Docente

Jorge Oliverio Suaza Arcila

QUE ES EL IVA Y CUANDO FUE CREADO

¿EN QUE LADO DEL BALANCE ESTA EL IVA?
¿CUÁNTOS REGIMENES DE IVA EXISTEN?

Obligaciones del régimen comun

Obligaciones del régimen simplificado:
¿CUÁLES SON LAS TARIFAS DEL IVA?
¿Y EN LOS DESCUENTOS POR PRONTO PAGO, COMO OPERA EL IVA?
QUE ES EL PRORATEO DEL IVA : Ver articulo 490 E.T

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QUE ES LA RETENCION EN LA FUENTE Y CUANDO NACIO EN COLOMBIA

¿EN QUE LADO DEL BALANCE ESTA LA RETENCION EN LA FUENTE ?

¿QUIÉNES PUEDEN HACER RETENCION EN LA FUENTE ó QUIENES PUEDEN RETENER?

¿A QUIENES NO SE LES PUEDE RETENER ó APLICAR RETENCION EN LA FUENTE ? LEER LA NORMA ( articulo 19,
Según el procedimiento contable retención en la fuente que se presenta a

continuacion. Explique con un ejemplo en cada una de : compras o gastos,

en ventas o bienes y servicios, cuando se le compra a una empresa , cuando

se le vende a una empresa auto retenedora autor retenedora

A. En las compras de bienes ó servicios:

CODIGO DEBITO CREDITO

Compras ó Gastos 6205/51/52 XXXX
Iva por Pagar ( 16% ) 240801 XXXX
Retencion en la Fuente X pagar 2365XX XXXXXX
CxP Proveedores ó Bancos 220501/111005 XXXXXX

B.En las ventas de bienes ó servicios :

DEBITO CREDITO
Bancos / C x C 11005 / 130505 XXXX
Retefuente X Cobrar- Anticipos 135515 XXXX
Iva Por Pagar 16% 240802 XXX
Ventas ó ingresos ( 4135 ) 4135XX XXX

C. Cuando LE COMPRO a una empresa que es autoretenedora

DEBITO CREDITO
Compras ( ó Gasto si es un servicio 620501 $XXXX
Iva Por Pagar 16% 240801 $XXXX
Retencion en la fuente X pagar 236540 $CERO Porque no se deja retener
Proveedores por Pagar ( ó Bancos ) 220501-111005 $XXX

D. Cuando LE VENDO a una empresa que es autoretenedora

Ellos si me pueden retener dinero, veamos:
DEBITO CREDITO
Caja ó Clientes x Cobrar 110505-1305 $XXXX
Retefuente x Cobrar-anticipos 135515 $XXXX
Iva por pagar 16% 240802 $XXXX
Ventas ó Ingresos ( 4135 ) 4135XX $XXXX
TARIFAS ó PORCENTAJES PARA RETENER EN LA FUENTE : ( 2017 ), ubique la tabla actualizada en este punto.

EJEMPLOS RESUELTOS DE RETENCION EN LA FUENTE

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SIN TENER EN CUENTA AUN LA RETENCION SOBRE IVA VEAMOS LOS SIGUIENTES
EJEMPLOS Y EJERCICIOS :

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LEER LA NORMA ( articulo 19, 22 y 23 del Estatuto Tributario )

ctualizada en este punto.

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QUE ERA LA RETENCIÓN SOBRE IVA ( RETEIVA) COLOMBI

¿EN QUE LADO DEL BALANCE ESTABA LA RETENCIÓN SOBRE IVA?
¿ QUIENES PODÍAN RETENER SOB
QUE ES UNA EXCEPCI
¿A QUIENES NO SE LES PODÍA RETENER SOB
¿CUÁL ERA EL PORCENTAJE DE RETENCIÓN SOBRE IVA
¿CUÁLES ERAN LOS TOPES O LA BASE A PARTIR DE LA CUAL SE PUEDE RETE
SOBRE IVA?
CUAL ERA EL PROCEDIMIENTO CONTABLE DEL IMPUESTO A LAS VENTAS RETEN

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QUE ES EL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO ( Y Retencion sobre industria y Comercio )

¿Quienes están exentos de industria y comercio en el Municipio de UBATE?

Requisitos para pertenecer al regimen simplificado de industria y comercio.

¿Cuáles operaciones son deducibles de la declaración de industria y comercio?
¿Quienes pueden recaudar el impuesto de industria y comercio?
Articulo 34 acuerdo 57/2003.
¿Cuál es la tarifa de retención sobre industria y comercio en Medellín?

TRATAMIENTO CONTABLE DE LA RETENCION SOBRE INDUSTRIA Y COMERCIO

Según el registro contable a continuacion elabore un ejemplo pero con el ICA DE UBATE y con valores actuales a
A. Si soy una empresa del orden municipal, deptal ó nacional ubicada dentro de Medellín y,
le compro un bien ó un servicio a una empresa del sector privado regimen común no autoret.
Partamos del supuesto que es un bien gravado con Iva del 16% y que son $5.000.000 a
credito.
Codigo DB CR
compras 620501 5,000,000
Iva descontable 16% 240801 800,000
R/fuente 3.5% 236540 175,000
Reteiva 50% del Iva 236704 400,000
Rete/sobre Ind. Ccio 6xmil 236801 30,000
Proveedores 220501 5,195,000

B: En este caso la empresa que está vendiendo es del sector privado regimen comun no auto-
retenedor y debe hacer el siguiente registro contable:

Codigo DB CR
Ventas 413536 5,000,000
Iva generado 16% 240802 800,000
Anticipo retencion 3.5% 135515 175,000
Anticip/Rete/Ind.ccio 6xmil 135510 30,000
Retencion sobre iva x Cobr 135517 400,000
Clientes 130505 5,195,000

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ndustria y Comercio )

ICA DE UBATE y con valores actuales al 2017 :

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ELABORE EL SIGUIENTE TALLER, UTILIZANDO EL IVA DEL 19% RETE FUENTE 2,50% Y RETE IVA NO,

TALLER : Hacer los asientos contables de ambas empresas en el libro diario. Tenga en
cuenta que ambas empresas utilizan el sistema de inventarios periódico,
que el Iva es el 16% Retención en la fuente es el 3,5% Reteiva es el 50% del iva.

PUNTO UNO :
La empresa Los Tres S.A ( Gran Contribuyente del Régimen Común) se dedica a la comer-
cialización de Electrodomésticos, le vendió a crédito a la compañía, Los Cinco Ltda ( Régimen
común no gran contribuyente ) artículos por valor de $8,000,000 Ambas utilizan sistema de
inventario periodico

PUNTO DOS :
La Empresa A Ltda ( Régimen común no gran contribuyente ), le vendió a crédito a la empresa
B Ltda, ( Régimen común Gran Contribuyente ), Equipos de sonido por valor de $9,000,000
ambas utilizan el sistema de inventario periodico.

PUNTO TRES :
La empresa C Ltda, ( Régimen común no gran contribuyente ), le vendió a crédito a la empresa
D S.A ( Régimen común no gran contribuyente ) neveras por valor total de $(11,000,000 )
ambas utilizan el sistema de inventario permanente. Costo de ventas empresa C $6,000,000

PUNTO CUATRO :
La empresa E Ltda ( Gran contribuyente del regimén común) le compró a crédito a Pedro Perez
( Régimen Simplificado ) Estufas por valor de $12,000,000 hacer los registros contables de
ambas si utilizan el sistema de inventarios periódico.

PUNTO CINCO :
La empresa G Ltda ( Gran contribuyente del régimen común ) le vendió a crédito a Juan
Gomez ( Del régimen simplificado ), Equipos de sonido por valor de $13,000,000
ambas usan el sistem inventario periodico.

PUNTO SEIS :
La empresa I Ltda ( Regimen común no gran contribuyente ), le vendió a crédito a Jose Restrepo
( Régimen simplificado ) Estufas por valor de $10,000,000 Ambas Sistema inventario periodico

PUNTO SIETE :
Maria Palacios ( Regimen Simplificado) le vendió a crédito a la empresa L ltda ( Régimen
común no gran contribuyente ) Equipos de sonido por valor de $10,000,000. Sist. Inv period

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PUNTO OCHO :
Martha Gomez ( Régimen Simplificado ) le vendió a crédito a la empresa M Ltda ( Régimen
común Gran contribuyente ) Neveras por valor de $14,000,000. Ambas sist. Invent. Periodico

PUENTO NUEVE :
Pedro Perez ( Régimen Simplificado ) le vendió a crédito a Jorge Molina ( Régimen
Simplificado ) Licuadoras por valor de $15,000,000. Ambas Sist. Inventar. Periodico.

PUNTO DIEZ :
La empresa O Ltda, ( Gran contribuyente Autoretenedor) le vendió a crédito a la empresa P Ltda,
(Gran contribuyente regimen comun) VHS por valor total de $15,000,000 ambas sist.invent period.

PUNTO ONCE : La empresa Q ltda ( Gran contribuyente autoretenedor) le vendió a crédito

a la empresa R Ltda ( Gran contribuyente autoretenedor) electrodomésticos por valor de
$17,000,000 Ambas utilizan sist. Invent. Periodico.

PUNTO DOCE:
Un régimen simplificado le compró a credito a un régimen Común gran Contribuyente,
mercancias por valor de $1.000.000

PUNTO TRECE:
Un régimen simplificado, le compro $2.000.000 en mercancias a crédito otro Régimen Simplifi-
cado. Este último con un patrimonio bruto de $600.000.000

PUNTO CATORCE:
Un Régimen Simplificado compro a crédito, mercancias por valor de $1.000.000 a un Regimen
comun gran contribuyente

CLAVE : El que compra es el que retiene.

11. q ltda : RC autorretenedor

413536 ventas 17000000
240801 iva 2720000
130505 clientes por cobrar 19720000

135515 anticipo rete fuente 595000

235675 retencion 595000

r ltda: comprador regimen autorretenedor

620501 compras 17000000
240801 iva 2720000
proveedores por pagar 19720000

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12.un RS compra a un gran contribuyente 1000000 a credito

620501 compras 1160000
220501 proveedores por pagar 1160000

13. un RS compra mcancias 600000000 a credito

620501 compras + iva 2320000
220501 proveedores 2320000

14. un RS compra mcancia a creditom a un GC (gravada con iva)

620501 compras 1160000
220501 proveedores 1160000

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Y RETE IVA NO,

1. los tres s.a: Gc
codigo cuenta debito credito
413536 ventas 8000000
240801 iva 1280000
135515 anticipo rete fuente 280000
130505 clientes *cobrar 9000000

los cinco ltda: RC

620501 compras
240801 iva
236540 rete fuente por pagar
220501 proveedores por pagar

2. a ltda: RC
413536 ventas 9000000
240801 iva 1440000
135515 anticipo rete fuente 315000
135517 iva retenido 720000
130505 clientes por cobrar 9405000

b ltda: GC
620501 compras 9000000
240801 iva 1440000
236540 rete fuente por pagar 315000
236701 iva retenido 1080000
220501 clientes por cobrar 9045000

3. c ltda:RC
413536 ventas 11000000
240801 iva 1760000
135515 anticipo rete fuente 355400
130505 clientes por cobrar 12375000

613536 CMV 6000000

143501 inventarios 6000000

d SA: RC
143501 inventarios 11000000
240801 iva 1760000
235640 rete fuente por pagar 385000

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220501 proveedores por pagar 12376000

4. pedro perez: R simpli

413536 ventas 12000000
135515 anticipo rete fuente 420000
130505 clientes por cobrar 11580000

e ltda : GC
620501 compras 12000000
236540 rete fuente por pagar 420000
220501 proveedores 11580000

240860 iva retenido 960000

236701 iva retenido 960000

5. g ltda: GC
413536 ventas 13000000
240801 iva 2080000
135515 anticipo rete fuente 0
130505 clientes por cobrar 15080000

juan gomez : R simpli

650501 compras 15000000
236540 rete fuente por pagar 0
220501 proveedores por pagar 15000000

6. I ltda: RC
413536 ventas 10000000
240801 iva 1600000
135515 anticipo rete fuente 0
130505 clientes por cobrar 11600000

jose restrepo : R simplif

620501 compras(iva mayor valor) 11600000
236540 rete fuente por pagr 0
220501 proveedores por pagar 11600000

7. maria palacios: R simplif

413536 ventas 10000000
135515 anticipo rete fuente 350000
130505 clientes por cobrar 9650000

ltda

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620501 compras 10000000

236540 rete fuente por pagar 350000
220501 proveedores por pagar 9650000

8. martha gomez: R simplif

413526 ventas 14000000
135515 anticipo rete fuente 490000
130505 clientes por cobrar 13510000

m ltda: GC
620501 compras 14000000
236540 rete fuente por pagar 490000
220501 proveedores 13510000

240860 iva retenido 1200000

220501 iva retenido 1200000

9. pedrp perez: R simplif

413536 ventas 15000000
135515 anticipo rete fuente 0
130501 clientes por cobrar 15000000

jorge molina: R simplif

620501 compras 15000000
236540 rete fuente por pagar 0
220501 proveedores por pagar 15000000

10. o ltda: R simplif

413536 ventas 15000000
240801 iva 2400000
220501 clientes por cobrar 17400000

135515 anticipo rete fuente 525000

236675 autoretencion por pagar 525000

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