TALLERES DE IVA E INC

Leonardo Murillo Urquijo

Docente: José Elbert Castañeda Durán

Universidad Externado de Colombia

Especialización en Gerencia y Administración Tributaria
Impuesto al valor agregado
Bogotá, Colombia. 24 de marzo de 2020
 TALLERES DE IVA E INC

1. ¿De qué norma se infiere que el IVA es plurifásico? ¿Puede señalar algunas
excepciones?
La norma que infiere que el iva es plurifásico es el Decreto-Ley 3541/1983 fue el que
extendió el iva al comercio al detal y el art 437 de estatuto tributario.

2. ¿De qué norma se infiere que el INC es monofásico?

La norma que infiere el INC es la Ley 1607 de 2012, que rige a partir del 01 de enero del
año 2013 y es de carácter monofásico por que se genera una única vez entre el productor y
el consumidor final.

3. ¿De qué norma se infiere que nuestro Impuesto sobre las ventas es tipo Valor
agregado? Cambios de la última reforma.

La norma es Decreto-Ley 1595/1966.

 Se establece que la base gravable en la importación de bienes desde el exterior y de
zona franca con componente nacional exportado permite descontar el valor de las
materias primas y servicios sobre los cuales ya se haya pagado IVA.
 Se establece que por tres días al año ciertos productos estarán exentos de IVA.
 Se mantiene la exclusión de IVA para la venta de inmuebles establecida por la Ley
de Financiamiento.
 Se establece un mecanismo de devolución de IVA para los hogares de menores
ingresos.
 Se excluyen de IVA los servicios de corretaje de contratos de reaseguros.
 Iva como descuento tributario en activos fijos reales productivos.

4. Elementos de la obligación tributaria sustancial. Concepto Unificado 01 de 2003.

Numeral 1. Capítulo I Título II. Elementos del hecho generador

a. Un profesional, Contador Público, responsable del IVA, presta una asesoría

financiera dentro del proceso de Liquidación de una entidad estatal; por
dicha asesoría cobra la suma de 10millones de pesos ¿Según el Art. 73 de la
Ley 633 de 2000, las entidades estatales en liquidación están exentas de
pagar IVA? ¿Le cobra IVA o le vende exento de IVA?

Si está exenta de iva, de acuerdo al art 73 de la ley 633 del 2000.

 Se factura con iva de acuerdo a lo establecido en art 437 literal a del estatuto
tributario, y conforme al Concepto N° 025612 del 27 de marzo de 2006 que
especifica quienes gozan de ese beneficio son las entidades establecidas en el art
73 de ley 633 del 2000.
b. La Embajada Americana necesita comprar llantas para los vehículos. Acude
donde un responsable del IVA y le pide al proveedor que no le cobre o
facture IVA porque ellos están exentos de pagar IVA según el Artículo
1.6.1.22.1. del Decreto 1625 de 2016? ¿Le vende exento o le vende gravado
con tarifa general?
Se factura a la tarifa general, ya que el articulo hace referencia a la devolución
del iva que deben tramitar la embajada americana ante la DIAN.

5. Un concesionario de vehículos en el mes de enero vende una camioneta a una

empresa privada, gravada con IVA del 19% e INC del 16% por valor $100 millones
más los impuestos correspondientes; en el mismo mes, vendió otra camioneta por el
mismo valor, de las mismas características, para el ejército de Colombia y fue
pagada de contado con recursos que recibió de una donación del gobierno de
Suecia, convenido con el gobierno colombiano. Determine los impuestos al gasto
generados en estas dos operaciones.
Compra empresa privada
El iva se lleva como mayor valor costo del activo fijo y como gasto en el momento
de la depreciación correspondientes.
El valor del impuesto nacional al consumo se lleva como gasto en el momento de
compra o causación.
ACTIVO FIJO 119
GASTO INC 16
CXP 135

GASTO X DEP 24 5 AÑOS - ANUAL

DEP ACUMULADA 24

Compra empresa ejército nacional

El iva se lleva como mayor valor costo del activo fijo y como gasto en el momento
de la depreciación correspondientes.
El valor del impuesto nacional al consumo se lleva como gasto en el momento de
compra o causación.
ACTIVO FIJO 119
GASTO INC 16
CXP 135

GASTO X DEP 24 5 AÑOS - ANUAL

DEP ACUMULADA 24