Вы находитесь на странице: 1из 3

Задание 1

Вариант 12
Компания начислела заработную плату в размере административного сотрудника А на сумму
502 400 тенге. Минимальный размер заработной платы составляет 42500тенге.

1) Посчитайте обязательные пенсионные -отчисления.


2) Посчитайте ИПН.
3) Посчитайте чистую заработную плату к выплате сотруднику А.
4) Посчитайте сумму соц отчисления и соцналога (помните что максимальное соц отчисление
не должно превышать 42500×10×5% = 21 250 тенге)
5) Покажите проводки по всем операция включая начисление ЗП, удержания ЗП, выплата
заработной платы, начисление соц налога и соц отчисления и выплаты по ним.

Решение:

Наименование ОПВ (10%) ИПН (10%) Чистая ЗП СО (3,5%) СН (9,5%)

Объект 502 400 502 400 – 50240 502 400 502 400 - 502 400 -
исчисления (ОПВ) – 42 500 50 240 = 452 50 240 = 452
(1МЗП) = 160 тг 160
409660;

Сумма налога 502400*10 409 660* 10% = 502 400- 50 452 160* 452 160 *
% = 50 240 40 966 тг 240- 40 966= 3,5% = 15825 9,5% - 15 825
тг 411 194 тг тг =
27 130

Содержание операций Дебет Кредит Сумма


Начислена зарплата административному 7210 3350 502400
работнику
Удержаны из зарплаты пенсионные отчисления 3350 3220 50240
Удержан индивидуальный подоходный налог 3350 3120 40966
Выдана зарплата с расчетного счета 3350 1010 411194
Отчисления в ГФСС 7210 3210 15825
Социальный налог к перечислению 7210 3150 27130
Задание 2
Компания получила кредит в банке в размере 224 000 тенге под 10% годовых сроком
погашения через 5 лет с полной выплатой и процентов и суммы основного долга только в
конце 5 года.

1. Покажите ежегодные начисления процентов в течении 5 лет.


2. Скажите общую сумму в конце 5 года к погашению (сумма основного долга +
вознаграждения к выплате)
3. Покажите проводки и Т-счета по сумме основного долга и вознаграждениям к
выплате.
4. Предположим, что в конце 5 года компания погасила кредит, покажите проводку
по оплате.

Решение:

Содержание операций Дебет Кредит Сумма, тг


Получены долгосрочные займы на текущий 1030 4010 224000
банковский счет
Начислены проценты, подлежащие уплате 7310 4160 10%
банку за пользование займом
Погашение долгосрочного банковского займа 4010 1030 280 613
текущих банковских счетов
Погашение начисленных процентов по 4160 1030 56 613
долгосрочным банковским займам с текущих
корреспондентских счетов
Задание 3
Компания продала товары в размере 248 000 тенге, включая НДС 12%, себестоимость
товаров составляет 174 000 тенге. Далее компания покупает сырье и материалы на
сумму 136 800 тенге, включая НДС 12%. Предположим, что компания не сделала
оплату поставщику, и клиент не сделал оплату компании.

1. Покажите проводки и скажите задолженность по НДС.


2. Покажите проводку по взаимозачету касательно НДС.
По товарам:
НДС = 248 000*12% = 29 760 тг
Без НДС = 248 000 – 29 760 = 218 240 тг
По сырью и материалам:
НДС = 136 800 * 12% = 16 416 тг
Без НДС = 136 800 – 16 416 = 120 384 тг

Содержание операций Дебет Кредит Сумма, тг


1 Проданы товары клиенту, оплата не 1210 6010 248000
совершенна
Налог на добавленную стоимость 1210 3130 29760
2 Покупка сырья и материалов у 1310 3310 136800
поставщиков, оплата не произведена
Налог на добавленную стоимость 1420 3310 16416
Зачет (29 760-16 416) 3130 1420 13344
Перечислено 3130 1030 13344