Академический Документы
Профессиональный Документы
Культура Документы
Contabilidade Geral
Ricardo Chalhoub (RJ)
20/11/04 - A Conta Caixa
Caixa - inclui dinheiro, bem como cheques recebidos e ainda não depositados, pagáveis
irrestrita e imediatamente
Há basicamente dois tipos de controles da conta Caixa, ou seja, fundo fixo e caixa
flutuante.
Neste sistema define-se uma quantia fixa que é fornecida ao responsável pelo fundo,
suficiente para os pagamentos a serem efetuados durante determinado período e,
periodicamente, efetua-se a prestação de contas do valor total desembolsado, repondo-se o
valor do fundo fixo, através de cheque nominal, ao seu responsável ou através da Tesouraria em
moeda corrente.
Depois de constituído o fundo fixo de caixa, a conta respectiva não recebe mais
contabilizações, a não ser por aumento ou redução do valor do fundo. A contabilização dos
desembolsos efetuados pelo responsável é feita a crédito da conta Banco c/ Movimento e a
débito de despesas.
Todos os pagamentos não efetuados pelo fundo fixo são feitos por cheques creditados
diretamente na conta Bancos c/ Movimento e todos os recebimentos, em dinheiro ou em
cheques, são depositados diretamente nas contas bancárias sem, portanto transitar
contabilmente pela conta Caixa.
Na data do Balanço, no fundo fixo de caixa só deve haver dinheiro, ou seja, todos os
comprovantes de despesas devem ter sido contabilizados.
Lançamentos:
Despesas
2) Caixa Flutuante
Neste sistema, sob o saldo da conta Caixa, transitam além dos recebimentos e dos
pagamentos em dinheiro, os valores referentes a vales, adiantamentos para despesas diversas,
cheques recebidos a depositar, valores pendentes, etc. Na data do Balanço deve figurar
somente, no saldo da conta Caixa, o saldo em dinheiro, devendo os demais valores serem
classificados como Disponível (cheques pagáveis imediatamente ou Realizável (vales,
http://www.cursoaprovacao.com.br/cms/artigo.php?cod=560 6/8/2008
Curso Aprovação | Artigos Página 2 de 3
Exercícios:
02 - O lançamento
a) é modificativo aumentativo;
c) é permutativo diminutivo;
Solução:
http://www.cursoaprovacao.com.br/cms/artigo.php?cod=560 6/8/2008
Curso Aprovação | Artigos Página 3 de 3
Depois de constituído o fundo fixo de caixa, a conta respectiva não recebe mais
contabilizações, a não ser por aumento ou redução do valor do fundo. A contabilização dos
desembolsos efetuados pelo responsável é feita a crédito da conta Banco c/ Movimento e a
débito de despesas. "D"
03 - Banco c/ Movimento
Qual dos fatos contábeis abaixo deve ter seu registro contábil efetuado de acordo com o
lançamento acima?
Solução:
Neste sistema define-se uma quantia fixa que é fornecida ao responsável pelo fundo,
suficiente para os pagamentos a serem efetuados durante determinado período e,
periodicamente, efetua-se a prestação de contas do valor total desembolsado, repondo-se o
valor do fundo fixo, através de cheque nominal, ao seu responsável ou através da Tesouraria em
moeda corrente.
Depois de constituído o fundo fixo de caixa, a conta respectiva não recebe mais
contabilizações, a não ser por aumento ou redução do valor do fundo. A contabilização dos
desembolsos efetuados pelo responsável é feita a crédito da conta Banco c/ Movimento e a
débito de despesas.
Todos os pagamentos não efetuados pelo fundo fixo são feitos por cheques creditados
diretamente na conta Bancos c/ Movimento e todos os recebimentos, em dinheiro ou em
cheques, são depositados diretamente nas contas bancárias, sem portanto transitar
contabilmente pela conta Caixa.
Na data do Balanço, no fundo fixo de caixa só deve haver dinheiro, ou seja, todos os
comprovantes de despesas devem ter sido contabilizados. "C"
http://www.cursoaprovacao.com.br/cms/artigo.php?cod=560 6/8/2008