TUGAS I LAB AUDITIN (EKSI4414)

IRFAN REZA PUTRA

042402594
 1. Berdasarkan Laporan Keuangan 2019 dan 2018 di atas, hitunglah :
a. Rasio tingkat perputaran aktiva tahun 2019
b. Rasio aktiva tetap terhadap modal saham tahun 2019

Rasio perputaran aktiva tahun 2019 = Penjualan/total aktiva x 100 %

5 .000.000 .000
×100 %=1,167 %
4 . 282 .000.000
Rasio Aktiva Tetap terhadap Modal saham = Nilai Buku Aset tetap/modal saham
x 100%
1. 350 .000.000
×100 %=1,35 %
1 .000 .000 .000
2. Buatlah Kertas Kerja Prosedur Penelaahan Analitis Neraca (ARP 1.1 dan ARP
1.2) dan Laporan Laba Rugi (ARP 1.3)

Per Audit Per Audit Naik/Turun

Keterangan Ref 31/12/2019 31/12/2018 RP %
ASET LANCAR
Kas dan Setara Kas 467,000,000 496,000,000 (29,000,000) (5.84)
Piutang dagang 898,000,000 859,000,000 39,000,000 4.54
Piutang lain-lain 14,000,000 59,000,000 (45,000,000) (76,27)
Persediaan 1,182,000,000 1,156,000,000 26,000,000 2.25
Biaya dibayar di muka 23,000,000 1,000,000 22,000,000 22
Perlengkapan 5,000,000 5,000,000 - -
TOTAL ASET LANCAR 2,589,000,000 2,576,000,000 13,000,000 0.5
INVESTASI 343,000,000 257,000,000 86,000,000 33.46
ASET TETAP
Harga perolehan 1,500,000,00 1,800,000,00 (300,000,000) (16,66)
0 0
Akumulasi penyusutan 150,000,000 180,000,000 (30,000,000) (16,66)
Nilai buku 1,350,000,00 1,620,000,00 (270,000,000) (16,66)
0 0
TOTAL ASET 4,282,000,000 4,453,000,000 (171,000,000) (3.84)
Per Audit Per Audit Naik/Turun
Keterangan Ref
31/12/2019 31/12/2018 RP %
KEWAJIBAN LANCAR
Utang dagang 521,000,00 (394,000,000) (75.62)
127,000,000 0
Utang lain-lain 85,000,00 154,000,00 (69,000,000) (44.80)
0 0
Utang pajak 47,000,000 23,000,000 (76,000,000) (61.78)
Biaya yang masih harus 28,000,000 155,000,000 (127,000,000) (81.93)
dibayar
Utang dagang yang jatuh
tempo satu tahun
Utang sewa guna usaha
TOTAL KEWAJIBAN 287,000,000 953,000,000 (666,000,000) (68.88)
LANCAR
KEWAJIBAN JANGKA
PANJANG
TOTAL KEWAJIBAN
JANGKA PANJANG
EKUITAS
Modal saham-nilai 1,000,000,000 1,000,000,000 - -
nominal Rp 10.000 per
saham
Saldo laba 2,995,000,000 2,500,000,000 495,000,000 19.8
TOTAL EKUITAS 3.995,000,000 3,500,000,000 495,000,000 14.14
TOTAL KEWAJIBAN 4,282,000,000 4,453,000,000 (171,000,000) (3.84)
DAN EKUITAS

Per Audit Per Audit Naik/Turun

Keterangan Ref 31/12/2019 31/12/2018 RP %
PENJUALAN 5,000,000,00 5,000,000,000 - -
0
BEBAN POKOK 3,500,000,000 3,300,000,000 200,000,000 6.06
PENJUALAN
LABA KOTOR 1,500,000,000 1,700,000,000 (200,000,000) (11.76)
BEBAN USAHA 900,000,000 1,200,000,000 (300,000,000) (25)
LABA USAHA
Klien 600,000,000
Dibuat Oleh 500,000,000 100,000,000 Indeks 20
Diperiksa Oleh
PENDAPATAN DAN
………………. ………………. ………………. ……………….
BEBAN LAIN-LAIN
Laba/rugi valuta asing - 20,000,000 (20,000,000) (100)
pendapatan bunga 50,000,000 20,000,000 30,000,000 150
Skedul Tanggal Tanggal Periode
beban bunga - 10,000,000 (10,000,000) (100)
(PENDAPATAN) LAIN-
…………...... (50,000,000)
…………...... (50,000,000)
…………...... - …………...... -
LAIN BERSIH
LABA SEBELUM BEBAN 550,000,000 450,000,000 100,000,000 22.22
PAJAK PENGHASILAN
BEBAN PAJAK 55,000,000 45,000,000 10,000,000 22.22
PENGHASILAN
LABA BERSIH 495,000,000 405,000,000 90,000,000 22.22

3. Surat Perikatan

No : 008/1/19 Jakarta,28 Desember 2019

Hal : Proposal Audit

Kepada
Aries
Direktur Utama PT J&D

Dengan Hormat,
Sehubungan dengan
rencana Dibuat Oleh Diperiksa Oleh Indeks
Klien penunjukkan
akuntan publik ………………. ………………. ……………….
……………….
untuk memeriksa
laporan keuangan PT J&D
tahun buku 2019, Tanggal Tanggal Periode
Skedul
bersama ini kami …………...... …………...... …………......
…………...... sampaikan
Proposal Audit
untuk mendapatkan persetujuan dan konfirmasi dari Bapak.
1. Kami akan memeriksa laporan keuangan PT J&Di untuk tahun buku 2019.
Pemeriksaan tersebut akan kami lakukan sesuai dengan Standar Profesional Akuntan
Publik dan mencakup evaluasi terhadap pengendalian internal, uji terhadap catatan
pembukuan beserta bukti pendukungnya dan prosedur audit lainnya yang kami
pandang perlu, seperti observasi atas stock opname, konfirmasi utang, piutang,
pemeriksaan notulen rapat, kontrak-kontrak, dan lain-lain.
Tujuan pemeriksaan tersebut adalah untuk dapat memberikan pendapat mengenai
kewajaran dari laporan keuangan yang telah disusun oleh Manajemen. Pemeriksaan
kami bukan ditujukan untuk mencari adanya kecurangan-kecurangan (fraud), tetapi
seandainya kami menemukan hal-hal tersebut atau hal-hal yang perlu mendapat
perhatian Manajemen, kami akan memberitahukan kepada Manajemen.
2. Agar pemeriksaan kami dapat berjalan lancar, kami sangat mengharapkan kerja
sama yang baik dari seluruh Manajemen dan staf perusahaan serta kami
mengharapkan agar perusahaan menyiapkan neraca saldo serta perincian-perincian
yang diperlukan. Selain itu, sebelum laporan audit diserahkan, kami meminta supaya
Direksi bersedia menandatangani “Surat Pernyataan Klien” (Client Representation
Letter) seperti yang dinyatakan dalam Standar Profesional Akuntan Publik .
3. Untuk tugas-tugas tersebut di atas, kami mengajukan audit fee sebesar Rp.
10.000.000 ditambah PPN 10% yang kami tagih sebagai berikut:
30% pada saat proposal disetujui
50% pada saat penyerahan konsep laporan audit
20% pada saat penyerahan final laporan audit
PPh 23 sebesar 2% bisa dipotong dari jumlah fee tersebut

Seandainya usulan kami bisa disetujui, mohon agar salinan surat ini ditandatangani dan
dikembalikan kepada kami. Terima kasih atas kepercayaan yang diberikan kepada
kantor kami dan semoga kita dapat membina kerja sama yang baik.

Disetujui Oleh Hormat kami,

PT. J&D Marwan dan Rekan

(Aries) (Irfan Reza Putra)

Tanggal 28 Desember 2019 Akuntan, Reg, Neg, D-

303372
4. Rencana Pemeriksaan
PT. J&D
RENCANA PEMERIKSAAN
TAHUN 2019

A. Umum
PT. J&D didirikan berdasarkan akta notaris Diana Efendi, S.H. Akta pendirian telah
disahkan oleh Menteri Kehakiman Republik Indonesia dengan surat nomor A2-12.248
tanggal 20 Desember 1990 juga telah didaftarkan di Pengadilan Negeri Jakarta dengan
nomor 1105/1991 tanggal 16 Februari 1991 dan diumumkan dalam Tambahan Nomor
12 pada Berita Negara Nomor 2405 tanggal 12 Maret 1991
PT. J&D bergerak di bidang garmen dan berlokasi di Jalan Cinta Abadi, Jakarta.
B. Susunan Pengurus
Presiden Komisaris : Irwan Kurniawan
Komisaris : Aletha, Danendra, PT. Kurnia Indah
Direktur : Arie
C. Ekuitas
Modal dasar perusahaan berjumlah Rp 1.000.000.000 yang terbagi atas 100.000
lembar saham biasa dengan nilai nominal sebesar Rp 10.000 per saham.
Dari jumlah tersebut telah ditempatkan dan disetor penuh sejumlah 200.000 lembar
saham @ Rp.10.000 dengan komposisi Aletha 30.000 lembar saham, Danendra 30.000
lembar saham dan PT. Kurnia Indah 40.000 lembar saham.
D. Kebijakan dan Prosedur Akuntansi
1. Piutang Dagang
Piutang dagang dihitung berdasarkan saldo terakhir dan perusahaan tidak
melakukan pencadangan piutang tak tertagih. Perusahaan menghapuskan
piutang dagang pada saat piutang tersebut benar-benar tidak dapat ditagih lagi
(Metode Penghapusan Piutang).

2. Persediaan
Perusahaan dinyatakan berdasarkan nilai perolehan yang ditentukan dengan
Metode Masuk Pertama Keluar Pertama (First In First Out-FIFO) dan dicatat
dengan Sistem Persediaan Perpetual (Perpetual Inventory System).
3. Aset Tetap
Aset tetap dicatat berdasarkan harga perolehannya dan disajikan dengan
akumulasi penyusutan sehingga didapatkan nilai bukunya.
Tanah memiliki masa manfaat yang tidak terbatas dan tidak dianggap sebagai
aset yang dapat disusutkan. Penyusutannya dihitung dengan menggunakan
Metode Garis Lurus (Straight Line Method) berdasarkan taksiran masa manfaat
ekonomis aset tetap sebagai berikut.
Jenis Aset Tetap Masa Manfaat
 Bangunan dan Prasarana 20 tahun
Kendaraan Bermotor 10 tahun
Peralatan Kantor 05 tahun

E. Neraca
PT. J&D
NERACA
31 DESEMBER 2019 DAN 2018

KEWAJIBAN DAN
ASET 2019 2018 2019 2018
EKUITAS
ASET LANCAR     KEWAJIBAN LANCAR    

127,000,00 521,000,00
Kas dan setara kas 467,000,000 496,000,000 Utang dagang 0 0
85,000,00 154,000,0
Piutang dagang 898,000,000 859,000,000 Utang lain-lain 0 00

47,000,00 123,000,0
Piutang lain-lain 14,000,000 59,000,000 Utang pajak 0 00
Biaya yang masih 28,000,00 155,000,0
Persediaan 1,182,000,000 1,156,000,000
harus dibayar 0 00

Utang dagang yang

Biaya dibayar di
23,000,000 1,000,000 jatuh tempo satu
muka
tahun - -
Utang sewa guna
Perlengkapan 5,000,000 5,000,000 usaha - -

TOTAL ASET TOTAL KEWAJIBAN 287,000,00 953,000,00

2,589,000,000 2,576,000,000
LANCAR LANCAR 0 0
           

KEWAJIBAN JANGKA
INVESTASI 343,000,000 257,000,000    
PANJANG
Utang jangka panjang
setelah dikurangi
bagian yang jatuh
tempo dalam waktu
      satu tahun    

      Utang sewa guna

 usaha - -

TOTAL KEWAJIBAN
      JANGKA PANJANG - -
ASET TETAP     EKUITAS    

Modal saham-nilai
Harga perolehan 1,500,000,000 1,800,000,000 nominal Rp 10.000
1,000,000,000 1,000,000,000
per saham
Akumulasi
penyusutan 150,000,000 180,000,000 Saldo laba 2,995,000,000 2,500,000,000

Nilai buku 1,350,000,000 1,620,000,000 TOTAL EKUITAS 3.995,000,000 3,500,000,000

           

TOTAL KEWAJIBAN
TOTAL ASET 4,282,000,000 4,453,000,000
DAN EKUITAS 4,282,000,000 4,453,000,000

F. Laporan Laba – Rugi

PT. J&D
LAPORAN LABA RUGI
TAHUN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL 31 DESEMBER 2019 DAN 2018

  2019 2018
PENJUALAN 5,000,000,000 5,000,000,000

     
BEBAN POKOK PENJUALAN 3,500,000,000 3,300,00,000

     
LABA KOTOR 1,500,000,000 1,700,000,000

1,200,000,00
BEBAN USAHA 900,000,000 0
LABA USAHA 600,000,000 500,000,000
      

PENDAPATAN DAN BEBAN LAIN-LAIN    

Laba/rugi valuta asing - 20,000,000

pendapatan bunga 50,000,000 20,000,000

beban bunga - 10,000,000

(50,000,000
(PENDAPATAN) LAIN-LAIN BERSIH (50,000,000) )
     

LABA SEBELUM BEBAN PAJAK PENGHASILAN 550,000,000 450,000,000

BEBAN PAJAK PENGHASILAN 55,000,000 45,000,000

LABA BERSIH 495,000,000 405,000,000

G. Rencana Kerja
Penempatan Staf
Partner : Islah
Manager : Meitry
Senior : Irfan Reza Putra
Junior : Rasya

H. Jasa Akuntan
Pemeriksaan umum atas laporan keuangan untuk dapat memberikan pendapat atas
kewajaran laporan keuangan secara keseluruhan.
I. Biaya Pemeriksaan
Rp 10.000.000 (Dua puluh juta Rupiah), ditambah PPN, dikurangi PPh 23
J. Waktu
Pemeriksaan lapangan dimulai / selesai : 17 Desember 2019 s/d 6 Maret 2020