Задание по теме «Счета и двойная запись.

Синтетический и аналитический учет».

1. Открыть счета синтетического и аналитического учета (данные табл.
1, 2, 3, 4).
2. Записать на счетах бухгалтерского учета данные по хозяйственным
операциям за апрель 200Х г. (табл. 5).
3. Определить суммы остатков на 01 мая 200Х г., предварительно
подсчитав обороты по дебету и кредиту каждого счета.
4. Составить оборотную ведомость и баланс по счетам синтетического
учета за II квартал 200Х г. по форме, приведенной в табл. 6 и 7.
Таблица 1
Остатки по синтетическим счетам
№ Наименование синтетического счета Сумма, руб.
п/п
1 Основные средства 100000
2 Амортизация основных средств 11273
3 Нематериальные активы 9600
4 Амортизация нематериальных активов 900
5 Материалы 9735
6 Основное производство 747
7 Готовая продукция 300
8 Товары 2425
9 Касса 802
10 Расчетные счета 119800
11 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 3103
12 Расчеты с покупателями и заказчиками 148520
13 Расчеты по налогам и сборам 560
14 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 700
15 Расчеты с персоналом по оплате труда 1080
16 Расчеты с подотчетными лицами 746
17 Прибыли и убытки (прибыль) 13252
18 Уставный капитал 276000
19 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 80000
20 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 5807

Таблица 2

Расшифровка остатка по синтетическому счету 10 «Материалы»

№ Наименование Ед. изм. Цена, руб. Сумма, руб.
п/п Кол-во
1 Блоки шт. 100 50 5000
2 Комплектующие шт. 76 60 4560
3 Краска кг 35 5 175
Итого 9735
 Таблица 3
Расшифровка остатка по синтетическому счету
60 «Расчеты с поставщиками»
№ Наименование предприятий-поставщиков Сумма, руб.
п/п
1 Фабрика «Огонек» 1200
2 Комбинат «Сокол» 435
3 Мосэнерго 600
4 Завод «Луч» –
5 Автокомбинат 567
6 Горводоканал 301
Итого 3103

Таблица 4
Расшифровка остатка по синтетическому счету
71 «Расчеты с подотчетными лицами»
№ Фамилия И. О. Подотчетного лица Сумма, руб.
п/п
1 Андреев И. А. 400
2 Круглов Г. Д. 46
3 Петров П. П. 300
Итого 746

Таблица 5
Хозяйственные операции за апрель 200Х г.
№ Цена, Кол Сумма,
п/п руб. -во Краткое содержание руб. Дебет Кредит
хозяйственной операции
1 2 3 4 5 6 7
1 50 35 Поступили блоки от фабрики 1750
«Огонек»
2 60 73 Поступили от комбината
«Сокол» комплектующие 4380
изделия
3 Оплачен счет автокомбината за
доставку материалов в 567
организацию
4 50 18 Отпущены в производство блоки 900
5 50 17 Отпущены блоки на ремонт
главного офиса 850
6 Получен счет Мосэнерго за
электроэнергию,
израсходованную: 500
а) в основных цехах
б) в цехах вспомогательного
производства 300
в) в офисе фирмы 20
7 Перечислено комбинату «Сокол»
за комплектующие изделия 4380
8 5 15 Отпущена краска на отделку 75
офиса
9 Начислена заработная плата:
а) работникам основных 890
цехов
 б) руководству основных 160
цехов
в) работникам 400
вспомогательных цехов
г) административно-
управленческому персоналу 700
организации
10 Удержан налог на доходы
физических лиц (НДФЛ) из 280
заработной платы работников
предприятия (13%)
11 Начислено пособие по
временной нетрудоспособности 65
12 Начислены социальные взносы с
заработной платы - 30 % (суммы
определить): ?
а) работникам основных цехов
б) руководству цехов ?
в) работникам ?
вспомогательных цехов
г) административно- ?
управленческому персоналу
организации
13 С расчетного счета перечислено
в погашение задолженности 560
бюджету
14 С расчетного счета перечислен
единый социальный налог ?
15 С расчетного счета перечислен 280
налог на доходы физических лиц
из заработной платы
16 Получены в кассу из банка
деньги для выплаты заработной 3015
платы работникам организации с
учетом задолженности прошлого
периода и пособия по временной
нетрудоспособности
17 Выдана заработная плата
работникам организации и 2750
пособие по временной
нетрудоспособности
18 Депонирована неполученная ?
заработная плата (сумму
определить)
19 Депонированная заработная
плата сдана в банк (сумму ?
определить)
20 Выдано в подотчет Круглову Г.
Д. на покупку материалов 200
21 5 30 Круглов Г. Д. купил краску и
сдал ее на склад предприятия 150
22 Остаток подотчетных сумм
Кругловым Г. Д. внесен в кассу
предприятия 50
 23 Начислена амортизация по
основным средствам,
находящимся: 10
а) в основных цехах
б) в офисе фирмы 2
24 Включены в затраты основного
производства ?
общепроизводственные расходы
(сумму определить)
25 Включены в затраты основного
производства ?
общехозяйственные расходы
(сумму определить)
26 Включены в затраты основного
производства расходы ?
вспомогательного производства
(сумму определить)
27 Выпущена из производства и
оприходована на склад готовая 680
продукция
28 Предъявлен счет покупателю за
реализованную продукцию 1800
29 Поступила на расчетный счет
выручка за реализованную 1800
продукцию
30 Списана фактическая
себестоимость реализованной 880
готовой продукции
31 Отражается прибыль от
реализации продукции 920
32 Зачислен на расчетный счет
предприятия краткосрочный 1000
кредит банка
33 Погашена задолженность по
долгосрочному кредиту 5807
34 Получен безвозмездно патент на
изобретение:
а) отражена стоимость патента на
изобретение; 751
б) патент принят к учету 751

Группировку хозяйственных операций следует осуществить на счетах

синтетического учета по следующей схеме:
Схема активного счета Схема пассивного счета
Дебет Название счета Кредит Дебет Название счета Кредит
Код счета Код счета
Остаток на начало Остаток на начало
месяца _ – Месяца
+ +
Обороты по дебету Обороты по кредиту Обороты по дебету Обороты по кредиту
Остаток на конец Остаток на конец
Месяца Месяца

Таблица 6
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета
за II квартал 200Х г.
Код Остатки на Обороты за Остатки на
счета Название счета 01.04.200Х г. квартал 01.07.200Х г.
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
01 Основные средства
02 Амортизация основных средств
04 Нематериальные активы
05 Амортизация нематериальных
активов
08 Вложения во внеоборотные активы
10 Материалы
20 Основное производство
23 Вспомогательное производство
25 Общепроизводственные расходы
26 Общехозяйственные расходы
41 Товары
43 Готовая продукция
50 Касса
51 Расчетные счета
60 Расчеты с поставщиками и
подрядчиками
62 Расчеты с покупателями и
заказчиками
66 Расчеты по краткосрочным кредитам
и займам
67 Расчеты по долгосрочным кредитам
и займам
68 Расчеты по налогам и сборам
69 Расчеты по социальному
страхованию и обеспечению
70 Расчеты по оплате труда
71 Расчеты с подотчетными лицами
76 Расчеты с прочими дебиторами и
кредиторами
80 Уставный капитал
90 Продажи
98 Доходы будущих периодов
99 Прибыли и убытки
ИТОГО

Таблица 7
БАЛАНС на 01.07.200Хг.
 АКТИВ Сумма, руб.
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы (остаточная стоимость)
Основные средства (остаточная стоимость)
Незавершенное строительство
Долгосрочные финансовые вложения
Доходные вложения в материальные ценности
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу I
II. Оборотные активы
Запасы
В том числе:
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности
Затраты в незавершенном производстве
Готовая продукция и товары для перепродажи
Расходы будущих периодов
Налог на добавленную стоимость по приобретенным
ценностям
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются
более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
В том числе:
Покупатели и заказчики
Векселя к получению
Авансы выданные
Задолженность учредителей по взносам в уставный капитал
Прочие дебиторы
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства
В том числе:
Касса
Расчетные счета
Валютные счета
Прочие денежные средства
Прочие оборотные активы
Итого по разделу II
БАЛАНС
 Окончание табл. 7
ПАССИВ Сумма, руб.
III. Капитал и резервы
Уставный капитал
Резервный капитал
Фонд социальной сферы
Целевое финансирование и поступления
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток -
вычитается)
Итого по разделу III
IV. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты
В том числе:
Кредиты банков
Прочие займы
Прочие долгосрочные обязательства
Итого по разделу IV
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты
В том числе:
Кредиты банков
Прочие займы
Кредиторская задолженность
В том числе:
Поставщики и подрядчики
Векселя к уплате
Задолженность перед персоналом организации по оплате
труда
Задолженность перед государственными внебюджетными
фондами
Задолженность перед бюджетом
Авансы полученные
Прочие кредиторы
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов
Прочие краткосрочные обязательства
Итого по разделу V
БАЛАНС
 Группировка и обобщение информации на счетах
Счет 01 «Основные средства»
Дебет Кредит
Номер По кредиту Итого Дата и номер По дебету Итого по
операции счетов по операции счетов кредиту
дебету счета
счета
Остаток на 1.04.200Х г.

Оборот Оборот
Остаток на 1.07.200Х г.

Счет 02 «Амортизация основных средств»

Дебет Кредит
Номер По кредиту Итого Дата и номер По дебету Итого по
операции счетов по операции счетов кредиту
дебету счета
счета
Остаток на 1.04.200Х г.

Оборот Оборот
Остаток на 1.07.200Х г.

Счет 04 «Нематериальные активы»

Дебет Кредит
Номер По кредиту Итого Дата и номер По дебету Итого по
операции счетов по операции счетов кредиту
дебету счета
счета
Остаток на 1.04.200Х г.

Оборот Оборот
Остаток на 1.07.200Х г.

Счет 05 «Амортизация нематериальных активов»

Кредит
Дебет
Номер По кредиту Итого Дата и номер По дебету Итого по
операции счетов по операции счетов кредиту
дебету счета
счета
Остаток на 1.04.200Х г.

Оборот Оборот
Остаток на 1.07.200Х г.
 Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»
Дебет Кредит
Номер По кредиту Итого Дата и номер По дебету Итого по
операции счетов по операции счетов кредиту
дебету счета
счета
Остаток на 1.04.200Х г.

Оборот Оборот
Остаток на 1.07.200Х г.

Счет 10 «Материалы»
Дебет Кредит
Номер По кредиту Итого Дата и номер По дебету Итого
операции счетов по операции счетов по
дебету кредиту
счета счета
Остаток на 1.04.200Х г.

Оборот Оборот
Остаток на 1.07.200Х г.

Счет 20 «Основное производство»

Дебет Кредит
Номер Итого Дата и По Итого
операции По кредиту счетов по номер дебету по
дебету операции счетов кредиту
счета счета

Остаток на 1.04.200Х г.

Оборот Оборот
Остаток на 1.07.200Х г.
 Счет 23 «Вспомогательное производство»
Дебет Кредит
Номер По кредиту Итого Дата и номер По дебету Итого
операции счетов по операции счетов по
дебету кредиту
счета счета
Остаток на 1.04.200Х г.

Оборот Оборот
Остаток на 1.07.200Х г.

Счет 25 «Общепроизводственные расходы»

Дебет Кредит
Номер По кредиту Итого по Дата и номер По дебету Итого
операции счетов дебету операции счетов по
счета кредиту
счета
Остаток на 1.04.200Х г.

Оборот Оборот
Остаток на 1.07.200Х г.

Счет 26 «Общехозяйственные расходы»

Дебет Кредит
Номер По кредиту счетов Итого по Дата и По дебету Итого по
операц дебету номер счетов кредиту
ии счета операции счета

Остаток на 1.04.200Х г.

Оборот Оборот
Остаток на 1.07.200Х г.
 Счет 41 «Товары»
Дебет Кредит
Номер По кредиту Итого по Дата и номер По дебету Итого по
операции счетов дебету операции счетов кредиту
Счета счета
Остаток на 1.04.200Х г.
Оборот Оборот
Остаток на 1.07.200Х г.

Счет 43 «Готовая продукция»

Дебет Кредит
Номер Итого по Дата и номер По дебету Итого по
операции По кредиту дебету операции счетов кредиту
счетов Счета счета

Остаток на 1.04.200Х г.

Оборот Оборот
Остаток на 1.07.200Х г.

Счет 50 «Касса»
Дебет Кредит
Номер По кредиту Итого Дата и По дебету счетов Итого по
операции счетов по номер кредиту
дебету операции счета
счета
Остаток на 1.04.200Х г.

Оборот Оборот
Остаток на 1.07.200Х г.
 Счет 51 «Расчетные счета»
Дебет Кредит
Номер По кредиту Итого Дата и По дебету счетов Итого
операц счетов по номер по
ии дебету операции кредиту
счета счета

Остаток на 1.04.200Х г.

Оборот Оборот
Остаток на 1.07.200Х г.

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Дебет Кредит
Номер По кредиту Итого по Дата и По дебету счетов Итого по
операц счетов дебету номер кредиту
ии счета операции счета

Остаток на 1.04.200Х г.

Оборот Оборот
Остаток на 1.07.200Х г.

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Дебет Кредит
Номер По кредиту Итого по Дата и По дебету Итого по
операци счетов дебету номер счетов кредиту
и Счета операции счета
Остаток на 1.04.200Х г.

Оборот Оборот
Остаток на 1.07.200Х г.
 Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
Дебет Кредит
Номер По кредиту Итого по Дата и По дебету Итого по
операции счетов дебету номер счетов кредиту
Счета операции счета

Остаток на 1.04.200Х г.

Оборот Оборот
Остаток на 1.07.200Х г.

Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»

Дебет Кредит
Номер По кредиту Итого по Дата и По дебету Итого по
операции счетов дебету номер счетов кредиту
Счета операции счета

Остаток на 1.04.200Х г.

Оборот Оборот
Остаток на 1.07.200Х г.

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Дебет Кредит
Номер По кредиту Итого по Дата и По дебету Итого по
операции счетов дебету номер счетов кредиту
Счета операции счета

Остаток на 1.04.200Х г.

Оборот Оборот
Остаток на 1.07.200Х г.
 Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
Дебет Кредит
Номер По кредиту Итого по Дата и По дебету счетов Итого по
операц счетов дебету Номер кредиту
ии счета операции счета

Остаток на 1.04.200Х г.

Оборот Оборот
Остаток на 1.07.200Х г.

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Дебет Кредит
Номер По кредиту Итого по Дата и По дебету счетов Итого
операц счетов дебету Номер по
ии счета операции кредиту
счета

Остаток на 1.04.200Х г.

Оборот Оборот
Остаток на 1.07.200Х г.

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Дебет Кредит
Номер По кредиту Итого по Дата и По дебету Итого по
операции счетов дебету номер счетов кредиту
счета операции счета
Остаток на 1.04.200Х г.

Оборот Оборот
Остаток на 1.07.200Х г.
Счет 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами»
Дебет Кредит
Номер По кредиту Итого по Дата и По дебету Итого по
операции счетов дебету номер счетов кредиту
счета операции счета
Остаток на 1.04.200Х г.

Оборот Оборот
Остаток на 1.07.200Х г.

Счет 80 «Уставный капитал»

Дебет Кредит
Номер По кредиту Итого по Дата и По дебету Итого по
операции счетов дебету номер счетов кредиту
счета операции счета
Остаток на 1.04.200Х г

Оборот Оборот
Остаток на 1.07.200Х г.

Счет 90 «Продажи»
Дебет Кредит
Номер По кредиту Итого по Дата и По дебету Итого по
операции счетов дебету номер счетов кредиту
счета операции счета
Остаток на 1.04.200Х г.

Оборот Оборот
Остаток на 1.07.200Х г.

Счет 98 «Доходы будущих периодов»

Дебет Кредит
Номер По кредиту Итого по Дата и По дебету Итого по
операции счетов дебету номер счетов кредиту
счета операции счета

Остаток на 1.04.200Х г.

Оборот Оборот
Остаток на 1.07.200Х г.

Счет 99 «Прибыли и убытки»

Дебет Кредит
Номер По кредиту Итого по Дата и По дебету Итого по
операции счетов дебету номер счетов кредиту
счета операции счета

Остаток на 1.04.200Х г.

Оборот Оборот
Остаток на 1.07.200Х г.
 Аналитические счета

Счет 10/1 «Блоки»

Дебет Кредит
Номер Кол-во Цена, Сумма, Дата Кол-во Цена, Сумма,
операции руб. руб. Операции руб. руб.
Остаток на 1.04.200Х г.

Оборот Оборот
Остаток на 1.07.200Х г.

Счет 10/2 «Комплектующие»

Дебет Кредит
Номер Кол-во Цена, Сумма, Дата Кол-во Цена, Сумма,
операции руб. руб. Операци руб. руб.
и
Остаток на 1.04.200Х г.

Оборот Оборот
Остаток на 1.07.200Х г.

Счет 10/3 «Краска»

Дебет Кредит
Номер Кол-во Цена, Сумма, Дата Кол-во Цена, Сумма,
Операции руб. руб. операции руб. руб.
Остаток на 1.04.200Х г.

Оборот Оборот
Остаток на 1.07.200Х г.

Счет 60/1 «Фабрика «Огонек»

Дебет Кредит
Номер Сумма, Дата Сумма,
Операции руб. операции руб.
Остаток на 1.04.200Х г.

Оборот Оборот
Остаток на 1.07.200Х г.
 Счет 60/2 «Комбинат «Сокол»
Дебет Кредит
Номер Сумма, Дата Сумма,
Операции руб. операции руб.
Остаток на 1.04.200Х г.

Оборот Оборот
Остаток на 1.07.200Х г.

Счет 60/3 «Мосэнерго»

Дебет
Кредит
номер Сумма, Дата Сумма,
операции руб. операции руб.
Остаток на 1.04.200Х г.

Оборот Оборот
Остаток на 1.07.200Х г.

Счет 60/5 «Автокомбинат»

Дебет Кредит
Номер Сумма, руб. Дата Сумма,
операции операции руб.
Остаток на 1.04.200Х г.

Оборот Оборот
Остаток на 1.07.200Х г.

Счет 60/6 «Горводканал»

Дебет Кредит
номер Сумма, Дата Сумма,
операции руб. операции руб.
Остаток на 1.04.200Х г.
Оборот Оборот
Остаток на 1.07.200Х г.

Счет 71/2 «Андреев И. П.»

Дебет Кредит
Номер Сумма, Дата Сумма,
оперции руб. операции руб.
Остаток на 1.04.200Х г.
Оборот Оборот
Остаток на 1.07.200Х г.
 Счет 71/1 «Круглов Г. Д.»
Дебет Кредит
Номер Сумма, Дата Сумма,
операции руб. операции руб.
Остаток на 1.04.200Х г.

Оборот Оборот
Остаток на 1.07.200Х г.

Счет 71/3 «Петров П. П.»

Дебет Кредит
номер Сумма, Дата Сумма,
операции руб. операции руб.
Остаток на 1.04.200Х г.
Оборот Оборот
Остаток на 1.07.200Х г.