Asignatura:

CONTABILIDAD FINANCIERA IV

NRC 5012

ACTIVIDAD 3
Caso práctico sobre la emisión del "estado de situación financiera" de una compañía

Presenta: Christian David Gaitán Herrera

ID 538337

Colombia, Bogotá D.C.

ciera" de una compañía
 La compañía Mecatron SAS requiere de su apoyo para gestionar la emision de "estado de situacion financira" con cort
31 de diciembre de 2016, que debe presentar de manera comparaiva y cumpliendo los lineamientos de normas interna
de infromacion financiera (NIIF(

DETALLE ESFA 2015

Acreedores varios $ 938,702 $ 1,051,346
Acreedores varios LP $ 12,167,112 $ 13,627,165
Activos no financieros NO corrientes $ - $ -
Ajustes implementacion NIIF -$ 1,604,305,806 -$ 1,604,305,806
Acticipo compra de activos $ - $ 1,500,000
Acticipo varios deudores LP $ 245,363 $ -
Anticipos para proveedores $ - $ 1,500,000
Autorretefuente $ 2,000,000 $ 2,240,000
Autorretefuente CREG $ 1,000,000 $ 1,120,000
Bancos $ 210,000 $ 235,200
Caja $ 176,522 $ 197,705
Capital pagado $ 2,520,000,000 $ 2,520,000,000
Cargos diferidos $ 284,910,474.00 $ 319,099,731.00
Clinetes extranjeros $ 20,000,000.00 $ 22,400,000.00
Clientes nacionales $ 27,456,257.00 $ 30,751,008.00
Cuentas por pagar $ 2,002,925,794.00 $ 2,243,276,889.00
Depreciacion acumulada -$ 172,014,209.00 -$ 192,655,914.00
Desarrollo de proyectos $ - $ -
Deudores por ventas LP $ 618,427.00 $ 692,638.00
Dividendos por pagar $ - $ 10,920,000.00
Documentos por cobrar (90 dias ) $ 471,894,436.00 $ 528,521,768.00
Documentos por cobrar LP $ 642,548,921.00 $ 719,654,791.00
Dctos y CXP a empresas relacionadas $ 2,398,916.00 $ 2,686,786.00
Dctos y CXP a empresas relacionadas LP $ 85,469.00 $ 95,725.00
Donaciones $ - $ -
Edificaciones $ 290,000,000.00 $ 290,000,000.00
Edificio torre 93 $ 210,000,000.00 $ 210,000,000.00
Fiducia en admon $ - $ -
Goodwill $ 1,850,000,000.00 $ 1,850,000,000.00
Herramientas $ 959,294.00 $ 1,074,409.00
Impuestos de renta $ 382,743.00 $ 428,672.00
impuestos diferidos $ 126,924.00 $ 142,155.00
impuestos diferidos $ 209,730,748.00 $ 2,324,898,437.00
impuestos diferidos $ 1,875,015,201.00 $ 1,799,597,420.00
Inventarios $ 67,043,640.00 $ 75,088,877.00
Inversiones- acciones Belmont $ 210,894.00 $ 236,201.00
Inversiones- acciones Coca loca
Inversiones- Bono 60 dias
inversiones empresas relacionadas
Licencias
Maquinaria y equipo
Muebles de oficina
Oblig. Con bancos e inst fras
Oblig. Con bancos e inst fras LP
Otros activos circulantes
Otros pasivos LP
PPE- mejoras y desmantelamiento
Provisiones
Reservas
Resultados acumulados al 01/01/2015
Retenciones
Saldo a favor de impuesto s
Saneamiento contable
Software
Superavit por valorizaciones de PPE
Terreno
Terreno abandonado melgar
Valorizacones de activos fijos
Vehiculos
$ 230,000.00 $ 257,600.00
$ 255,000.00 $ 285,600.00
$ 7,500,000.00 $ 8,400,000.00
$ 18,672,875.00 $ 20,913,620.00
$ 133,941,628.00 $ 150,014,623.00
$ 43,953,426.00 $ 49,227,837.00
$ 2,300,912.00 $ 2,267,779.00
$ 3,108,741,085.00 $ 2,363,186,529.00
$ 1,193,500.00 $ 1,336,720.00
$ - $ 116,000,000.00
$ 2,000,000,000.00 $ 1,850,000,000.00
$ 230,024,309.00 $ 257,627,226.00
$ 769,036,055.00 $ 795,107,136.00
$ 711,708,685.00 $ 1,546,477,811.00
$ 12,426.00 $ 13,917.00
$ 8,163,378.00 $ 8,163,378.00
$ - $ -
$ 210,000,000.00 $ 235,200,000.00
$ - $ -
$ 150,000,000.00 $ 150,000,000.00
$ 262,000,000.00 $ 262,000,000.00
$ - $ -
$ 2,888,894,832.00 $ 3,235,562,212.00
ituacion financira" con corte al
mientos de normas internacionales

2016
$ 893,644
$ 11,583,091
$ -
-$ 1,604,305,806
$ 3,140,000
$ -
$ 13,100,000
$ 1,904,000
$ 952,000
$ 199,920
$ 168,049
$ 2,520,000,000
$ 271,234,772.00
$ 19,040,000.00
$ 26,138,357.00
$ 1,906,785,356.00
-$ 163,757,527.00
$ -
$ 588,743.00
$ 9,282,000.00
$ 449,243,503.00
$ 611,706,572.00
$ 2,283,768.00
$ 81,366.00
$ -
$ 290,000,000.00
$ 210,000,000.00
$ -
$ 1,572,500,000.00
$ 913,248.00
$ 364,371.00
$ 120,832.00
$ 199,663,672.00
$ 1,529,657,807.00
$ 63,825,545.00
$ 200,771.00
$ 218,960.00
$ 242,760.00
$ 7,140,000.00
$ 17,776,577.00
$ 127,512,430.00
$ 41,843,662.00
$ 1,927,612.00
$ 1,067,183,120.00
$ 1,136,212.00
$ 98,600,000.00
$ 1,750,000,000.00
$ 218,983,142.00
$ 847,952,493.00
$ 2,275,780,519.00
$ 11,830.00
$ 8,163,378.00
$ -
$ 199,920,000.00
$ -
$ 150,000,000.00
$ 262,000,000.00
$ -
$ 2,750,227,880.00
 DETALLE
Acticipo compra de activos
Anticipos para proveedores
Autorretefuente
Autorretefuente CREG
Bancos
Caja
Cargos diferidos
Clinetes extranjeros
Clientes nacionales
Depreciacion acumulada
Deudores por ventas LP
Documentos por cobrar (90 dias )
Documentos por cobrar LP
Edificaciones
Edificio torre 93
Goodwill
Herramientas
impuestos diferidos
impuestos diferidos
Inventarios
Inversiones- acciones Belmont
Inversiones- acciones Coca loca
Inversiones- Bono 60 dias
inversiones empresas relacionadas
Licencias
Maquinaria y equipo
Muebles de oficina
Otros activos circulantes
PPE- mejoras y desmantelamiento
Saldo a favor de impuesto s
Software
Terreno
Terreno abandonado melgar
Vehiculos
TOTAL ACTIVO
ACTIVO
$ 3,140,000 DETALLE
$ 13,100,000 Acreedores varios
$ 1,904,000 Acreedores varios LP
$ 952,000 Cuentas por pagar
$ 199,920 Dividendos por pagar
$ 168,049 Dctos y CXP a empresas relacion
$ 271,234,772 Dctos y CXP a empresas relacion
$ 19,040,000 Impuestos de renta
$ 26,138,357 impuestos diferidos
-$ 163,757,527 Oblig. Con bancos e inst fras
$ 588,743 Oblig. Con bancos e inst fras LP
$ 449,243,503 Otros pasivos LP
$ 611,706,572 Provisiones
$ 290,000,000.00 Retenciones
$ 210,000,000.00 TOTAL PASIVO
$ 1,572,500,000
$ 913,248
$ 120,832
$ 199,663,672
$ 63,825,545
$ 200,771
$ 218,960
$ 242,760
$ 7,140,000
$ 17,776,577
$ 127,512,430
$ 41,843,662
$ 1,136,212
$ 1,750,000,000
$ 8,163,378
$ 199,920,000
$ 150,000,000
$ 262,000,000
$ 2,750,227,880
$ 8,887,064,316
 DETALLE PASIVOS DETALLE
creedores varios $ 893,644 Ajustes implementacion NIIF
creedores varios LP $ 11,583,091 Capital pagado
uentas por pagar $ 1,906,785,356 Reservas
ividendos por pagar $ 9,282,000 Resultados acumulados al 01/01/2015
ctos y CXP a empresas relacionadas $ 2,283,768 TOTAL PATRIMONIO
ctos y CXP a empresas relacionadas L $ 81,366
mpuestos de renta $ 364,371
mpuestos diferidos $ 1,529,657,807
blig. Con bancos e inst fras $ 1,927,612
blig. Con bancos e inst fras LP $ 1,067,183,120
tros pasivos LP $ 98,600,000
rovisiones $ 218,983,142
etenciones $ 11,830
TOTAL PASIVO $ 4,847,637,107

TOTALES
ACTIVO $ 8,887,064,316
PASIVO + PATRIMONIO $ 8,887,064,316
 PATRIMONIO
-$ 1,604,305,806
$ 2,520,000,000
$ 847,952,496
$ 2,275,780,519
$ 4,039,427,209
 ACTIVO
1. Según nuestro ESFA la compañía cuenta con grandes y costosas instalaciones y terrenos, pero al momento de ve
Con los valores que se reflejan, podemos ver que la empresa le apuesta a una ganacia a largo plazo ya que tiene
2.
ya que su flujo de caja y el banco cuentan con lo necesario para su operación o cualquier imprevisto
vemos que es una empresa que comercializa su producto y cuenta con un muy significativo valor en vehiculos y y
3.
y puede ser que quieren tener dos lineas de negocios que sea la comercializacion y el servicio de trasnporte de m
Cuentan con algunos terrenos de valor bastante alto, la empresa puede tener un proyecto a futuro para realizar
4.
en melgar y aque no es muy contado y no se tiene en cuenta con el lo podrian tener de engorde y aque los biene

PASIVO
Cuneta con unas cuentas por pagar bastante significativas, se puede ver que su nivel de endeudamiento es basta
1.
cuentan con algunas politicas que ayuden con la diminucion de estos compromisos financieros.
2. Su compromiso financiero mas alto no se encuentra a largo plazo y puede se un problema ya que es una cantidad
3. haciendo un analisis horizontal queda evidenciado los buens manejos tanto administrativos como contables por

PATRIMONIO
1. Deduciomos que sus accionistas cuentan con grandes aportes para la conciliacion o la creacion de la entidad.
El cambio para llevar su cotabilidad con las normas internacionales de la informacion financiera les salio bastante
2.
y equipo, deberion pagar personal con el conocimiento, es una inversion bastante costosa pero como de costubr
La cuenta mas significativa de su patrimonio es la de RESULTADOS ACUMULADOS ya que esta cuenta presenta uti
3.
perdias sus socios y accionistas puden ver que es un negocio que tiene un excelente utilidad
 ACTIVO
rrenos, pero al momento de ver nuestra depreciasion su valor no es muy alto y por ende es una empresa muy antigua.
nacia a largo plazo ya que tiene una inyeccion de capital bastante considerable en las inversiones, y lo podemos ver
cualquier imprevisto
gnificativo valor en vehiculos y yaque tienen clientes extranjeros podemos deducir que su mercado se expande
y el servicio de trasnporte de mercancia.
proyecto a futuro para realizar otra sede, parqueaderos, o algun centro vacacional para sus empleados y su terreno
ner de engorde y aque los bienes raices siempre se van a valorizar o en un llegado caso hacer un buen negocio con el

PASIVO
ivel de endeudamiento es bastante bajo ya que es una empresa que le da credito a sus clientes, no sabemos si
os financieros.
problema ya que es una cantidad muy considerable y podria pasar en no alcanzar a cumplir con las demas
nistrativos como contables por que la cuenta OBLIGACIONES CON BANCO LP bajo $1.296.003.409

PATRIMONIO
n o la creacion de la entidad.
cion financiera les salio bastante costoso ya que cuentan con una gran cantidad de equipos según su cuenta maquinaria
e costosa pero como de costubre en esta entidad se vera el cabio a largo plaz.
S ya que esta cuenta presenta utilidades no distribuidas pero tambien algunas perdias, asi que no sabiendo cuales fueron las
nte utilidad
muy antigua.

os si

a maquinaria

cuales fueron las