Universidad de Oriente

Núcleo Anzoátegui - Extensión Cantaura

Escuela de Ciencias Administrativas
Departamento de Contaduría Pública
Contabilidades Especiales II

Instituciones financieras

PROFESOR: BACHILLERES:

José Jesús Rojas Julimar Ríos C.I 26.853.425

Oriana González C.I 27.330.575

Cantaura, marzo de 2020.

1
 ÍNDICE

Introducción ---------------------------------------------------------------------------3

1. Banco e instituciones financieras ----------------------------------------------4

1.1 Definición ---------------------------------------------------------------4

1.2 Clasificación de la banca en Venezuela----------------------------4
1.3 La banca en Venezuela ----------------------------------------------6
1.4 Constitución organización y registro de bancos-----------------6
1.5 Fuentes y utilización de los recursos bancarios-----------------8
1.6 Operaciones activas y pasivas de un banco —------------------10
1.7 Operaciones permitidas, limitaciones y prohibiciones de los
distintos tipos de banco ---------------------------------------------11
2 Aspectos legales que rigen a los bancos y otras instituciones
2.1 Leyes que la regulan ----------------------------------------------------12
2.2 Organismos que lo regulan -------------------------------------------15
2.3 Los controles gubernamentales --------------------------------------15
3 Aspectos contables de los bancos y otras instituciones financieras –
3.1Cuentas típicas aplicadas a este tipo de empresas ----------
3.2 El plan de cuentas -------------------------------------
3.3 Contabilización de operaciones típicas --------
3.4 Estados financieros --------------------------

Conclusión -------------------------------------------------------1

2
INTRODUCCIÓN

3
1. Banco e instituciones financieras.

1.1 Definición

Son entidades que se dedican a trabajar con el dinero: lo reciben y lo prestan al

público obteniendo una ganancia por las operaciones realizadas.

Los bancos son entidades que se organizan de acuerdo a leyes especiales y que se

dedican a trabajar con el dinero, para lo cual reciben y tienen a su custodia depósitos
hechos por las personas y las empresas, y otorgan préstamos usando esos mismos recursos,
actividad que se denomina intermediación financiera.

Para realizar la actividad de recibir dinero y luego darlo en préstamo, los bancos le
cobran a quienes lo necesitan y piden préstamos; asimismo, a quienes les entregan dinero
en depósito, les pagan por la confianza depositada. La diferencia entre lo que se les paga y
lo que ellos pagan, es la ganancia que permite que el banco opere normalmente.

Las instituciones financieras son organizaciones especializadas en la acumulación

de capitales y la prestación de servicios financieros a los diferentes agentes económicos de
la sociedad. Son compañías que actúan generalmente como intermediarios y que facilitan el
flujo de dinero a través de la economía.

A continuación, podrás encontrar los diferentes tipos de instituciones o entidades

financieras que existen en la actualidad, sus características principales y las funciones que
desempeñan.

1.2 Clasificación de la banca en Venezuela.

o Banco universal: Son aquellos que pueden realizar todas las actividades inherentes a
cada banco e institución financiera especializada, excepto asignadas por ley a los
bancos de segundo piso. El funcionamiento de los bancos universales, requiere una
autorización por parte de la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones
Financieras cuando se fusione con uno o más bancos y se trate de la transformación
de un banco especializado. Requieren un Capital mínimo de Cuarenta Millones de
Bolívares Fuertes (Bs. 40.000.000,00).

4
o Banco comercial: Es una institución que se dedica al negocio de recibir dinero en
depósito y darlo a su vez en préstamo, sea en forma de mutuo, de descuento de
documentos o de cualquier otra forma. Se consideran además todas las operaciones
que natural y legalmente constituyen el giro bancario. Para su creación requieren
un Capital mínimo de Dieciséis Mil Millones de Bolívares (Bs.
16.000.000.000,00).

o Banco de ahorro y préstamo: Son sociedades civiles de carácter privado, que se

rigen tanto por la ley como por sus propios estatutos, para convertirse en
instituciones con capacidad para cubrir las necesidades de servicios financieros a la
familia, a las sociedades c00perativas, al artesano, al profesional, a las pequeñas
empresas, industriales y comerciales y en especial, a la concepción de créditos para
la vivienda familiar y la adquisición de inmuebles para el desarrollo de
la comunidad.

Sus principales objetivos son: Permitir el otorgamiento de préstamos para la

adquisición de viviendas construcción o mejoras de bienes inmuebles, financiar
obras de construcción de urbanismo y cualquier otra clase de financiamiento de
carácter reproductivo, orientado al fomento y desarrollo de la industria de la
construcción a todo el pueblo venezolano, y además, prestar asistencia financiera y
garantizar la restitución de los préstamos que se otorguen y por supuesto garantizar
a las personas que tengan sus ahorros en la institución la devolución de sus
aportaciones de ahorro. Requieren un Capital no menor de Ocho Millones de
Bolívares Fuertes (Bs. 8.000.000,00).

o Bancos de desarrollo: Estas instituciones tienen por objeto principal fomentar,

financiar y promover las actividades económicas y sociales para sectores específicos
del país, tales como el sector Industrial (adquisición de activos fijos, construcción,
ampliación y mejoras de infraestructuras industriales), Agrícola, acuícola y pecuario
(maquinarias agrícolas, capital de trabajo, materia prima, insumos, mano de obra y
otros gastos necesarios, Turismo, (Posadas, hoteles, hatos, paradores, campamentos
turísticos y empresas de transporte turístico; excepto agencias de viajes, Servicios
(transporte de carga, centros de acopio, centros de refrigeración, maquinarias

5
 agrícolas, servicios agrícolas, petroleros, reparación y mantenimiento de
maquinarias; puertos, aeropuertos, museos, bibliotecas, archivos e imprentas, entre
otros).

o Bancos hipotecarios: Es similar al de ahorro y préstamo, la diferencia es que toma

fondos de pequeños ahorristas y otorga a éstos, bajo condiciones determinadas,
préstamos a largo plazo para la construcción, adquisición o refacción de sus
viviendas. Tales préstamos quedan garantizados por las hipotecas que los bancos
adquieren sobre los bienes inmobiliarios de los prestatarios. Requieren para su
creación un Capital mínimo de OCHO MIL MILLONES DE BOLÍVARES (Bs.
8.000.000.000,00).

1.3 La banca en Venezuela.

La banca nacional se define como aquel instituto de intermediación financiera cuyo

capital es aportado por personas naturales o jurídicas de nacionalidad u origen netamente
nacional. La banca regional son aquellas que tienen su asiento principal en zonas fuera del
Distrito Metropolitano, poseen no más de 1/3 de sus oficinas en el Área Metropolitana,
tienen la mayoría de los miembros de su Junta Directiva con residencia en la entidad que le
sirve de sede y destinan no menos de un 60% de los recursos que captan al financiamiento
de actividades económicas en Venezuela.

1.4 Constitución, organización y registro de bancos.

Las entidades financieras bancadas pueden constituirse bajo la modalidad de

sociedades anónimas, estando autorizadas a emitir únicamente acciones nominativas y
ordinarias. Su escritura de constitución social y estatutos deben ceñirse a disposiciones
legales.

Constitución

El primer paso que se debe dar para conformar una entidad financiera bancada es la
fundación de la misma. Para este efecto, se requiere la participación de por lo menos cinco
personas entre naturales y jurídicas, las mismas que deben ser autorizadas por el órgano
regulador.

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No pueden desempeñarse como fundadores las personas afectadas por lo siguiente:

1. Los inhabilitados, por Ley para ejercer el comercio.

2. Los que tengan auto de procesamiento o sentencia condenatoria por la comisión de

delitos comunes

3. Los deudores en mora al sistema financiero que tengan créditos en ejecución o créditos
castigados.

4. Los que hubieran sido declarado, conforme a procedimientos legales culpables de delitos
económicos en funciones públicas, contra el orden financiero o en la administración de
entidades financieras.

5. Los responsables de quiebras, por culpa o dolo, en sociedades en general y entidades del
sistema financiero.

6. Los que hubieran sido inhabilitados para ser titulares de cuentas corrientes.

7. Los representantes Nacionales, los Concejales Municipales y los servidores públicos en

general.

8. Los directores o administradores de las entidades financieras del Estado.

Organización

Consiste en crear una estructura organiza, conformada por partes relacionadas entre
sí y gobernadas por su relación. Consiste en asignar funciones y responsabilidades
individuales a los miembros de cada grupo de trabajo a través del manual de normas,
procedimientos, diagramas de procesos y manual de funciones, todas estas designaciones se
realizan con el fin de combinar racionalmente el accionar de los recursos humanos y físicos
con que cuenta la institución. Están organizados según el orden jerárquico:

1. Directorio

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 2. Ejecutivos

3. Asesores

4. Operativo

5. Administrativo

Registro

Se denomina registro auxiliar de bancos al instrumento que posee una empresa

destinado solo y únicamente a incluir operaciones relacionadas con el giro de cheques,
depósitos, cargos y/o abonos efectuados al banco y proporcionar información sobre el saldo
de libre disponibilidad por cada operación realizada.

1.5 Fuentes y utilización de los recursos bancarios.

a) El descuento de efectos: Consiste en la presentación por parte de la empresa a la

entidad bancaria de créditos pendientes de cobro formalizados como letras de
cambio o pagarés. La empresa tenedora de dichos documentos puede solicitar del
banco que le anticipe el importe antes de llegar al vencimiento expresado en el
documento. Por esa disposición previa el banco cobra intereses y comisiones. Es un
método flexible puesto que permite disponer de efectivo en función de los desfases
de tesorería, pero es más caro que otros instrumentos.
b) La póliza de crédito: Esta modalidad también llamada linea de crédito se utiliza
fundamentalmente en el corto plazo, cuando existen tensiones temporales de
liquidez. El banco abre una cuenta por el importe solicitado y la empresa puede
disponer del mismo en función de sus necesidades. Por la cantidad dispuesta se
cargan unos intereses, normalmente de periodicidad trimestral y por el importe no
dispuesto el banco cobra una pequeña comisión. La renovación es anual. Es
importante realizar con carácter previo un estudio profundo de las necesidades de
liquidez, para ajustarse el máximo posible en la petición. No hay que olvidar que la
apertura del crédito conlleva una serie de comisiones como corretaje, estudio, etc.
Este método, frente al descuento de efectos, tiene la ventaja de ser más barato, pero
8
 también es menos flexible. Además la concesión por parte del banco de la apertura
de la línea de crédito, estará condicionada al tiempo de actividad de la empresa,
solvencia, avalistas y, en general, a la capacidad de devolución del importe
solicitado. En algunos casos la entidad bancaria puede dejar a disposición de la
empresa el importe solicitado pero con el compromiso de ésta de ir amortizando
trimestralmente parte del principal. Normalmente este método es utilizado por el
banco en aquellos casos en los que la empresa no ofrece una garantía plena.
c) El leasing: El leasing es utilizado para la financiación de activo inmovilizado:
maquinaria, ordenadores, mobiliario, etc. La entidad financiera compra el activo
deseado por la empresa, cede a ésta el derecho de uso como arrendataria, y a cambio
debe pagar un número determinado de cuotas, según lo pactado, más una final
denominada valor residual cuyo pago otorga la propiedad final del bién. Cada una
de las cuotas esta compuesta por amortización del principal, intereses e IVA. Tiene
ventajas fiscales al poderse deducir como gasto un porcentaje superior de
amortización al establecido en tablas para activos adquiridos por otros medios. El
coste es ligeramente superior al de un préstamo normal y su utilización dependerá
de la situación fiscal y de tesorería de la empresa. Si una empresa no tiene
beneficios, el leasing no le aportará ninguna ventaja por tener un gasto deducible
superior. Por otra parte si una empresa necesita afrontar una inversión y tiene una
gran cantidad de IVA repercutido, quizás le convenga pedir un préstamo, pagar el
activo y obtener la factura del mismo y por tanto ejercitar la deducción del IVA de
una sola vez y no a plazos como sucede en el leasing.
d) El renting: El renting es básicamente un alquiler sin opción de compra y como tal
cada cuota pagada tiene, en su totalidad, la consideración de gasto deducible.
Resulta más caro que el leasing ya que la cuota incluye el seguro y mantenimiento
del activo adquirido. Este sistema es utilizado mayormente en caso de activos de
rápida obsolescencia o de mantenimiento críticos, ya que en caso de avería o fallo
es la empresa de renting la que se ocupa de su reparación o reposición.
e) El préstamo: Es normalmente utilizado para financiación a largo plazo. Puede ser
hipotecario o personal en función de la garantía aportada. El hipotecario suele tener
unas condiciones más favorables. Ninguno de ellos tiene ventajas fiscales, pero es el

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 instrumento adecuado para financiar la adquisición de un local, una oficina, u otros
activos de vida útil superior al año.

1.6 Operaciones activas y pasivas de un banco.

Operaciones pasivas: son las operaciones financieras, que tienen como fin
captar recursos financieros procedentes de las personas y de las empresas, mediante los
depósitos que hacen, para utilizar estos recursos en inversiones que generan
rentabilidad. Estas operaciones se consideran pasivas puesto que, las entidades
financieras tienen la obligación de devolver estos recursos más el interés pactado.

o Cuentas de ahorro: Son los dispositivos efectuados en las entidades financieras,

sin un plazo definido; estos pueden ser incrementados o retirados por los
clientes cuando crean conveniente.
o Depósito a plazo fijo: son depósitos en bolívares o dólares que se mantienen en
una entidad financiera, por un tiempo determinado, recibiendo a cambio
intereses mayores a una cuenta de ahorro.
o Cuenta corriente: Son depósitos de dinero realizados en un banco, a nombre de
una o más personas. Permite a los titulares de la cuenta retirar el dinero
mediante el giro de cheques con cargo a los fondos depositados en la misma.
o CTS: Son depósitos que por ley, le corresponde a cada trabajador, como el
beneficio social, por el tiempo de servicio brindado en una empresa. Este
depósito es un fondo para cuando el trabajador se quede sin empleo.

Operaciones activas: Las operaciones de activo para las entidades financieras,

implican prestar recursos a sus clientes acordando con ellos una retribución que
pagaran en forma de tipo de interés, o bien acometer inversiones con la intención de
obtener una rentabilidad. Son aquellas donde el banco coloca dinero en circulación
para generar más dinero mediante créditos que otorga a las personas o empresas que

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 lo requieran, como resultado de estos créditos, se generan interés o comisiones que
deben pagar las personas o empresas.

o Crédito hipotecario: Son los préstamos de dinero que una entidad financiera
hace a las personas naturales para la adquisición de una casa propia donde el
cliente que adquiere la hipoteca garantiza su pago del préstamo.
o Crédito de consumo: Es u préstamo que puede conceder una institución
financiera con el fin de permitir comprar algunos bienes o de disponer de
una cantidad de dinero. Pueden suscribirse en una agencia bancaria o en
algún lugar de ventas.
o Tarjeta de crédito: Es un medio de pago que te permite hacer compras que
puedes pagar posterior mente. Son llamadas de crédito porque cuando pagas
cualquier mercancía con ella, el banco que te la otorgo te está concediendo
un préstamo que debes pagar de acuerdo al periodo que elijas según los
plazos negociados con la entidad.
o Crédito a microempresa: Son préstamos otorgados a personas naturales o
jurídicas para financiar actividades de comercio o prestación de servicios. Es
un crédito que las entidades financieras brindan con el fin de que establezcan
su negocio propio por medio de un capital a los pequeños empresarios.

1.7 Operaciones permitidas, limitaciones y prohibiciones de los distintos tipos de

banco.

Los Bancos Comerciales realizan las siguientes actividades:

 Procesar pagos a través de transferencias telegráficas, EFTPOS, Banca On-Line u

otros medios.
 Emitir letras bancarias y cheques.
 Aceptar dinero en depósitos a plazo.
 Prestar dinero por medio de Descubiertos, préstamos, u otros.
 Proveer letras de crédito, garantías, bonos de rendimiento, y otras formas de
exposiciones fuera de balance.

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 Salvaguardar documentos y otros ítems en cajas de seguridad.
 Cambiar moneda.
 Venta, distribución o corretaje, con o sin asesoramiento, de seguros, fondos de
inversión y productos financieros similares como un “supermercado financiero”.

Los bancos universales realizan las siguientes operaciones:

 Financiar capital de trabajo.

 Otorgar créditos al consumo.
 Recibir depósitos a la vista y a plazo.
 Otorgar créditos hipotecarios.
 Emitir títulos hipotecarios.
 Financiar proyectos de inversión de mediano y largo plazo.
 Intervenir en el mercado de capitales.
 Celebrar contratos de capitalización.
 Efectuar operaciones de arrendamiento financiero.
 Vender al público títulos o valores en fondos de activos líquidos, fondos fiduciarios,
etc.
 Otorgar fianzas.
 Abrir cartas de crédito.
 Intermediar en el mercado cambiario.

2 Aspectos legales que rigen a los bancos y otras instituciones financieras.

2.1 Leyes que lo regulan

Ley general de bancos y otras instituciones financieras

En la década de los noventa un buen grupo de banqueros se embolsillaron miles de

millones de bolívares, producto del asalto a los depósitos del público y a los auxilios

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suministrados por el Gobierno Nacional en aras de socorrer a los depositantes. El
Estado estaba inerme ante aquella avalancha de recursos monetarios escapando del país, los
cuales iban a engrosar las cuentas privadas en el exterior de venezolanos reducidos en
su moral por obra del afán de tener y no de ser.

El instrumento idóneo para el combate de situaciones como ésta estaba aprobado pero no se
había instrumentado: La ley General de Bancos y otras Instituciones Financieras. Además
los funcionarios encargados de aplicarla no habían mentalizado las nuevas normas y
seguían bajo el influjo del viejo sistema, el cual, aun cuando tenía previsiones y ciertos
controles tampoco se aplicaban.

La vía expedita para evitar un nuevo caos financiero estaba sustentada en tres elementos
fundamentales:

 Control rígido e integral basado en la legislación vigente por parte de la

Superintendencia de los Bancos.
 Nombramiento de funcionarios con una alta moral pública y un desempeño privado
honorable, además de alta competencia y profesionalismo.
 Vigilancia y veeduría de la sociedad civil sobre las instituciones financieras y los
entes de control creados por el Estado mediante la legislación pertinente.

La clave para ejercer este control estricto era el fortalecimiento de la Superintendencia de

Bancos, organismo vital para que el Estado Venezolano pudiera garantizar realmente a los
habitantes de este país que sus depósitos no serían nuevamente sustraídos.

El 3 de noviembre de 2001, el Presidente de la República en ejercicio de la atribución que

le confiere el numeral 8 del artículo 236 de la Constitución de la República Bolivariana
de Venezuela y de conformidad con lo dispuesto en el literal d, del artículo 1 de la Ley que
autoriza al Presidente de la República a Dictar Decretos con Fuerza de Ley en las Materias
que se Delegan, publicada en la Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela
Nº 37.076, de fecha 13 de noviembre de 2000, en Consejo de Ministros, dicta el Decreto Nº
1.526:

"DECRETO CON FUERZA DE LEY DE REFORMA DE LA LEY GENERAL DE

BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS"

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Esta ley define y regula el funcionamiento de los bancos y demás instituciones financieras
que tienen su asiento principal en el país, sin menoscabo de que puedan tener
representaciones en el extranjero. De igual manera define y regula las atribuciones de los
organismos establecidos por el Estado venezolano, quien en ejercicio de
su función de supervisión y control, determina y supervisa la actuación y funcionamiento
de todas ellas.

Así, en cuanto a los organismos de supervisión y control, contempla lo relativo a:

 Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras

 Fondo de Garantía de Depósitos y Protección Bancaria
 Consejo Bancario Nacional

El ámbito de aplicación de esta ley determina las instituciones financieras que deben regirse
por la misma. Así el Artículo 2 establece:

" Se rigen por este Decreto Ley los bancos universales, bancos comerciales, bancos
hipotecarios, bancos de inversión, bancos de desarrollo, bancos de segundo piso,
arrendadoras financieras, fondos del mercado monetario, entidades de  ahorro  y
préstamo, casas de cambio, grupos financieros, operadores cambiarios fronterizos; así
como las empresas emisoras y operadoras de tarjetas de crédito.

Asimismo, estarán bajo la inspección, supervisión, vigilancia, regulación y control de la

Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras las  sociedades de garantías
recíprocas y los fondos nacionales de garantías recíprocas.

Igualmente quedan sometidas a este Decreto Ley, en cuanto les sean aplicables,
las operaciones de carácter financiero que realicen los almacenes generales de
depósitos.

Todos los bancos, entidades de ahorro y préstamo, otras instituciones financieras y demás
empresas mencionadas en este artículo, están sujetas a la inspección, supervisión,
vigilancia, regulación y control de la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones
Financieras; a los reglamentos que dicte el Ejecutivo Nacional; a la normativa prudencial

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que establezca la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras; y a las
Resoluciones y normativa prudencial del Banco Central de Venezuela."

Según se evidencia del contenido de esta ley, las actividades y operaciones contenidas en la
misma, deberán realizarse de conformidad con sus disposiciones, el Código de Comercio,
la Ley del Banco Central de Venezuela, las demás leyes aplicables, los reglamentos que
dicte el Ejecutivo Nacional, a la normativa prudencial que dicte la Superintendencia de
Bancos y Otras Instituciones Financieras; así como a las resoluciones emanadas del Banco
Central de Venezuela.

Ello permite inferir que el sistema financiero venezolano, como todo sistema, es un
complejo conjunto de elementos (Organismos en este caso) interrelacionados e
interdependientes entre si, que no pueden ser analizados de manera aislada, sino por el
contrario, el mismo está sujeto a un compendio normativo global que de manera
determinante, establece un blindaje de carácter superior en la ejecución de sus ejecutorias, y
donde participan todos los entes gubernamentales que de alguna u otra manera tienen
incidencia en el desarrollo y ejecución de la actividad bancaria y financiera en el país.

2.2 Organismos que los regulan

La superintendencia de bancos y otras instituciones financieras

La Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras (SUDEBAN), es un

organismo autónomo, de carácter técnico y especializado, con personalidad jurídica
y patrimonio propio e independiente del Fisco Nacional que tiene como función principal
supervisar, controlar y vigilar las instituciones financieras regidas por la Ley General de
Bancos y otras Instituciones Financieras, con el objetivo de determinar la correcta
realización de sus actividades a fin de evitar crisis bancarias y permitir el sano y eficiente
funcionamiento del Sistema Financiero venezolano.

2.3 controles gubernamentales

Conforme lo consagra el Art., 213 de la Ley General de Bancos y Otras Instituciones

Financieras, la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras tendrá como
funciones: La inspección, supervisión, vigilancia, regulación y control de los bancos,

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entidades de ahorro y préstamo, otras instituciones financieras, casas de cambio, operadores
cambiarios fronterizos y empresas emisoras y operadoras de tarjetas de crédito.

Para satisfacer los extremos previstos en esta norma, su actuación deberá comprender
(según lo consagra el Art. 217) como mínimo, los siguientes aspectos:

 Asegurar que los bancos, entidades de ahorro y préstamo e instituciones financieras

tengan sistemas y procedimientos adecuados para vigilar y controlar sus actividades
a escala nacional e internacional, si fuere el caso.
 Obtener información sobre el grupo financiero a través de inspecciones regulares,
estados financieros auditados y otros informes.
 Obtener información sobre las transacciones y relaciones entre las empresas del
grupo financiero, tanto nacionales como internacionales, si fuere el caso.
 Recibir estados financieros consolidados a nivel nacional e internacional, si fuere el
caso, o información comparable que permita el análisis de la situación del grupo
financiero en forma consolidada.
 Evaluar los indicadores financieros de la institución y del grupo.
 Obtener información sobre la respectiva estructura accionaria, incluyendo
los datos que permitan determinar con precisión la identidad de las personas naturales,
propietarias finales de las acciones o de las compañías que las detentan.
 Obtener la información necesaria, mediante inspecciones in situ o extra situ, a los
fines de verificar que las agencias, sucursales, oficinas, filiales y afiliadas en el exterior,
de bancos o instituciones financieras venezolanos, cumplen con las regulaciones y
disposiciones aplicables del lugar donde funcionan.
 Asegurar que los bancos, entidades de ahorro y préstamo, instituciones financieras y
demás empresas sujetas a la Ley, tengan sistemas y procedimientos adecuados para
evitar que sean utilizados para legitimar capitales provenientes de actividades ilícitas.

La actual Ley General de Bancos y Otras Instituciones Financieras además de

proporcionarle una mayor autonomía a la Superintendencia de Bancos al punto de
convertirla en un organismo autónomo, la ha dado las más variadas atribuciones en su
artículo 235, la autoridad y competencia de promulgar normas para:

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 Autorización para la promoción y la apertura de bancos, entidades de ahorro y
préstamo, otras instituciones financieras, casas de cambio y demás personas regidas por
el presente Decreto Ley.
 Autorización para el establecimiento en el país de sucursales u oficinas de
representación de bancos e instituciones financieras extranjeros, así como la exigida por
la Ley para la participación de capitales extranjeros en bancos y otras instituciones
financieras venezolanos.
 Procedimientos de fusión y transformación.
 Estatización, o la intervención de bancos, entidades de ahorro y préstamo, otras
instituciones financieras y sus empresas relacionadas, así como la decisión de acordar su
rehabilitación o liquidación.
 Modificar los capitales mínimos requeridos para la constitución y funcionamiento
de los bancos, entidades de ahorro y préstamo, otras instituciones financieras y demás
empresas sometidas a su control
 Procedimientos de aumento, reducción y reintegro de capital social.
 Suspensión de operaciones ilegales, no autorizadas, o que constituyan un riesgo de
crédito de alta peligrosidad que, a juicio de la Superintendencia de Bancos y Otras
Instituciones Financieras, pudiere afectar gravemente la situación financiera de la
institución que las estuviere realizando, o de aquellas en las cuales se presuma su
utilización para la legitimación de capitales.
 Inspección, supervisión, vigilancia, regulación y control, cuando lo juzgue
necesario, de las personas naturales o jurídicas a que se refieren los artículos 2 y 4 de
esta Ley, así como de las empresas en las cuales instituciones financieras u otras
personas sometidas a su vigilancia y control tengan participación superior al diez por
ciento (10%) del capital social, o con las cuales constituyan unidad de decisión
o gestión o sobre las cuales ejerzan, por cualquier medio, el control de sus decisiones.
 Solicitar a las autoridades competentes, de acuerdo con las disposiciones
constitucionales y legales, que se acuerden las medidas preventivas de inmovilización de
cualquier tipo de cuenta, colocación o transacción financiera; así como la prohibición de
salida del país, y la de enajenar y gravar bienes, a los miembros de la junta
administradora, directores, administradores de los bancos, entidades de ahorro y

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 préstamo o instituciones financieras que sean objeto de medidas de estatización o
intervención, o cualquier mecanismo extraordinario de transferencia.
 Asegurar la sana competencia del sistema bancario, la transparencia de sus
operaciones y el trato adecuado a sus usuarios.
 Promulgar regulaciones de carácter contable, que sean necesarias sobre la
información financiera que deban suministrar los sujetos regulados por esta Ley.
 Autorización, suspensión o revocatoria, a empresas no financieras reguladas por
esta Ley, para efectuar servicios de transferencia de fondos, sin perjuicio de las
atribuciones del Banco Central de Venezuela.
 Determinación de grupos financieros y de instituciones financieras regionales.
 Establecer vínculos de cooperación con organismos de regulación y supervisión
bancaria de otros países para fortalecer los mecanismos de control, actualizar las
regulaciones preventivas e intercambiar informaciones de utilidad para el ejercicio de la
función supervisora.
 Asignar a los funcionarios que requiera el Ministerio Público o los organismos
jurisdiccionales que conozcan sobre los delitos bancarios, para que actúen como
expertos o peritos.
 Establecimiento de las reglas conforme a las cuales deberán practicarse
las auditorías prescritas por la ley o las ordenadas por la propia Superintendencia de
Bancos y Otras Instituciones Financieras, si fuere el caso; así como, directrices sobre el
uso de tecnologías, para una mejor integración de las operaciones bancarias.

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CONCLUSION

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