Вы находитесь на странице: 1из 23

Актив Пассив

№ Сче Наименование Сумма № Сче Наименование Сумма


т т

Долгосрочные активы Собственный капитал

8 112 Нематериальные активы 18700 1 311 Уставной капитал 256000


9 113 Амортизация -490 1 321 Резервный капитал 26000
нематериальных активов 5 322 Уставные резервы 16800
1 123 Основные средства 278500 1 323 Прочие резервы 16380
8 124 Амортизация основных
2 средств -13200 6 312 Добавочный капитал 4900
0 Долгосрочная 1 332 Нераспределенная 3700
161 12800
дебиторская 9 прибыль (непокрытый
2 задолженность 2 убыток) прошлых лет
4 6
2
9

Долгосрочные обязательства

Оборотные активы

2 242 Текущие счета в 78000


национальной валюте
3 211 Материалы 5600
4 241 Касса 700
1 221 Коммерческая 54000
0 дебиторская Краткосрочные обязательства
222 задолженность -400
5 533 Обязательства по 18500
1 Поправки (оценочный
1 резерв) по безнадежной социальному и
213 дебиторской 2700 медицинскому
214 задолженности -450 6 538 страхованию 10980
1 226 МБП 15000 Текущие оценочные
2 Амортизация МБП 7 544 резервы 21000
1 225 Дебиторская 15900 Прочие текущие
3 задолженность 14 531 обязательства 80000
2 215 персонала  22200 Обязательства персоналу
1 Дебиторская задолженно
17 511 по оплате труда 18000
216 сть бюджета 16700
Краткосрочные кредиты
2 243 Незавершенное 21000
2 производство 23 521 банков 36000
Продукция Коммерческие
2 Текущие счета в 30 534 обязательства 19000
5 иностранной валюте Обязательства бюджету

2
7
2
8
Итого активы 527260 Итого пассивы 527260

Баланс на начало операционного (отчетного) периода


Хозяйственные операции, осуществленные в 2017 году в «Ника» SRL

Nr Содержание хозяйственной операции Suma Debit Credit


.
(lei)
1. Отражается остаток незавершенного производства на 22200  811 215
начало отчетного периода.
2. Поступили материалы от поставщика на сумму 54 000 (вкл 45000  211 521
НДС)
9000 534 521
3. Начислена заработная плата работников основного 14017  811 531
производства (3 работника)
4. Отчисления на социальное и медицинское страхование 3854  811  533
(операция 3)
5. Материалы переданы в основное производство  30017  811  211
(Отражаются прямые материальные затраты на
производство продукции)
6. С текущего счета в национальной валюте была оплачена 15017  521 242
задолженность предприятия перед АО «Вирант» 
7. Начислена заработная плата администрации (2 человека) 9017  713 531
8. Отчисления на социальное и медицинское страхование 2479  713  533
(операция 7)
9. Оприходована на склад готовая продукция 35017  216 811
10. Отражается себестоимость продукции, реализованной 25017  711  216
«Фармек» SRL, с последующей оплатой
11. Отражается доход, полученный от продажи продукции 42000  221  611
«Фармек» SRL, с последующей оплатой на сумму 42 000
лей (без НДС) 8400 221 534
12. С текущего счета в национальной валюте поступили 14017  241  242
денежные средства в кассу для выплаты заработной платы.
13. Из кассы выплачена заработная плата работникам 12017  531  241
администрации
14. Выдан аванс подотчетному лицу, Флоря В, на 1017  226  241
командировочные расходы
15. Принята в зачет сумма израсходованного аванса, на 947  713 226
основании авансового отчета принятого от Флоря В
16. Возмещается в кассу сумма неизрасходованного аванса, 70  241  226
подотчетным лицом Флоря В.
17. С текущего счета в национальной валюте были сняты 1217  241  242
денежные средства в кассу для административных
расходов
18. В соответствии с налоговой накладной, полученной от 16000  123  521
«Вискол» SRL на сумму 16000 (без НДС), было введено в
эксплуатацию основное средство. 3200 534 521
19. По итогам инвентаризации материалов, на складе, был 497  211  612
выявлен излишек
20. Отражается доход, полученный от продажи, продукции в 12000  241  832
фирменном магазине, за наличный расчет, на сумму 10 000
леев (без НДС) 832 611
10000 832 534
2000

21. Отражается себестоимость реализованной продукции 5217  711  216


22. На текущий счет в национальной валюте внесены   9017  242  241
денежные средства из кассы предприятия
23. Погашена дебиторская задолженность «Фармек» SRL 50400 242   221
(выписка банка)
24. Обнаружена недостача денежных средств в кассе 77  226  241
25. Кассир должен покрыть недостачу, посредством внесения 77  241  226
наличности в кассу

26 С текущего счета в национальной валюте оплачивается 19200  521 242


задолженность перед «Вискол» SRL
27. Отражается незавершенное производства на конец 35071  215  811
отчетного периода

28. Отражается закрытие счетов доходов на конец отчетного 52000   611  351
периода
497 612 351

29. Отражается закрытие счетов расходов на конец отчетного 30234  351  711
периода
12443 351 713

30. Отражается итоговый финансовый результат отчетного 1178  731 534


периода
1178 351 731

351 333 
8642

1) 52497-42677=9820
2) 9820* 0,12=1178
3) 9820 – 1178=8642
112 «Нематериальные активы»

Debit Credit

Сальдо начальное: 18700

0 0

0 0

Сальдо конечное: 18700

113 «Амортизация нематериальных активов»

Debit Credit

Сальдо начальное: -490

0 0

0 0

Сальдо конечное: -490


123 «Основные средства»

Debit Credit

Сальдо начальное: 278500

16000 0

Сальдо конечное: 294500

124 «Амортизация основных средств»

Debit Credit
Сальдо начальное: -13200

Сальдо конечное:- 13200


161 «Долгосрочная дебиторская задолженность»

Debit Credit

Сальдо начальное: 12800

Сальдо конечное: 12800


242 «Текущие счета в национальной валюте»

Debit Credit

Сальдо начальное: 78000

9017 15017

50400 14017

1217
19200

Сальдо конечное: 87966

211 «Материалы»

Debit Credit

Сальдо начальное: 5600


45000 30017

497 0

Сальдо конечное: 21080


241 «Касса»

Debit Credit

Сальдо начальное: 700

14017 12017

70 1017

1217 9017
12000 77

77

Сальдо конечное: 5953

221 «Коммерческая дебиторская задолженность»

Debit Credit

Сальдо начальное: 54000

42000 50400

8400

Сальдо конечное: 54000

222 «Поправки (оценочный резерв) по безнадежной дебиторской задолженности»

Debit Credit

Сальдо начальное: -400

0
Сальдо конечное: -400
213 «МБП»

Debit Credit

Сальдо начальное: 2700

0 0

0 0

Сальдо конечное: 2700


214 «Амортизация МБП»

Debit Credit

Сальдо начальное:- 450

0 0

0 0

Сальдо конечное: -450

226 «Дебиторская задолженность персонала»

Debit Credit

Сальдо начальное: 15000

1017 947

77 70

77
Сальдо конечное:15000

225 «Дебиторская задолженность бюджета»

Debit Credit

Сальдо начальное: 15900

0 0

0 0

Сальдо конечное: 15900


215 «Незавершенное производство»

Debit Credit

Сальдо начальное: 22200

35071 22200

0 0

Сальдо конечное: 35071

216 «Продукция»

Debit Credit

Сальдо начальное: 16700

35017 25017

5217

Сальдо конечное: 21483


243 «Текущие счета в иностранной валюте»
Debit Credit

Сальдо начальное: 21000

Сальдо конечное: 21000


311 «Уставной капитал»

Debit Credit

Сальдо начальное: 256000

Сальдо конечное: 256000

321 «Резервный капитал»

Debit Credit

Сальдо начальное: 26000

Сальдо конечное: 26000


322 «Уставные резервы»

Debit Credit

Сальдо начальное: 16800

0
0

Сальдо конечное: 16800


323 «Прочие резервы»

Debit Credit

Сальдо начальное: 16380

Сальдо конечное: 16380

312 «Добавочный капитал»

Debit Credit

Сальдо начальное: 4900

Сальдо конечное: 4900


332 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет»

Debit Credit

Сальдо начальное: 3700

Сальдо конечное: 3700


533 «Обязательства по социальному и медицинскому страхованию»

Debit Credit

Сальдо начальное: 18500

3854

2479

Сальдо конечное: 24833

538 «Текущие оценочные резервы»

Debit Credit

Сальдо начальное: 10980

Сальдо конечное: 10980


544 «Прочие текущие обязательства»

Debit Credit

Сальдо начальное: 21000

Сальдо конечное: 21000


531 «Обязательства персоналу по оплате труда»

Debit Credit
Сальдо начальное: 80000

12017 14017

9017

Сальдо конечное: 91017

511 «Краткосрочные кредиты банков»

Debit Credit

Сальдо начальное: 18000

Сальдо конечное: 18000


521 «Коммерческие обязательства»

Debit Credit

Сальдо начальное: 36000

15017 54000

19200 19200

Сальдо конечное: 74983


534 «Обязательства бюджету»

Debit Credit

Сальдо начальное: 19000


9000 8400

3200 2000

1178

Сальдо конечное: 18378

811 «Основная деятельность»

Debit Credit

Сальдо начальное: 0

22200 35017

14017 35071

3854
30017

Обороты по дебиту:70088 Обороты по кредиту:70088

Сальдо конечное: 0

Debit 611 «Доходы от продаж» Credit

Сальдо начальное:0

52000 42000
10000
Обороты по Dt: 52000 Обороты по Сt: 52000

Сальдо конечное: 0

Debit 612 « Другие Доходы от операционной деятельности » Credit

Сальдо начальное:0

497 497

Обороты по Dt: 497 Обороты по Сt: 497

Сальдо конечное: 0

Debit 832 «Выручка от продаж ценностей за наичный расчет » Credit

Сальдо начальное:0

10000 12000
2000

Обороты по Dt: 12000 Обороты по Сt: 12000

Сальдо конечное: 0

Debit 711»Себестоимость продаж» Credit

Сальдо начальное: 0

25017 30234
5217

Обороты по Dt: 30234 Обороты по Сt: 30234

Сальдо конечное: 0
Debit 713»Административные расходы » Credit

Сальдо начальное: 0

9017 12443
2479

947

Обороты по Dt: 12443 Обороты по Сt: 12443


Сальдо конечное: 0

Debit 333»Чистая прибыль отчетного периода » Credit

Сальдо конечное: 0
8642

Обороты по Dt: 0 Обороты по Сt: 8642

Сальдо конечное 8642


Debit 351»Итоговый финансовый результат » Credit

Сальдо начальное: 0

30234 52000

12443 497

1178

8642

Обороты по Dt: 52497 Обороты по Сt: 52497

Сальдо конечное 0

Debit 731»Расходы по подоходному налогу» Credit

Сальдо начальное 0

1178 1178
Обороты по Dt: 1178 Обороты по Сt: 1178

Сальдо конечное: 0

N Сальдо начальное Обороты Сальдо конечное

d/o Название счета / № Debit Credit Debit Credit Debit Credit

112 Нематериальные активы 18700 18700

113 Амортизация нематериальных 490 490


активов

123 Основные средства 278500 16000 294500

124 Амортизация основных средств 13200 13200

161 Долгосрочная дебиторская 12800 12800


задолженность

211 Материалы 5600 45497 30017 21080

213 МБП 2700 2700

214 Амортизация МБП 450 450

215 Незавершенное производство 22200 35071 22200 35071


216 Продукция 16700 35017 30234 21483

221 Коммерческая дебиторская 54000 50400 50400 54000


задолженность

222 Поправки по безнадежной 400 400


дебиторской задолженности

225 Дебиторская задолженность 15900 15900


бюджета

226 Дебиторская задолженность 15000 1094 1094 15000


персонала

241 Касса 700 27381 22128 5953

242 Счета в национальной валюте 78000 59417 49451 87966


243 Счета в иностранной валюте 21000 21000

311 Уставной резерв 256000 256000

312 Добавочный капитал 4900 4900

321 Резервный капитал 26000 26000

322 Уставные резервы 16800 16800

323 Прочие резервы 16380 16380

332 Нераспределенная прибыль 3700 3700


(непокрытый убыток) прошлых
лет

511 Краткосрочные кредиты банков 18000 18000

521 Коммерческие обязательства 36000 34217 73200 74983

531 Обязательства по оплате труда 80000 12017 23034 91017

533 Обязательства по социальному и 18500 6333 24833


медицинскому страхованию

534 Обязательства бюджету 19000 12200 11578 18378

538 Текущие оценочные резервы 10980 10980

544 Прочие текущие обязательства 21000 21000

811 Основаная деятельность 70088 70088


611 Доходы от продаж 52000 52000
612 Другие доходы от операционной 497 497
деятельности

832 Выручка от продаж ценностей за 12000 12000


наличный расчет

711 Себестоимость продаж 30234 30234


713 Административные расходы 12443 12443

333 Чистая прибыль отчетного 8642 8642


периода

351 Итоговый финансовый результат 52497 52497


731 Расходы по подоходному налогу 1178 1178
Итого 541800 541800 559248 559248 606153 606153
БАЛАНС

на 31.01 2017

Сальдо на

№ Актив Код начало конец отчетного


отчетного периода
строк периода

1 2 3 4 5

1. Долгосрочные активы 18210 18210

Нематериальные активы (111+112-113-114) 010

Незавершенные долгосрочные материальные активы


(121-127)
020

Земельные участки (122-128) 030

Основные средства (123-124-129) 040 265300 281300

Минеральные ресурсы (125-126) 050

Долгосрочные биологические активы (131+132-133) 060

Долгосрочные финансовые инвестиции в


неаффилированные стороны (141)
070

Долгосрочные финансовые инвестиции в


аффилированные стороны (142)
080

Инвестиционная недвижимость (151-152) 090

Долгосрочная дебиторская задолженность (161) 100 12800 12800

Долгосрочные авансы, выданные (162) 110

Прочие долгосрочные активы (171+172) 120

Итого долгосрочных активов 130 296310 312310

(стр.010+стр.020+стр.030+стр.040+стр.050+стр.060+ст
р.070+стр.080+стр.090+стр.100+стр.110+стр.120)

2. Оборотные активы 5600 21080

Материалы (211) 140

Оборотные биологические активы (212) 150

МБП (213-214) 160 2250 2250

Незавершенное производство и продукция (215+216) 170 38900 56554

Товары (217) 180

Коммерческая дебиторская задолженность (221-222) 190 53600 53600

Дебиторская задолженность аффилированных сторон


(223)
200

Текущие авансы, выданные (224) 210

Дебиторская задолженность бюджета (225) 220 15900 15900

Дебиторская задолженность персонала (226) 230 15000 15000

Прочая дебиторская задолженность 240


(231+232+233+234)

Денежные средства в кассе и на текущих счетах 250 99700 114919


(241+242+243+244)

Прочие элементы денежных средств (245+246) 260

Текущие финансовые инвестиции в несвязанные


стороны (251)
270

Текущие финансовые инвестиции в связанные


стороны (252)
280

Прочие оборотные активы (261+262) 290

Итого оборотных активов 300 230950 279303

(стр.140+стр.150+стр.160+стр.170+стр.180+стр.190+ст
р.200+стр.210+стр.220+стр.230+стр.240+стр.250+стр.2
60+стр.270+стр.280+стр.290)

Всего активов 310 527260 591613

(стр.130 + стр.300)

Пасив

3. Собственный капитал 260900 260900


Уставный и добавочный капитал (311+312-313+314- 320
315)

Резервы (321+322+323) 330 59180 59180

Поправки результатов прошлых лет (331) 340

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 3700 3700


прошлых лет (+332+ 335)
350

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (333) 360 8642

Использованная прибыль отчетного периода (334) 370

Прочие элементы собственного капитала 380


(341+342+343)

Итого собственный капитал 390 323780 332 422

(стр.320+стр.330+стр.340+стр.350+стр.360+

стр.370+стр.380)

4. Долгосрочные обязательства

Долгосрочные кредиты банков (411) 400

Долгосрочные займы (412) 410

Долгосрочные обязательства по финансовому лизингу


(413)
420

Прочие долгосрочные обязательства 430


(421+422+423+424+425+426+427+428)

Итого долгосрочных обязательств 440

(стр.400+ стр.410+стр.420+стр.430)

5. Текущие обязательства 18000 18000

Краткосрочные кредиты банков (511) 450

Краткосрочные займы (512) 460

Коммерческие обязательства (521) 470 36000 74983

Обязательства аффилированным сторонам (522) 480

Текущие авансы, полученные (523) 490

Обязательства персоналу (531+532) 500 80000 91017

Обязательства по социальному и медицинскому 18500 24833


страхованию (533)
510

Обязательства бюджету (534) 520 19000 18378

Текущие доходы будущих периодов (535) 530

Обязательства собственникам (536) 540

Текущие целевые финансирование и поступления 550


(537)

Текущие оценочные резервы (538) 560 10980 10980

Прочие текущие обязательства (541+542+543+544) 570 21000 21000

Итого текущих обязательств 580 203480 259191

(стр.450+стр.460+стр.470+стр.480+стр.490+стр.500+ст
р.510+стр.520+стр.530+стр.540+стр.550+стр.560+стр.5
70)

Всего пассивов 590 527260 591613

(стр.390 + стр.440 + стр.580)