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Aplicación De Los Componentes Del Control Interno Coso III

Forero Perilla Johana Marcela


Palacios Algecira Angie Julieth
Parra López Danny Ferney

Claudia Milena Sánchez Cruz

Fundación Universitaria del Área Andina


Facultad ciencias administrativas y financieras
Bogotá D.C
2019

1
Tabla De Contenido

Introducción...............................................................................................................................3

Primer Componente: Ambiente De Control Interno..................................................................4

Segundo Componente: Administración De Riesgos..................................................................6

Tercer Componente: Actividades De Control..........................................................................12

Cuarto Componente: Información Y Comunicación...............................................................17

Quinto Componente: Supervisión............................................................................................20

Conclusiones............................................................................................................................22

Bibliografía..............................................................................................................................23

2
Introducción

Para el auditor contar con un modelo de control interno confiable es importante, ya que a

través de procedimientos de auditoría para evaluación de riesgo puede evaluar la efectividad

del control interno mediante preguntas a la Dirección y personal de la Entidad, proceso de

transacciones y políticas contables, así como obtención de información externa.[ CITATION

CPC13 \l 3082 ].

El modelo de control interno COSO III para Pymes es una herramienta excelente que, al

ser implementada al detalle junto con otras ayudas de control que sean efectivas, es vital para

las entidades, teniendo en cuenta que en este ámbito de ejercicio de la auditoria el ente

auditor debe asegurarse de realizar un buen trabajo de evaluación de los riesgos de una

empresa con el fin de evitar que la entidad pase por situaciones que pongan en riesgo su

estabilidad, e identificar oportunidades desaprovechadas las cuales le pueden ayudar a su

desarrollo. Por supuesto que hay eventos adversos que se pueden llegar a presentar en

cualquier momento o circunstancia, de ahí radica la importancia de conocer bien de lo que

trata esta herramienta. En el desarrollo de esta presentación se estará mostrando detalle de los

cinco componentes del modelo COSO, a la vez que se estará exponiendo de manera reflexiva

y crítica, diferentes puntos de vista sobre cómo cualquiera de ellos puede afectar la cultura y

la política del control interno de una pequeña o mediana empresa.

3
Fuente: CPC Romero Javier, 2013

Primer Componente: Ambiente De Control Interno.

Para el primer componente se establecen procedimientos para la detección de fraude y un

sistema de competencias y responsabilidades que se desarrollen con claridad, agilidad,

eficacia y confianza con las limitaciones que se deben tener presentes, como fallas humanas,

malas decisiones y posibles complots. Tiene cinco principios:

-Principio 1. Demuestra compromiso con la integridad y los valores éticos.

Factor relacionado: (20) Falta de capacitación del empresario y directivo. “Es una forma

de adormecimiento intelectual”[ CITATION Mau04 \l 3082 ]. A veces las empresas se

enfocan solo en exigir a los trabajadores de planta, pero estas en especial deben cambiar de

perspectiva y empezar a adoptar medidas para evaluar también a los altos cargos y directivos,

para que con estos se cree una cultura más incluyente en donde todos tengan oportunidad y el

deber de mejorar.

- Principio 2. Ejerce responsabilidad de supervisión.

Factor relacionado: (41) El incumplimiento liso y llano de obligaciones impositivas y

laborales. Las empresas deben estar pendientes todo el tiempo de los indicadores desde los de

rendimiento/productividad, hasta los de conocimiento del objetivo de la entidad por parte de

los empleados (misión, visión principios que la rigen), esto con el fin de asegurarse

constantemente que todos se encuentran en sincronía, con la identidad de la empresa,

personal trabajando por una causa que respetan y adoptan a diario en su entorno laboral; de lo

contrario esta puede convertirse en una de las causas por las cuales las cosas no van a

marchar de acuerdo a lo previsto.

4
- Principio 3. Establece estructura, autoridad y responsabilidad.

Factor relacionado: (8) No contar con buenos sistemas de información. Este factor es vital

para que los directivos se aseguren de que todos en la empresa estén al tanto de la

información que deben conocer de acuerdo a sus funciones y en general para que tengan

claridad de las pautas que son impuestas por directivos, para que no incurran en faltas

disciplinarias en su trabajo.

- Principio 4. Demuestra compromiso para la competencia.

Factor relacionado: (25) Incapacidad para consultar. En este aspecto es muy importante

que la empresa cuente con un muy buen sistema de investigación de mercados, esto le

permitirá tener información al día de las actualizaciones de procesos o nuevas tendencias,

información que es importante para que la empresa este en constante crecimiento, se

mantenga a la vanguardia y este a la altura o por encima de su competencia.

- Principio 5. Hace cumplir con la responsabilidad.

Factor relacionado: (19) Ausencia de políticas de mejora continua. Parte de la

responsabilidad radica en estar haciendo mejoras a nivel general a nivel interno y también a

los procesos de sus productos y/o servicios, no hacerlo es un acto de irresponsabilidad y falta

de compromiso con su entidad que puede incurrir en pérdidas a nivel económico y de tiempo

por estar realizando procesos desactualizados que podrían estar siendo mucho mejor

aprovechados.

5
Segundo Componente: Administración De Riesgos.
1. Factor relacionado: (2) Falta de dinero/capital: con lo necesario para desarrollar las

operaciones básicas que la actividad en cuestión requiere.

Nivel de afectación: La falta de dinero en una empresa es un riesgo principal que podría

afectar la operatividad y la continuidad de las funciones de la empresa.

En muchos casos un riesgo que se presenta en las empresas principalmente en las más

pequeñas ya que el sobreendeudamiento es una de las causas por la que las estas pueden estar

en peligro. Solicitar préstamos por cantidades superiores a las que puede respaldar la empresa

o destinar el dinero a un uso diferente al que fue previsto inicialmente, es una falla que

cometen las compañías y les puede costar caro hasta el punto de liquidar la empresa. Las

causas más comunes que orillan a las pequeñas y medianas empresa a sufrir falta de flujo de

efectivo es que tienen cuentas por cobrar, costos excesivos de operación, sobreproducción de

inventario, gastos fijos onerosos e innecesarios y exceso de personal.

Inicialmente la falta de dinero en una empresa las asociamos a las causas internas y esto lo

concluimos a la afectación al punto de liquidarla; Los riesgos internos de una empresa

siempre están a flote y se deben tener mecanismos de control para evitarlo, en este caso llegar

al punto de no tener liquidez para la actividad de la empresa es el riesgo a que muchos

empresarios le temen y el cual tener un buen departamento financiero con experiencia y que

permitan a la empresa generar alguna alerta de crisis.

Medida de tratamiento: Las medidas que puedan ayudar a una empresa a no entrar en una

crisis por falta de dinero son importantes aplicarlos y tenerlo en cuenta:

 Genera ahorros Dicen que “un centavo ahorrado es un centavo ganado” y que la

cultura del ahorro no debe venir sólo en tiempos de crisis, sino desde la creación del

negocio para asegurar su rentabilidad. Todos los ahorros que se generen en la

6
compañía son bienvenidos, “siempre y cuando no dañen la calidad del producto o

servicio que se ofrece al cliente

 Baja rotación de cartera: Cuando los clientes no pagan, las compañías pueden entrar

en una falta de liquidez que los pone en la cuerda floja. Es primordial que las

empresas evalúen la calidad de la cartera para evitar problemas a futuro. 

Montar la empresa con más del capital mínimo: el primer consejo que se puede aplicar si

se quiere prevenir la falta de liquidez en una empresa es aumentar el capital inicial para no

ahogarte con los gastos del comienzo. Lógicamente cada empresa tiene sus propias

necesidades, gastos y diferentes previsiones de ingresos.

2. Factor relacionado: (10) Mala selección del personal. . No elegir al personal

apropiado para el desarrollo de las diversas tareas que se ejecutan en la empresa.

Nivel de afectación: Una selección errada en los perfiles para los diferentes cargos de una

empresa, en muchas ocasiones el no tener una buena capacitación para asumir un cargo

equivale a una probabilidad de que se cometan errores ya que en su mayoría existen cargos

con una alta responsabilidad y que es necesario de una persona con un perfil adecuado y

experiencia necesaria, esto ayudara a disminuir riesgos por errores operativos.

Los problemas de las empresas pueden tener un gran impacto cuando son por una mala

selección de personal, ya que las personas que se eligen para formar parte son los que van a

decidir el pre y futuro de la misma, también se debe tener en cuenta que la capacitación del

personal es muy importante a la hora de ingresar a una empresa. Algunas consecuencias que

se pueden presentar por una mala selección son retraso en el cumplimiento de objetivos, el

mal clima laboral, una repetición de procesos y una baja productividad de una persona

desmotivada en su puesto de trabajo.

7
Medida de tratamiento: El éxito de una empresa hoy en día depende de sus procesos, pero

más allá de su gente, en ocasiones el éxito de este dictado desde sus procesos de selección, y

están fundamentados en la certeza de lo que buscamos, que requiere la organización y si

estoy dispuesto a aceptar lo que requiere

• Tener claro el perfil de puestos y la cultura organizacional, estando consientes de los

resultados que se esperan de un perfil. Al final los resultados no se darán por arte de magia, el

proceso tardara un tiempo en un proceso de conocimiento y mejora.

• Dejar claro los roles y expectativas en ambos sentidos, alcance del puesto y

responsabilidades.

• Interacción con las áreas a través de entrevistas panel o con el personal que tienen

relación directa.

3. Factor relacionado: (23) Graves falencias a la hora de resolver problemas y tomar

decisiones. La falta de definición del problema, o lo que es más grave aún su no

detección.

Nivel de afectación: Las mejoras en las empresas y las buenas decisiones ayuda al

crecimiento de la organización hacia el éxito, siempre y cuando previniendo los riesgos que

se pueden presentar al tomar una decisión. Todos los días y continuamente las empresas

conviven con problemas lo cual se deben dar soluciones, a veces de manera inmediata.

También podemos decir que la poca experiencia asumiendo el mando de una empresa es

causa de riesgo de malas decisiones o en la intervención para solucionar problemas.

Hoy en día la competitividad en el mercado requiere de decisiones acertadas para el

crecimiento de la organización, es habitual que las empresas enfrenten en su día a día a la

disyuntiva de tener que tomar decisiones. Tomar es el camino elemental, ya que el éxito o

fracaso pueden depender de cada determinación. La toma de h es un proceso adherido

8
especialmente a los líderes, pero no deja de ser una habilidad que cualquier empresa puede

aprender y desarrollar, aunque en un primer momento pueda ser difícil de comprender o

implantar, la mayoría de las personas tienen interiorizada esta dinámica por su propia

experiencia.

Métodos de tratamiento: tomar una buena decisión no es tarea sencilla, tomar buena

decisión implica conocer muchos factores tanto interno como externo:

• Definir las reestructuraciones y delimitaciones

• Saber cuándo se utilizan métodos cualitativos y cuando los cuantitativos

• Enfocarse en definir cuál es el problema que se ha generado en la empresa

• Implementar decisiones apoyándose en personas capaces del equipo de trabajo.

4. Factor relacionado: (22) Graves errores en materia de seguridad. Con ello hacemos

referencia a la gestión del riesgo.

Nivel de afectación: La seguridad de una organización es demasiado importante tener en

cuenta y además invertir en un buen sistema de seguridad, ya que son varios los riesgos que

se pueden presentar si una organización no cuenta con ella, claramente una empresa eta muy

expuesta a ciertos tipos de amenazas por terceros y de igual manera personal interno de la

organización con fines especialmente de extorción financiera y de información, también tener

en cuenta los riesgos de tipo naturales. Las empresas actualmente requieren medidas de

seguridad extremas para combatir amenazas. Vivimos en un mundo en donde las amenazas y

los niveles de riesgo derivados de temas de inseguridad, son muy cambiantes y dinámicos. Es

frecuente encontrar empresas que hacen grandes inversiones en infraestructura de seguridad

sin necesariamente tener un entendimiento claro de cuáles son sus amenazas, nivel de riesgo

y vulnerabilidades, aparejadas a su industria, ubicación geográfica, exposición a nuevos

9
modus operandi criminales, entre otros. La seguridad corporativa debe verse desde un punto

de vista holístico e integrado. El entendimiento del entorno, el factor humano, las nuevas

tecnologías y la inteligencia deben formar parte de estos planes corporativos de seguridad.

Métodos de tratamiento: La gestión de la seguridad en una empresa puede ser algo complejo,

quizás no tanto desde un punto de vista exclusivamente técnico sino más bien desde una

perspectiva organizacional. Además de cuidar lo más preciado de la compañía, las medidas

de seguridad en las empresas, como:

• Identificar zonas críticas: en tus instalaciones pueden existir lugares vulnerables y

posibles peligros, que con un sistema de monitoreo, puedes identificar y determinar; por

ejemplo, el flujo de personas que frecuentan ese espacio, con el fin de prevenir riesgos

laborales o de seguridad.

• Reducir y prevenir situaciones delictivas: un sistema de seguridad adecuado para tu

empresa ayudará a que personas que intentan robar o hurtar se abstengan de hacerlo, ya que

quedarán expuestas y será fácil determinar su identidad.

• Controlar empleados de manera remota: dependiendo de las dinámicas y la naturaleza

de tu empresa, podrás estar al tanto de todos los detalles operacionales. De esta manera, por

ejemplo, tener un control de las entradas y salidas del personal en caso de que tu no estés

físicamente.

• Realizar copias de seguridad

• Cuidar con estafas o engaños digitales

• Encriptar, codificar, cifrar y utilizar certificados

• Preparación para eventos naturales: predicción, Preparación para emergencias

(incluyendo monitoreo, alerta y evacuación), Educación y capacitación.

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5. Factor relacionado: (37) Tener una mala actitud. No poseer de lucha y sacrificio,

sumados a una clara disciplina y ética de trabajo impedirá el crecimiento y

sostenimiento de la empresa.

Nivel de afectación: No cabe duda que la mala actitud de una persona laboralmente afecta

internamente la operatividad o las actividades en la empresa, ya que este tipo de actos con

intensión e un riesgo en cuanto a presentar un mal clima laboral, generar inconveniente con

los compañeros, con los líderes y peor aún con clientes. A esto podemos incluir las malas

actitudes como Las malas actitudes en el lugar de trabajo podrían incluir pereza, tardanza,

grosería, rumores belicistas o cualquier otra actitud o actividad que baje la moral en general.

Algunos efectos por este tipo de actitudes son el rendimiento reducido, cliente insatisfechos,

identificación y consideraciones. En muchas ocasiones estas actitudes se generan por alguna

anomalía de la empresa, puede ser el pago mal remunerado, no tener beneficios, la

preferencia poco crecimiento en la organización, los mismos jefes, el trabajo bajo presión,

largas hora de labor etc.

Métodos de tratamiento: Lo que genera más preocupación en este tipo de situaciones es

que el talento y la capacidad de generar buenos resultados son bienes escasos en el mercado.

y por lo tanto, despedir a un empleado por conflictivo no es una decisión fácil de tomar. Es

más, en más de una ocasión puede significar un gran error. ¿Qué hacer entonces? ¿Cómo

manejar a este tipo de colaborador para mantenerlo en el equipo? ¿Cómo hacer un análisis a

fondo y objetivo de la situación? Esto es lo que deberías tener en cuenta.

• Entiende que puedes cambiar comportamientos, no actitudes: Esto puede sonarte un

poco extraño y hasta sorpresivo, pero la realidad es que hablar de “actitud” es muy vago.

¿Qué significa esto para tu empresa? Además, ten en cuenta que muchas personas están

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convencidas de que su manera de relacionarse es la correcta, sobre todo si cumplen con su

trabajo aún mejor que sus compañeros, y no están dispuestos a cambiar.

• Da la misma importancia a los resultados que a las normas de comportamiento: Una

vez establecidas las reglas de trato en la empresa, apóyate en el área de recursos humanos

para que sean comunicadas a todo el personal. Y pon especial énfasis en su importancia, por

el impacto que al final pueden tener en el crecimiento del negocio, y en las consecuencias que

tendrá no respetarlas.

• Toma decisiones cuando sea necesario: Con claridad sobre las normas que deben

respetarse, tendrás más elementos para ser objetivo y te alejarás de intrigas internas y

chismes. Si alguien en la empresa se muestra poco dispuesto a cambiar, mide el impacto de

su salida y busca posibles reemplazantes. Mientras tanto, y en caso de algún incidente, dale

advertencias sobre su situación y, a la tercera, despídelo. Nadie es irremplazable, y mucho

menos cuando está poniendo en peligro el trabajo en equipo.

Tercer Componente: Actividades De Control.

CÓDIGO : RH-PR-001
PROCESO DE TALENTO HUMANO
VERSIÓN:01
PROCEDIMIENTO DE MALA SELECCIÓN DEL PÁGINA : 12 de 24
PERSONAL FECHA : 2019/06/07
Se necesita ser más integral su funcionalidad, lo cual aporta a la empresa ventajas a nivel interno y
externo, ya que le proporcionaría los medios para identificar y especificar tareas de forma que se
alcancen los resultados esperados, planificando el trabajo, estableciendo procedimientos, estándares
donde ayuden a los colaboradores de la organización a decidir cuáles son los procedimientos
correctos, de manera que se garantice la efectividad de los mismos.

1. OBJETIVO
Analizar la selección del personal para encontrar trabajadores idóneos con quienes se pretende
trabajar y satisfacer las necesidades de la empresa.

2. PROCEDIMIENTOS
nº de etapa descripción de la actividad responsable registro
etapa
Análisis de Se hace convocatoria del puesto que ha Recursos
1 necesidades quedado vacante para iniciar el proceso de humanos
selección

12
Se evalúa en el momento teniendo ciertos
aspectos en cuenta:
*Determinar que preguntas se le hará
Entrevista *Citarlo en un lugar tranquilo Recursos Hoja de vida
2 *Dedicarle la atención pertinente humanos
*Observar la forma como habla y se
comporta en el momento
Lo que se pretende hacer es comprobar la
Verificación de veracidad de la información que es Recursos
3 referencias proporcionada en la hoja de vida y en la humanos Hoja de vida
entrevista
Cuando se tiene la persona seleccionada
4 Reclutamiento para la vacante se procede a realizar unas Recursos Evaluación de
pruebas donde se conocerá el interés y humanos Desempeño
aptitud del aspirante en el proceso
Se procede hacer un conjunto de
Examen físico evaluaciones físicas que proporcionan los Recursos Examen de
5 resultados sobre el estado de salud en el humanos ingreso
que se encuentra el aspirante al empleo.
6 Contratación Se firma contrato por tres meses (periodo Recursos
de prueba) con prestaciones de ley y salud humanos Contrato
Programa de Adiestramiento de actividades y funciones Recursos
7 Inducción sobre el cargo a desempeñar humanos

Proceso De Capacitaciones Correspondientes al área a Recursos


8 Capacitación trabajar con respaldo de un jefe inmediato humanos
Entrega y uso Se hace entrega de elementos de Recursos Formato de
9 de uniformes y protección personal y dotación de humanos entrega
EPP`S uniformes
10 Se mantiene un proceso en los tres meses Recursos
Seguimiento de prueba, y si es competente se firma humanos Contrato Legal
contrato a término fijo por un año
3. Fin Del Documento

CÓDIGO : RH-PR-002
PROCESO DE TALENTO HUMANO VERSIÓN:01
PROCEDIMIENTO SACAR DEL NEGOCIO PÁGINA : 13 de 24
MUCHO DINERO PARA GASTOS FECHA : 2019/06/07
PERSONALES

Uno de los principales motivos del fracaso de las empresas es la falta de conocimientos en la
administración por no saber separar las finanzas personales de las del negocio.

1. PROCEDIMIENTOS
nº de etapa descripción
etapa
Que tenga la capacidad, el conocimiento y la experiencia suficiente
Contratar A Un para llevar una contabilidad que sirva tanto para pagar impuestos,

13
1 Contador como para entregar información confiable, que sea útil para conocer
las finanzas de tu empresa y tomar decisiones acertadas.
Pedir al contador que todos los meses te presente los tres estados
Estados Financieros financieros: balance de situación, estado de resultados, estado de
2 De Rigor flujo de caja.  Estos reportes contables deben ser presentados por el
contador entre el 5 y el 10 de cada mes.
Determinar los gastos fijos de la empresa, para cada uno de los
3 Determinar un centros de costo más importantes: Costos de producción, gastos de
presupuesto ventas, gastos administrativos y gastos financieros.

Establecer un presupuesto mensual de los gastos personales que hay


4 Presupuesto Mensual en casa, y que son pagados actualmente de la empresa: Incluye
presupuesto familiar, educación, salud, viajes, deudas personales.
Tener una cuenta corriente y tarjetas solo para uso personal.  En esa
Cuenta Corriente Y cuenta no se va a depositar dinero de la empresa, ni se va a pagar
5 Tarjetas gastos de la empresa.  Esta es una cuenta solo para uso personal

Establecer un salario fijo mensual que la empresa gire y deposite


6 Salario Fijo cada quince días, o cada mes, en una cuenta personal.

2. Fin Del Documento

CÓDIGO : RH-PR-003
PROCESO DE TALENTO HUMANO
VERSIÓN:01
PROCEDIMIENTO SACAR DEL NEGOCIO PÁGINA : 14 de 24
MUCHO DINERO PARA GASTOS FECHA : 2019/06/07
PERSONALES

Cuando la vida privada se mezcla con la profesional, existe un riesgo muy grande de perder mucho
más que un trabajo. Se puede perder un amigo, muchos contactos sociales y como jefe se puede
perder el respeto de los empleados si se enteran. Por esta razón se puede encontrar una alternativa
para el familiar que quiere trabajar o para aquella persona de la empresa. El nepotismo nunca debería
ser la primera opción.

1. PROCEDIMIENTOS
nº de etapa descripción
etapa
Tener Clara Las Se debe Tener muy claro desde el principio que el trabajo es el
Prioridades trabajo y la vida privada es vida privada y no mezclar una cosa con la
1 otra.
El dinero siempre es el punto más sensible en este tipo de relaciones.
Fijar un Salario Fijo Hay que hacer un contrato y fijar lo que se gana. Un familiar o amigo
2 no puede ganar más que otro compañero.

14
Hay que definir claramente las tareas y el horario laboral de la
3 Definir Roles persona para que no haya confusión sobre lo que tenga que hacer.

Hay que dejar claro que esta persona no tiene ventajas o privilegios.
El trato tiene que ser lo más neutral posible. Lo que más intoxica
4 Evitar Nepotismo situaciones así son rumores sobre un trato especial. Pero como es
muy difícil no tener preferencias con una persona amiga o familiar,
hay que evitar nepotismo de todo tipo.

5 Reglas Claras Elaborar acuerdos de familia y reglas claras acerca de la vinculación


de familiares al negocio

2. Fin Del Documento

CÓDIGO : RH-PR-004
PROCESO DE TALENTO HUMANO
VERSIÓN:01
PROCEDIMIENTO DE FALENCIAS EN PÁGINA : 15 de 24
POLITICAS DE PERSONAL FECHA : 2019/06/07
Las políticas de personal se definen por el trato, los derechos, las obligaciones y las relaciones de
los trabajadores pertenecientes a una empresa. Son programas con los que funciona una
organización donde las reglas y procedimientos protegen a sus trabajadores

1. OBJETIVOS
 Establecer formas de trabajo
 Normalizar procesos de selección de personal
 Aumentar la eficiencia de la empresa
 Mantener la capacitación de los empleados
 Definir retribuciones y condiciones laborales
 Mejorar la motivación laboral

2. PROCEDIMIENTOS
nº de etapa descripción de las políticas para mejorar
etapa
Un trabajador no es mejor por estar más horas en su puesto. Hay que
Cambiar La desterrar la cultura del “presentismo” tanto para los trabajadores
1 Mentalidad Laboral como para una dirección que parece valorar este factor en perjuicio
del cumplimiento de objetivos.
La motivación y la implicación de los empleados en los objetivos de
la organización son pilares fundamentales para un funcionamiento
El mejor trabajador positivo de la misma.
es el que disfruta de Aprovechar el talento y retenerlo aparece como algo imposible si un
2 su trabajo trabajador no se siente valorado y no goza de unas condiciones de
trabajo que le permitan disfrutar de otros aspectos de su vida.

15
  Repetir mecánicamente una tarea sin aportar inspiración y creatividad
Fomentar la no es la mejor manera de contribuir a la eficiencia empresarial. Del
creatividad y la mismo modo, un trabajador estresado que solo puede estar con sus
3 motivación hijos un mínimo espacio de tiempo al terminar la jornada,
difícilmente podrá estar motivado.  Las medidas de conciliación y
flexibilidad son, además de un derecho, un factor de mejora de la
productividad
Un sistema de incentivos tiene por objeto facilitar la conciliación de
los intereses de cada persona con los intereses de la empresa.
Sistemas de Los incentivos deben establecerse de forma objetiva, basados en
objetivos e indicadores consensuados. El sistema de incentivos debe
4 Incentivos
ser transparente, claro y conciso.
Los incentivos deben estar alineados con los objetivos individuales,
pero también con los objetivos colectivos, de forma que se fomente el
trabajo en equipo frente a actitudes individualistas.
Cuando se habla de que se requiere mayor productividad para ser más
Racionalización competitivos, hay quien piensa que basta con bajar salarios para
5 horaria y lograr esa mejora Otros, en cambio, han comprobado que la
implementación de medidas de racionalización horaria y conciliación
productividad
ha supuesto  para sus empresas un importante plus de productividad e
implicación de los trabajadores.
Es muy importante sentirse cómodo en el lugar de trabajo ya que esto
nos da mayores posibilidades de desempeñar nuestro trabajo
6 La adecuación al correctamente. La adecuación del trabajador al puesto de trabajo
consiste en incorporar en un puesto de trabajo concreto a aquella
ambiente de trabajo
persona que tenga los conocimientos, habilidades y experiencia
suficientes para desarrollar con garantías el puesto de trabajo

Gestión por Esta metodología permite conciliar los intereses de la empresa con
Competencias / los intereses de cada individuo. Al mismo tiempo se comparan los
7 Gestión del conocimientos y habilidades requeridos por la organización con los
Conocimiento y que residen en las personas.
Evaluación del Podemos definir competencia como la aptitud o cualidad que hace
Desempeño que una persona esté capacitada para desempeñar una función.
Establece cómo se fijará la remuneración de los trabajadores: por
8 Remuneración horas trabajadas y cargos, por ejemplo. También estipula los criterios
para el aumento del sueldo y premios, dependiendo de la actuación
del profesional.
3. Fin Del Documento

CÓDIGO : RH-PR-005
PROCESO DE TALENTO HUMANO
VERSIÓN:01
PROCEDIMIENTO MALA SELECCIÓN DE PÁGINA : 16 de 24
SOCIOS FECHA : 2019/06/07

Elegir un buen socio puede ser vital a la hora de emprender un negocio, pues ello representará más
capital, más y mejores ideas, una red de contactos más amplia, entre otras ventajas. Sin embargo, una
mala selección puede ocasionar grandes conflictos y hasta el fracaso de la empresa.

1. PROCEDIMIENTOS

16
nº de etapa descripción
etapa
Si es una persona creativa, quizá se necesite un socio más orientado
1 Necesidad De Un al detalle; si tiene dinero para invertir en el negocio y tiene acceso al
Socio mercado o buenas conexiones.
Es importante conocer el estatus financiero y los compromisos de
2 Situación Financiera alguien antes de iniciar un negocio.

Expectativas de Los socios no tienen que pasar la misma cantidad de tiempo en el


3 Tiempo negocio, pero es importante que estén en la misma página y conozcan
las expectativas del otro. 
Es importante saber qué haría el socio potencial al momento de una
4 Situación Difícil situación difícil, la mejor manera de descubrirlo es ver que ha hecho
en situaciones pasadas y como ha solucionado dichas situaciones
frente a la empresa

5 Compromiso Con El Si el socio o socios no están igual de comprometidos perderán


Negocio rápidamente el entusiasmo, lo cual podría dañar la marca.

6 Reputación Del Socio Si se está buscando a alguien con conexiones de dinero, verificar que
sean verdaderas. O si dicen que tienen grandes contactos confirmar
que la relación vaya más allá.

7 Poner Todo Por Es crucial ponerlo en papel, no sólo qué se espera de cada socio sino
Escrito también las consecuencias de no cumplirlo.

2. Fin Del Documento

Cuarto Componente: Información Y Comunicación.

Factor (41), generar actividades de contingencia ya que estas permiten a la empresa a

responder a desastres o amenazas; si ocurren eventos que puedan interrumpir las operaciones

comerciales normales debemos generar estrategias para el seguimiento del comportamiento

del mercado y de esta manera generar evaluación de cada proceso que llevemos internamente

en la empresa incluyendo el control financiero evaluando costos financieros. .[ CITATION

Lav19 \l 9226 ]

17
Factor (25) La resistencia al cambio puede ser una causa que puede complicar la situación

económica y social de una empresa, el cambio es una necesidad las empresas pymes y

multinacionales deben estar sujetas a mejoras de procesos económicos sociales y culturales

ya sea por propias expectativas, los directivos deben velar por que los procesos de cambio se

lleven de manera correcta y enfocados en un proceso de crecimiento económico y social

[ CITATION int \l 9226 ]

Factor(19) Crear políticas de comunicación debemos tener en cuenta las variables de la

globalización, saber cómo enfrentarlas, Colombia es un país que se caracteriza por su gente

emprendedora , la competitividad debe ser la principal característica frente a la tecnología y

comunicaciones, debemos tener en cuenta que la comunicación ocupa la parte medular en

cualquier corporación que pretenda sobresalir de los mercados tan competitivos actualmente

para ellos debemos implementar tecnología s de la información no solo en los procesos de

producción y distribución si no en todas las actividades de la empresa esto es entrada

conversión y salida . Debemos tener en cuenta que la tecnología es una herramienta que esta

diseñada para coordinar y controlar eficientemente a la empresa o negocio. Debemos tener

claro el diferente tipo de tecnología y comunicación que maneja el mundo actualmente;

actualmente las tecnologías de información deben estar presentes en todas las actividades de

la empresa:

Etapa de entrada, las tecnologías de la información deben contener las habilidades y

procedimientos técnicos que permitan a la organización a manejar eficientemente las

relaciones existentes con los grupos de interés (clientes, proveedores, sindicatos y público en

general).

18
Etapa de conversión: la tecnología de información es combinada con las maquinarias,

técnicas y procedimientos que trasforman las entradas en salidas una mejor tecnología

permite a la organización añadir valor

Etapa de salida: las tecnologías de la información permiten a la empresa ofrecer y

distribuir los servicios y productos terminados contando con las técnicas para evaluar la

calidad de sus productos así como para el marketing venta y distribución. [ CITATION

Nav02 \l 9226 ]

Factor (20) generar un seguimientos continuo con el cliente frente a su necesidad acorde

al cambio de la sociedad.

Factor (8) Contar con un sistema de información confiable, el empresario debe contar con

esta información recopilada analizada y almacenada para efectos de toma de decisiones que

garantice un sistema de gestión de seguridad en la información para preservar la

confidencialidad de la misma, la información es el activo fundamental y cumple un rol vital

en la empresa es como el oxígeno para el organismo , debe fluir adecuada y oportuna por

todas la áreas por esto las empresas deben contar con SGSI Sistema de gestión de seguridad

de la información . [CITATION Inf \y \l 9226 ]

Factor (10) el desempeño del gerente dependerá del desempeño de los subordinados por

eso las empresas deben encargarse en encontrar trabajadores idóneos, deben contar con una

planeación de revisar la necesidad del suficiente personal para el desarrollo de las

actividades. Dependiendo el nivel a seleccionar de acuerdo a esto se lleva al proceso de

reclutamiento y selección dependiendo la necesidad de mano de obra , entrevista preliminar ,

entrevista profunda, , pruebas psicotécnicas , exámenes médicos , contratación e introducción

.[ CITATION Sar06 \l 9226 ]

19
Factor (2) Uno de los retos más importante a las que se enfrentan una empresa es la

escases de dinero, el departamento encargado de la proyección debe sacar un porcentaje de

acuerdo al análisis financiero inicial, esto involucra la publicidad o costos de maneja que va

a tener la empresa involucrando costos directos e indirectos, contando con una proyección

financiera.

Factor (10) Las empresas deben contar con una amplia acción en la auditoria de personal

o recursos Humanos la cual puede abarcar la cobertura tan amplia como las mismas

funciones de ARH (Administración de recurso humanos), Clima organizacional, desarrollo e

incentivo a la creatividad del personal. [ CITATION Ari04 \l 9226 ]

Quinto Componente: Supervisión.

FACTOR O RIESGO 1: Falta de capacitación del empresario y directivo.

MECANISMO DE ALERTA: Evaluar que la entidad haya tomado acciones para que el

personal capacitado haya entendido completamente la información, se pueden socializar los

cambios o mejoras oportunamente. si el documento ético adoptado se ajusta a los principios y

valores dispuestos por la entidad, para ello podrá valerse de la medición del clima laboral o

de otros instrumentos que permitan conocer la realidad de la entidad desde sus directivos

hasta el personal con el menor cargo.

FACTOR O RIESGO 2: Graves errores en materia de seguridad

MECANISMO DE ALERTA: Implementar sistemas de gestión seguridad que permitan a

la organización tener control interno de los riesgos y amenazas que se puedan presentar en

algún momento, por lo tanto, cualquier empresa debe tener un área o departamento para este

ejercicio, teniendo en cuenta que lo riegos están continuamente y se debe estar preparado ante

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cualquier amenaza. Existen muchas empresas que prestan este servicio y el cual es

recomendable que se invierta en los sistemas de seguridad.

FACTOR O RIESGO 3: Contratación de una empresa de seguridad de información

MECANISMO DE ALERTA: Realizamos una investigación profunda de los datos

consignados en la hoja de vida de los candidatos, con el fin de fortalecer y verificar la

información, acerca de la actividad laboral del candidato.

Dentro del estudio de confiabilidad, se lleva a cabo una verificación completa de los

antecedentes administrativos, antes de entrar un candidato a la empresa:

Verificación de documentos, Reporte de Antecedentes penales y civiles

FACTOR O RIESGO 4

MECANISMO DE ALERTA: Cuando hay un mecanismo de control director se generan

la mitigación de riesgo, en las empresas debemos contar con la implementación de un modelo

de supervisión basada en los diferentes riesgos clasificados, en cual vigila y supervisa la

aplicación de este modelo. el sistema de gestión orienta, identifica y autoevalúa la gestión del

posible riesgo debemos tener en cuenta que el mecanismo es implementado en las diferentes

áreas empresariales.

Independientemente del modelo que se adopte para la construcción de un mecanismo el

objetivo final es obtener una apropiada identificación del riesgo conocer y proyectar las

medidas de control, debemos priorización de riegos y conductas, de esta manera se

establecerá la periodicidad de los diferentes mecanismos y herramientas con las que se cuenta

el supervisor, este proceso se realizaría en tiempo determinado

21
Conclusiones

Como se indica en el documento Modelo del COSO III, este es una herramienta útil que

ayuda a las empresas a fortalecer su control interno en un ambiente institucional y confiable

para empleados, clientes y usuarios de la información financiera y no financiera que produce

la empresa. Para el auditor, este sistema de control se encuentra alineado con la NIA 315 y le

brinda elementos que le permiten hacer un análisis más estructurado sobre el control interno.

[ CITATION CPC13 \l 3082 ].

Existe una relación directa entre los objetivos de la entidad, los componentes y la

estructura organizacional.[ CITATION CPR19 \l 3082 ] Se concluye con todo esto que las

empresas que no cuentan con una implementación de evaluación y control de sus actividades,

están destinadas al fracaso. Por tanto, es importante que las pymes y por supuesto todas las

entidades se apoderen de las diferentes herramientas efectivas existentes, como por ejemplo

el modelo de control interno, pues estas le ayudarán a alcanzar sus metas a corto y largo plazo

con el mínimo margen de error.

Se debe tener en cuenta que los cinco compontes del modelo estudiado deben estar en

sincronía al momento de que este sea implementado, de manera que el resultado sea en la

mayoría de veces el logro del objetivo propuesto, de esta forma con su implementación cada

vez más se irá viendo como los objetivos mismos son reemplazados por unos más grandes.

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