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Materia: Contabilidad administrativa

Actividad 8: Entrega final del proyecto

Fecha: 08/07/18
Grupo industrial Plástico, S.A.
Se ha contratado a un nuevo contador, quien ha persuadido a la administración de
que se elaboren presupuestos como una herramienta de ayuda para las decisiones
operativas y financieras. Puesto que es la primera vez que la compañía utiliza
presupuestos, su horizonte de planeación será de cuatro meses, de abril a julio. En
el verano, las ventas se han incrementado durante la primavera. La cobranza en
ocasiones se retrasa, y el dinero es necesario para las compras, la nómina y otros
gastos operativos. En el pasado la compañía ha solventado sus faltantes de
efectivo mediante préstamos bancarios. A continuación se muestra el balance
general de la compañía al 31 de marzo de 2015.

Activo circulante
Efectivo $1,000,000
Clientes (40% de las ventas de marzo) 1,600,000
Inventario de mercancías
[($2,000,000 + 0.8(0.7 X ventas de abril)] 4,800,000
Seguro pagado por adelantado 180,000 $7,580,000
Fijo
Equipo 3,700,000
Depreciación acumulada (1,280,000 2,420,000
)
Total de activos 10,000,000
Pasivo y capital contable
Proveedores (0.5 X compras de marzo 1,680,000
$3,360,000)
Sueldos y comisiones por pagar ($1,250 + $3,000 425,000 2,105,000
Capital contable 7,895,000
Total de pasivo y capital $10,000,000

Las ventas de marzo fueron de $40,000. Las ventas mensuales pronosticadas son:

Abril $5,000,000 Juni $6,000,000 Agosto $4,000,000


o
Mayo $8,000,000 Julio $5,000,000

Las ventas se hacen 60% al contado y 40% a crédito. Todas las cuentas de
clientes se cobran en el mes siguiente de las ventas. Las cuentas de clientes el 31
de marzo representan las ventas de crédito efectuadas en marzo (40% de
$4,000,000). Las cuentas incobrables no se consideran relevantes.
Al final del mes la compañía desea mantener un inventario base de $2,000,000
más 80% del costo de ventas del siguiente mes. El costo de ventas representa
70% de las ventas. Por lo tanto, el inventario en marzo es de $2,000,000 + 80%
(70% X ventas de abril $5,000,000) = $2,000,000 + $2,800,000 = $4,800,000. El
plazo de crédito que la compañía maneja con sus proveedores es neto a treinta
días. El 50% de las compras se hacen de contado y el resto se paga en un mes.
Los salarios se pagan cada 15 días, y consisten en un sueldo base de $250,000
más un 15% de comisiones sobre ventas. El 50% de estos sueldos se pagaran en
el día 15 del mes en que incurren y el resto el día 15 del siguiente mes. En abril se
comprara una camioneta usada por $300,000.

Otros gastos mensuales son:

- Gastos varios 5% de las ventas, que se pagan al contado


- Renta $200,000 que se paga al contado
- Seguro $20,000 que expira por mes
- Depreciación, incluyendo la camioneta, $50,000

La compañía desea mantener un saldo mínimo de efectivo de $1,000,000 al final


de cada mes. Se puede conseguir dinero prestado o pagarlo en múltiples de
$100,000 en una tasa de interés de 6% anual. La administración no desea pedir
dinero prestado más que sea necesario y desea pagar lo más que pueda. El interés
se calcula y se paga junto con el capital. Se supone que los préstamos se toman al
inicio y los pagos se realizan al final del mes en cuestión.

Se pide:

1. Usando los datos anteriores prepare las siguientes cedulas:


a. Presupuesto de ventas
b. Cedula de cobranza
c. Cedula de compras
d. Cedula de pagos por compras
e. Cedula de sueldos y comisiones
f. Cedula de pagos por sueldos y comisiones
2. Usando los datos de las cedulas calculadas prepare los estados financieros
siguientes:
a. Estado de resultados proyectado acumulado para los cuatro meses
b. Flujo de efectivo proyectado mensual
c. Balance general proyectado para el 31 de julio de 2015.
Solución:

a) Presupuesto de ventas

Marzo Abril Mayo Junio Julio Total


Ventas $4,000,00 $5,000,00 $8,000,00 $6,000,00 $5,000,00
0 0 0 0 0
Ventas a 1,600,000 2,000,000 3,200,000 2,400,000 2,000,000
crédito,
40%
Ventas de 2,400,000 3,000,000 4,800,000 3,600,000 3,000,000 $2,8000,000
contado,
60%

b) Cédula de cobranza

Marzo Abril Mayo Junio Julio Total


Ventas de $3,000,00 $4,800,00 $3,600,00 $3,000,00
contado del 0 0 0 0
mes
100% de las 1,600,000 2,000,000 3,200,000 2,400,000
ventas a
crédito del
mes anterior

Total de $4,600,00 $6,800,00 $6,800,00 $5,400,00 $23,600,000


cobros en 0 0 0 0
efectivo

c) Cédula de compras

Marzo Abril Mayo Junio Julio

Inventario final $4,800,000 $6,480,000 $53,600 $48,00000 $42,40000

+Costo de ventas 2,800,000 3,500,000 5,600,000 4,200,000 3,500,000

=Total necesario 7,600,000 9,980,000 10,960,000 9,000,000 7,740,000

-Inventario inicial 4,240,000 4,800,000 6,480,000 5,3600,00 4,800,000


=Compras $3,360,000 $5,180,000 $4,480,000 $3,640,000 $2,940,000

d) Cédula de pagos por compras

Marzo Abril Mayo Junio Julio


50% de las compras $1,680,00 $2,590,00 $2,240,000 $1,820,000
del mes pasado 0 0
50% de las compras 2,590,000 22,40000 1,820,000 1,470,000
de este mes
Total de pagos $4,270,00 $4,830,00 $4,060,000 $3,290,000
0 0

e) Cédula de sueldos y comisiones

Marzo Abril Mayo Junio Julio Total


Salarios $250,000 $250,000 $250,000 $250,000 $250,000
(fijo)
Comisiones 600,000 750,000 1,200,000 900,000 750,000
(15%
ventas)
Total de $850,000 $1,000,00 $1,450,00 $1,150,00 $1,000,00 $5,450,000
sueldos y 0 0 0 0
comisiones

f) Cédula de pagos de sueldos y comisiones

Marzo Abril Mayo Junio Julio Total


50% del mes anterior $425,000 $500,000 $775,000 $575,000

50% de este mes 500,000 725,000 575,000 500,000


Total de pagos: $925,000 $1,225,000 $1,200,000 $1,075,000

g) Estado de Resultados

Estado de resultados proyectado del 1 de abril al 31 de julio de 2015


Ventas $24,000,000
(-) Costo de ventas 16,800,000
(=)Utilidad bruta 7,200,000
(-) Gastos de operación:
Sueldos y comisiones $4,600,000
Renta 80,000
Gastos varios (5% de ventas) 1,200,000
Seguro 80,000
Deprecación 200,000 6,880,000
(=)Utilidad antes de financieros 320,000
Gasto por interés 22,000
(=)Utilidad de operación $298,000
h) Flujo de efectivo

Presupuesto de flujo de efectivo


Abril Mayo Junio Julio
Saldo inicial 1,000,000 1,055,00 1,099,000 1,024,000
0
(+)Entradas de operación:
Cobros de clientes: 4,600,000 6,800,00 6,800,000 5,440,000
0
(=)Efectivo disponible 5,600,000 7,855,00 7,999,000 6,424,000
0
(-) Salidas de operación:
Compras de mercancía 4,270,000 4,830,00 4,060,000 3,290,000
0
Sueldos y comisiones 925,000 12,25000 1,300,000 1,075,000
Gastos variados 250,000 4,00000 300,000 250,000
Renta 200,000 2,00000 200,000 200,000
(=)Total de salidas de operación 5,645,000 6,655,00 5,860,000 4,815,000
0
(-) Salidas extraordinarias:
Compra de camioneta 300,000 0 0 0
(=)Total de salidas 5,945,000 6,655,00 5,860,000 4,815,000
0
(-) Mínimo deseado 1,000,000 1,000,00 1,000,000 1,000,000
0
(=)Necesidades de efectivo 69,45000 7,655,00 6,860,000 5,815,000
0
(=)Sobrante (o faltante) (1,345,000 200,000 1,039,000 609,000
)
Prestamos 1,400,000
Pago de principal
Interés 100,000 1,000,000 300,000
0 1,000 15,000 6,000
(=) Entradas (o salidas) 1,400,000 (101,000) (1,015,000 (306,000)
financieras )
(=) Saldo efectivo 1,055,000 1,099,00 1,024,000 1,303,000
0

i) Balance general
Balance general proyectado al 31 de julio de 2015
Activos
Circulante:
Efectivo $1,303,000
Clientes 2,000,000
Inventario 4,240,000
Seguro pagado por adelantado 100,000 $7,643,000
Fijo:
Equipo 4,000,000
Deprecación acumulada 1,480,000 2,520,000
Total de activos 10,163,000
Pasivo y capital
Circulante:
Proveedores 1,470,000
Salarios y comisiones por pagar 500,000 1,970,000
Capital contable: $8,193,000 8,193,000
Total pasivo y capital $10,163,000