INSTITUCIÓN UNIVERSITARIA POLITECNICO GRANCOLOMBIANO DOCENTE: LUIS ALBERTO ROJAS

SEMINARIO DE GRADO II - ACTUALIZACIÓN TRIBUTARIA NOMBRES:_____________________________________

TALLER CORTE 1 _______________________________________________
1) La empresa ARKOS LTDA. nos brinda la siguiente información: la cartera vencida al 31/12/2019 mayor a 360 dias corresponde a $ 4.650.000,
mayor a 180 dias por valor de $ 11.485.000, mayor a 90 días por valor de $ 8.123.000 y vencida por $ 7.310.000, poseia un patrimonio liquido a dic de 2018
de $ 968.370.000, es el 2 año que declara renta, tuvo un saldo a favor en 2018 por $ 15.130.000, sin embargo, tuvo un impuesto neto de renta en 2018 por
$ 74.155.000…
El siguiente cuadro evidencia el Estado de Resultado Integral con corte 31/12/2019:
ACTIVO PASIVO
Efectivo y equivalente de efectivo 16.402.786 Obligaciones Financieras C.P. 95.782.000
Bonos y CDT´S 36.295.392 Proveedores 17.248.000
Inversiones en FASVI S.A. (valor patrimonial) 92.784.000 Cuentas por Pagar 9.785.000
Provisión de Inversiones (8.796.540) Obligaciones Laborales 10.996.226
Anticipo de impuesto de renta 25.792.000 Impuestos por Pagar 110.287.000
Anticipo Impuesto sobre las ventas 954.000 TOTAL PASIVO CORRIENTE 244.098.226
Cuentas por cobrar - Clientes 145.861.000 Obligaciones Financieras L.P. 40.000.000
Deterioro de Cartera (27.907.000) Bonos por Pagar 63.121.000
Inventarios 68.279.000 Hipotecas por Pagar 70.000.000
Deterioro de Inventarios (4.679.000) TOTAL PASIVO LARGO PLAZO 173.121.000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 344.985.638 Procesos Laborales 4.000.000
Terrenos 105.000.000 TOTAL OTROS PASIVOS 4.000.000
Edificios 230.549.000
Muebles y Enseres 42.657.000 TOTAL PASIVO 421.219.226
Equipos de Computo y Comunicación 37.500.000
Vehículos 54.000.000
Depreciación Acumulada (22.894.566) PATRIMONIO
TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 446.811.434 Capital Suscrito y Pagado 200.000.000
Obras de Arte 12.000.000 Prima en Colocación de Acciones 9.478.000
Marcas y Patentes 7.900.000 Donaciones 30.000.000
Reserva Legal 18.887.846
TOTAL OTROS ACTIVOS 19.900.000 Reserva para Readquisición de Acc.Propias 55.000.000
Acciones Propias Readquiridas (50.000.000)
Utilidad del Ejercicio 118.465.000
Utilidades Retenidas 8.647.000

TOTAL PATRIMONIO 390.477.846

TOTAL ACTIVO 811.697.072 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 811.697.072

Adicionalmente se tienen los siguientes datos:
VALOR CONTABLE 2019 VALOR TRIBUTARIO
VENTAS 870.320.000
DIVIDENDOS RECIBIDOS EN ACCIONES DE FASVI S.A.30 % NO GRAVADO Y 70% GRAVADO 22.840.000
DEVOLUCIONES Y DESCUENTOS EN VENTAS 13.739.000
INGRESOS RECIBIDOS EN CIUDAD COLÓN (RETENCIÓN 35%) 18.124.000
COSTO DE VENTAS 689.473.000
SUELDOS CAUSADOS Y PAGADOS 235.780.000
PRESTACIONES SOCIALES EFECTIVAMENTE CAUSADOS Y PAGADOS 38.790.000
APORTES PARAFISCALES 44.798.000
DEPRECIACIÓN DE EQUIPOS (LINEA RECTA) 14.287.000
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO 18.975.000
PAGO IMPUESTO CAMIÓN DE LA EMPRESA 1.550.000
PROVISIÓN INVENTARIOS 4.900.000
INTERESES POR PRESTAMO FINANCIERO 1.250.000
GRAVAMEN A LOS MOVIMIENTOS FINANCIEROS 890.000
GASTOS POR PERDIDA DE ACTIVO FIJO EN SINIESTRO DEBIDAMENTE CERTIFICADO 51.180.000
DONACIONES CERTIFICADAS A CORPORACIÓN INDUSTRIAL LTDA 9.573.000
PROVISION CLIENTES 27.907.000
Con base en la información suministrada determine: la depuración del impuesto de renta a pagar y el formulario correspondiente determinando la
obligatoriedad de quien debe firmar las declaraciones, estableciendo su sustento legal.
 La contribuyente Flor Gutierrez debe presentar su declaración de renta correspondiente al año 2019 es el 6 año que declara y los datos son
los siguientes:
VALOR 2019
INGRESOS POR ACTIVIDADES LABORALES COMO ASESOR COMERCIAL 42.150.000
INGRESO POR ARRENDAMIENTO DE APARTAMENTO EN BOGOTÁ 22.180.000
INGRESO POR RENDIMIENTOS FINANCIEROS CDT 5.780.000
INGRESO POR ACTIVIDADES COMERCIALES AL POR MENOR 13.480.000
INGRESO POR VENTA DE APARTAMENTO HABITACIONAL COMPRADO EN 2004,
AVALÚO CATASTRAL 78.930.000 (EL DINERO SE USA PARA COMPRAR OTRA CASA 350.000.000
EN CONJUNTO CON UN CREDITO HIPOTECARIO

Se cuenta con la siguiente información:

PAGOS CERTIFICADOS COLEGIO HIJO 15 AÑOS 4.625.000

PAGOS CERTIFICADOS POR CONTADOR POR SOSTENIMIENTO DE PADRE 3.134.000
APORTES A SALUD OBLIGATORIA 3.372.000
APORTES A PENSIÓN OBLIGATORIA 3.372.000
APORTES A PENSIÓN VOLUNTARIA 11.140.000
APORTES A FONDO DE SOLIDARIDAD 422.000
PAGOS MEDICINA PREPAGADA DEBIDAMENTE CERTIFICADOS 7.480.000
PAGO INTERESES TARJETA DE CRÉDITO DEBIDAMENTE CERTIFICADOS 1.046.000
APORTES A CUENTAS AFC CERTIFICADAS 12.780.000
GASTOS POR REMODELACIÓN DE APARTAMENTO SIN CERTIFICAR 3.810.000
COMPONENTE INFLACIONARIO DE LOS RENDIMIENTOS CDT CERTIFICADOS 3.960.000
RETENCIÓN EN LA FUENTE PRACTICADAS EN EL AÑO 1.620.000

Adicionalmente se cuenta con el siguiente patrimonio:

Vivienda habitación adquirida en 2012 (valor según avalúo catastral) 348.190.000

Automovil (avalúo según impuestos) 34.980.000
CDT anual constituido desde 2014 con Bancolombia 120.000.000
Saldo cuenta bancaria al 31 de diciembre de 2019 3.492.000
Saldo crédito con Bancolombia al 31 de diciembre de 2019 8.930.000
Patrimonio bruto al 31/12/2018 312.160.000
Deudas al 31/12/2018 65.400.000
Impuesto neto de renta 2018 3.150.000
Anticipo de renta 2019 1.150.000

A partir de la información suministrada, verifique el cumplimiento de requisitos, la depuración del impuesto sobre la renta y el formulario correspondiente.