FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES Y EDUCACIÓN

ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES Y

FINANCIERAS

TESIS
Control de la cartera de créditos y la rentabilidad

de la Cooperativa San Martín de Porres Ltda,

Tarapoto 2018

PRESENTADO POR:
Br. Renny Coquinche Fasabi

PARA OPTAR AL TÍTULO PROFESIONAL DE CONTADOR PÚBLICO

TARAPOTO – PERÚ
2018

1
DEDICATORIA

A mis padres Tercero

Coquinche Sangama y Sadith
Fasabi Rodriguez, por darme la
vida, su cuidado y su
enseñanza inculcaron en mí,
valores y la fortaleza para
seguir mis metas y cumplir mis
sueños.

2
AGRADECIMIENTO

A la prestigiosa Universidad Alas

Peruanas y todas las personas que la

conforman dentro de ella, ya que aquí en las

aulas me dieron la formación y conocimiento

para afrontar la vida profesional.

Y a todas aquellas personas siempre

me acompañaron y que me daban sus sabios

consejos, y sobre todo a Dios quien me da su

bendición para estar presente aquí todos los

días de mi existencia.

3
 RESUMEN
La presente investigación presento como título “Control de la cartera de
créditos y la rentabilidad de la Cooperativa San Martín de Porres Ltda,
Tarapoto 2018”, en la cual el objetivo principal fue determinar la relación entre
el control de la cartera de créditos y la rentabilidad de la Cooperativa San
Martín de Porres, Tarapoto 2018. Para la muestra respectiva estuvo
conformada por 18 trabajadores y el acervo documentario de los estados
financieros, donde se utilizaron una lista de cotejo y una guía de análisis
documental.

Por otro lado en cuanto a la metodología de la investigación el tipo de

estudio fue básica, de nivel correlacional y con diseño no experimental. Los
resultados evidenciaron que el control de la cartera de créditos, muestra
señales claras de deficiencias tanto en la política de crédito como en las
condiciones de la misma, esto se debió a que dentro de la Cooperativa en
estudio, no se establecen políticas adecuadas para otorgar un crédito lo que
genera problemas en lo que respecta a la solvencia moral del acreditado,
además las políticas de cobro y supervisión de los saldos pendientes. Esta
identificación de las deficiencias se dio a conocer en términos monetarios que
ascendieron a S/ 7,700,414.00. Por otra parte la rentabilidad obtenida por la
Cooperativa para los años 2016 – 2017, donde se observa que para el año
2016 la utilidad por cada S/ 1 de venta es de S/ 27.00, mientras que para el año
2017 está utilidad disminuyo a S/ 26.00. En conclusión se puede determinar
que el control de cartera de créditos se relaciona con la rentabilidad de la
Cooperativa San Martín de Porres.

Palabras claves: Control de la cartera de créditos, rentabilidad, Cooperativa.

4
 ABSTRACT

The present investigation presented as title "Control of the loan portfolio

and the profitability of Cooperativa San Martín de Porres Ltda, Tarapoto 2018",
in which the main objective was to determine the relationship between the
control of the loan portfolio and profitability Cooperativa San Martín de Porres,
Tarapoto 2018. For the respective sample was made up of 18 workers and the
documentary collection of financial statements, which used a checklist and a
document analysis guide.

On the other hand, regarding the methodology of the research, the type of
study was basic, correlational level and non-experimental design. The results
showed that the control of the loan portfolio, shows clear signs of deficiencies in
both the credit policy and the conditions of the same, this was due to the fact
that within the Cooperative under study, no adequate policies are established to
grant a credit which generates problems regarding the creditworthiness of the
borrower, in addition to the collection and supervision policies of the outstanding
balances. This identification of the deficiencies was made known in monetary
terms that amounted to S / 7,700,414.00. On the other hand, the profitability
obtained by the Cooperative for the years 2016 - 2017, where it is observed that
for the year 2016 the profit for each S / 1 of sale is S / 27.00, while for the year
2017 this utility decreased to S / 26.00. In conclusion, it can be determined that
the control of loan portfolio is related to the profitability of Cooperativa San
Martín de Porres.

Keywords: Control of the credit portfolio, profitability, Cooperative.

5
 ÍNDICE
Pág.

DEDICATORIA......................................................................................................ii
AGRADECIMIENTO.............................................................................................iii
RESUMEN...........................................................................................................iv
ABSTRACT...........................................................................................................v
ÍNDICE.................................................................................................................vi
ÍNDICE DE TABLAS Y GRÁFICOS...................................................................viii
INTRODUCCIÓN..................................................................................................9
CAPITULO I: EL PROBLEMA DE INVESTIGACIÓN.........................................10
1.1. Planteamiento del problema...........................................................10
1.2. Formulación del problema..............................................................12
1.2.1. Problema general.....................................................................12
1.2.2. Problemas específicos.............................................................12
1.3. Objetivos.........................................................................................13
1.3.1. Objetivo General......................................................................13
1.3.2. Objetivos específicos...............................................................13
1.4. Justificación....................................................................................13
1.5. Limitaciones de la investigación.....................................................14
CAPÍTULO II: MARCO TEÓRICO......................................................................14
2.1. Antecedentes del estudio...............................................................14
2.2. Bases teóricas................................................................................25
2.3. Definición de términos....................................................................38
2.4. Hipótesis.........................................................................................40
2.4.1. Hipótesis general.....................................................................40
2.4.2. Hipótesis especificas................................................................40
2.5. Variable...........................................................................................41
2.5.1. Definición conceptual de la variable........................................41
2.5.2. Definición operacional de la variable.......................................41
2.5.3. Operacionalización de la variable............................................42
CAPÍTULO III: METODOLOGÍA.........................................................................43
3.1. Tipo y nivel de investigación...........................................................43

6
 3.2. Descripción del ámbito de la investigación....................................44
3.3. Población y muestra.......................................................................44
3.4. Técnicas e instrumentos para la recolección de datos..................44
3.5. Validez y confiabilidad del instrumento..........................................45
3.6. Plan de recolección y procesamiento de datos..............................45
CAPÍTULO IV: RESULTADOS...........................................................................46
CAPÍTULO V: DISCUSIÓN................................................................................64
CONCLUSIONES...............................................................................................67
RECOMENDACIONES.......................................................................................68
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS...................................................................69
Tesis................................................................................................................69
Bibliográficas...................................................................................................70
Revistas...........................................................................................................72
ANEXOS.............................................................................................................73
Anexo 1: Matriz de consistencia.....................................................................74
Anexo 2: Formatos de los instrumentos.........................................................75

7
 ÍNDICE DE TABLAS Y GRÁFICOS
Índice de tablas
Tabla 1. Control de la cartera de créditos en su dimensión política de crédito. 50
Tabla 2. Control de la cartera de créditos en su dimensión condiciones del
crédito.................................................................................................................51
Tabla 3. Deficiencias, causas y efectos del control de la cartera de créditos. . .52
Tabla 4. Evidencia de la deficiencia de la solvencia moral del acreditado........52
Tabla 5. Evidencia de la deficiencia de políticas de cobro.................................53
Tabla 6. Evidencia de la deficiencia supervisión de los saldos pendientes.......54
Tabla 7. Rentabilidad sobre la inversión (ROA).................................................55
Tabla 8. Resultados del ROA.............................................................................56
Tabla 9. Rentabilidad sobre el patrimonio..........................................................57
Tabla 10. Resultados del ROE...........................................................................57
Tabla 11. Margen Comercial..............................................................................58
Tabla 12. Resultados del margen comercial......................................................59
Tabla 13. Rentabilidad neta sobre ventas..........................................................60
Tabla 14. Resultados de la rentabilidad neta.....................................................60
Tabla 15. Relación entre el control de la cartera de créditos y la rentabilidad. .61

Índice de figuras
Figura 1. Control de la cartera de créditos.........................................................43
Figura 2. Control de la cartera de créditos en su dimensión políticas de crédito
............................................................................................................................47
Figura 3. Resultados del control de la cartera de créditos en su dimensión
condiciones de crédito........................................................................................48
Figura 4. Resultados del ROA............................................................................53
Figura 5. Resultados del ROE............................................................................54
Figura 6. Resultados del margen comercial.......................................................56
Figura 7. Resultados de la rentabilidad neta......................................................57

8
 INTRODUCCIÓN

El control de cartera de créditos está determinado como parte de la

política que establece una institución financiera, y que contribuye a tener una
supervisión y vigilancia constante de los movimientos que realizan sobre los
créditos otorgados a los clientes, desde el día que solicita dicho préstamo hasta
el momento en que culmina con el pago de su deuda por completo. Por otro
lado la rentabilidad se muestra en porcentajes, dando a entender la utilidad
generada al término de un periodo. En el estudio se tuvo como objetivo
principal Determinar la relación entre el control de la cartera de créditos y la
rentabilidad de la Cooperativa San Martín de Porres, Tarapoto 2018, que fue
desarrollado a través de una relación que consiste en la recopilación, una lista
de cotejo y un manual de orientación observacional.
La realización del actual trabajo investigativo contiene cinco capítulos;
estos se fundamentan de la siguiente manera:
El capítulo I: Presenta una lista concisa del planteamiento del problema,
formulación del problema, objetivos, justificación, limitaciones,
El capítulo II: Se basa en lo concerniente al marco teórico, la misma que
agrupa los antecedentes de estudio, bases teóricas, definición de términos,
hipótesis, variables.
El capítulo III: Expone el aspecto metodológico, tipo de investigación,
descripción del ámbito de la investigación, población y muestra, técnicas e
instrumentos, validez e instrumentos y plan de recolección y procesamiento de
datos.
El capítulo IV: Se formulan los resultados de la investigación.
El capítulo V: Tiene en cuenta las discrepancias de los resultados
obtenidos, conclusiones, recomendaciones, referencia bibliográficas y anexos.

9
 CAPITULO I: EL PROBLEMA DE INVESTIGACIÓN

1.1. Planteamiento del problema

El contexto actual y el nivel de maduración del sistema de las micro
finanzas requieren estar a la vanguardia del mercado y contar con
ventajas competitivas en el conocimiento y la transmisión de buenas
prácticas entre los funcionarios de la administración del riesgo en las
organizaciones de esta industria (Asociación de Instituciones de
Microfinanzas del Perú, 2016, p. 1).

Según Informe Trimestral Económico Bancario Regional Felaban,

indica que nueve de los países de la región presentaron un
comportamiento de la cartera crediticia por debajo de la media. En el caso
de Colombia, el préstamo a negocios ha disminuido de forma
significativa, a causa de que el ascenso de la economía se ha visto
reducida, se ha incrementado los impuestos al consumidor y la demanda
es deficiente. No obstante, el crédito hipotecario y en menor medida el
microcrédito ha mostrado un mejor dinamismo. Por otro lado, la
Federación Latinoamericana de Bancos indica que, si bien la cartera
vencida ha seguido creciendo, lo hace a un menor ritmo. Es así, que
mientras en septiembre de 2016 creció a niveles del 14% anual, en junio
de 2017 llegó a solo 3,7% (Garzón, 2018, párr. 1-3).

Por otro lado, las instituciones financieras en diferentes países están

empleando nuevas herramientas, métodos y formas de realizar una
evaluación exhaustiva respecto al riesgo de cada cliente, con el fin de
realizar la cancelación de sus endeudamientos. Gracias a ello se pueden
plantear acciones mucho más precisas en torno a la cobranza y
encaminar esfuerzos hacia los puntos donde pueda haber una
recuperación de los créditos no pagados a tiempo (Deloitte, 2012, p. 5).

Según el Informe Anual del Banco de Desarrollo de América Latina, la

cartera de créditos finalizó con USD 23.628 millones al periodo contable

10
del 2017, de modo que se interpreta como el aumento de 7,5% en
relación a los USD 21.977 millones conseguidos el año precedente en los
países que conforman el CAF. Precisamente la repartición de la cartera
de financiamiento preservó un importante foco en los préstamos de obras
estatales, de manera que supuso el 85,5% de la totalidad de la cartera al
31 de diciembre de 2017. A partir del punto de vista de la asignación de la
cartera a través de países; tal es el caso de Ecuador, el cual dispuso de la
más grande con el 14,6%, seguido por Venezuela con el 13,9%, Argentina
con 13,6%, Colombia 10,6%, Bolivia con 10,5%, Perú con 9,6%, Brasil
con 9,0%, Panamá con 6,4%, Uruguay con 4,4%, Paraguay con 1,8% y
México con 1,3% (Banco de Desarrollo de America Latina - CAF, 2017, p.
111).

Del informe anterior también se desprende que el beneficio operacional

y el ROE demostraron una reducción a causa, fundamentalmente, al
incremento de las normas por penalizaciones de las actividades en
referencia a empresas privadas y variabilidad en las capacidades de
varios de los países miembros. Estas cifras revelan que los beneficios
operacionales alcanzarón USD 164 millones en el 2017, por otro lado el
ROE fue 1,5%, mientras que la tasa media, a seis meses, de LIBOR
obtuvo 1,47%. En tanto el ROA fue para ese mismo año de 0,45% (Banco
de Desarrollo de America Latina - CAF, 2017, p. 111).

En el Perú, en lo que se refiere a rentabilidad o utilidad del sistema

financiero, las Cooperativas de Ahorro y Crédito han evidenciado al mes
de marzo del 2017 un margen financiero de 15.5%, mientras que sus
gastos operativos fueron de 13.7% y en lo que respecta al ROA fue
negativo (-0.5%). Lo que refleja el margen financiero es que es
insuficiente para cubrir tanto los gastos operativos, como de provisiones
(Banco Central de Reserva del Perú, 2017, p. 28).

A nivel local, la Cooperativa San Martín de Porres con sede en la

ciudad de Tarapoto, es una entidad dedicada a brindar a sus socios,
servicios financieros y sociales, pero siempre poniendo en práctica los

11
 valores propios de la institución y principios corporativos. La cooperativa
ofrece a sus socios diversos tipos de créditos ya sea de consumo, de
vivienda y de negocio, cada uno de estos cuenta con una serie de
créditos según las necesidades de cada socio. Con referencia a los
pasados ejercicios, se tiene constancia que se ha puesto de manifiesto
los bajos niveles acerca de su utilidad, pues no está obteniendo lo
esperado. Si bien es cierto los estados financieros muestran un pequeño
crecimiento del año 2016 al 2017, todavía no se logra lo que la institución
desea, esto se presume estaría siendo causado por el deficiente control
de la cartera de créditos, ya que no cuentan con las políticas adecuadas
para el manejo de las mismas.

1.2. Formulación del problema

1.2.1. Problema general

¿En qué medida el control de la cartera de créditos se
relaciona con la rentabilidad de la Cooperativa San Martín de
Porres, Tarapoto 2018?

1.2.2. Problemas específicos

 ¿Cuál es el control de la cartera de créditos de la Cooperativa
San Martín de Porres, Tarapoto 2018?
 ¿Cuáles son las deficiencias, causas y efectos que presentan el
de control de la cartera de créditos de la Cooperativa San Martín
de Porres, Tarapoto 2018?
 ¿Cuál es la rentabilidad de la Cooperativa San Martín de Porres,
Tarapoto 2018?

12
1.3. Objetivos

1.3.1. Objetivo General

Determinar la relación entre el control de la cartera de créditos
y la rentabilidad de la Cooperativa San Martín de Porres, Tarapoto
2018.

1.3.2. Objetivos específicos

- Describir el control de la cartera de créditos de la Cooperativa
San Martín de Porres, Tarapoto 2018.
- Identificar las deficiencias, causas y efectos que presentan el de
control de la cartera de créditos de la Cooperativa San Martín
de Porres, Tarapoto 2018.
- Analizar la rentabilidad de la Cooperativa San Martín de Porres,
Tarapoto 2018.

1.4. Justificación
El actual estudio se justificará de manera práctica, misma que
permitirá a la Cooperativa San Martin de Porres, Tarapoto, a partir del
análisis de los estados financieros, se tomaran decisiones más eficientes,
lo que conllevara a la realización de las propósitos planteados por la
administración de la empresa con respecto a los créditos en distintas
modalidades, que son otorgados a los acreedores (socios).

Además, dicha investigación se explicará de forma teórica, debido a

que toma en consideración el uso de fuentes teóricas como es el caso de
diversos autores especializados que abordan el problema de estudio
control de cartera de créditos o préstamos y rentabilidad o utilidad.

Finalmente, conforme al estudio se defenderá metodológicamente,

ya que presentará la utilización de métodos científicos, misma que
enmarcara el problema de investigación y posibles soluciones posteriores
a su aplicación.

13
1.5. Limitaciones de la investigación
En primer lugar, un referente limitante correspondiente al presente estudio
será el acceso a información para el procesamiento de datos, tomando en
cuenta que algunos trabajadores no se encontraran en su cargo
respectivo, aplazando la aplicación de los instrumentos.
CAPÍTULO II: MARCO TEÓRICO

2.1. Antecedentes del estudio

Internacionales
En referencia al proyecto de análisis o investigación de Zavala
(2016), titulado “Control interno de la cartera de créditos y la morosidad de
la cooperativa de ahorro y Crédito Minga LTDA.” El presente trabajo tiene
como finalidad principal estudiar de qué manera incide el control interno
con respecto al crédito en la morosidad de la CAC. Minga en cuanto al
mejoramiento de las primordiales dimensiones de rentabilidad, liquidez
entre otras. De dicha manera, esta investigación se ha elaborado de
manera descriptivo y dentro del campo exploratorio, de manera análoga
se usó como fundamentos la prueba constituida mediante el banco de
informático de la organización o empresa analizada, con la corroboración
de la utilización del expediente de evaluación documental y manual del
entrevistado, guía de seguimiento y encuestas; los resultados obtenidos
fueron que el cobro de deudas es defectuoso ya que el riesgo total de la
cartera de préstamos que monta al 21.90% se relaciona a más de 03
años de caducidad y no ha tomado medidas efectivas, lo que afecta el
elevado nivel de deuda de todos los órganos en la organización y, por lo
tanto, los gastos generados por este indicador es elevado, lo que refleja
un aumento en el gasto en la relación del 06% al 31 de diciembre del
presente año, que alcanzó una protección del riesgo crediticio del 48.90%,
pero es necesario aumentar la precaución financiera de esta dimensión,
que se logra al reducir la tasa estándar mediante una gestión de cobro
correcta y un estudio técnico de la idoneidad del prestatario, para

14
proporcionar una operación y asegurar el rendimiento de la cartera de
crédito puesta. Llegando de este modo a la conclusión que
Se determina que hay delitos con las políticas, lineamientos y
metodologías implantadas en el Manual de Regulaciones de Crédito, por
lo que no es como se presentan ciertas consideraciones del reglamento
formuladas a través de la Autoridad Monetaria y el Reglamento Financiero
sobre la gestión de crédito; el colaborador encargado de crédito sabe que
las reglas son importantes a fin de que se desarrolle sus labores, de una
manera que se evite el empleo de los principios y valores implantados en
el Código de ética, la inspección metodológica es la adecuada y se
excluyen las decisiones de crédito del procedimiento normal. El
incumplimiento de las normas y la política de crédito originan mayores
gastos y costos para la organización, no solo por la gestión de cobros que
se llevará a cabo (capital humano, gastos de viaje) sino que también por
los gastos para cubrir el riesgo de una cartera infructífera, o sea,
disposiciones específicas, por no mencionar las genéricas, lo mismo que
constituye evidencia de supervisión de control corporal, deficiencias en la
provisión y la puesta en marcha en las normas políticas y tramitación o
errores en la información de registros de gestión o inconsistencias en el
registro de información que afecta la rentabilidad y, por lo tanto,
cooperativa de solvencia.

Martínez (2017) en su proyecto de investigación titulado “La

recuperación de cartera y su incidencia en la rentabilidad de la Empresa
Mabetex en la ciudad de Ambato en el año 2015.” En lo que respecta a
dicho publicación de investigación tiene como propósito principal
identificar el vínculo en cuanto a la recuperación de la clientela en el
beneficio de la empresa que se pretende investigar para que de esta
manera se brinde un correcto crédito y posteriormente se cobre. De dicha
manera, el diseño de la investigación se trabajó bajo un enfoque
descriptivo con un método correlacional, del mismo modo se adoptó
como base muestral la conformación de 18 directivos de la empresa que
será examinada, con el refuerzo de la utilización de la ficha de análisis
documental y manual para el entrevistado, plan de acción de observación,

15
y encuestas; los productos conseguidos reflejaron que el grado de
rentabilidad que tiene la organización Mabetex, de las cuales señala que
hay una depreciación que compara la rentabilidad entre 2014 y 2015, esta
última en un promedio del 30.90%, que reduce más del 49.90% de lo que
había en 2014 con respecto a la guía DUPONT fue de 9.20% para el
periodo del 2015, cerca de 7.10% menos que en el periodo del 2014; que
pueden relacionarse con las mismas dimensiones de cartera que
muestran problemas, controlando así la relación entre las variables por
medio formulas estadísticas. Logrando de esta manera concluir que la
efectividad de la política crediticia y la recaudación de fondos que
gestiona la organización Mabetex se diagnosticó que, dada su
insuficiencia, de hecho, el 59.10% de los empleados no conoce la política
crediticia y el cobro, así mismo creen que no son beneficiados con los
instrumentos primordiales cuyo fin es la calificación crediticia en la misma
oferta. El 75.60% de los trabajadores mencionó que el crédito y el cobro
de deudas son correctos. La mayoría de ellos también mencionaron que
la calificación crediticia es entre buena y normal, por lo que el 83.90%
piensa que la mala administración es alta, una pregunta confirmada por la
utilización de dimensiones de por qué las magnitudes de préstamos a los
años estudiados son altas y superan los doscientos mil dólares, que el
100.00% declaró que la compensación de la cartera o magnitud si afecta
el beneficio de las empresas. También mostró que el 93.10% considera
que es necesario desarrollar tácticas para una gestión y supervisión
exitosos de la base de clientes en la compañía Mabetex para obtener
buenos resultados. Se ha identifico que si se está cumpliendo con la
condición y de ahí que se deniega Ho y se aprueba Hi, es decir, "la
cartera de recobro afecta de manera significativamente la utilidad de la
compañía Mabetex en la localidad de Ambato".

Nacionales
En su análisis investigativo de Acosta & Sánchez (2016) nos explica
que “Calidad de cartera de clientes para mejorar la rentabilidad de la Caja
Municipal de ahorro y crédito Trujillo s.a. sucursal Lambayeque -2015.” El
presente trabajo investigativo tiene la finalidad preponderante de

16
identificar la vinculación de la calidad de cartera de los usuarios para el
mejoramiento de la caja con respecto a la rentabilidad de la misma. De
dicha manera, la investigación se dirigió por un planteamiento descriptivo
y dentro de la esfera no experimental, es decir se ha tomará como
fundamentos el ejemplar constituido por dos cooperantes del negocio a
investigar, además del soporte de la utilización de un formato de estudio
observacional y dirección de entrevistas, manual de observación,
encuestas, entre otros. Como conclusión de la indagación del estudio
económico y financiero se reveló una variación perjudicial de los activos
corrientes del 5.10%, mientras que los activos fijos aumentaron un 5.10%
en comparación con el año delantero. De los pasivos actuales logramos
decir que ha habido una disminución del 1.90% en 2015, así mismo que la
deuda a largo plazo ha incrementado en un 2.10% en comparación con el
año anterior. De la misma manera, se concluye que el valor del capital ha
aumentado de S /. 51, 762, 482 en el periodo del 2014 a S /. 67, 914, 537
en el periodo 2015, que corresponde a 60.90% en el 2014 y 62.90% en
presente año del 2015 del patrimonio total, que muestra un aumento de 2
de porcentuales, también observamos que la utilidad del año se
incrementó en 2015 en S /. 5, 180, 144. Finalmente, estimamos que pese
a las variabilidades en cualquiera de los dos años, el patrimonio simboliza
el 16.90% de la totalidad de la deuda y el capital social. Logrando
determinar, concluyentemente, que la eficacia de la cartera es
imprescindible en la evaluación de la gestión presupuestal, considerando
que básicamente la procedencia de vulnerabilidad para una institución de
actividad bancaria radica en su cartera de préstamos, por lo que fue
posible determinar los elementos que identifican la eficacia de la cartera,
la cartera de riesgos, que está correspondida con la gestión de
préstamos, una dimensión que permanece constante. Del mismo modo, el
crimen ha aumentado en comparación con el año anterior. Otros
elementos estudiados son el costo del abastecimiento, que nos da pistas
sobre los costos incurridos por la institución al anticipar futuras pérdidas
crediticias, lo que concluye que, para realizar ajustes por deudas
incobrables, se ejecutan acuerdos para el congelamiento del empréstito,
de manera que lo que se pretende hacer es detener el aumento de las

17
consecuencias. En relación con el porcentaje de la protección contra el
riesgo, se formula que concluyentemente la CMAC de Trujillo ejecutará
una evaluación mensual del riesgo de la cartera comenzando a partir del
primer día, para que no incumpla y evite las regulaciones de la cartera
(este es un referente de seguimiento), de lo contrario, desfavorecería las
reglas de la organización. Este rastreo se ejecutará de manera semanal,
lo que consiente informar sobre el progreso y el control de los usuarios
que no cumplen con el pago de su aplazamiento.

López & Saldaña (2016) en su proyecto de indagación titulado

“Evaluación de la cartera de crédito y su incidencia en las cuentas por
pagar comerciales de la empresa clínica, peruano americana S.A., de la
localidad de Trujillo en el periodo del 2015”. El actual trabajo estudiado
posee la intención principal manifestar que el estudio o análisis de la
cartera de crédito aporta al mejoramiento de la administración de las
obligaciones comerciales de la empresa a investigar. De dicha manera, el
tipo de investigación se operó bajo el diseño preexperimental, incluso se
contó con la estimación del ejemplar o modelo establecido por el banco
de datos de la organización a estudiar, contando como sustentación que
se lleve a cabo el empleo del registro de evaluación observacional y lista
de entrevistas, manual de verificación y encuestas; los resultados
obtenidos fueron que la organización Clínica Peruano no ha ejecutado un
procedimiento correcto para estimar la cartera de crédito durante el año
del 2015 porque el cumplimiento de los compromisos de pago por
compras de crédito se realizó posterior a la fecha límite, de manera que
se forma un interés por defecto para el cual se debió a un proceso
inadecuado de control de cobranza, con el establecimiento de las política
propuesta como la más importante, debido a que, como compañía de
salud, está sujeto a la concesión de préstamos, como se muestra en el
inciso A, sintetizan la guía de observación. La posición expuesta apoya la
hipótesis propuesta, que muestra que, en la evaluación de la cartera de
crédito, las cuentas por pagar comerciales de la compañía tienen un
impacto positivo. De esta manera, se llega a la conclusión de que
actualmente el estado de las cuentas por pagar comerciales en la

18
organización es insuficiente en correspondencia con la empresa que no
cuenta con personal capacitado para realizar las funciones de verificación
de pagos a crédito, además de exponer informes de facturas cobradas,
pagadas y no pagadas, también hace la categorización de los pagos
diarios. Estoy la compañía no tienen un interés político en el retraso en el
pago se transformaron en una debilidad no solo para el área sino para
toda la compañía, identifico que la situación de la compañía en 2015 era
negativa para cumplir con sus compromisos de pago a los proveedores.
El crédito no pagado otorgado se recauda dentro de los 120 días para que
los créditos adquiridos no cumplan con los pagos dentro de los límites de
tiempo que generan el monto pagado es mayor que el disponible y que se
encontró la implementación de las políticas propuestas, desde la primera
mitad de 2016, los préstamos concedidos recuperados en un plazo de 60
días ya que a este crédito recibido se pagaron principalmente a tiempo y /
o en la fecha de caducidad.

Huallpa & Bonifacio (2017) en su proyecto de investigación titulado

“Cartera crediticia y nivel de rentabilidad financiera en la caja Huancayo-
Agencia Wanchaq - Periodo 2014-2015” El presente trabajo de
investigación tiene por objetivo principal identificar cuanto impacta en el
funcionamiento de la cartera de crédito a la caja con respecto a la
rentabilidad de ella. De dicha manera, se enmarca bajo el planteamiento
de investigación descriptivo y dentro de la esfera no experimental,
igualmente se tiene en consideración al ejemplar fundamentado por el
soporte de datos de la entidad sometida a la inspección, tomando como
sustentación la utilización del registro de evaluación observacional y lista
de entrevistas, manual de verificación y encuestas; los resultados
obtenidos fueron que si hay un efecto de la cartera de crédito en términos
de rentabilidad en la organización, a menudo esto se debe a que, para no
tener procedimientos correctos, los resultados efectivos afectan
negativamente la rentabilidad, causan retrasos, retrocesos e inferior
productividad en la caja de la empresa. Llegando de esta forma a la
conclusión que la situación en la cartera de crédito si tiene un impacto
directo en la rentabilidad económica de Caja Huancayo y también tiene

19
que ver con el entorno socioeconómico en el lugar donde se ejecutan las
actividades de las compañías financieras para un mejor crecimiento de
esta y también un estricto cumplimiento de las políticas utilizadas en Caja
Huancayo. Esta cartera de préstamos también se ve impactada por el mal
funcionamiento de la compañía y también por aspectos fuera de los
cuales el administrador debe tomar medidas sobre el tema para que la
rentabilidad sea lo más beneficioso para la compañía.

Para estudiar el procedimiento numérico de estimación de los

créditos y conocer como este impacta en la cartera crediticia se toma
como referencia el análisis de Choque (2016) en su proyecto de
investigación titulado “Evaluación de la gestión del proceso de créditos en
la oficina especial Acora de la caja de ahorro y crédito los Andes Puno
2015”. Del mismo modo, se puede determinar que el diseño de este
estudio se ha elaborado de manera descriptiva, usando como precepto de
evaluación la estructura formada por toda la información que se
investigará en el interior de la empresa, además se cuenta con que se
lleve a cabo la ficha de análisis documental y manual de entrevistas, guía
de propuestas y conjunto de preguntas como soporte de la indagación
realizada. Los resultados obtenidos en cuanto al procedimiento numérico
son en primer lugar si es que el crédito es difícil de preparar e interpretar
datos financieros, al 72.90% le resulta dificultoso hacer de la deuda el
45.10% del estado de resultados, al 44.90% se infiere la dificultad de la
interpretación en cuanto al movimiento de efectivo y finalmente al 65.10%
en ocasiones se muestra dificultoso identificar las dimensiones
financieras. Estos documentos manifiestan carencia en lo que refiere a
conocimiento técnico, sin importar cuánto tenga un sistema avanzado,
hay vacíos disponibles porque son los intérpretes de los datos y son los
individuos a quienes ingresaron los datos para que el sistema los procese,
afectando los préstamos crediticios debido a la frecuencia de los
préstamos aprobados mensualmente es solo de 10 a 16 puntos, superar
el objetivo mensual de una a tres veces al año representa 64.10%.
Llegando de esta forma a la conclusión que se determinó las propiedades
clave que se destacan en este proceso, así como las garantías del

20
63.90%, la dependencia financiera del 63.90% y la antigüedad de las
operaciones con el 81.90%, lo que considera muy fundamental esta
característica son aquellas propiedades que no se creen primordiales
para otorgar crédito, lo que afecta la actividad de ventas netas evaluada.
y, por consiguiente, posee una repercusión negativa en la recuperación
del crédito, ya que la compensación de la cartera en su totalidad es
únicamente de 42 a 59%, un parámetro más bajo que el mínimo de
requerimiento por Box Andesen, que es el 74% de la cartera general. El
proceso de crédito actual tiene algunos problemas a lo largo del
procedimiento de crediticio, ya que el 55% considera que su interpretación
de los estados financieros se encuentra en el rango de 60-79%, dado que
están elaborando e interpretando financieramente estos documentos, es
una herramienta que, cuando se utiliza a diario, debe conocerse al
100.00%, estos elementos afectan la calidad de la cartera tanto en la
colocación como en la recuperación, el 45% aprueba el crédito de 10 a 16
meses y el 44.90% aprueba de 15 a 21 puntos y recupera el 41.90 a
61.90% de la cartera general como incumplimiento. En ambos casos, se
encuentran por debajo de la dimensión mínima requerida por Caja los
Andes.

Locales
Rengifo (2011) en su proyecto de investigación titulado “El crédito y
la rentabilidad de las microempresas comerciales del distrito de Tarapoto”
El presente trabajo de investigación tiene por objetivo principal analizar la
cartera de crédito y su repercusión en cuanto al rendimiento de las micro
empresas de la localidad de Tarapoto. De dicha manera, se laboró bajo el
diseño de investigación transversal, del mismo modo se consideró el
muestreo constituido por el banco de datos de la empresa estudiada,
contando con la ayuda de poner en práctica la ficha de análisis
documental y guía de entrevistas, guía de observación, cuestionarios; los
resultados obtenidos fueron que en primer lugar, el 60.90% de las micro
empresas no es una persona jurídica y el 77.90% está cubierto por los
esquemas simplificados y especiales del sistema general de registro de
contribuyentes, mostrando un inferior grado de gestión que impide el

21
acceso a préstamos ofrecidos a bancos formales y de segunda clase.
Seguidamente, el 72.90% de los empresarios comerciales muestran tasas
de interés de manera constante a lo largo del tiempo y el 36.90% no
utiliza todos los medios publicitarios, derivando la falta de puntos de vista
de los empresarios tanto para crecer como para desarrollarse. Llegando
de esta forma a la conclusión que la estimación del resultado del guía
econométrico nos permitió ampliar hasta cierta parte la hipótesis de la
investigación propuesta, ya que estadísticamente puede comparar la
relación coste-beneficio de las microempresas comerciales en la localidad
de Tarapoto que está directamente relacionada con el acceso a créditos,
publicidad ejecutadas, además del nivel de adiestramiento y parámetros
de formación para los dirigentes de la misma. Podemos asegurarnos de
que los grados de rentabilidad de las microempresas comerciales en la
localidad de Tarapoto estén directamente relacionados con la
disponibilidad de crédito, la publicidad y el nivel de instrucción y
capacitación de los conductores de los mismos, independientemente de la
demanda y la cantidad de financiación que demostraron ser redundantes
y no significativos. De esta manera, mediante la argumentación planteada
se corrobora la hipótesis formulada en el estudio antes mencionado.

En concordancia al proyecto de indagación de Pérez (2015) titulado

“Evaluación del proceso de crédito y su impacto en la liquidez de la
Empresa “JUAN PABLO MORI E.I.R.L.”; durante el año 2013”, se propone
que tiene por objetivo principal estudiar el procedimiento crediticio en
base a las propiedades, factores y otras condiciones para conocer su
efecto en la liquidez de la empresa a investigar. Dicha investigación se
trabajó con el diseño no experimental, para lo cual y a partir de la
selección de datos de la organización que se investiga es que se tiene en
cuenta la muestra referente a los 10 colaboradores de la empresa, que
con la ayuda y refuerzo del empleo de la ficha de análisis documental,
prontuario de entrevistas, guía de sugerencias, programas y sondeos; los
resultados obtenidos fueron que la compañía no cuenta con un régimen
crediticio efectivo. Esta situación alude a que en la tasación de clientes
potenciales exclusivamente se tiene en consideración la aceptación y

22
tiempo de servicio en el mercado, además de un estudio y un
comportamiento de control estricto, después de que el potencial no haya
hecho clientes, de acuerdo con sus obligaciones frente a otros
empresarios. Esto a menudo lleva a Petroleum empresas contratistas, a
realizar este trabajo, que cause mayores costos y esto incide en el flujo de
efectivo de la compañía, la situación actual de las pautas y prácticas de la
compañía de préstamos "MORI EIRL", donde el resultado de la cartera de
deuda se estableció que la presencia de 26 puntos a empresas del sector
público alcanzó un delito S / 136,327 que equivale el 10.00% de la cartera
en general. Esta situación se debió a la escasez de entrenamiento de
líderes y al hecho de tener un administrador apropiado para servir como
puestos de evaluación antes del crédito. Llegando de esta forma a la
conclusión que se determinó que la compañía al presente año del 2013
no usa dimensiones de calidad y rentabilidad crediticia para estimar la
calidad del cliente e identificar la liquidez aplicada a los informes
financieros generados por estas cuentas. Se estableció los efectos de los
créditos y cobros, lo que determina el desarrollo de métodos de cobranza
de adeudamiento apropiados a manera de fundamento básico de la
atención al cliente. Consiste en normativas limitantes. Se caracteriza por
la concesión de préstamos por períodos extremadamente cortos, menos
de un mes debido al costo y la facturación del producto, a las estrictas
normas de crédito y a una política de cobro agresiva. Y la política racional.
Estas políticas, como las anteriores, sugieren su obligatoriedad de
utilización de manera tal que se optimice una situación circulatoria natural
de préstamos y cobros. Objetivamente, esta implementación se ejecuta
de modo que se cumpla la efectiva gestión de las cuentas por cobrar y
financiera, en su totalidad.

Por otro lado, Alvarado & Pérez (2016) en su proyecto de

investigación titulado “Evaluación de los procedimientos de cobranza y su
influencia en la rentabilidad de la empresa Corporación la Baratura
E.I.R.L. en la localidad de Morales en el Periodo del 2014”. El presente
trabajo de investigación tiene por objetivo principal reconocer los procesos
de cobro y su incidencia en la empresa en cuanto a su rentabilidad. Es así

23
que, dicha investigación es del modelo no experimental con un diseño
transversal, así mismo se requirió la examinación del muestrario
compuesto por el soporte de datos de la empresa que se investigará y 15
colaboradores de la misma, por consiguiente cuenta con el respaldo de la
utilización de un manual de exploración observacional y de entrevistas,
guía de aclaraciones, lista de cuestiones y preguntas basada en la
opinión. De este modo, los resultados obtenidos fueron que los procesos
de cobro en la etapa de persuasión son: correo electrónico, llamadas
telefónicas y cartas de recordatorio. Estos procesos son inadecuados
porque solo las cartas de recordatorios ocasionales que se envían a sus
clientes sin el orden del Gerente General responsable de la recolección
no se han modificado en el departamento, todos estos elementos afectan
el poco crédito otorgado para la recaudación. Llegando de esta forma a la
conclusión que se pudo establecer que los procedimientos de cobro ante
los tribunales están reestructurando y refinanciando la deuda, estos son
inadecuados ya que Corporación la Baratura casi nunca se lleva a cabo
porque el cliente generalmente no paga en el nuevo período otorgado, no
lleva a cabo la evaluación de la condición financiera del cliente, no
consulta a las agencias de crédito ni analiza la capacidad de pago del
deudor y / o el cofirmante. Debido a que el procedimiento de cobro legal
es altamente costo, la compañía no usa este proceso, además acarrea la
dificultad en la obtención de buenos resultados. El rendimiento de la
compañía se redujo considerablemente en el año 2014 en comparación
con 2013, ya que los créditos se entregaron pese a la falta de ejecución
de un análisis preliminar a los usuarios. En consecuencia, la recuperación
de los importes que faltaban cobrar en ese lapso de tiempo no fue
posible. De tal manera que en cuanto a los procesos de recolección, estos
generalmente son inadecuados y afectan la rentabilidad de la compañía.

Mori (2014), en su proyecto de investigación titulado “Incidencia del

e-learning en la evaluación de créditos pyme de la caja Municipal de
Ahorro y Crédito Trujillo –Agencia Tarapoto en el Año 2012.” El presente
trabajo de investigación tiene por objetivo principal mejoramiento del
grado de evaluaciones de crédito pyme por parte de quienes asesoran en

24
 el negocio siendo ellos los encargados de dar créditos. De dicha manera,
la investigación es de tipo experimental; del mismo modo se dió un
reconocimiento a la muestra constituida por los 18 asesores de la
empresa, respaldada por ejecución del documento de investigación
documental, manual de exploración observacional y de entrevistas, guía
de aclaraciones, lista de cuestiones y encuestas; los resultados obtenidos
fueron que se demostró que la hipótesis demostraba que: el uso efectivo
del aprendizaje electrónico contribuyó significativamente al mejoramiento
de la evaluación del crédito pequeño y mediano en la cuenta de ahorros y
préstamo municipal de Trujillo de la localidad Tarapoto. Llegando de esta
forma a la conclusión que se identificó cómo el nivel de uso de E-Learning
afecta el número de observaciones de créditos usando la regresión de
línea, lo que determina una fórmula que demuestra el comportamiento del
índice de observación móvil desde el grado de uso de E-Learning: IO es
2.56426 -0.186864 * NUEL. Se manifestó una propuesta de solución para
hacer que E-Learning sea más eficiente en la agencia CMACT de la
localidad de Tarapoto, utilizando la metodología del sistema flexible. Se
llevó a cabo la solución propuesta para el aprovechamiento eficiente de
ELearning. Se decidió que el empleo con mayor eficacia de E-Learning
ayuda a disminuir significativamente el porcentaje de calificaciones
crediticias.

2.2. Bases teóricas

2.2.1. Control de la cartera de créditos
Control
De acuerdo con Andrade (2013) el control es está basado en la
medición y contemplación de un determinado proceso, justificado
además en la comparación constante con las acciones realizadas y
esperadas en dicho proceso. Esto permite conjeturar las
diferenciaciones existentes, lo cual refuerza y sustenta la elección
de la decisión tomada, que tiene por finalidad alcanzar resultados,
objetivos específicos. Todo lo mencionado anteriormente, se
concretiza con la acción de control ejercido, demostrando de esta
manera la competencia para lograr que un proceso o sistema sea

25
permanente e inalterable, en beneficio (en este caso) de la cartera
de créditos.

Por su parte, Rodríguez (2009) indica la importancia de la

supervisión para la operatividad de las empresas, funcionando
como una modalidad en conformidad con el principio del feedback.
Se percibe de esta manera que lo que tiene mayor importancia de
una decisión es la actuación sobre situaciones específicas con el
fin de disminuir o reorientar un comportamiento o situación; es
gracias a las decisiones y el hecho de poder influenciar en ellas
que da la posibilidad de salvaguardar la eficaz administración y que
permite a su vez alcanzar los propósitos planteados.

Cartera de créditos
Según Farfán (2014) menciona que es la gestión financiera de
un negocio, que contiene en su totalidad los procedimientos de
supervisión operativa que aseguran los activos y el patrimonio de
los accionistas, lo que mantiene la operatividad y probidad de la
empresa. Asimismo, la cartera de créditos representa impuestos
generados por la realización de facturaciones, prestación de
servicios, conceder préstamos o todo monto que sea equivalente.
Las ventas que se dan bajo la modalidad de préstamos dan lugar a
las cuentas a cobrar. De forma que, existen dos tipos de crédito:
comercial y consumidor; el primero se refiere a que se dan las
compras de bienes o se dan los préstamos de servicio, sin realizar
el pago inmediatamente.

De acuerdo con Gitman, 2012 la cartera de créticos representa

el segundo elemento de la fase de transición económico,
perteneciente a la etapa promedio de cobro. Esta etapa refiere al
plazo de tiempo entre la realización de una venta a crédito hasta la
cancelación del mismo, de modo que se convierte en parte de la
caja benéfica para la empresa. La etapa media de cobro se basa
en la composición de dos partes. En primer lugar, se hace

26
referencia al momento que pasa entre la compra que realiza el
cliente y el envío del pago realizado por correo. En segundo lugar,
se hace connotación al momento que pasa desde el envío del pago
hasta cuando la empresa tiene acceso al dinero que corresponde a
la caja benéfica de la misma.
Así pues, Gitman, 2012 dice que el propósito de la cartera de
crédito es la recaudación y disposición que se puede tener de ella,
tan pronto como sea probable, sin desaprovechar las ventas a
causa de los métodos de cobro drásticas que se pueden llegar a
utilizar. La finalidad de este propósito consta de tres temas: 1.
estándares de crédito y selección para su otorgamiento, 2. termino
de crédito y 3. Supervisión de crédito.

Estándares de crédito y selección para su otorgamiento

Conforme a Gitman, 2012, la clasificación para conceder un
capital crediticio se fundamenta en el manejo de métodos y
procedimientos con el propósito de diagnosticar qué y cuántos
clientes ameritan obtener un crédito. Este procedimiento
comprende la evaluación de la disposición de crédito de un cliente,
de manera que se realiza una comparación con el modelo crediticio
de la entidad, o sea, verifica los mínimos requerimientos para
conceder un determinado crédito a un cliente.

Las cinco “C” del crédito

Un método que se utiliza comúnmente para saber si es posible
el otorgamiento de un monto crediticio se denomina la cinco “C” del
crédito, esta consta de un parámetro para la evaluación exhaustiva
del crédito. A causa del tiempo y los gastos implicados, esta
modalidad para escoger se utiliza en peticiones de rango crediticio
de elevadas cantidades de efectivo. Las cinco “C” están
conformadas por:
- Características del solicitante: Hace referencia al expediente
del solicitante con respecto al cumplimiento de las obligaciones
pasadas.

27
 - Capacidad: Es la facultad que tiene el solicitante para la
devolución del préstamo requerido, establecido a través de una
investigación de los estados contables enfocado en la liquidez
a la que tiene acceso para afrontar los impuestos que genera
una préstamo, por parte d una organización.
- Capital: El préstamo que se solicita en conformidad con su
capital patrimonial
- Colateral: La cantidad patrimonial que posee el solicitante con
la intención de asegurar el préstamo. Mientras se posea mayor
cantidades patrimoniales, habrá mayor posibilidad de que una
entidad pueda recuperar sus recursos económicos si el
solicitante no logra pagar la deuda adquirida.
- Condiciones: De acuerdo con Gitman, 2012 dice que la
situación económica vigente, tanto generales y específicas del
comercio y todo requisito particular en referencia a una
operación determinada.

2.2.1.1. Importancia del control de la cartera de créditos

Conforme al estudio de Farfán, 2014, estos constituyen
impuestos obligatorios como origen de ventas, la prestación
de servicios, préstamos o y cualquier otra cantidad
equivalente. Las ventas a crédito que se realizan dan lugar a
nuevas cuentas a pagar. Existen dos tipos de préstamo o
crédito: crédito comercial y crédito de consumidor, el primero
se refiere a cuando una compañía adquiere bienes o requiere
de la prestación de servicio, sin la cancelación inmediata de
ambas. En tiendas departamentales su relevancia se apoya
en la dirección que el gestor de la empresa da a las
actividades de la misma. Varios administradores trabajan,
fundamentalmente, en actividades inmediatas y por otro lado,
existen gestores se basan en el manejo de efectivo y
préstamo y generan otras actividades comerciales que sus
cobros principales se basan en los préstamos otorgados.

28
2.2.1.2. Información de la cartera de créditos
Por otro lado, Farfán, 2014, agrega que una gestión
eficiente necesita de documentación con conocimientos que
estén actualizadas acerca de los fondos de los clientes y
deudores. En función a la línea del negocio, el manejo de
información está vinculado con la atención a los clientes. Las
empresas que se dedican a la prestación de servicios y que
realizan sanciones a los mismos debido a la omisión de la
cancelación correspondiente, solicitan de información puntual
y verdadera.

2.2.1.3. Nivel de la cartera de créditos

De la misma manera, Farfán, 2014 la gestión y normativas
de crédito se relacionan estrictamente con la línea de negocio
y la competitividad comercial en la que funciona la empresa.
En función con la línea de negocio y su competitividad es que
se les concede el préstamo a los clientes, el cual da lugar al
tiempo que pasa entre el momento en que se realiza la venta
y el tiempo en el que se cobra, o se dispone el monto de la
venta en efectivo. Por consiguiente, las ventas por préstamos
se convierten en cuentas a cobrar, constituyendo
normalmente dentro de la empresa un capital activo
circulante.

2.2.1.4. Evaluación del control de la cartera de créditos

Según Farfán (2014) indica las siguientes dimensiones e
indicadores a considerar para medir y/o evaluar el control de
la cartera de créditos:

Políticas de crédito
Éstas políticas tienen la obligación de contar con el
propósito de aumentar al tope la productividad con respecto a
la cantidad invertida. Con referencia a las que confieren un
tiempo limitado para el préstamo crediticio, políticas rigurosas

29
y una gestión que concede o deniega el préstamo con
demora, limitan las ventas y beneficios de manera que pese a
la disminución de la inversión cuentas a cobrar, la tasa de
productividad sobre la inversión de los socios resultará
reducida, contrario a lo que se obtendría si la cantidad de
ventas y cuentas por cobrar fuese más alta.

Solvencia moral del acreditado

Es una manera de medir cualitativamente y constituye la
posibilidad de que el cliente cancele a su debido tiempo todo
lo que le corresponde. Es un elemento determinante. ¿El
cliente hará un esfuerzo si es necesario para pagar sus
deudas? ¿0 el cliente es incumplido en sus vencimientos? La
oficialidad en los acuerdos de negocios entre cliente-
proveedor posee un proceso determinante para otorgar el
préstamo y en la actividad comercial.

La capacidad financiera de pago.

Farfán (2014) dice que esta es otra manera de medir,
pero cuantitativamente. Constituye la habilidad del cliente
para cancelar la deuda. Se evalúa mediante la información
financiera que se posee del cliente, ésta se interpreta por
medio de la evaluación financiera de modo que se conoce
consecuentemente los motivos del flujo de caja, crédito, entre
otros como la trayectoria que ha construido respecto a los
vínculos de negocios. En tanto que si los importes son
considerables, es indispensable disponer de la información
del cliente acerca de los montos que en la posterioridad de
vana generar, de manera que permitirá la medición de la
potencialidad en los pagos que el cliente poseerá para
cancelar el préstamo pedido.

Garantías específicas

30
 Tienen la facultad de fundarse con sus mismas
facultades de bienes entregados en disposición como certeza
de que se cancelará préstamo pedido. De esta manera se
respaldan de manera relevante el préstamo requerido.

Condiciones generales de la economía en que opera

Ese criterio posee una importancia singular e identifica el
comportamiento habitual de la empresa o determinados
sectores de la economía que influencian en la facultad del
cliente de dar cumplimiento a sus responsabilidades, como la
ralentización económica que presenta el país, limitaciones de
los presupuestos públicos, apertura o cierre de fronteras,
etcétera (p. 62)

Condiciones de crédito
Detallan el tiempo del préstamo, las rebajas usuales, por
la cancelación al contado o adelantado. Los que gestionan
encargados de determinar la condicionalidad del préstamo
pueden apoyar al logro de objetivos de la empresa al
examinar la información del monto crediticio y a llevar a cabo
el cobro de los créditos. La función de establecer los
requisitos para otorgar los préstamos corresponde a la
administración financiera, en cooperación con la
administración de ventas.

Período del crédito

Cuando se concede extender el plazo de préstamos,
esto promueve las ventas; sin embargo genera una adición en
el coste financiera al paralizar la inversión en títulos de
crédito, elevando la cantidad del tiempo de los activos
financieros y reduciendo los movimientos. Por ejemplo:
Considerando la información indicada, de una media de 130
días de activos financieros, se corrigen el contexto a 65 días
de inversión media y, por consiguiente, la cantidad de la

31
inversión disminuye al 50%, o sea de S/.12, 300 a S/.6, 150.
Así, si el importe de cubrir las cuentas a cobrar es del 30% al
año, se poseería una productividad de S/.184 con referencia
al precio de financiamiento (p. 64).

Beneficios por pago anticipado

Las empresas, en su conjunto, se plantean el objetivo de
apoderarse del mercado, poseer la capacidad para intervenir,
esto es lo que genera que se le dé préstamos en relación a
sus capacidades. Parte de su método dinámico se reduce al
tiempo de préstamo o, en el supuesto final, convertir a la
empresa de "venta al contado" en efecto a la disminución del
precio de venta de manera relevante y conservando la
cualidad del producto y/o servicio. Dentro del país se
encuentran empresas que lo consiguieron.

Establecer políticas de crédito

Es necesario analizar estas políticas de cambio de una
empresa dentro del mercado de la que forma parte. Esta
cuestión presenta que el préstamo que se concede es de 30
días, de manera que se otorga una rebaja del 3% por la
anticipación de haber cancelado el préstamo otorgado, de
modo que no es la empresa la que lo concede. Por
consiguiente la empresa dispone de ventas de 12 millones de
nuevos soles al año.

Cambio de política en el término de días de crédito

La metodología de mercadotecnia propuesta y utilizada
con el fin de apoderarse del mercado es extender el tiempo de
préstamo a 60 días. Extender el tiempo de préstamo da lugar
al reconocimiento en el aumento de ventas del 25%. El costo
alternativo o de oportunidad se calcula en 24% al año y los
gastos diversos son del 70%.

32
 Políticas de cobro
Hacen alusión a la manera en la que se debería gestionar
el cobro de los préstamos, una vez que el cliente no cancela
las deudas concebidas por los préstamos concedidos. Las
políticas de cobro, en su mayoría, son cambiantes y está
condicionada al mercado y cambios de la empresa en que se
labora.

Supervisión de los saldos pendientes de cobro

La dirección encargada del manejo de los préstamos se
encarga de inspeccionar y fiscalizar la contabilidad de los
clientes, de manera que las facturas se presenten en el
tiempo determinado para su abono y administrar,
fundamentado en las políticas de crédito, la cobranza de las
cuentas vencidas adquiridas por los clientes. Desde el
momento en el que haya caducado la cuenta del cliente, la
dirección encargada tiene que poseer la facultad requerida
para poner fin en su posterioridad, siempre y cuando se
ponga al día con la deuda pendiente o exista un trato para
saldar la deuda.

2.2.2. Rentabilidad
En cuanto al rendimiento, Ccaccya (2015),explica que
es un concepto que se da en todo procedimiento
económico en el que se recaudan los implementos,
potencial humano y/o financista con la finalidad de lograr
los objetivos propuestos. De modo que, el rendimiento de
una organización se puede analizar equiparándolo con los
resultados obtenidos y la utilidad de los implementos
utilizados para dar lugar al costo-beneficio.

Por otro lado, Caraballo, Amondarin, & Zubiaur (2013)

fundamenta que el rendimiento de la empresa es un
elemento primordial que se debe considerar en cualquier

33
 evaluación. Este factor en relevante para la organización,
todos los involucrados y primordialmente sus socios. Ejerce
influencia tanto en la toma de decisiones en cuanto en las
cantidades invertidas por parte de los socios como en la
toma de decisiones primordiales acerca de la modalidad de
que financien la empresa.

2.2.2.1. Rentabilidad económica

De acuerdo a Ccaccya 2015, las utilidades económicas
o patrimonios son una manera de medir la productividad de la
organización que no está sujeto a un financiamiento, en un
tiempo definido. De este modo, este refiere a una evidencia
primordial para determinar la efectividad de la empresa,
porque ya que no se incluye el hecho que la empresa sea
financiada da lugar a evaluar cuánto ha sido la eficiencia o
viabilidad en el progreso de sus actividades económicas o
administración significativa.

2.2.2.2. Rentabilidad financiera

Acorde con Ccaccya 2015, éste concepto propone una
medición de las utilidades que corresponden o se puedes
llegar a adquirir, en beneficio de los socios o dueños de la
empresa y no tanto la utilidad económica que se posee o
poseerá e un futuro. Por esta razón, en teoría y de acuerdo
con otros autores, es un parámetro de utilidades que los
administradores pretenden lograr optimizar en favor de los
titulares de dicha empresa.

Diferencia entre rentabilidad económica y financiera

Es significativo considerar que el ROA provoca una

notable utilidad económica, al contrario del ROE, el cual
provoca una utilidad financiera. En el análisis de ambos tipos
es relevante el momento en el que se analiza la situación
financiera de una empresa y la evaluación comparativa de los

34
 dos se ejecuta para la determinación de la manera más eficaz
de financiar en su totalidad una empresa, pues esto quiere dar
a entender que el rendimiento económico es distinto al
rendimiento financiero, ya que en cuanto al primer punto éste
utiliza todos los recursos que posee para inducir a la
obtención de la recursos y/o beneficios, y por otro lado, el
rendimiento financiero solo hace uso de los activos que
posee, o sea no se toma como referencia o parte la cuenta
pendiente que se ha utilizado para propiciar el rendimiento, en
consecuencia se dará un endeudamiento financiero. (Ccaccya
2015, p. 2).

2.2.2.3. Ratios de Rentabilidad

Según el autor Aznarán (2012) refiere que:

Son medidas o razones, que analizan cuán

capaz es una organización de crear utilidad gracias
a los materiales que usa, y también por la
eficiencia en sus operaciones en un lapso de
tiempo definido. Añadiendo que los ratios
anteriores son muy importantes porque evalúan la
eficacia del gestionamiento y la administración de
los recursos económicos de la organización. (p.
105)

Córdoba (2012), indica que:

Es la relación porcentual, el cual nos

proporciona cuánto es que se obtiene en el transcurso
del tiempo por cada unidad del recurso que ha sido
invertido. Además, se puede considerar que es la
variación de la cifra de un activo, sumado a alguna
liquidación, lo cual será declarado como una tasa del
valor obtenido inicialmente. Es decir, será el vínculo
del ingreso y el costo originado (p. 15).

35
 El autor pretende explicar que la rentabilidad guarda una
correlación entre la obtención de recursos o materiales y el
transcurrir del tiempo, además se considera que estos
materiales han sido parte de la inversión. De esta manera se
refleja las ganancias o pérdidas.

De la misma manera, Caraballo, Amondarin, & Zubiaur (2013)

manifestaron que en su estudio de la rentabilidad la
concibieron desde dos panoramas diferentes pero que
finalmente confluyen en una idea integrada de rentabilidad.
Esto hace referencia tanto a la inversión como la financiación
y de igual modo al estudio de la Cuenta de Resultados y de
Balance, sirviendo como medios para la determinación de
este concepto.

2.2.2.4. Evaluación de la rentabilidad

Ccaccya (2015) define a la rentabilidad como un
concepto aplicable a toda actividad realizada que hace uso de
enseres, de recursos humanos y/o financieros que tiene la
finalidad de lograr objetivos planteados. Por consiguiente, el
rendimiento de una organización se mide equiparándola con
los objetivos logrados y la importancia de los recursos
utilizados para obtenerlos.

Rentabilidad sobre la inversión (ROA)

Este concepto expone la relación de análisis del

beneficio del sistema económico que hace referencia a los
beneficios que los bienes pueden legar a generar. Por esta
razón es que se vincula el rendimiento neto de
aprovechamiento con la totalidad de financiación efectuada
en el activo. Así es como se pretende reflejar la utilidad y
capacidad de manejo de la totalidad de activos de una

36
organización, sin tomar en cuenta las consecuencias de la
inversión. (p. 2)

Utilidad + Intereses
ROA =
Activo Total

Rentabilidad sobre patrimonio (ROE)

El ROE precisa las utilidades alcanzadas por los

socios de una empresa y también es llamada como utilidad
financiera. Los socios lo toman como un referente con
mayor relevancia porque demuestra de qué manera será
reembolsado su inversión.

RO Utilidad Neta
=
E Patrimonio

Rodríguez (2012) refiere que mide ciertos elementos

para conocer los resultados de la organización, relacionado
entre la utilidad e inversiones hechas para lograr dicha
rentabilidad, también es un indicador de eficiencia
administrativa, porque cuando maneja bien las inversiones
la rentabilidad aumentará y por ende las ganancias (p. 85)

Asimismo, Aznarán (2012) añade que con la

rentabilidad se puede hacer comparaciones entre otras
organizaciones y así apoyar a inversionistas para saber en
qué invertir mejor y así aumentar sus ganancias (p. 103)

Margen comercial

Ccaccya (2015) Determina la rentabilidad sobre las

ventas de la empresa considerando solo los costos de
producción.

37
 Ventas Netas - Costo de ventas / ventas netas

Aznarán (2012) indica que el ratio establece la

rentabilidad entre las ventas hechas, haciendo
consideración únicamente a los costos de la producción.
Se determina así:

Margen Bruto = Ventas – Costo de Ventas / Ventas

Netas

Rentabilidad neta sobre ventas

Ccaccya (2015) indica que “Es una medida de la

rentabilidad neta sobre las ventas, donde se consideran
los gastos operacionales, financieros, tributarios y
laborales de la empresa. Indica cuántos céntimos gana
la empresa por cada sol vendido de mercadería”. (p.1).

Utilidad neta / ventas netas

Según el autor Aznarán (2012) el ratio hace una

relación del nivel de ventas con la utilidad neta, además
de medir el beneficio de la organización a partir de la
totalidad del monto que se vende, incluye gastos
financieros y de operación. (p. 101)

Margen de Utilidad Neta = Utilidad neta /

Ventas Netas

2.3. Definición de términos

Capacidad: Gitman, 2012, nos revela que el potencial del que
solicita la devolución del préstamo que se ha solicitado, constatada a

38
través de un estudio de los estados contables enfocado en la liquidez
accesible para afrontar el compromiso del crédito adquirido.

Colateral: Conforme a Gitman, 2012 hace alusión a la cantidad de

activos que el aspirante tiene la capacidad de utilizar para que de esta
manera asegure el préstamo. Es así que, mientras se posea mayor
disponibilidad de activos, se poseerá mayor recuperación de capital por
parte de quien realiza el préstamo crediticio en caso de que el cliente no
tenga disponibilidad de realizar dicho crédito.

Condiciones: Gitman, 2012, nos explica que las situaciones

económicas que existen, generales y concretas, del negocio y alguna
circunstancia poco usual dentro de una negociación determinada.

Condiciones de crédito. Farfán 2014, aclara y determina el tiempo

del monto crediticio que se ha otorgado, las rebajas usuales, a causa del
pago al contado o pago realizado antes de que finalice el tiempo
determinado. Los gestores encargados de plantear los requisitos del
préstamo ayudan a coadyuvar al cumplimiento de los propósitos,
evaluando la información crediticia y realizando los cobros de la misma,
en beneficio de la empresa.

Garantías específicas. De acuerdo con Farfán, 2014, se puede

instaurar bajo los bienes u otros recursos que den la confiabilidad a la
empresa para la cancelación del préstamo que se ha requerido. De
manera que estas garantías respaldan de forma relevante el préstamo
que se ha pedido.

Políticas de cobro. Farfán, 2014, nos explica que refiere en que

hace énfasis en la manera que se tiene que gestionar los cobros de los
créditos otorgados. Se da en el momento que el cliente no cancela la
deuda adquirida. Habitualmente las maneras en las que se maneja es
muy diversa, además está sujeta al mercado y variaciones de la industria
a la que pertenece dicha empresa.

39
 Políticas de crédito. Con respecto a Farfán, 2014, las normas que
conceden el tiempo del préstamo de manera muy limitada, posturas
drásticas y una gestión que atribuye o niega el préstamo con demora,
controla las ventas y rentabilidad de forma que cuando se reduce la
cantidad invertida en cuenta a cobrar.

Rentabilidad. Acorde a Ccaccya, 2015 sugiere que la rentabilidad

es un principio de asignación referente a las operaciones económicas
que tienen como finalidad la obtención de ciertos objetivos o propósitos, a
través de la utilización de bienes materiales, capital humano y/o
inversiones.

2.4. Hipótesis

2.4.1. Hipótesis general

Hi: El control de la cartera de créditos se relaciona de manera

significativa con la rentabilidad de la Cooperativa San Martín de
Porres, Tarapoto 2018.

H0: El control de la cartera de créditos no se vincula de manera

significativa con la rentabilidad de la Cooperativa San Martín de
Porres, Tarapoto 2018.

2.4.2. Hipótesis especificas

H1: El control de la cartera de créditos de la Cooperativa San Martín
de Porres, Tarapoto 2018, es deficiente.
H2: Las deficiencias, causas y efectos que presentan el de control de
la cartera de créditos de la Cooperativa San Martín de Porres,
Tarapoto 2018, son altas.
H3: La rentabilidad de la Cooperativa San Martín de Porres, Tarapoto
2018, es baja.

40
2.5. Variable

2.5.1. Definición conceptual de la variable

Variable Independiente: Control de la cartera de créditos.
De acuerdo con Farfán, 2014, estas constituyen impuestos
ocasionados el volumen de negocio, adquisición de un crédito u
otro monto parecido. Las ventas realizadas con base a préstamos
generan las cuentas a cobrar. Es así que existen dos tipos de
crédito: comercial y de consumidor; el primero se refiere al hecho
de que una empresa compre bienes o preste servicios, sin realizar
la cancelación de manera inmediata.
Variable Dependiente: Rentabilidad. Con respecto a
Ccaccya, 2015, lo define como un principio de asignación a las
operaciones económicas que tienen como finalidad la obtención de
ciertos objetivos, a través de la utilización de bienes materiales,
capital humano y/o inversión.

2.5.2. Definición operacional de la variable

Control de la cartera de créditos. La evaluación del control
de la cartera de créditos hará efectivo a través de las siguientes
dimensiones e indicadores, los mismos que se elaborará en un
cuestionario orientado a la recolección de información.

Rentabilidad. Su evaluación se hará efectiva a través de las

siguientes dimensiones e indicadores, los mismos que se elaborará
una lista de preguntas para la recolección y agrupación de la
información.

41
 2.5.3. Operacionalización de la variable
Definición Definición Escala de
Variable Dimensiones Indicadores
conceptual operacional medición
Representan Solvencia moral del
derechos acreditado
exigibles La capacidad financiera
originados por Políticas de de pago
ventas, servicios crédito
Garantías específicas
prestados,
otorgamiento de La evaluación Condiciones generales de
Control de la cartera de créditos

préstamos o del control de la economía en que opera

cualquier otro la cartera de
Período del crédito
importe análogo. créditos hará
Las ventas a efectivo a Descuentos por pago
crédito crean través de las anticipado
cuentas por siguientes Establecer políticas de
cobrar. Hay dos dimensiones e crédito Nominal
tipos de crédito: indicares,
crédito comercial mismos que se Cambio de política en el
y crédito de elaborará un término de días de crédito
consumidor, el cuestionario Condiciones de
crédito comercial para el recojo crédito
Políticas de cobro
es cuando una de
compañía compra información.
bienes o servicios
a otras, sin Supervisión de los saldos
pagarlos pendientes de cobro
simultáneamente
(Farfán, 2014 p.
57).
La rentabilidad es Rentabilidad
tomado como un sobre la ROA = Utilidad +
La evaluación
referente que se inversión Intereses / Activo Total
de la
somete a toda (ROA)
rentabilidad se
aplicación
hará efectivo a Rentabilidad
económica, de
través de las sobre ROE = Utilidad Neta /
Rentabilidad

manera tal, que

siguientes patrimonio Patrimonio
cuando se utilizan
dimensiones e (ROE)
bienes Razón
indicares,
materiales, capital
mismos que se Margen Ventas – Costo de Ventas
humano y/o
elaborarán comercial / Ventas Netas
inversiones se
preguntas para
obtiene como
la recolección
consecuencia Rentabilidad
de Utilidad neta / ventas
determinados neta sobre
información. netas
resultados, según ventas
Ccaccya, 2015.
Fuente: Marco teórico de las variables

42
CAPÍTULO III: METODOLOGÍA

3.1. Tipo y nivel de investigación

Tipo de investigación:
Esta investigación fue de tipo básica, debido a que se realizará con
el fin de incrementar los conocimientos en base a las teorías de diferentes
autores sobre las variables de estudio, pero sin la necesidad de saber o
determinar cuáles serán sus efectos a partir de la aplicación de la misma
(Ander, 2011, p. 42).

Nivel de investigación:
El nivel de investigación fue una correlacional, debido a que se
tratará de establecer la existencia de una relación entre las variables de
estudio, en otras palabras, estos tipos de investigaciones busca analizar
el grado relación entre las variables, pero sin explicar la causa de una
sobre la otra variable (Bernal, 2010, p. 110).

En cuanto al diseño de investigación fue no experimental, puesto

que solo se observarán los fenómenos o hechos según como se
presenten en el momento o lugar determinado, pero sin realizar ningún
tipo de manipulación de las variables (Hernández, Fernández & Baptista,
2014, p. 152).
El esquema del diseño es de la siguiente manera:

O1

r
M

O2

En donde:
M = Estados financieros de la Cooperativa San Martín de
Porres

43
 O1 = Cartera de créditos
O2 = Rentabilidad
r = Relación

3.2. Descripción del ámbito de la investigación

La investigación se llevará a cabo en la Cooperativa San Martín de
Porres, de la ciudad de Tarapoto.

3.3. Población y muestra

Población
La población estará conformada por los 18 trabajadores y el acervo
documentario de los estados financieros, del periodo 2018, de la
Cooperativa San Martín de Porres

Muestra
La muestra estará conformada por la totalidad de la población, que
en este caso será los 18 trabajadores y el acervo documentario de los
estados financieros, del periodo 2018, de la Cooperativa San Martín de
Porres.
Cargo N° de trabajadores
Gerente de Negocios 1
Analista de riesgo de crédito 1
Ejecutivo de crédito automático 1
Ejecutivo de crédito convenio 2
Ejecutivo de crédito prendario 1
Ejecutivo de negocios 7
Promotores 5
TOTAL 18

3.4. Técnicas e instrumentos para la recolección de datos

Las técnicas en la presente investigaciones a considerar serán la
encuesta y el análisis documental, en tanto los instrumentos a aplicar
serán el cuestionario y la guía de análisis documental. El primero se
utilizará con el fin de conocer la percepción que tienen los encuestados
sobre la cartera de créditos y la rentabilidad de la institución, mientras que
la guía de análisis se empleara como refuerzo para la variable
rentabilidad.

44
3.5. Validez y confiabilidad del instrumento
En lo que respecta a la validez de estos instrumentos, los mismos
serán evaluados y analizados por el juicio de tres profesionales expertos,
quienes darán sus precisiones hacia los mismos e identificar si las
preguntas planteadas son claras y fáciles de entender para la persona a
que se va encuestar.

3.6. Plan de recolección y procesamiento de datos

En el plan de recolección de datos, se comenzará por la recopilación
de la información después de la aplicación de los instrumentos.
Posteriormente los datos serán trasladados al programa Microsoft Excel,
donde se realizará el procesamiento de datos a través de la tabulación
para tener un mayor orden al momento de elaborar las tablas y figuras, y
de esa manera tener una mejor presentación para la comprensión del
investigador y de los usuarios de la información.

CAPÍTULO IV: RESULTADOS

45
4.1. Describir el control de la cartera de créditos de la Cooperativa San
Martín de Porres, Tarapoto 2018.
La cartera de créditos son una serie de documentos que contienen
información que guardan los activos financieros e incluso aquellas
operaciones como parte de un financiamiento a una tercera persona y
que las instituciones financieras, en este caso la Cooperativa San
Martín de Porres se guarda el derecho de hacer valer las obligaciones
estipuladas en su texto. Asimismo parte de guardar esta información de
la cartera de créditos, esta también el hecho de realizar un control
exhaustivo para tener actualizado los datos necesarios respecto a los
clientes. Este control de la cartera de créditos comprende de criterios la
política de crédito y las condiciones de crédito.

Políticas de
crédito
Control de la
cartera de
créditos
Condiciones de
crédito
Figura 1. Control de la cartera de créditos

 Políticas de crédito
Las políticas de crédito con las que cuenta la Cooperativa San Martín
de Porres, son previamente establecidas antes de otorgar los
créditos a sus socios con el fin de realizar un manejo adecuado del
recurso que será destinado a esa operación y tener un control
continuo del crédito desde el momento en que se solicita hasta que el
socio haya culminado con el pago total de su deuda con todo y los
intereses. Parte de estas políticas de crédito son la credibilidad ética

46
al que se le otorga el préstamo, el potencial presupuestal para
cancelar la deuda, las confiabilidad específica, el entorno especial
que presenta la economía y las políticas de crédito en ventas.

- Solvencia moral del acreditado

Antes de otorgar un crédito, como parte de las políticas de crédito
de la Cooperativa San Martín de Porres, está el hecho de conocer
todo lo relacionado con el socio respecto a su parte económica,
es decir el efectivo con el que cuenta o también conocido como
solvencia y que ello le permitirá poder pagar el préstamo
solicitado a la entidad. En tal sentido la cooperativa cuenta con
profesionales analistas que evalúan cada detalle de su socio.

- Capacidad financiera de pago

La capacidad financiera de pago de los socios es analizada por
parte de la Cooperativa San Martín de Porres con el propósito de
conocer cómo se encuentra el nuevo socio en cuanto a sus
ingresos y como este puede cumplir con el pago de su crédito.
Con ello se evita que se generen posibles inconvenientes
respecto al cumplimiento del pago dicho préstamo.

- Garantías especificas
Otro elemento que tiene en cuenta la Cooperativa San Martín
Porres como parte de sus políticas de crédito está el hecho de
indagar sobre el nuevo socio que bienes posee, esto con el
propósito de tener un seguro de pago en que caso de que el socio
no pueda cumplir con el pago del crédito que por lo general en la
mayoría de créditos es empleado.

- Condiciones especiales de la economía en la que opera

Las condiciones especiales de la economía en la que opera
dentro del país la cooperativa en estudio, es un factor clave para
otorgar y/o solicitar un crédito, puesto que la economía de un país
se evidencia se evidencia también en la capacidad económica de

47
 su gente y que puede influir en la capacidad del socio para
cumplir con sus obligaciones.

 Condiciones de crédito
Las condiciones de crédito permiten de alguna manera realizar un
control de la cartera de créditos dentro de la Cooperativa San Martín
de Porres. Estas condiciones son establecidas por la entidad
financiera, donde toma en cuenta el tiempo para el préstamo, los
posibles descuentos normales, la forma de pago del socio que bien
es al contado o de manera anticipada. Esto le facilita a la cooperativa
tener un registro del crédito y las condiciones en la que se otorgaron.

- Periodo del crédito

La Cooperativa San Martín de Porres establece el periodo de
tiempo para cada crédito dependiendo de la cantidad que se
otorgue al socio, sin embargo se presentan casos en los cuales
extienden el tiempo para el cumplimiento del mismo debido a que
se presentan escenarios en donde el socio suele pedir un poco
más de días hasta que logre pagar su deuda, lo cual genera que
un costo financiero al inmovilizar la inversión en cuentas por
cobrar.

- Beneficios por pronto pago

La Cooperativa ofrece beneficios para aquellos buenos socios
que cumplen con el pago total de su deuda antes de la fecha de
vencimiento establecida, pues considera una manera de atraer
futuros socios que necesiten dinero, por lo cual emplean
estrategias como la reducción del periodo de tiempo para el
crédito o en algunos casos ofrecer créditos similares al de la
competencia.

- Establecer políticas de crédito

Las políticas que se establecen para los créditos son propia de
cada entidad financiera, en este caso la Cooperativa San Martín

48
 de Porres, como se mencionó anteriormente planifica las acciones
de cómo se trabajaran los créditos que serán otorgados a sus
socios como por ejemplo el tiempo del préstamo, los intereses, los
beneficios por cancelar con anticipación etc., y que ayudan a la
cooperativa a manejar de buena forma el dinero que entrega a
sus prestatarios.

- Cambio de política en el término de días de crédito

El cambio en la política respecto a los días para un crédito lo
disponen las instituciones financieras, para la Cooperativa San
Martín de Porres representa una estrategia de comercialización,
es decir, una forma de atraer nuevos socios proponiendo la
ampliación en cuanto a los días o la tasa de interés a la cual se
está considerando para el crédito que solicita.

- Políticas de cobro
La política de cobro de la Cooperativa San Martín de Porres es
establecida por la parte administrativa, donde señala y especifica
cómo será de forma en la que se llevará a cabo el cobro a los
socios tanto a los que paguen puntualmente como aquellos que
no paguen su deuda a tiempo.

- Supervisión de los saldos pendientes de cobro

El departamento de crédito de la Cooperativa San Martín de
Porres tiene por función principal supervisar los saldos pendientes
de cobro de los socios, pues con ello puede tener información
actualizada respecto al cumplimiento de la obligación, además
que le será útil cuando necesite elaborar sus estados financieros
y ver si se cuenta con cobros pendientes de algunos socios
morosos.
4.2. Identificar las deficiencias, causas y efectos que presentan el de
control de la cartera de créditos de la Cooperativa San Martín de
Porres, Tarapoto 2018.

49
Tabla 1.
Control de la cartera de créditos en su dimensión política de crédito
Rango
Calificación Frec. %
Desde Hasta
No cumple 7 14 18 100%
Si cumple 15 22 0 0%
Total     18 100%
Fuente: Elaboración propia

100%

No cumple Si cumple
Figura 2. Control de la cartera de créditos en su dimensión políticas de
crédito
Fuente: Tabla 1

Interpretación
De acuerdo a la tabla 1 y figura 2, se puede evidenciar que las políticas
de crédito no se cumplen en su totalidad (100%), pues así lo precisaron
los trabajadores de la Cooperativa San Martín de Porres, debido a que
casi nunca el cliente cumple con sus obligaciones de manera puntual,
después de acceder a un crédito.

Tabla 2.
Control de la cartera de créditos en su dimensión condiciones del
crédito
Calificació Rango
Frec. %
n Desde Hasta
No cumple 10 20 18 100%

50
 Si cumple 21 31 0 0%
Total     18 100%
Fuente: Elaboración propia

100%

No cumple Si cumple
Figura 3. Resultados del control de la cartera de créditos en su
dimensión condiciones de crédito
Fuente: Tabla 2

Interpretación
Según la tabla 2 y figura 3, se puede evidenciar que las condiciones de
crédito no se cumplen, esto lo precisaron el 100% de los trabajadores
de la Cooperativa San Martín de Porres, debido a que siempre la
cooperativa otorga beneficios al cliente cuando este realiza un pago
anticipado después de acceder al crédito. Asimismo, se fijan
condiciones de crédito dentro de la dirección financiera en coordinación
con la dirección de ventas.

Tabla 3.
Deficiencias, causas y efectos del control de la cartera de créditos
Indicadores Definición Causas Efectos
Solvencia El cliente nunca Disponibilidad de La cooperativa
moral del cumple con sus efectivo por parte llega a generar
acreditado obligaciones de del cliente créditos vencidos

51
 que asciende a
manera puntual.
S/ 6,500,000
Las políticas de
Las políticas de Genera cuentas
cobro no se
Políticas de cobro de la por cobrar
adecuan a las
cobro cooperativa son equivalentes a S/
condiciones del
inadecuadas 115,138
mercado
Supervisión baja Clientes con Cobros
Supervisión respecto a los deuda a quienes adeudados
de los saldos saldos pendientes no realiza un pendientes que
pendientes de cobro a los seguimiento de suman S/
clientes sus pagos 1,085,276
Total deficiencias S/ 7,700,414.00
Fuente: Elaboración propia

Interpretación
Las deficiencias presentadas en la tabla 3, muestran las causas y
efectos generado por dichos problemas, principalmente las cuentas por
cobrar y los cobros de saldos pendientes en la Cooperativa San Martín
de Porres.
Tabla 4.
Evidencia de la deficiencia de la solvencia moral del acreditado
Solvencia moral del acreditado  
Meses Monto del crédito
Enero 400,600.00
Febrero 541,666.66
Marzo 640,666.67
Abril 541,666.66
Mayo 340,660.00
Junio 541,666.67
Julio 541,666.67
Agosto 541,666.67
Septiembre 584,746.66
Octubre 541,666.67
Noviembre 541,666.67
Diciembre 741,660.00
Total 6,500,000.00
Fuente: Elaboración propia
Interpretación
Se puede observar en la tabla 4, la deficiencia encontrada en cuanto a
la solvencia moral del acreditado, donde se refleja que en algunos
meses la deuda de los clientes fue mayor a otros, por ejemplo para el

52
mes de febrero y marzo por motivos de campaña escolar la suma de la
deuda ascendió a S/ 541,666.66 y S/ 640,666.67 respectivamente
algunos por haber solicitado un crédito para su negocio y otros un
crédito personal para la compra de útiles de sus hijos. Para el mes de
diciembre el monto de la deuda ascendió a S/ 741,660.00 por motivo
de fiestas navideñas, estos créditos en su mayoría fueron por tema de
negocio para la compra de mercaderías de los clientes. Esto demuestra
que existen gran cantidad de clientes que todavía deben a la
Cooperativa San Martín Porres, esta deficiencia se debe a la
disponibilidad de efectivo con la que cuenta el cliente y que no es
analizada por los profesionales a cargo de otorgar los créditos siendo
factor principal para el pago de deuda del cliente.
.
Tabla 5.
Evidencia de la deficiencia de políticas de cobro
Políticas de cobro
Monto del saldo
Concepto
pendiente
Cuentas por cobrar ventas de bienes y servicios S/ 4,509.00
Cuentas de terceros S/ 516.00
Convenio instituciones públicas S/ 63,669.00
Subsidios por cobrar S/ 3,733.00
Gastos judiciales socios S/ 93,166.00
Gasto de reembolso S/ 42,711.00
Provisión para cuentas por cobrar S/ 693,166.00
TOTAL S/ 115,138.00
Fuente: Elaboración propia

Interpretación
Según la tabla 5, se muestra la deficiencia respecto a la política de
cobro dentro de la Cooperativa San Martín de Porres en el año 2017,
evidenciándose la existencia de cuentas por cobrar por la venta de
bienes y servicios, el mismo que es igual a S/ 4,509.00, además de los
gastos judiciales de socios y gastos de reembolso que son iguales a S/
93,166.00 y S/ 42,711.00 respectivamente. En consecuencia, las
inadecuadas políticas para el cobro de la deuda de los créditos

53
 establecidos por la cooperativa han generado un total de cuentas por
cobrar de S/ 115,138.00.

Tabla 6.
Evidencia de la deficiencia supervisión de los saldos pendientes
Supervisión de los saldos pendientes  
Monto del saldo
Concepto
pendiente
Créditos de consumo S/ 562,880.66
Créditos de negocio S/ 360,636.67
Créditos de vivienda S/ 161,758.67
Total S/ 1,085,276.00
Fuente: Elaboración propia

Interpretación
De acuerdo con la tabla 6, se puede evidenciar las deficiencias por la
supervisión baja respecto a los saldos pendientes de cobro a los
clientes en las diferentes modalidades de crédito que ofrece la
Cooperativa San Martín de Porres. En el caso crédito por consumo el
monto de saldo pendiente total de los clientes que adeudan resulto
siendo igual a S/ 562,880.66, mientras que el saldo de la deuda del
crédito de negocio fue S/ 360,636.67 y por ultimo está el crédito de
vivienda que si bien es cierto fue menor al resto (S/ 161,758.67),
todavía existe un saldo pendiente bastante grande del cual algunos
clientes adeudan de dicho crédito

4.3. Analizar la rentabilidad de la Cooperativa San Martín de Porres,

Tarapoto 2018.
La rentabilidad es considerada en otras palabras como el beneficio o
utilidad generada por una organización cuando ha realizado una buena

54
gestión a lo largo de todo un periodo. Con el fin de analizar la
rentabilidad de la Cooperativa San Martín de Porres, se emplearon
como ratios financieros ROA, ROE, Margen comercial, Rentabilidad
neta sobre ventas.

Rentabilidad sobre la inversión

Este ratio analiza la rentabilidad de la estructura económica, es decir,
del activo. Para ello relaciona el resultado neto de explotación con las
inversiones totales realizadas en el activo. En tal sentido se empleó la
siguiente formula:

Utilidad - Intereses
Rentabilidad sobre la inversión =
Activo total
Fuente: Elaboración propia

El mismo fue aplicado para determinar los índices de los periodos 2016
– 2017, se obtuvo:
Tabla 7.
Rentabilidad sobre la inversión (ROA)
11,113,290 - 9,037,019
2017 =
5,138,150.00
Rentabilidad sobre
la inversión
10,976,137.00 - 7,769,244
2016 =
6,117,087.00
Fuente: Elaboración propia

Tabla 8. Resultados del ROA

Montos %
2017 Rentabilidad = 2,076,271.00 40.41

55
 5,138,150.00
sobre la inversión 3206893
2016 = 52.43
6,117,087.00
Fuente: Elaboración propia

60.00%
52.43%
50.00%

40.41%
40.00%

30.00%

20.00%

10.00%

0.00%
2016 2017

Figura 4. Resultados del ROA

Fuente: Elaboración propia

Interpretación
De acuerdo a los resultados de la tabla 5 y figura 4, se puede
observar la utilidad obtenida respecto a las inversiones efectuadas por
la Cooperativa San Martín de Porres, El mismo demuestra que La
rentabilidad sobre la inversión disminuyo del año 2016 al 2017, debido
a que la variación generada entre dichos periodos es de 12.02%. Para
el año 2016 se muestra que el ROA fue 52.43%, por lo que se
desprende que se obtiene un beneficio de S/ 52.43 por cada S/ 1.00
invertidos en las inversiones, en tanto el 2017 con una rentabilidad de
40.41% generó S/ 40.41 por cada S/ 1.00 invertido, En consecuencia
al realizar una comparación entre dos inversiones, una de ellas
resultará siendo más rentable que la otra al 2017.

Rentabilidad sobre el patrimonio

La rentabilidad obtenida por los propietarios de la empresa y es
conocida también como la rentabilidad financiera ya que además revela

56
cómo será la distribución de la utilidad. Para ello se empleó la siguiente
formula
Utilidad
Rentabilidad sobre el patrimonio =
Patrimonio
Fuente: Elaboración propia

Tabla 9.
Rentabilidad sobre el patrimonio
11,113,290.00
2017 =
Rentabilidad sobre el 139,654.00
patrimonio 10,976,137.00
2016 =
637,062.00
Fuente: Elaboración propia

Tabla 10.
Resultados del ROE
Montos %
11,113,290.00
2017 = 79.58
Rentabilidad sobre 139,654.00
el patrimonio 10,976,137.00
2016 = 17.23
637,062.00
Fuente: Elaboración propia

80.00 79.58

70.00

60.00

50.00

40.00

30.00
17.23
20.00

10.00

-
2016 2017

Figura 5. Resultados del ROE

57
Fuente: Elaboración propia
Interpretación
Según la tabla 7 y figura 5, muestra los resultados obtenidos del ratio
de rentabilidad sobre el patrimonio para los periodos 2016 y 2017 de la
Cooperativa San Martín de Porres, donde la rentabilidad del patrimonio
para el año 2016 fue 17.23%, es decir que por cada S/. 1.00 invertido
en la cooperativa como parte de su patrimonio, se genera una ganancia
de S/. 17.23. En cambio para el periodo 2017 este ratio muestra un
índice de rentabilidad de 79.58%, lo que refiere que se está generando
un beneficio de S/. 79.78 por cada sol invertido. Esto demuestra que en
el periodo 2017 fue muy provechoso para los socios.

Margen comercial
El margen comercial mide la ganancia o beneficio generado por la cada
unidad monetaria obtenida de las ventas. Para ello se aplicó la
siguiente formula:
Ventas - Costo de
Margen comercial = ventas
Ventas netas
Fuente: Elaboración propia

Tabla 11.
Margen Comercial
42340613.00 - 26,442,815.00
2017 =
33,224,734.00
Margen comercial
40,245,709.00 - 25,057,684.00
2016 =
32,408,410.00
Fuente: Elaboración propia

Tabla 12.
Resultados del margen comercial
Montos %
15,897,798.00
2017 = 48%
33,224,734.00
Margen comercial
15,188,025.00
2016 = 47%
32,408,410.00
Fuente: Elaboración propia

58
 48%
48%
48%

48%

47%

47%

47% 47%

47%

47%

46%

46%
2016 2017

Figura 6. Resultados del margen comercial

Fuente: Elaboración propia

Interpretación
Los resultados de la tabla 9 y figura 6, dan a conocer que el ratio
referente al margen comercial obtenido para los años 2016 y 2017 de
la Cooperativa San Martín de Porres, donde el año 2016 evidencia que
el margen comercial fue de 47%, es decir que por cada sol invertido en
los créditos, se genera un beneficio de S/. 47.00, en Cambio para el
año 2017, este índice se incrementó en un 48%, es decir que se
generaría ganancias de S/. 48.00 por cada sol invertido en los créditos
que se otorga a los socios.

Rentabilidad neta sobre las ventas

El ratio hace una relación del nivel de ventas con la utilidad neta, busca
medir el beneficio de la organización por cada unidad monetaria que se
vende. En tal sentido la fórmula utilizada fue la siguiente:
Utilidad neta
Rentabilidad Neta =
Ventas netas
Fuente: Elaboración propia

59
Tabla 13.
Rentabilidad neta sobre ventas
11,113,290
2017 =
42340613.00
Rentabilidad Neta
10,976,137.00
2016 =
40,245,709.00
Fuente: Elaboración propia

Tabla 14.
Resultados de la rentabilidad neta
Montos %
11,113,290.00
2017 = 26%
Rentabilidad 42,340,613.00
Neta 10,976,137.00
2016 = 27%
40,245,709.00
Fuente: Elaboración propia

27%
27%
27%

27%

27%

27%

26% 26%

26%

26%

26%

26%
2016 2017

Figura 7. Resultados de la rentabilidad neta

Fuente: Elaboración propia

Interpretación
Según la tabla 11 y figura 7, se evidencia el resultado obtenido del ratio
de rentabilidad neta de la Cooperativa San Martín de Porres en los
periodos 2016 y 2017. Partiendo por el año 2016 la cooperativa ha
obtenida una utilidad del 27% por cada S/. 1,00 de sus ventas, es decir
de sus ingresos obtiene S/. 27.00 y para el año 2017 obtuvo utilidades
de 26%, lo que representa que por cada sol de ventas genera una
utilidad de S/. 26.00.

60
4.4. Determinar la relación entre el control de la cartera de créditos y la
rentabilidad de la Cooperativa San Martín de Porres, Tarapoto
2018.
Tabla 15.
Relación entre el control de la cartera de créditos y la rentabilidad
Indicadores Definición Causas Efectos
La cooperativa
El cliente nunca
Solvencia Disponibilidad de llega a generar
cumple con sus
moral del efectivo por parte créditos vencidos
obligaciones de
acreditado del cliente que asciende a
manera puntual.
S/. 6,500,000
Las políticas de
Las políticas de Genera cuentas
cobro no se
Políticas de cobro de la por cobrar
adecuan a las
cobro cooperativa son equivalentes a
condiciones del
inadecuadas S/. 115,138
mercado
Supervisión baja Clientes con Cobros
Supervisión respecto a los deuda a quienes adeudados
de los saldos saldos pendientes no realiza un pendientes que
pendientes de cobro a los seguimiento de suman S/.
clientes sus pagos 1,085,276
Total de deficiencias S/ 7,700,414.00
Fuente: Elaboración propia

La rentabilidad de la Cooperativa San Martín de Porres, sede principal

de la ciudad de Tarapoto, no ha sido la esperada ni ha generado las
expectativas que anhelaban alcanzar al finalizar el periodo, esto debido
a que el control de la cartera de créditos dentro de la entidad financiera
no fue la más adecuada, generando una deficiencia de S/
7,700,414.00, el mismo que se observó en la solvencia moral del
acreditado, las políticas de cobro y la supervisión de los saldos
pendientes. Por otro lado, los ratios de rentabilidad neta muestran que
en el año 2016 se obtiene S/ 27.00 por cada sol de venta realizado por
parte de la cooperativa, a diferencia que para el año 2017, la utilidad
disminuyo a S/ 26.00 por cada unidad sol vendida. Después del análisis
efectuado, se determinó que el control de la cartera de créditos se
relaciona con la rentabilidad de la Cooperativa San Martín de Porres.

61
62
Periodo Ratios de rentabilidad Resultado real Lo que d
Rentabilidad 2076271 6958436
2017 sobre la = 40%
inversión 5138150 6072779

Rentabilidad 11,113,290.00 16074315

2017 sobre el = 80%
patrimonio 139,654.00 165057.

Margen 15,897,798.00 20446442

2017 = 48%
comercial 33,224,734.00 40925148

Rentabilidad 11,113,290.00 16074315

2017 = 26%
Neta 42,340,613.00 50041027
Fuente: Elaboración propia

63
 CAPÍTULO V: DISCUSIÓN

En la investigación realizada se planteó como objetivo general

determinar la relación entre el control de la cartera de créditos y la
rentabilidad de la Cooperativa San Martín de Porres, Tarapoto 2018; por lo
cual para realizar el análisis respectivo, se empleó como instrumentos para
recolectar la información una lista de cotejo y una guía de análisis
documental, esto facilitó desarrollar la evaluación de las variables de
estudio control de la cartera de créditos y la rentabilidad. Los resultados
evidenciados fueron los siguientes:

El control de la cartera de créditos que se viene realizando en la

Cooperativa San Martín de Porres, presenta limitaciones primeramente por
la forma en la cual se vienen implementando la política de créditos y las
condiciones en las que se otorga un crédito reflejando perdidas y
deficiencias que repercuten en sus ingresos y su utilidad al finalizar cada
periodo. Estos resultados se contrastan con la investigación realizada por
Zavala (2016), el mismo que llegó a la conclusión que hay delitos con las
políticas, lineamientos y procedimientos implantados en el Manual de
Regulaciones de Crédito, por lo que no es como ciertos aspectos de las
resoluciones formuladas por la Autoridad Monetaria y el Reglamento
Financiero sobre la gestión de crédito

De acuerdo al análisis efectuado se logró identificar las deficiencias

en el control de la cartera de créditos, donde una de ellas fue la solvencia
moral del acreditado debido a que el cliente nunca cumple con sus
obligaciones de manera puntual a causa de no contar con la disponibilidad
de efectivo, por lo que el efecto generado fue que la cooperativa llega a
generar créditos vencidos que asciende a S/ 6,500,000, la cual fue
corroborada a partir del análisis de los documentos referentes a los clientes
y el crédito otorgado. En el caso de las políticas de cobro determinó un
importe de S/ 115,138. Finalmente la supervisión de los saldos pendientes

64
origina un total de S/. 1,085,276, por el mismo hecho debido que la
supervisión es baja respecto a los saldos pendientes de cobro a los clientes
de la cooperativa. Estos resultados contrastan con la investigación de
Campos, C. (2015), mismo que llegó a la conclusión que efectividad de la
política crediticia y la recaudación de fondos que gestiona la organización
Mabetex se diagnosticó que, dada su insuficiencia, de hecho, el 59.10% de
los empleados no conoce la política crediticia y el cobro, así mismo creen
que no cuentan con los instrumentos necesarias para la calificación
crediticia en la misma oferta. El 75.60% del personal mencionó que el
crédito y el cobro de deudas son correctos.

La rentabilidad de la cooperativa presentó una variación mínima del 6%,

para el caso del periodo 2016 se constató que la rentabilidad generada fue
de S/ 27.00 por cada sol de venta realizada; en cambio para el año 2017 no
evidencio un cambio, sino por el contrario hubo una disminución de 1%,
esto se debió principalmente a las deficiencias encontradas en el control de
la cartera de créditos de la Cooperativa San Martín de Porres, sede
Tarapoto. Estos resultados guardan similitud con lo realizado por Alvarado
& Pérez (2016), quienes en su investigación llegaron a la conclusión que la
rentabilidad o utilidad de la compañía se redujo considerablemente en el
año 2014 en comparación con 2013, ya que los créditos se entregaron sin
hacer un análisis previo a los usuarios. En consecuencia, no fue posible
reestablecer las cuentas por cobrar a lo largo de ese periodo. Los procesos
de recolección son generalmente inadecuados y afectan la rentabilidad de
la compañía.

El objetivo general en el que se buscaba determinar la relación entre

el control de la cartera de crédito y la rentabilidad de la Cooperativa San
Martin de Porres, la cual fue identificado a partir de la ejecución de una lista
de cotejo con el fin de conocer cómo se lleva acabo dicho control a partir
de las políticas y las condiciones de crédito que establece la entidad. De
esta forma se contrasto que la solvencia moral del acreditado, las políticas
de cobro que no fueron establecidas de manera correcta, asimismo la
supervisión de los saldos pendiente fue baja o en otros casos discontinuas.

65
Por tal motivo es que en la entidad financiera; las deficiencias generaron
perdidas por un monto de S/ 7,700,414.00. Estos resultados son similares a
lo encontrado por Huallpa & Bonifacio (2017), quienes llegaron a la
conclusión que la situación en la cartera de crédito si tiene un impacto
directo en la rentabilidad económica de Caja Huancayo y también tiene que
ver con el entorno socioeconómico en el lugar donde se ejecutan las
actividades de las compañías financieras para un mejor crecimiento.

66
 CONCLUSIONES

Se determinó la relación entre el control de la cartera de créditos y la

rentabilidad de la Cooperativa San Martín de Porres, Tarapoto, esto gracias a
la identificación de las deficiencias encontradas tanto a nivel de la política de
crédito como en las condiciones del crédito, generando como consecuencia
perdidas significativa y esto repercute de manera negativa en la rentabilidad de
la cooperativa.

El control de la cartera de créditos evidenció algunos limitantes en la

política de crédito y las condiciones del crédito, debido principalmente a la
inadecuada política establecida por la entidad.

Se identificaron las deficiencias en cuanto a la solvencia moral del

acreditado, las políticas de cobro y la supervisión de los saldos pendientes de
cobro. Todos estos puntos han generado pérdidas por un valor de S/
7,700,414.00 en la Cooperativa San Martín de Porres.

Se analizó la rentabilidad de la cooperativa, cual evidenció una variación

de 6% de la utilidad que ha obtenido con lo que realmente debió haber
obtenido sino se presentaban las deficiencias encontradas. Asimismo para el
periodo 2016, la rentabilidad generada fue un 27%, mientras que para el año
2017 la utilidad generada disminuyo en un 1%, es debido a que el control se
viene realizando dentro de la Cooperativa San Martín de Porres no es el más
apropiado.

67
 RECOMENDACIONES

Realizar un mejor control de la cartera de créditos a partir de la mejora o

implementación de nuevas políticas que favorezcan un mejor análisis de los
créditos que se otorgan a los clientes de la cooperativa.

A los personas encargadas de evaluar y otorgar los créditos a los clientes,

elaborar un plan de acciones que faciliten tener un mayor control de la cartera
de créditos de manera detallada, con el fin de evitar que se obvie algún dato
importante.

A los directivos de la Cooperativa San Martín de Porres, establecer

políticas acorde a la situación económica de la entidad y las demás
instituciones financieras respecto al crédito y que dentro de ellas se
establezcan algunas condiciones antes de otorgar un préstamo a un cliente,
porque de lo contrario estaría afectando a sus ingresos financieros y
aumentaría sus cuentas por cobrar.

A los directivos de la cooperativa, analizar con mayor detenimiento la

rentabilidad y como esta se origina dependiendo del resultado que se obtenga
con el fin de conocer si existe alguna causa en específica que esté ligada a la
rentabilidad.

68
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72
ANEXOS

73
 Anexo 1: Matriz de consistencia
PROBLEMAS OBJETIVOS HIPÓTESIS VARIABLE
PROBLEMA GENERAL OBJETIVO GENERAL HIPÓTESIS GENERAL VARIABLE INDEPE

¿En qué medida el control de la Determinar la relación entre el control de Hi: El control de la cartera de créditos se
cartera de créditos se relaciona con la cartera de créditos y la rentabilidad de relaciona de manera significativa con la Control de la c
la rentabilidad de la Cooperativa San la Cooperativa San Martín de Porres, rentabilidad de la Cooperativa San Martín créditos
Martín de Porres, Tarapoto 2018? Tarapoto 2018. de Porres, Tarapoto 2018.

PROBLEMAS ESPECÍFICOS OBJETIVOS ESPECÍFICOS HIPÓTESIS SECUNDARIAS VARIABLE DEPEN

Anexo 2: Formatos de los instrumentos

Cuestionario para recoger información de la variable Control de la cartera
de créditos
Buen día, la presente encuesta tiene como propósito obtener la información
con respecto al Control de la cartera de créditos o préstamos. En este sentido,
se solicita responder con mayor sinceridad según su comprensión; la misma
que dará la facultad de resolver la problemática de estudio realizado en la
Cooperativa San Martín de Porres Ltda, Tarapoto 2018.
Marque la respuesta de acuerdo a su nivel de percepción, apreciación o forma
de pensar, para lo cual tiene 3 opciones categorizadas tal como se presenta

Ítem Nunca A veces Siempre

Escala 1 2 3

Políticas de crédito
N° Solvencia moral de acreditado 1 2 3
El Socio cumple con sus obligaciones de manera 
1
puntual, después de acceder a un crédito.
La empresa tiene dentro de sus políticas de crédito, la
2
solvencia moral del cliente.
N° La capacidad financiera de pago 1 2 3
Se realiza un análisis financiero, para determinar la
3
capacidad de pago del Socio.

74
 Existe un proceso adecuado para evaluar la capacidad
4
de pago del socio.
N° Garantías especificas 1 2 3
Dentro de la políticas de crédito se toma en cuenta
5
garantías para asegurar el crédito solicitado
Las garantías como es el caso de bienes muebles e
inmuebles, se encuentra normados dentro de las
6
políticas de crédito de la Cooperativa San Martin de
Porres.
N° Condiciones generales de economía en que opera 1 2 3
Las condiciones en la cual opera el usuario socio es un
7
factor a considerar para ceder un crédito.
N° Periodo del crédito 1 2 3
Dentro de las condiciones de crédito, se establece un
8
cronograma de pagos.
Se fijan condiciones de crédito dentro de la dirección
9
financiera en coordinación con la dirección de ventas.
N° Descuentos por pago anticipado 1 2 3
Otorgan beneficios al socio cuando este realiza un pago
10
anticipado después de acceder a un crédito.
Reducen el periodo de crédito, cuanto el cliente decide
11
realizar pagos anticipados.
N° Establecer políticas de crédito 1 2 3
Se conceden descuentos por pronto pago, como una
12
condición de crédito
Se implementan políticas de crédito según las
13
necesidades que presenta el mercado financiero.
N° Cambio de política en el término de días de crédito 1 2 3
Dentro de las políticas de crédito se propone ampliar el
14
plazo pago, para dar mayor facilidad al cliente.
N° Políticas de cobro 1 2 3
Las políticas de cobro se adecuan a las condiciones que
15
se encuentra el mercado
Se implementa políticas en la mejora de la
16
administración de cobranza
N° Supervisión de los saldos pendientes de cobro 1 2 3
Se supervisan las cuentas por cobrar pendientes por los
17
créditos que fueron otorgados.

75
 Guía de análisis documental para recoger información de la variable
Rentabilidad
Buen día, la presente guía de análisis documental tiene como finalidad recabar
información acerca de Rentabilidad. Para lo cual se pide llenarla con mayor
sinceridad de acuerdo a datos fidedignos y reales; la misma que permitirá
resolver la problemática de estudio realizado en la Cooperativa San Martín de
Porres Ltda, Tarapoto 2018.

Rentabilidad

Resultado
Dimensión Indicador
/Interpretación

Rentabilidad sobre la ROA = Utilidad -

inversión (ROA) Intereses / Activo Total

Rentabilidad sobre ROE = Utilidad Neta /

patrimonio (ROE) Patrimonio

Ventas – Costo de Ventas /

Margen comercial
Ventas Netas

Rentabilidad neta sobre

Utilidad neta / ventas netas
ventas

76
77