TRABAJ

TRABAJ O FINAL
FINAL

Programa
Programa for mativo:
MBA Administración y Dirección de Empresas

Bloque:
II Contabilidad
Enviar a: areacontable@e
areacon table@eneb.es
neb.es

Página 1
 Escuela de Negocios
Negocios Europea de Barcelona

Instruc cion es del Trabajo

Trabajo Final

 A continuación,
continuación, se adjunta
adjunta el trabajo
trabajo final que
que debes realizar correctamente
correctamente para
la obtención del título acreditativo del curso que estás realizando.
Recuerda que el equipo de tutores está a tu completa disposición para cualquier
duda que tengas a lo largo de su desarrollo. Recuerda que no se realizan
trabajo,, solo se admite la versión finalizada. Dicho
correcciones parciales del trabajo
envío se realizará en esta plantilla y las respuestas deberán ir redactadas a
continuación del enunciado.
La presentación de los casos prácticos deberá cumplir los siguientes requisitos:

• Letra Arial 12
• Márgenes de 2,5
• Interlineado de 1,5
• Todos los campos de la portada deben estar cumplimentados
• Tener una correcta paginación

Los casos entregados deben ser originales e individuales . Cualquier

similitud entre ejercicios de distintos alumnos, ejemplos y/o extractos de la Red
u otros documentos, conllevará la devolución inmediata de los ejercicios y la no
obtención de la titulación en el caso de reiteración. Recuerda que solo podrás
enviar hasta dos veces por asignatura el trabajo final, en caso de no superarse
en esos intentos, el alumno/a deberá abonar el precio correspondiente a los
créditos de la asignatura para poder volver a ser evaluado.

Los trabajos solo serán aceptados en formato de procesador de texto (Word,

docx, odt, etc.) o en pdf. En caso de presentar otro formato deberá ser consultado
con el asesor y si es necesario, proporcionar el software necesario para su
lectura.

Página 2
El archivo que se enviará con el trabajo deberá llevar el siguiente formato:

ddmmaa_Nombre
ddmmaa_Nombre del Bloque_Apellidos y Nombres.pdf
Ejemplo:
11052018_Estrategia Empresarial_Garcia Pinto Marina.pdf

La extensión del trabajo no podrá sobrepasar las 18 páginas, sin contar la

portada, bibliografía y anexos.

Criterios de Evaluación
Evaluación

El trabajo final se evaluará en función

f unción de las siguientes variables:

• Conocimientos adquiridos (25%):(25%): Se evaluarán los conocimientos

adquiridos a lo largo de la asignatura mediante el análisis de los datos
teóricos presentes a lo largo del trabajo presentado por el alumno/a.

• %) : Se evaluará la interpretación del

Desarrollo del enunciado (25 %):
enunciado por parte del alumno/a y su desarrollo de manera coherente
y analítica.

• (25%): Se evaluará el resultado final del enunciado,

Resultado final (25%):
si el total del redactado aporta una solución correcta a lo planteado
inicialmente y si el formato y presentación se enmarca dentro de los
parámetros establecidos.

• Valor añadido y bibliografía complementaria (25%):(25%): Se evaluarán

los aportes complementarios por parte del alumno/a para la
presentación y conclusión del trabajo final que den un valor añadido a
la presentación del enunciado: bibliografía complementaria, gráficos,
estudios independientes realizados por el alumno/a, fuentes
académicas externas, artículos de opinión, etc. Todas fuentes tanto
impresas como material en línea, deberán ir anexadas al trabajo
siguiendo la normativa APA
normativa APA

Página 3
 ENUNCIADO

La empresa Destino Logistic, S.L. se dedica a la compra-venta de mercancías

sin transformación. A fecha 31/12/20X0 presenta el siguiente Balance de
Situación:

ACTIVO PASIVO

Activo no corriente Patrimonio neto

Inmovilizado Inmaterial: Fondos propios:

Propiedad Industrial 90.000 € Capital Social 4.500.000 €

Amortiz acumulada II -5.000 € Reserva legal 220.000 €

Inmovilizado Material: Pérdidas y ganancias 55.500 €

Construcciones 4.000.000 €

Equipos para proc. de infor. 90.000 € Pasivo no corriente

Mobiliario 700.000 € Deudas a l/p

Elementos de transporte 55.000 € Deudas a l/p entidades cto. 420.000 €

Amortiz acumulada IM -150.000 €

Pasivo corriente

Activo corriente Deudas a c/p

Existencias: Deudas a c/p entidades cto. 100.000 €

Mercaderías 98.000 € Proveedores 90.000 €

Deterioro valor existencias -2.000 €

Deudores:
Clientes 39.500 €

Invers. Financ. Temporales

IFT en capital (acciones c/p) 20.000 €

Tesorería:
Bancos 450.000 €

TOTAL ACTIVO 5.385.500 € TOTAL PASIVO 5.385.500 €

La empresa ha realizado las siguientes operaciones durante el ejercicio 20X1:

1. El día 01 de enero la empresa concede un crédito de 30.000 € a otra
empresa. Nos devolverán el crédito en 3 pagos iguales por años vencidos
en los próximos 3 años, realizando los pagos el 31 de diciembre de cada
año. El interés que obtendremos será del 5% anual (Retención 19%).
Realiza los asientos del 1 de enero y de final de cada año, aunque no
afecten a los Estados Financieros de este ejercicio.
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2. Compra mercancías el 10 de enero por importe total de 200.000 € a su
único proveedor (IVA no incluido al 21%).
21%) . Queda pendiente de pago.
3. Vende mercancías el 25 de enero por importe 320.000 € (IVA no incluido
al 21%). El cliente paga la mitad de la factura mediante transferencia
bancaria el mismo día y deja el resto pendiente de pago.
4. El 30 de enero el proveedor nos concede un rappel por volumen de
compras del año anterior por importe de 4.000 € (IVA no incluido al 21%).
Se descuenta el importe de la deuda que teníamos pendiente. Ese mismo
día cobramos el importe pendiente de clientes a fecha 01 de enero.
5. El 10 de febrero pedimos
pedimos al cliente del punto
punto 3 que nos
nos emita unas letras
de cambio por la deuda que tiene pendiente de pago. Llevamos estos
efectos a descontar a la entidad bancaria y nos cobra por ello 2.600 € de
intereses.
6. Pagamos mediante transferencia el 17 de febrero la deuda con el
proveedor del punto 1 más el importe pendiente a proveedores a fecha 01
de enero.
7. Vendemos mercancías el 20 de febrero por importe de 380.000 €. Le
cargamos en factura a nuestro cliente 1.000 € más en concepto de gastos
de transporte (IVA no incluido al 21%). El cliente nos paga el importe total
de la factura el mismo día que sale de nuestro almacén.
8. El 27 de febrero compramos
compramos mercancías
mercancías por valor de 190.000 € (IVA no
incluido al 21%). Pagamos la compra ese mismo día y el proveedor nos
concede un descuento por pronto pago del 2%.
9. El 30 de abril,
abril, al vencimiento pactado,
pactado, el cliente del punto
punto 3 atiende el
pago del efecto. Realiza el asiento correspondiente.
10. El día 20 de mayo se celebra la Junta General de Accionistas y se decide
aprobar la propuesta de los administradores por la cual se distribuirá el
resultado del ejercicio anterior a reservas en su totalidad, distribuyéndolo
según la legislación vigente.
11. La empresa ha intervenido en una operación de intermediación comercial
por la que cobrará 110.000 € (IVA no incluido al 21%). Se emite la factura
el día 01 de junio y se cobra ese importe el mismo día mediante
transferencia.

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12. Durante el ejercicio el asesor fiscal de
d e la empresa ha realizado servicios
retención IRPF 15% no incluidos). Realiza
por valor de 12.500 € (IVA 21%, retención
dos facturas anuales, una el día 05 de enero y l a otra el 05 de julio. Ambas
las cobra por transferencia el mismo día que las emite.
13. El día 01 de julio paga la prima del seguro de la nave en la que almacena
las mercancías de 3.300 €. Esta prima cubre el periodo de un año.
14. Adquiere el 02 de agosto unos productos para regalar a sus empleados
por valor de 2.000 € (IVA 21% no incluido). Este gasto no es deducible.
Lo paga mediante cheque bancario
bancario el mismo día de la factura.
factur a.
15. La empresa cobra el 05 de agosto 2.050 € de intereses por la cuenta
bancaria de que dispone (Retención 19%).
16. El día 01 de septiembre vende un vehículo de la empresa por valor de
de
15.000 € (IVA 21% no incluido). Lo había adquirido por 21.000 € y está
amor tizado cobra mediante transferencia ese mismo día.
tizado en 7.000 €. Lo cobra
17. El día 01 de octubre decide adquirir otro vehículo por valor de 30.000 €.
Realiza la operación mediante un arrendamiento financiero que pagará en
cuotas mensuales. La duración del contrato será de 5 años, la última cuota
corresponde a la opción de compra. El tipo de interés es del 5%. Realiza
la tabla financiera y los asientos correspondientes del propio ejercicio.
18. El día 31 de octubre la empresa pacta mediante convenio una retribución
especial
especi al de 10.000 € para aquellos trabajadores que permanezcan en ella
25 años. Se estima que el valor actual de los importes a pagar por este
concepto es de 25.500 €. El tipo de interés
int erés de actualización es de 5% que
se empieza a aplicar este mismo año.
19. Contabiliza a 31 de diciembre los gastos de personal de todo el año. El
importe bruto de los salarios pagados durante el ejercicio asciende a
100.000 €. La seguridad social a cargo de la empresa es de 25.000 €. Las
retenciones de la seguridad social de los trabajadores ascienden a 6.700
 €. La empresa ha
ha retenido a todos los
los trabajadores un 15
15 % de su sueldo
sueldo
bruto en concepto de retención de IRPF. Contabiliza el total de gastos de
personal a final de ejercicio. Los sueldos netos, las cotizaciones y las
retenciones de IRPF se han pagado por banco, pero a final de ejercicio

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 quedarán pendientes las cotizaciones de diciembre por valor de 2.600 € y
las retenciones del cuarto trimestre por valor de 3.750 €.
20. La deuda a corto plazo con entidades de crédito que figura en el Balance
ha sido amortizada en el 20X1 en su totalidad. Los intereses devengados
por la deuda en 20X1 ascienden a 11.000 €, de éstos, 2.000 € se pagarán
en 20X2.
21. El 25% de la deuda a largo
l argo plazo con entidades de crédito que figura
f igura en
Balance se pagará en 20X2. Realiza el asiento de periodificación.
22. La depreciación por el uso del inmovilizado durante el ejercicio se estima
en 18.000 € (de los que 17.000 corresponden a Inmovilizado Material y el
resto al Inmovilizado Inmaterial). Realiza el asiento correspondiente a final
de ejercicio.
23. Tras realizar el inventario las existencias finales se valoran en 96.200 €.
El valor de mercado de las mismas se estima en 95.000 €. Realiza el
asiento de regularización de existencias y si es necesario el de corrección
de valor de las mismas.
24. Se conoce a final de ejercicio que el valor razonable de las Inversiones
Financieras Temporales a corto plazo es de 25.000 €. Realiza el asiento
que corresponda.
Teniendo en cuenta el enunciado y lo aprendido durante el curso , SE PIDE:
1. Realizar el asiento de apertura de la contabilidad del año 20X1 a fecha
01/01/20X1.
Inmovilizado Inmaterial
nmateria l 85.000 €
Inmovilizado Material 4.695.000 €
Existencias 96.000 €
Clientes 39.500 €
Inversiones 20.000 €
Bancos 450.000 € a Capital 4.500.000 €
Reservas 220.000 €
Pérdidas y Ganancias 55.500 €
Deudas 610.000 €

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2. Contabilizar en el
el Diario las operaciones del ejercicio 20X1 que se detallan
en los 24 puntos precedentes.
01/01/20X1
10.000 € Créditos a CP (542) a
20.000 € Créditos a LP (252) Bancos (572) 30.000 €

31/12/20X1
11.185 €
11.185 € Bancos (572) a Ingresos a créditos 1.500 €
1.500
(762)
315 €
315 € HP retenciones y Crédito a CP (542) 10.000 €
pagos a cuenta
10.000
10.000 € Crédito a CP (542) a Crédito a LP (252) 10.000
10.000 €

31/12/20X2
10.790 €
10.790 € Bancos (572) a Ingresos a créditos 1.000
1.000 €
(762)
210 € HP retenciones y Crédito a CP (542) 10.000 €
pagos a cuenta
10.000
10.000 € Crédito a CP (542) a Crédito a LP (252) 10.000
10.000 €

31/12/20X3
10.395 €
10.395 € Bancos (572) a Ingresos a créditos 500 €
500 €
(762)
105 €
105 € HP retenciones y Crédito a CP (542) 10.000 €
pagos a cuenta

10/01/20X1
242.000 €
242.000  € Compra de mercancías a Proveedores (400) 242.000
242.000 €
(600)

25/01/20X1
193.600 €
193.600  € Bancos (572) a Ventas de mercancías (700) 387.200
387.200 €
193.600
193.600 € Clientes (430)

Página 8
30/01/20X1
4.000 €
4.000  € Rappels por compras de a Proveedores (400) 4.000 €
4.000 €
mercancías (6090)

30/01/20X1
39.500 €
39.500 € Clientes (430) a Bancos (572) 39.500
39.500 €

10/02/20X1
160.000 €
160.000 € Clientes (430) a Clientes efectos comerciales 160.000 €
a cobrar (431)

2.600 € Bancos (572) Intereses pagados por 2.600 €

anticipado (567)

17/02/20X1
290.000 €
290.000 € Proveedores (400) a Bancos (572) 290.000
290.000 €

20/02/20X1
459.800 €
459.800 € Clientes (430) a Bancos (572) 459.800
459.800 €
1.210
1.210 € Transporte (624) Bancos (572) 1.210
1.210 €

27/02/20X1
229.900 €
229.900 € Compra de mercancías (600) a Bancos (572) 229.900 €
4.598 € Descuentos sobre compras Compra de 4.598 €
por pronto pago (606) mercancías
(600)

Página 9
30/04/20X1
193.600 €
193.600  € Bancos (572) a Clientes efectos comerciales a 193.600
193.600 €
cobrar (431)

20/05/20X1
55.500 €
55.500 € Resultado del ejercicio (129) a Reservas (113) 55.500 €
55.500  €

01/06/20X1
133.100 €
133.100 € Bancos (572) a Ingresos por comisiones 110.000
110.000 €
(754)
HP IVA repercutido (477) 23.100 €

05/01/20X1
6.250 €
6.250  € Servicios de a Bancos (572) 6.625 €
profesionales
independientes
independientes (623)

HP retenciones y
1.312,50
1.312,50 € HP IVA soportado (472) pagos de cuenta (473) 937,50 €

05/07/20X1
6.250 € Servicios de a Bancos (572) 6.625 €
profesionales
independientes
independientes (623)

HP retenciones y
1312,50 € HP IVA soportado (472) pagos a cuenta (473) 937,50 €
01/07/20X1
3.300 €
3.300  € Primas de seguros a  Acreedores por
por 3.300 €
(625) prestación de
servicios (410)

Página 10
3.300 €
3.300  € Acreedores por a Bancos (572) 3.300 €
prestación de servicios
(410)

02/08/20X1
2.000 €
2.000  € Otros gastos sociales a Proveedores (400) 2.420 €
(649)

420 € HP IVA soportado (472)

05/08/20X1
1.660, 50 €
50 € Bancos (572) a Otros ingresos 2.050 €
financieros (769)
HP retenciones y pagos
389,50 € a cuenta (473)

01/09/20X1
7.000 €
7.000  €  Amortización a Elementos de 21.000 €
21.000  €
acumulada (281) transporte (218)
12.150 €
12.150 € Bancos (572) Beneficios 1.000 €
2.850 € HP IVA soportado procedentes del
inmovilizado
material (771)

01/10/20X1

TOTAL CAPITAL
CUOTA PRINCIPAL INTERESES
CUOTA PENDIENTE

0 30.000
1 500 1.500 2.000 29.500
2 500 1.475 1.975 29.000
3 500 1.450 1.950 28.500
4 500 1.425 1.925 28.000
5 500 1.400 1.900 27.500
6 500 1.375 1.875 27.000
Página 11
 7 500 1.350 1.850 26.500
8 500 1.325 1.825 26.000
9 500 1.300 1.800 25.500
10 500 1.275 1.775 25.000
11 500 1.250 1.750 24.500
12 500 1.225 1.725 24.000
13 500 1.200 1.700 23.500
14 500 1.175 1.675 23.000
15 500 1.150 1.650 22.500
16 500 1.125 1.625 22.000
17 500 1.100 1.600 21.500
18 500 1.075 1.575 21.000
19 500 1.050 1.550 20.500
20 500 1.025 1.525 20.000
21 500 1.000 1.500 19.500
22 500 975 1.475 19.000
23 500 950 1.450 18.500
24 500 925 1.425 18.000
25 500 900 1.400 17.500
26 500 875 1.375 17.000
27 500 850 1.350 16.500
28 500 825 1.325 16.000
29 500 800 1.300 15.500
30 500 775 1.275 15.000
31 500 750 1.250 14.500
32 500 725 1.225 14.000
33 500 700 1.200 13.500
34 500 675 1.175 13.000
35 500 650 1.150 12.500
36 500 625 1.125 12.000
37 500 600 1.100 11.500
38 500 575 1.075 11.000
39 500 550 1.050 10.500
40 500 525 1.025 10.000
41 500 500 1.000 9.500
42 500 475 975 9.000
43 500 450 950 8.500
44 500 425 925 8.000
45 500 400 900 7.500
46 500 375 875 7.000
47 500 350 850 6.500
48 500 325 825 6.000

Página 12
 49 500 300 800 5.500
50 500 275 775 5.000
51 500 250 750 4.500
52 500 225 725 4.000
53 500 200 700 3.500
54 500 175 675 3.000
55 500 150 650 2.500
56 500 125 625 2.000
57 500 100 600 1.500
58 500 75 575 1.000
59 500 50 550 500
60 500 25 525 0
TOTAL 30.000 45.750 75.750

30.000 €
30.000 € Elementos de a  Acreedores por
por 6.000 €
6.000 €
Transporte (218) arrendamientos
financieros CP (524)
 Acreedores por
por
arrendamientos
financieros LP (174) 24.000 €

01/10/20X2
6.000 €
6.000 €  Acreedores por
por arrendamientos  A
financieros a CP (524)
Bancos (572) 22.350 €
16.350 € Intereses de deudas (662)

01/10/20X3
6.000 €
6.000 € por arrendamientos  A
 Acreedores por
financieros a LP (174)
Bancos (572) 18.750 €
12.750 € Intereses de deudas (662)

Página 13
01/10/20X4
6.000 €
6.000  €  Acreedores por arrendamientos
arrendamientos a
financieros a LP (174)
Bancos (572) 15.150 €
9.150 € Intereses de deudas (662)

01/10/20X5
6.000 €
6.000  €  Acreedores por arrendamientos
arrendamientos a
financieros a LP (174)
Bancos (572) 11.550 €
5.550 € Intereses de deudas (662)

01/10/20X6
6.000 €
6.000  €  Acreedores por arrendamientos
arrendamientos a
financieros a LP (174)
Bancos (572) 7.950 €
1.950 € Intereses de deudas (662)

31/10/20X1
25.500 €
25.500 € Sueldos y salarios (640) a Provisión por 25.500 €
retribuciones a largo
plazo al personal
(140)
31/12/20X1
1.275 €
1.275  € Gastos financieros por a Provisión por 1.275 €
actualización de retribuciones a largo
provisiones (660) plazo al personal
(140)

Página 14
31/12/20X1
100.000 € Sueldos y salarios (640) a

25.000 € Seguridad social a cargo

de la empresa (642)

31.700 € HP acreedora por

retenciones (4751) Remuneraciones 2.600 €
2.600  €
pendientes de pago
15.000 € Organismos de la SS (465)
acreedores (476) HP acreedora por 3.750 €
3.750  €
retenciones (4751)

Bancos (572) 165.350 €

31/12/20X1
100.000 €
100.000  € Bancos (572) a Deudas a CP con entidades 100.000 €
crédito (520)
 Amo
 Am o rt i zación
zaci ón :
100.000 €
100.000  € Deudas a CP con entidades a Bancos (572) 109.000
109.000 €
crédito
9.000 € Intereses de deudas con
entidades crédito (6623)
31/12/20X2
2.000 €
2.000 € Intereses de deudas con a Bancos (572) 2.000 €
entidades de créditos (6623)

20X2
105.000 €
105.000  € Deudas a largo plazo (520) a Bancos (572) 105.000 €

Página 15
Depreciación
17.000 €
17.000 €  Amortización del a  Amortización 17.000
17.000 €
inmovilizado material acumulada del
(681) inmovilizado
material (281)

 Amortización
 Amortización del acumulada del
1.000 € inmovilizado intangible inmovilizado 1.000 €
(680) intangible (280)

31/12/20X1
96.200 €
96.200 € Existencias,
Existencias, deudores a Variación de 96.200 €
comerciales y otras existencias de
deudas a cobrar (583) mercaderías (610)

1.200 € Pérdidas por deterioro Deterioro de valor de 1.200 €

de existencias (693) existencias,
deudores
comerciales y otras
cuentas a cobrar
(5993)

31/12/20X1
5.000 €
5.000  € Beneficios por a Inversiones financieras 5.000 €
valoración de a CP en instrumentos
instrumentos de patrimonio (763)
financieros por su
valor razonable (540)

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3. Realizar los asientos
asientos de liquidación del IVA trimestral.
trimestral. En caso de que la
liquidación resulte a pagar, no es necesario que registres el pago de la
liquidación.
Primer Trimestre
187.110 €
187.110 € HP IVA repercutido a HP IVA soportado 44.152,50 €
44.152,50 €
(477) (472)
HP acreedor por
IVA (4750) 142.957,50 €
142.957,50 €

Segundo Trimestre
56.700 € HP IVA repercutido a HP acreedor por 56.700 €
(477) IVA (4750)

Tercer
Tercer Trim estre
3.150 €
3.150  € HP IVA repercutido a HP IVA soportado 1.837,50 €
1.837,50 €
(477) (472)
HP acreedor por
IVA (4750) 1.312,50 €

4. Confeccionar el mayor de la cuenta

cuenta de bancos
bancos del
del ejercicio 20X1.
20X1.
F ec h a D es c r i p c i ó n Déb ito s Cr éd ito s Sald o
01/01/
01/01/20X1
20X1 Saldo
Saldo en bancos
bancos 450.000 € 450.000 €
30/01/
30/01/20X1
20X1 Venta
Venta mercan
mercancí cías
as 193.600 € 643.600 €
30/01/
30/01/20X1
20X1 Ingreso
greso de cuentas
cuentas pendien
pendientes
tes 39.500 € 683.100 €
10/02/
10/02/20X1
20X1 Cobro
Cobro inte
intere
reses
ses 2.600 € 680.500 €
17/02/
17/02/20X1
20X1 Pago
Pago a prov
proveed
eedor ores
es 290.000 € 390.500 €
20/02/
20/02/20X1
20X1 Venta
Venta mercan
mercancí cías
as 461.010 € 851.510 €
27/02/
27/02/20X1
20X1 Compr
Compra a de mer
mercan
cancia cias s 225.302 € 626.208 €
30/04/
30/04/20X1
20X1 Ingreso
greso de cuentas
cuentas pendien
pendientes
tes 193.600 € 819.808 €
01/06/
01/06/20X1
20X1 Ingreso
greso por comision
comisiones es 133.100 € 952.908 €
01/077
01/07720X
20X11 Pago
Pago de seguro
seguros s 3.300 € 949.608 €
05/0
05/07/
7/20
20X1
X1 Pago
Pago serv
servicios
icios 15.125 € 934.483 €
02/08/
02/08/20X1
20X1 Compra
Compra aten
atencion emplea
empleados dos 2.420 € 932.063 €
05/08/
05/08/20X1
20X1 Cobro
Cobro inte
intere
reses
ses 1.661 € 933.724 €
01/09/
01/09/20X1
20X1 Venta
Venta vehí
ehículos
culos 12.150 € 945.874 €
31/1
31/12/
2/20
20X1
X1 Pago
Pago deu
deudadass LP 109.000 € 836.874 €

5. Confeccionar la cuenta de Pérdidas y Ganancias

Ganancias a 31/12/20X1.
31/12/20X1.

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 Ingresos 1.052.121 €
Egresos 557.302 €
U. Bru ta 494.819 €
Gastos Op 303.026 €
U. Op 191.792 €
Impuestos 173.460 €
U. Neta 18.332 €

6. Contabilizar el devengo
devengo del gasto por impuesto
impuesto de sociedades
sociedades del año 20X1
20X1
(Tipo gravamen: 25%).
47.948 € Resultado del a Impuesto sobre 47.948 €
ejercicio (129) beneficio (6300)

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