 $ 311.000
MEJIA

3.3 técnicas de auditoria

 Re-cálculo
 Inspección
 Bibliografías

Congreso de la república de Colombia

http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/ley_0100_1993.html