José Gregorio Reyes García

1-14-2306

AUDITORIA I

CASO I

El cajero de M, Muebles, situado en una taquilla de la

estrada, recibe efectivo de los clientes y opera una
máquina que arroja boletos con numeración serial. Para
entrar al teatro, el cliente entrega el boleto a un portero
colocado a unos 30 metros de la taquilla, en la entrada al
Lobby del teatro. El portero parte el boleto a la mitad, abre
la puerta al cliente y le devuelve la contraseña. La otra
mitad la introduce en una caja cerrada con llave.

A)    Que controles existen en esta fase del manejo de

ingresos en efectivo?

El control esta relacionado con la numeración serial con el orden de

los boletos que utilizan para la circulación del personal, deben de
llevar una numeración serial contabilizada y clara para que con los
sobrantes se pueda cuadra la circulación del personal y que cantidad
de dinero se recibió con relación a los boletos vendidos en ese
momento.
 
B)    Que medina debería tomar periódicamente el gerente
u otro supervisan Para lograr la eficacia máxima de estos
controles?

 A mi juicio, la base de cualquier sistema de gestión humana

debería ser la proyección de la manera en que la organización
atenderá a las personas y se ocupará de su desarrollo integral,
partiendo de la base de que el desempeño y los resultados
organizacionales dependen del desempeño y los resultados de las
personas.

C)    Suponga que el cajero y el portero deciden colaborar

para sustraer los ingresos de efectivo?

Mantener un control interno efectivo depende en gran parte de la

seguridad de los procesos. Una organización alcanza un grado
adecuado de seguridad cuando el acceso a los activos o a los registros
contables está limitado. 

 
D)    Continuando la suposición hecho en (C) Que
característica de los controles perimieran describir el
desfalco.

En mi opinión se debe restringir el acceso físico o indirecto a los

activos. Con el fin de disminuir la posibilidad de errores y
manipulaciones, e involucrar a todo el personal en el proceso, es
conveniente usar programas informáticos o soluciones en la nube
que le permitan monitorear los controles internos con la mayor
objetividad posible.