Открыть Электронные книги
Категории
Открыть Аудиокниги
Категории
Открыть Журналы
Категории
Открыть Документы
Категории
Финансовый учет и
отчетность
Financial Accounting and Reporting
учета
Анализ
Хозяйственная операций и
операция / Регистрация разнесение на Обобщение
транзакция первичных счета главной финансовой
• Покупка документов в книги,
информаци
• Продажа журналах/ созданные для
систематизации и подготовка
• Производство книгах финансовой
первичного данных о
• Выдача/ отчетности
событиях,
получение учета происходящих с
займа компанией
• прочие
5
Пробный баланс (Trial Balance)
ДТ КТ
Денежные средства 100 000
Дебиторская задолженность -
Запасы -
Основные средства 40 000
Кредиторская задолженность -
Уставный капитал 100 000
Изъятия 30 000
Себестоимость 110 000
Выручка 180 000
Итого 280 000 280 000
Отчет о финансовом положении 11
ООО “Облик ” на 31.03.2019
(вертикальный формат)
Активы
Основные средства 40 000
Денежные средства 100 000
Итого активы 140 000
Капитал и обязательства
Уставный капитал 100 000
Нераспределенная прибыль 40 000
Итого капитал и обязательства 140 000
Отчет о прибылях и убытках ООО 12
“Облик ” за 1 квартал 2019 г.
Себестоимость Запасы
ДТ КТ ДТ КТ
70 000 70 000 70 000
17
Отражение хозяйственных
операций с помощью Т-счетов
Ситуация 3.5
В конце января ООО «Комфорт» заплатило 40 000
рублей за аренду помещения
Себестоимость Запасы
ДТ КТ ДТ КТ
70 000 70 000 70 000
70 000 100 000 70 000
22
Отражение хозяйственных
операций с помощью Т-счетов
Ситуация 3.9
В конце февраля ООО «Комфорт» оплатило аренду за
февраль на сумму 40 000 рублей и проценты банку 1 500
рублей.
Расходы на аренду
Денежные средства
ДТ КТ ДТ КТ
40 000
200 000 100 000
40 000
120 000 40 000
150 000 70 000 Расходы по процентам
75 000 100 000 ДТ КТ
40 000
1 500
1 500
23
Составление пробного баланса (trial
balance) – пример про Максима
Результат
Дебиторская задол-ть
Денежные средства
ДТ КТ
ДТ КТ
75 000
200 000 100 000
С. 75 000
120 000 40 000
150 000 70 000 Запасы
75 000 100 000 ДТ КТ
40 000 70 000 70 000
1 500 100 000 70 000
С. 193 500 С. 30 000
24
Составление пробного баланса (trial
balance) – пример про Максима
Выручка Себестоимость
ДТ КТ ДТ КТ
120 000 70 000
150 000
70 000
С. 270 000
С. 140 000
Расходы на аренду
ДТ КТ Расходы по процентам
40 000 ДТ КТ
40 000 1 500
С. 80 000 С. 1 500
26
Пробный баланс
ДТ КТ
Денежные средства 193 500
Дебиторская задолженность 75 000
Запасы 30 000
Уставный капитал 200 000
Кредиторская задолженность - -
Основные средства 100 000
Кредит 150 000
Выручка 270 000
Себестоимость 80 000
Расходы на аренду 140 000
Расходы по процентам 1 500
Итого 620 000 620 000
27
Счет “Прибыли и убытки”
(Profit and Loss Account)
Расходы
Изъятия (дивиденды)
Постоянные счета – конечное сальдо счета одного
отчетного периода является входящим сальдо для
следующего отчетного периода
Обязательства
Активы
Выручка Себестоимость
ДТ КТ ДТ КТ
ПиУ 270 000 Д.С. 120 000 З. 70 000 ПиУ 140 000
Д.С. 150 000 З. 70 000
С. 0 С. 0
Расходы на аренду
Расходы по процентам
ДТ КТ
ДТ КТ
Д.С. 40 000 ПиУ 80 000
Д.С. 1 500 ПиУ 1 500
Д.С. 40 000
С. 0
С. 0
31
Подготовка отчетности – пример про
Максима
С. 0
Конечное сальдо до
обнуления счета 48 500 –
прибыль за период
32
Отчет о прибылях и убытках ООО
“Комфорт” за 1-й квартал 2019 г.
Взаимно-компенсирующие ошибки
(сompensating errors)