Resumen – NIA 330

Presentado por:
Juan Sebastián Ahumada Sierra
ID: 268888
Giovanni Alejandro Hinestroza
ID: 553236
Mónica Alejandra Riaño
ID: 605159
Daniel Augusto Duque Calderón
ID: 231064

NRC: 4667

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Facultad de Ciencias Empresariales
Auditoria I
Bogotá D.C.
2019
 Resumen - NIA 330
La NIA 330 trata sobre la responsabilidad que debe tener el auditor al diseñar e
implementar soluciones a los riesgos de incorrección material que se identifiquen en los
estados financieros, en el cual el auditor debe obtener evidencia suficiente y adecuada con
respecto a los riesgos que se valoraron mediante la revisión de dicho material. Cuando estas
incorrecciones materiales se presentan en la información financiera, la norma establece que el
auditor debe dar dos tipos de respuestas: las respuestas globales que se deben hacer mediante
varios criterios como el nivel de impresibilidad y la modificación de aspectos claves para
estar al alcance de la norma teniendo en cuenta también la experiencia que debe tener el
auditor en estos temas.
Una vez que el equipo de auditoria cumple todo esto, es posible dar una respuesta a las
incorrecciones materiales, ya sea por medio de procedimientos sustantivos o pruebas de
control, aunque también se pueden combinar. En los procedimientos sustantivos se debe
analizar a detalle saldos de los estados financieros pero además generalmente es necesario
hacer un análisis de grandes volúmenes de información numérica dentro de la compañía o, se
requiere de referentes externos financieros y no financieros para saber si hay variaciones en
cada una de ellas; mientras que las pruebas de control estas consisten en identificar como se
ejecutan, quien las ejecuta, la periodicidad y las evidencias de los diversos controles con los
que cuenta la empresa para mitigar sus riesgos.
Para establecer cuál de los dos métodos se va a utilizar, primero se debe saber cuál es la
valoración de dicha incorrección, según la NIA 315 “Evaluación del riesgo”, depende de lo
que establece la NIA 315 debemos determinar la probabilidad de la incorrección, entre más
alta sea la probabilidad es necesario obtener mayor evidencia, pero por lo general cuando el
riesgo es muy alto se deben combinar los dos métodos y utilizarlos; y cuando la probabilidad
del riesgo es baja se debe hacer una verificación de los controles asociados para saber si estos
son suficientes para dar respuesta al riesgo. Otro método que se puede emplear es mediante el
uso de la evidencia de auditorías anteriores para saber el comportamiento histórico de la
incorrección.
También se pueden establecer pruebas durante el periodo definido para el desempeño del
trabajo o en un momento en específico, generalmente cuando se escoge la segunda opción se
debe realizar bajo tres consideraciones en donde los libros estén cerrados con el objetivo que
el estado financiero sea el definitivo; además que se hayan realizado los ajustes
correspondientes y por ultimo tener en cuenta la existencia de eventos posteriores que puedan
impactar las cifras que tengan los estados financieros.