Análisis de caso: Evidencia comprobatoria

Interbolsa SA - (Actividad 5)

Diva Catherine Bajonero Gil: ID 648995

Yuliet Samira Altamar González: ID 651302

Martha Isabel Amado Piñeros

NRC 3496

Revisoría Fiscal

Corporación Universidad Minuto de Dios

Ciencias Administrativas - Contaduría Pública

Bogotá, 2020
 Análisis de caso: Evidencia comprobatoria

Interbolsa SA

La confidencialidad, la reserva y el alcance del secreto profesional:

 El caso de la empresa Interbolsa es uno de los fraudes más mencionados de los últimos

años, ya que en este se violaron todos los principios del código de ética que debe

conservar un profesional en cualquier área de la empresa. Ellos pensaron en su beneficio

propio sin tener en cuenta la honestidad y objetividad de la gente que confiaba sus

depósitos e inversiones en la compañía.

 Defraudaron la confianza de las personas, contribuyendo en la quiebra de la empresa

solo por el beneficio de los directivos en su situación económica.

Las clases de evidencia o papeles de trabajo y confiabilidad de la evidencia:

 La inversión que se realizó en el Fondo Premium Capital Appreciation Fund

(Premiumcaf), por valor de US$174 millones de 1.260 inversionistas, donde se incurrió

en la captación ilegal. Según la Superintendencia.

 Lavado de activos con dinero del narcotráfico durante los años 2007 – 2008.

 El piloto transportador del dinero blanqueado de Interbolsa.

 Control de Fabricato con operaciones de Interbolsa.

  Recursos de las ONG para la fundación de Interbolsa, que se fueron para Fabricato.

 Grabaciones y correos electrónicos de las operaciones de Interbolsa.

 En estas evidencias la contabilidad juega un papel importante en cuanto revelar la

situación financiera, pues permite conocer las diferentes decisiones financieras de los

terceros y los controles de la veracidad de la información. Las pruebas deben ser

confiables por tal motivo deben cumplir con requisitos establecidos en las NIAS. Además

los estados financieros deben ser elaborados en condiciones de satisfacción de control

interno de la compañía. Las evidencias son conclusiones de los revisores fiscales y los

auditores para contribuir en las pruebas de los hallazgos con el riesgo.

El revisor fiscal y el control interno:

El revisor fiscal de la compañía Interbolsa tiene mucha responsabilidad en cuanto el desfalco

y fraude de la información financiera, ya que la profesión no es solo la firma del profesional,

sino lo más importante el análisis de los procesos administrativos y contables de la

administración y los accionistas. Es por esto que le revisor fiscal debe contar con un grupo de

expertos del análisis de la información para un compañía tan grande y así mismo conocer de

forma integral su cliente y el negocio que desarrolla.

En el caso Interbolsa se falló muchísimo en el control interno, ya que no hubo suficiente

intervención ni supervisión de las empresas relacionadas con la compañía, lo cual hizo que los

administradores se salieran de control y realizaran operaciones riesgosas y sin supervisión.

 Se puede concluir que la firma de auditoría que estaba encargada de revisar sus operaciones,

es la culpable del desfalco financiero que realizo la compañía con los estados financieros a sus

accionistas para beneficio propio, ya que esta era la encargada de vigilar las decisiones de la

administración en sus operaciones.

Causas que Llevaron a la Intervención de Interbolsa

El activo de Interbolsa se La manipulación de acciones de la

conformaba de inversiones de empresa Fabricato, las cuales

capital directas en vehículos e demostraron irregularidades en la

inversiones en tesorería. cartera y en otros errores.

Comportamiento irregular de la cartera

La emisión de bonos por acciones
colectiva de crédito, con la cual se
de la empresa fue otra causa
realizaron operaciones de triangulación de

pago a la Clínica.
 Características del Fraude que se Evidencio en el Caso.

Fue creada en 1990, Interbolsa fue Interbolsa, era una empresa

el vehículo por el cual el colombiana de corretaje de

ingeniero químico Rodrigo valores, la mayor en Colombia.

Jaramillo entró al mundo bursátil

en la ya desaparecida Bolsa de

Valores de Medellín.

El caso dejó 492 víctimas, entre personas

naturales y jurídicas, quienes reclamaron

Interbolsa participó en la gestión
de activos y otros tipos de banca
de inversión, que operó hasta
noviembre de 2012 cuando el
gobierno colombiano ordenó su
254.000 millones de pesos, pero solo
recuperaron 65.000 millones. Sin embargo,
el juicio que se inició en noviembre de 2012,
todavía no avanza.

cierre por un default de deudas

con el sistema bancario local.

.
 Tabla N° 1: Matriz de Hallazgos Riesgos y Controles en la Compañía Interbolsa S.A.

AREA
CALIF DE RECOMENDACI
NIVEL DE ICACI IMPAC RESPONSA ONES Y
ITEM HALLAZGO RIESGO FUENTE OCURRENCIA ON TO EFECTO BLE SUGERENCIAS
 Captación Ilegal:  -Establecer un
Dinero captados de control de la
los inversionistas del captación de dinero
fondo los cuales no  Acto de que realiza la
estaban siendo fraude por  -La asamblea empresa, en cuanto
consignados en parte de los Afectó a general se legalidad o
inversiones seguros que toda la -Perdida de procedencia.
en el exterior; si no controlaban  Tomado de organizac dinero -La parte
que quedaban dentro las la ión de administrativa -Solicitar estados
del país para ser inversiones. Superintend -constantemente forma -Fraude en la financieros
utilizados en encia integral captación de -Los relacionando en las
posiciones propias Perdida de Financiera. -con esto se dinero de los inversionistas notas la captación de
del mercado de dinero por determinar el inversionistas por no estar dinero de las
valores incorporados. captación -Del comienzo del que confiaron pendientes de acciones de la
ilegal. departament fraude. en la inversión. su dinero empresa.
 1 o contable  1
 2 Contabilidad  Pérdida de  Tomado de 2   -Afectó  -Alteración de  -Preparar de forma
Creativa ESF 2008 - informació página Web  -Ocasionalmente la cifras -Los más correcta la
2012: Alteración en n Superintend organizac financieras. contadores y información contable
los resultados de los importante encia ión y sus analistas de la empresa y
ESF, revelando una para la Financiera:h inversion -Fraude en contables. representarla de clara
solidez y solvencia empresa ttps://www.s istas presentación de en sus estados
no existente de la uperfinancie información -El contador y financieros.
entidad. ra.gov.co/pu contable y auditor de la -Tener supervisión y
  blicacion/10 financiera. compañía.  control de la
081708 información
 -
Departamen
to contable
-Papeles de
trabajo de presentada de la
auditoría empresa.
Tomado del
Traslado de dinero informe de
ficticios: las
Autopréstamos u evidencias
operaciones no acontecidas
autorizadas con con
accionistas o premium
asociados en Capital Establecer procesos
Interbolsa. Fondos. para aprobaciones
De acuerdo a la Afecto a bancarias, donde
evidencia del 16 al Página de la sean dos personas
20 del informe de Web de las empresa encargadas para
valores incorporados SuperSocied aprobación bancarias
se observan giros de ades: Afecto a  -Perdida de diferentes a la que
dineros realizados sin  Acto https://www los dinero programe pagos.
soportes suficientes; fraudulento .supersocied accionist Aumentar los
con conceptos de por algunos ades.gov.co/ as que se -Pérdida de controles contables y
adelantos, funcionario prensa/Pagi vieron documentos de auditoría, siendo
rendimientos, entre s de la nas/interbol involucra probatorios de con mayor
 3 otros. entidad. sa.aspx Ocasionalmente  1 dos la información   frecuencia.
4 Lavado de activos Prácticas -Acto fraude Durante dos años 2 La -Perdida de El -Controlar la
indebidas empresa dinero administrador información
con los - en su de la empresa financiera de los
recursos contabilidad integrida -Pérdida de y su contador. diferentes ingresos y
financieros d confiabilidad egresos de la
de la - Representante compañía.
empresa. Administrac -Pérdida de s de la -Manejar un estado
ión información información de flujo de efectivo
financiera. financiera. de forma organizada
y supervisada.
 Conclusiones.

El revisor fiscal debe aplicar las normas de auditoria para poder identificar los riesgos de los

errores importantes obteniendo la información suficiente para evitar el fraude de los estados

financieros.

La parte administrativa de la empresa debe estar más pendiente de las operaciones para evitar

y prevenir el fraude que se refleja en los estados financieros.

La empresa Interbolsa tenía mucho personal en el departamento contable que tenía acceso a

la contabilidad, por lo cual podía realizar maniobras con diferentes movimientos contables.

Se reflejó la falta de ética profesional de algunos empresarios para generar así corrupción

desde la parte interna de la empresa, falta de principios.

 Bibliografía

BeltranM, (diciembre 2015), Interbolsa: otro caso de iliquidez. Revista rastros & rostros. 7

(15).

Mantilla, B, (2015). Estándares/nomas internacionales (NIA). Ecoe Ediciones.

Revista semana. La verdad sobre la comisionista Interbolsa.

Superintendencia S. (abril 2013) Proceso de Interbolsa. Recuperado de la Pag Web:

https://www.supersociedades.gov.co/prensa/Paginas/interbolsa.aspx

Superfinanciera (2012) Comunicados de prensa. Recuperado de la Pag Web:

https://www.superfinanciera.gov.co/publicacion/10081708