CONCILIACIÓN BANCARIA

Los entes económicos utilizan el sistema financiero para mantener y controlar su efectivo. Para tal efecto,
las cuentas bancarias ofrecen ventajas para la empresa y un control sobre su utilización.

Los bancos producen para sus clientes los extractos bancarios indicando los movimientos que ha tenido
durante el mes en lo referente a consignaciones, cheques, notas débito y notas crédito y los saldos inicial
y final.

La empresa produce en su contabilidad los libros auxiliares de bancos donde se registran los diferentes
movimientos de las cuentas bancarias, mostrando las consignaciones, cheques, notas débito y notas
crédito.

Al finalizar los períodos contables y recibir los extractos bancarios, se realiza la conciliación bancaria
donde se justifican las diferencias presentadas entre el saldo mostrado en el extracto bancario con el
saldo de los libros de contabilidad al final de cada mes.

Estas diferencias pueden ser:

• Consignaciones registradas en los libros que no han sido registradas en la cuenta corriente por el
banco.
• Cheques girados por la empresa que no han sido cobrados en el banco
• Notas débito y notas crédito registradas por el banco que no han sido contabilizadas en libros.

Errores en los registros contables o en los extractos bancarios tanto en los cargos como en los abonos.

1. Se verifican los saldos iniciales que muestra el extracto bancario con los saldos finales del mes
anterior.
2. Se comparan las consignaciones que aparecen en el extracto bancario con las del libro auxiliar
respectivo; si se presentan consignaciones no registradas por los bancos estos formaran parte de
las partidas conciliatorias.

La conciliación bancaria permite establecer las diferencias presentadas entre los registros contables y las
operaciones realizadas en la institución bancaria donde se tenga la cuenta.

Ejemplo

Con los siguientes datos elabore la conciliación bancaria

Saldo de la cuenta bancaria en el extracto al 31 de enero del 2.006 por $ 4.830.000

Saldo en libros al 31 de enero del 2.006por $ 2.635.000

Una vez cotejados los cheques girados con los pagados por el banco se encontraron los siguientes
cheques sin pagar:

No. Valor Fecha Beneficiario

125 $1.000.000 Enero 8 R.T.I. S.A.

131 $2.000.000 Enero 24 Luis Peña
140 $500.000 Enero 31 Julio Alvarez

Cotejadas las consignaciones se encontró que la efectuada el día 31 de enero por valor de $ 1.500.000
no había sido abonada en la cuenta corriente por el banco.
Al revisar las notas débito en el extracto bancario se encontró la devolución de un cheque por $ 500.000
no contabilizada.

En las notas crédito, se encontró en el extracto bancario un abono en la cuenta corriente de una
consignación efectuada por un cliente de la empresa por valor de $ 700.000 que no se había registrado
en los libros.

Solución:

Saldo en el extracto al 31 de enero / 06 4.835.000

-Cheques pendientes de pago en el banco (3.500.000)
+ Consignaciones pendientes 1.500.000
-Notas crédito pendientes en libros (700.000)
+ Notas débito pendientes en libros (500.000)
Saldo en libros a 31 de enero / 06 2.635.000

La sociedad debe realizar los registros contables correspondientes a la nota crédito de la consignación
efectuada por el cliente así:

FECHA CÓDIGO CUENTA DÉBITO CRÉDITO

Julio 31/06 1111005 Bancos 700.000

130505 Clientes 700.000

La sociedad debe realizar los registros contables correspondientes a la nota crédito por cheque devuelto
así:

FECHA CÓDIGO CUENTA DÉBITO CRÉDITO

Julio 31/06 130505 Clientes 500.000

1111005 Bancos 500.000