ESTRATEGIAS PARA LA PREVENCION Y DETECCION DE FRAUDE EN LAS HISTORIAS

CLINICAS EMPLEANDO LA AUDITORIA FORENSE EN LABORATORIO CDC

N° Fecha de revisión: 12 de marzo de 2020

ISBN Autor: Deisy Liliana Fragozo Sarmiento

tps://repository.unimilitar.edu.co/handle/10654/32124 

Año: 2019 Revista o libro: Análisis forense de dos de los fraudes más representativos
del sector salud: el cartel de la hemofilia y el desfalco a través de los
recobros.
Síntesis: (Resumen de lo que leí) Se reconoce a la auditoría forense como un conjunto de técnicas que al ser
ejecutadas por profesionales competentes favorecen la prevención e identificación del fraude, a través dela recolección y
protección de evidencias que se constituyen como pruebas dentro de un proceso penal y, que al ser aplicadas con el debido
cuidado profesional sirven de insumo para que los tribunales puedan impartir justicia y para que la impunidad en los casos de
corrupción deje de ser el `pan ́diario en las conversaciones sostenidas por los ciudadanos de este país. Duele ver el deterioro de la
imagen de Colombia por la falta de transparencia de unos cuantos que roban a diestra y siniestra con total dolo y sin un mínimo
de conciencia. Los esfuerzos de los organismos de vigilancia y control son insuficientes ante la diversificación de la corrupción
en el país. Es innegable la necesidad de auditores forenses que cumplan con los requisitos de integridad, responsabilidad, ética,
diligencia y competencia profesional, capaces de romper paradigmas para destruir de manera definitiva los círculos viciosos que
en la práctica administrativa evidencian las debilidades del sistema y la astucia de los delincuentes. Las irregularidades descritas
en esta investigación confirman el débil control fiscal en las entidades que manejan los recursos de la salud. Es acertado
preguntarse por qué los defraudadores gozan hoy de su libertad aunque existen pruebas de los delitos denunciados; y porqué las
acciones emprendidas por los entes de vigilancia han sido poco efectivas. Por lo anterior, impera la necesidad de aprender de las
experiencias para cerrar las brechas a los ladrones de `cuello blanco ́que bien han sabido aprovechar las ausencias de control en
las entidades que hacen parte del sistema de salud; indudablemente, es nuestra responsabilidad rastrear los hechos delictivos para
 que la prevención sea la prioridad en todos los niveles productivos de nuestro país.[CITATION Fra19 \p 2 \l 22538 ]

Palabras claves o descriptores: Control, auditoria forense, sistema de salud, técnica probatoria, fraude, corrupción,
evidencia, investigación.

Observaciones: La ponencia realizada por Deisy Liliana Fragozo Sarmiento aporta el conocimiento sobre el entorno del sector
de salud, siendo así, se facilita la identificación de los tipos de fraudes en temas importantes como historias clínicas llegando a
conocer las debilidades que afectan el sector y por qué se pueden llegar a cometer este tipo de delitos para implementar planes de
acción y evitar que estos sean llevados a cabo, además de esto impera la necesidad de cerrar las brechas que llevan a los profesiones
a cometer estas infracciones para que la prevención sea la prioridad en todos los niveles del sistema de salud.
Revisor:

N° Fecha de revisión: 12 de marzo de 2020

ISBNhttps://repository.ugc.edu.co Autor: Mónica Julieth Molano Gómez, Mauricio Rodríguez Jaimes

/bitstream/handle/11396/4631/IDE
NTIFICACI%c3%93N%20DE
%20LOS%20DELITOS
%20FINANCIEROS.pdf?
sequence=1&isAllowed=y
Año: 2018 Identificación de los delitos financieros en el caso de Saludcoop, bajo la metodología de
auditoria forense.

Síntesis: (Resumen de lo que leí) Los delitos financieros son claros ejemplos de la delincuencia contra el orden
 económico social, siendo comportamientos que ponen en peligro la economía de una nación, según Miranda (1979) implican una
estafa de la buena fe y la confianza pública, además de ello, sus consecuencias indirectas son perjudiciales también, ya que
retraen dineros que se habrían podido invertir en actividades honestas. En Colombia se han cometido este tipo de delitos
financieros, uno muy representativo que se va a estudiar en el presente documento es el caso de SaludCoop, ejemplo que permite
realizar una investigación de los delitos financieros que llevan más de una década, y así poder verificar una cadena de malas
decisiones que se tomaron en el trascurso del proceso, los cuales se deben tomar como lecciones aprendidas para futuras
investigaciones a distintas compañías. Para el desarrollo metodológico se utilizó el enfoque de la auditoria forense, la cual
permitió señalar cuales de estos delitos financieros hubiesen podido prevenir una historia tan larga como la que se narrara a
continuación, si se hubieran tratado de otra manera, durante esta descripción se hablara de los delitos cometidos
inescrupulosamente por los directivos de la compañía y de algunas personas que se fueron vinculando en el proceso de la
liquidación que el gobierno Colombia ordenó en el año 2011. Finalmente, se concluye que la nación debe implementar
herramientas más eficaces de control, las cuales prevengan posibles crisis como la que sucedió con el sistema de salud,
herramientas que ya están en manos del gobierno, no obstante, se debe buscar una forma para que las entidades se ajusten a la
implementación de estos mecanismos, como la auditoria forense, la cual puede prever este tipo de crisis que afecta al país en una
proporción incalculable en las finanzas públicas como con el caso de SaludCoop.[CITATION Mol18 \p 2 \l 22538 ]

Palabras claves o descriptores: Delitos financieros, auditoria forense, finanzas públicas, estudio de caso.

Observaciones: El trabajo de investigación realizado por Mónica Julieth Molano Gómez y Mauricio Rodríguez Jaimes, aporta
el estudio del comportamiento de los controles del sistema del sector salud, logrando identificar la debilidad de los mismos, y
poniendo en evidencia que las entidades prestadoras de salud y las unidades de control permiten que esto suceda por falta de
implementación de vigilancia e inspecciones que prevengan y minimicen los fraudes fiscales en las instituciones, esto se realiza bajo
la práctica de la auditoria forense describiendo casos en historias clínicas que encaminen a resolver y mitigar las brechas de los
delitos.

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