Curso de Derecho Tributario

Pacci, Alberto
TEMARIO DE DERECHO TRIBUTARIO I

Catedrático: Prof. Alberto Carlos Pacci Cárdenas

Abogado en Derecho Corporativo, con estudios de Segunda Especialidad en Tributación

por la UPT y de Segunda Especialidad en Auditoría Financiera por la UNJBG.
Diplomado de post grado en Derecho Empresarial por la UNSA-SFX. Diplomado en
Reingeniería de Empresas por la UTA – Chile. Magister en Tributación y Auditoría por
la Universidad de Tarapacá – Chile y con estudios de Doctorado en Derecho por la UPT.
Profesor universitario de las escuelas de pre-grado de Derecho de la UNJBG, UPT y
ULCIMA, y de post-grado de la Maestría en Derecho Civil y Comercial de la UNJBG.
Profesional de la Administración Tributaria.

CONTENIDOS BÁSICOS

TEMA 1
FUNDAMENTOS DEL DERECHO TRIBUTARIO
Concepto
Terminología
Autonomía
Campo de estudio
Fuentes
División o ramas
Relación con otras ramas del derecho

TEMA 2
LEY TRIBUTARIA
Noción
Jerarquía de normas tributarias
Aplicación de la ley tributaria en el tiempo
Aplicación de la ley tributaria en el espacio
Interpretación de la ley tributaria
Interpretación de la Realidad Económica: Negocios Jurídicos Anómalos
Analogía y aplicación supletoria de los principios del derecho tributario

TEMA 3
LOS TRIBUTOS
Sistema Tributario: noción, clases, elementos y composición
Los tributos: características, clases y finalidad
Tasa y Precio Público
Otros ingresos públicos no tributarios: Canon y Regalías
Tributos vigentes en el país: Sistema Tributario Nacional, Regional, Local. Y
Aduanero.

TEMA 4
DERECHO CONSTITUCIONAL TRIBUTARIO
Poder Tributario. Poder de Eximir
Límites.- Principios tributarios en la Constitución Política actual
Otros principios tributarios
Garantías constitucionales en materia tributaria
Derechos de los contribuyentes
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TEMA 5
DERECHO TRIBUTARIO SUSTANTIVO O MATERIAL
Relación jurídica-tributaria
El hecho imponible y la hipótesis de incidencia tributaria
Exoneraciones e Inafectaciones
Teoría General de las Obligaciones Tributarias: nacimiento, determinación,
exigibilidad, trasmisión y extinción
Deuda Tributaria: concepto y composición

TEMA 6
DERECHO TRIBUTARIO ADMINISTRATIVO O FORMAL
Órganos de la Administración Tributaria
Facultades de la Administración Tributaria
Obligaciones de la Administración Tributaria.-
La Fiscalización o auditoría fiscal
Bases de Determinación: base cierta y base presunta
La declaración tributaria: hecho imponible, base imponible y alícuota

TEMA 7
DERECHO PROCESAL TRIBUTARIO
Actos de la Administración Tributaria
Actos nulos y anulables
Los procedimientos tributarios: noción y clasificación
El procedimiento de cobranza coactiva
El procedimiento contencioso-tributario: reclamación y apelación
El procedimiento no contencioso
La tercería de propiedad en materia tributaria
El proceso penal tributario: La investigación administrativa tributaria. El informe
motivado de presunción de delito de defraudación tributaria. La improcedencia
de la acción penal. El levantamiento de la reserva tributaria.

TEMA 8
DERECHO PENAL TRIBUTARIO
Los ilícitos tributarios
Derecho Penal Contravencional Tributario: Infracciones y sanciones tributarias
El Delito de Defraudación Tributaria

MATERIALES NECESARIOS

Es obligatorio acudir a clase con el Código Tributario y las leyes y reglamentos tributarios
necesarios. Se recomienda llevar una calculadora a clase ya que en las mismas es
posible realizar supuestos prácticos.

Asimismo, las diapositivas, separatas, artículos, evaluaciones, temarios, casos, enlaces,

se encontrarán en:

Derecho de la Empresa – Tributario

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BIBLIOGRAFIA

• AMATUCCI ANDREA.- Tratado de Derecho Tributario.- 2 Tomos.- Editorial Temis.-

Colombia-Bogotá.- 2001
• ARANCIBIA CUEVA MIGUEL.- Código Tributario, comentado y concordado.-
Instituto de Investigación El Pacifico.- Lima-Perú.-2004
• ATALIBA Geraldo.- Hipótesis de Incidencia Tributaria.- Instituto Peruano de Derecho
Tributario.- Traducción.- Lima.- 1987
• ABANTO VASQUEZ MANUEL A.- Derecho Penal Económico Parte Especial.-
IDEMSA.- Lima-Perú.- 2000
• AELE.- Tratados Tributarios.- JL Impresores.-Lima-Perú.- 2005
• ABAD G. VICTOR.- Diccionario Tributario.- Lima-Perú
• BARRIOS ORBEGOSO RAUL.- Teoría General del Impuesto.- Segunda Edición.-
Cultural Cuzco Editores.- Lima- Perú.- 1988
• BRAVO CUCCI JORGE.- Fundamentos de Derecho Tributario.- Palestra Editores.-
Lima- Perú.- 2003
• DANOS ORDOÑEZ JORGE E.- Temas de Derecho Tributario y de Derecho Público,
LIBRO HOMENAJE A ARMANDO ZOLEZZI MOLLER.- Palestra Editores.- Lima-
Perú.- 2006
• COLEGIO DE ABOGADOS DE LIMA.- Temas Municipales.- Editorial Gaceta
Jurídica.- Lima-Perú.-
• CONTADORES Y EMPRESAS.- Guía Práctica del Código Tributario.- Editorial
Gaceta Jurídica.- Primera Edición.- Lima-Perú.- 2005
• CARRASCO BULEJE LUCIANO Y OTRO.- Manual del Sistema Tributario.- I y II
Tomos.- Lima-Perú.- 2017
• CARRASCO BULEJE LUCIANO Y OTRO.- Infracciones, sanciones y procedimientos
tributarios.- Lima-Perú.- 2001
• CASTILLO LUCIANO.- FINANZAS PUBLICAS, Ciencia Financiera, Derecho
Financiero, Derecho Tributario.- Cuarta Edición.- Editorial Alfa.- Lima-Perú.-1985
• ESTUDIO CABALLERO BUSTAMANTE.- Manual Tributario 2016.- Editorial Tinco.-
Lima-Perú.- 2016
• ESTUDIO CABALLERO BUSTAMANTE.- Auditoria Tributaria Fiscal.- Tomo I:
Derecho Tributario.- Lima-Perú
• GONZALES SOTO ADRIAN.- Código Tributario Comentado.- Marsol Perú Editores.-
Lima-Perú.-1999
• GOMEZ MENDOZA GONZALO.- Delito e Infracción Tributaria.- Editorial Rodhas.-
Lima-Perú.-1996
• IANNACONE SILVA FELIPE.- Comentarios al Código Tributario.- Editorial Grijley.-
Lima-Perú.-2001
• IGLESIAS FERRER CESAR.- Derecho Tributario: Dogmática General.- Editorial
Gaceta Jurídica.- Lima-Perú.-2000
• INSTITUTO DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA.- Glosario Tributario.- Lima-Perú.-
1995
• JARACH. Dino.- Finanzas Públicas y Derecho Tributario.- Editorial Abeledo-Perrot,
Buenos Aires-Argentina.- 1996
• JARACH Dino.- El Hecho Imponible.- Editorial Abeledo-Perrot, Tercera Edición.-
Buenos Aires-Argentina.- 1982
• JIMENEZ GONZALES ANTONIO.- Lecciones de Derecho Tributario.- ECASA.-
• PLAZAS VEGA MAURICIO.- El Liberalismo y la teoría de los tributos.- Editorial
TEMIS, Santa Fe de Bogota-Colombia.- 1995
• PEDRO FLORES POLO.-Derecho Financiero y Tributario.- Ediciones Justo
Valenzuela.- Lima-Perú.- 1986
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• PRETEL ESLAVA MACEDONIO.- Contabilidad Tributaria.- Editorial Mantaro. Lima-

Perú.- 1999
• R.D. SANABRIA O. Derecho Tributario e Ilícitos Tributarios.- Lima-Perú.- 1999
• RUBIO CORREA MARCIAL.- Interpretación de las normas tributarias.- Ara Editores.-
Lima- Perú.- 2003
• ROBLES MORENO CARMEN DEL PILAR, RUIZ DE CASTILLA PONCE DE LEON
FRANCISCO JAVIER, VILLANUEVA GUTIERREZ WALKER y BRAVO CUCCI
JORGE ANTONIO.- Código Tributario, doctrina y comentarios.- Primera Edición.-
Instituto de Investigación El Pacifico.- Lima-Perú.-2005
• TALLEDO MAZU CESAR.- Manual del Código Tributario.- Editorial Economía y
Finanzas.- Lima-Perú.- 2002
• VILLEGAS HECTOR B.- Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario.-
Ediciones Depalma.- Lima Perú.- 1998
• YACOLCA ESTARES, DANIEL y otros.- Tratado de Derecho Procesal Tributario.-
Tomos I y II.- Instituto Pacifico.- Lima Perú.- 2012

Tacna, invierno de 2019