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Régimen simple de tributación

El 19 de diciembre del 2019 se genero una reforma a la ley 2010 para el crecimiento económico
en el cual se plantea el nuevo régimen simple de tributación con el que se dispuso de algunos
beneficios con el fin de que la ley sea acogida por gran parte de la población y así poder impulsar
la formalización, como también simplificar el complimiento de la obligación tributaria y es allí
donde evidenciamos algunas propuestas como en el que una sola declaración se puede generar el
pago y anticipo de hasta 6 impuestos, entre otras cosas, todo con la finalidad de reducir las cargar
formales y sustanciales de personas naturales y jurídicas que cumplan las condiciones.
Es importante tener en cuenta que la inscripción al nuevo régimen de tributación es
completamente voluntaria, sin embargo, no todas las personas naturales y jurídicas pueden
acceder a este régimen por lo cual a continuación se informara:
 Personas naturales que cuenten con un contrato laboral
 Personas naturales donde sus ingresos superen el 20% adicional por concepto de arriendos
 Personas que realicen el ejercicio de microcrédito
 Personas que realicen comercialización de vehículos
 Entidades financieras
 Servicios de asesoría financiera o reestructuración de créditos
Aquellas personas que deseen inscribirse en el régimen simple de tributación deben cumplir los
siguientes parámetros:
 Todos los socios o accionista deben residir dentro del territorio nacional
 Deberán actualizar el Rut
 Tener al día su seguridad social
 Tener al día las obligaciones municipales, departamentales y nacionales
Algunos beneficios que se pueden observar para aquellos que decidan acogerse no se les
practicara retención en la fuente, pero sí estarán obligados a practicar esta retención sobre los
pagos laborales que realicen, como este método de tributación indica que de manera bimestral se
puede hacer anticipo de impuestos los cuales podrán ser descontados en la declaración anual, por
lo cual se podría ver que el contribuyente no tiene que sacar un monto estipulado sino pequeños a
lo largo del año, lo que no afectaría tanto el flujo de efectivo que manejaría la persona en el
momento de pagar la declaración, sin embargo hay otros que lo ven como un problema en
exactamente el flujo de efectivo si estas personas (ya sean naturales o jurídicas) se dedican a
vender productos con créditos mayores a 30 días.
Todo lo anterior lo he escrito de manera muy artificial para entender un poco mas sobre el RTS, y
así poder tener una vista mas critica sobre el nuevo régimen y que tan bueno es para los
contribuyentes.
El régimen simple de tributación ha derogado muchos de los valores que normalmente se pueden
deducir en el régimen ordinario puesto que le pueden restar los costos, deducciones,
compensaciones, entre otros , la forma que propone el régimen imple de tributación solo se podrá
deducir la devoluciones en venta y los ingresos no gravados, de resto el impuesto el
contribuyente va a tributar sobre el ingreso bruto de la empresa, lo que quiere decir es que si la
empresa está en un déficit económico, y son mas grandes sus deudas a sus ingresos, el impuesto
que deberá pagar en el nuevo régimen simple de tributación es mayor al que tendría que pagar si
sigue siendo un régimen ordinario, por lo cual es importante que cada persona ya sea jurídica o
natural evalué su situación particular. Es importante recalcar que entre otras cosas que se pierden
en el momento de generar el cambio al nuevo régimen de tributación es el beneficio de auditoria,
el cual trata básicamente que la DIAN cuenta con menos tiempo para generar una auditoria en la
declaración del contribuyente, otra de las desventajas es que como se presenta la declaración de
manera anual no le permitirá declarar el IVA bimestralmente (mas si se puede hacer adelantos)
por lo cual no podrán realizar la solicitud de devolución de saldos a favor del IVA.
Dicho esto es importante evaluar la situación particular de cada persona como ya lo había dicho
ya que también otorga muchas ventajas, como por ejemplo las personas naturales que se acojan
no deben pagar el impuesto al patrimonio, como no informa su patrimonio fiscal no hay sanción
si existe omisión de activos o inclusión de pasivos inexistentes, además de esto tampoco se les
exigirá la declaración de activos en el exterior, como tampoco están obligados a calcular los
intereses por prestamos entre sociedades y socios (ya que esto ultimo aplica para el régimen
ordinario) y aquellos que se hallan trasladado al nuevo régimen no se les aplicara las tarea de
conciliación fiscal.
Con lo anteriormente expuesto opino que la ley del nuevo régimen en papel es buena con ciertos
puntos como la unificación de los impuestos y los anticipos que se pueden realizar, sin embargo
en la realidad pienso que esto va a ayudar a los grandes comerciantes que generen ganancias
ilícitas y pongan esas ganancias en paraísos fiscales, y esto lo veo desde el lado de que se les
quita el pago del impuesto al patrimonio, si no declaran esto, simplemente pueden informar sobre
los negocios en el territorio nacional informar claramente sus ingresos brutos, esto al fin y al cabo
se puede ver la omisión, mas sin embargo puede ser una ruta más fácil para pagar menos,
teniendo más, y las personas ya sean jurídicas o naturales los puede perjudicar, como dije
anteriormente si hay mas perdidas que ganancias ellos no van poder asumir lo que seria un
impuesto en el nuevo régimen de tributación ya que a mi pensamiento, si no tengo para sostener
la empresa, o esta a flote de donde sacaría para cumplir mis obligaciones tributarias, con lo cual
no se podría observar un estado económico pleno de dicha organización.
En general pienso que la idea es buena ya que busca una mejor manera de tributación por medio
de plataformas electrónicas y el pago de esto de una manera anticipada, sin embargo actualmente
veo que tiene muchos huecos el cual puede favorecer, como desequilibrar la economía de un
contribuyente.

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