TALLER II DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA PERSONAS NATURALES

DECLARACION DE RENTA AÑO 2019

Presentado por
Javier Camilo Morales León

ID: 126902

Presentado a:
Marelvy de Pilar Benavides Perez

NRC
3493

Tributaria II

Corporación Univesitaria Minuto de Dios

Contaduria Publica
2020
OBRE LA RENTA PERSONAS NATURALES
ON DE RENTA AÑO 2019

Presentado por
Camilo Morales León

ID: 126902

Presentado a:
de Pilar Benavides Perez

NRC
3493

Tributaria II

Univesitaria Minuto de Dios

ntaduria Publica
2020
 TALLER II DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA PERSONAS NATURAL
DECLARACION DE RENTA AÑO 2019

Con los siguientes datos, elaborar la declaración de renta y complementarios por el año gravable 2019, del
contribuyente FELIPE MOLINA identificado con NIT 69,810,391-6 de Bogotá

Datos adicionales año 2019

Información laboral
Salario
Cesantías retiradas en el año (promedio de salario $11.500.00
Intereses de cesantía
Pagos por alimentació
Ahorros cuenta AFC (de los cuales retiró $15 millones para pago de cuotas mensuales viviend

Aporte obligatorio al fondo de pensione

Aporte al ISS "EPS
Retención contingente practicada por el fond
Retención practicada por el empleado

Honorarios asesoría Min Hacienda (tuvo 2 empleados durante 4 mese

Aportes seguridad social como independien
Retención en la fuente que le practicaro
Arriendo oficina, servicios públicos, papeler
Costos de nómina asociados al proyect
Ingresos clases Universidad Nacional (sin empleados)
Honorario
Aportes seguridad social como independien
Retención que le practicaro
Vendió casa de habitación en octubre de 2019
Retefuente practicada por la notaría
Venta de papeleria
Arriendo oficina, servicios públicos, emplado
Costo venta papelería
Rendimientos financieros Banco Davivienda
Impuesto predial pagado por su casa de habitación
Pagos por salud prepagada en el año
Pagos por educación preescolar de su hijo en el año
Retención que le practicaron por rendimientos financieros
Impuesto de industria y comercio causado y pagado
Recibió certificado por pago de GMF
Regalos de navidad
Mercado para la familia
Vestuario para el empleado y su familia
Renta Exenta 25%
Rentas exentas y deducciones totales
Limitación 40% - rentas exentas y deducciones

DATOS DEL DECLARANTE

Cuenta de ahorros Banco Davivienda
CDT en Bancolombia
Cuentas de ahorros AFC
Casa de habitación - (vendida 2019)
Autoavalúo declarado predial 201
Valor declarado renta 2017y 2018 (Art 73 E
Fecha de adquisició
Costo de adquisició

Apartamento - valor declarado año 2017 (art 70 E.T.)

Autoavalúo 201
Fecha de adquisició
Costo de adquisició
Automóviles (valor compra $60.000.000 - avalúo del año $30.000.000)
Deuda con persona natural - no declarante
Deuda por tarjeta de crédito
Impuesto neto de renta 2018
Anticipo de Renta 2017 (pagado renta 2018)
Aporte al fondo de pensiones voluntaria (hecho en 2018)
Valor a pagar renta año 2016
Patrimono Bruto año anterior
Patrimonio Líquido año anterior
Porcentaje de reajuste de activos
Promedio cotización en bolsa CDT Bancolombia
Componente inflacionario
UVT

Se requiere:
Elaborar declaración de renta PN
Llevar a formulario 210
NATURALES

138,000,000
11,500,000
1,380,000
6,000,000
(20,000,000)

(6,900,000)
(5,520,000)
(1,200,000)
(5,000,000)

19,000,000
2,128,000
2,090,000
3,800,000
4,700,000

23,000,000
2,576,000
3,200,000
255,000,000
2,550,000
38,000,000
6,000,000
11,400,000
1,500,000
1,870,000
5,780,000
12,000,000
105,000
570,000
1,000,000
5,000,000
 12,000,000
8,000,000

Renta año Saldos año

anterior 2018
24,200,000
300,000,000
5,000,000

190,000,000
203,918,000
5-Mar-01
100,000,000

76,000,000
71,000,000
24-Feb-07
60,000,000
60,000,000
8,000,000
5,600,000
16,500,000
1,450,000
18,000,000
7,635,000
445,200,000
393,125,000
4.07%
110.00%
69.22%
34,270
 REPUBLICA DE COLOMBIA Declaración de Renta y Complementarios Personas Naturales y

Asimiladas Residentes y Sucesiones Ilíquidas de Causantes Residentes Privada

210
1. Año 2 0 1 9

4. Número de formulario

3
6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres 12. Cód..
Datos Declarante

5. Número de Identificación Tributaria (NIT) Direc.

Seccional
6 9 8 1 0 3 9 1 - 6 MOLINA FELIPE 3 2

25. Actividad económica 27. Numero de formulario

anterior 28. Si es beneficiario de un
convenio para evitar doble
0 0 1 0 Si es una corrección indique: 26 C tributación (Marque X)
Dividendos y participaciones 2016 y anteriores, capitalizaciones art.36-3 ET y
Total patrimonio bruto 29 distribución de beneficios de las ECE art.893 67

Rentas por dividendos y participaciones

Patrimonio

430,200,000 0
Deudas 30 Ingresos no constitutivos de renta 68
13,600,000 0
Total patrimonio líquido (29-30, si el resultado es
negativo escriba 0) 31 Renta líquida ordinaria año 2016 y anteriores (67-68) 69
416,600,000 0
Ingresos brutos por rentas de trabajo (art. 103 del ET) 32 1a. Subcédula año 2017 y siguientes numeral 3 art. 49 del ET
192,880,000 70 0
Ingresos no constitutivos de renta; costos y gastos 2a. Subcédula año 2017 y siguientes parágrafo 2 art. 49 del ET
procedentes trabajadores independientes 33 71
27,824,000 0
Rentas de trabajo

Renta líquida (32-33)

34 Renta líquida pasiva dividndos-ECE y/o recibidos del exterior 72
165,056,000 0
Rentas exentas de trabajo y deducciones imputables Rentas exentas dividendos recibidos de ECE y/o recibidos del exterior, de la casilla
35 72 73
65,183,000 0
Rentas exentas de trabajo y deducciones imputables Rentas líquidas gravables de dividendos y participaciones (69+70+71+72-73)
(limitadas) 36 74
65,183,000 0
Renta líquida cedular de trabajo (34-36) Total rentas líquidas cedulares (37+42+53+66+74)
37 75
99,873,000 121,522,000
Renta

Ingresos brutos por rentas de pensiones del país y del

exterior 38 Renta presuntiva 76
Rentas de pensiones

0 0
Ganancia ocasional

Ingresos por ganancias ocasionales del país y del exterior

Ingresos no constitutivos de renta 39 77
0 255,000,000
Renta líquida (38-39)
40 Costos por ganancias ocasionales 78
0 203,918,000
Rentas exentas de pensiones 41 - Ganancias ocasionales no gravadas y exentas 79
0
Renta líquida cedular de pensiones (40-41)
42 Ganancias ocasionales gravables (77-78-79) 80
0 51,082,000
De trabajo y de pensiones
Impuestos sobre las rentas

Ingresos brutos rentas de capital 43 1,500,000 81

16,028,000
líquidas cedulares

Ingresos no constitutivos de renta De capital y no laborales

44 82
1,500,000 176,000
Por dividendos y participaciones año 2016- Casilla 69
Costos y gastos procedentes 45 83
0 0
Renta líquida (43-44-45) Por dividendos y participaciones año 2017 y siguientes, 1a Subcédula
46 84
0 0
Rentas de capital

Por dividendos y participaciones año 2017 y siguientes, 2a Subcédula y

Rentas líquidas pasivas de capital-ECE 47 otros 85
0 0
Rentas exentas y deducciones imputables a las rentas de
48 Total impuesto sobre las renas líquidas cedulares (sume 81 a 85) 86
capital 500,000 16,204,000
Rentas exentas de capital y deducciones imputables Impuesto sobre la renta presuntiva
49 87
(limitadas) 0 0 8
Renta líquida ordinaria del ejercicio (si 43+47-44-45-49
50 Total impuesto sobre la renta líquida (el mayor entre 86 y 87) 88
mayor a cero; de lo contrario escriba cero) 0 16,204,000
Pérdida líquida del ejercicio (44+45+49-43-47; si el Impuestos pagados en el exterior
51 89
resultado es negativo escriba cero) 0 0
Descuentos

Compensación de pérdidas de ejercicios anteriores 52 0 Donaciones 90 0 9

Liquidación Privada

Renta líquida cedular de capital (50-52) (si 50 es igual a Otros

53 91
cero, 53 es igual a cero) 0 0
Total descuentos tributarios (sume 89 a 91)
Ingresos brutos rentas no laborales 54 92
26,600,000 0
Devoluciones, rebajas y descuentos 55 Impuesto neto de renta (88-92) 93
0 16,204,000
Ingresos no constitutivos de renta 56 0 Impuesto de ganancias ocasionales 94 5,108,000
Descuento por impuestos pagados en el exterior por ganancias ocasionales
Costos y gastos procedentes 57 2,440,000 95 0
Total impuesto a cargo (93+94-95)
Renta líquida (54-55-56-57) 58 96
24,160,000 21,312,000
Rentas no laborales

Rentas líquidas pasivas no laborales- ECE 59 0 Menos: Anticipo renta liquidado año gravable anterior 97 0
Rentas exentas y deducciones imputables a las rentas no Menos: Saldo a favor del año gravable anterior sin solicitud de devolución y/o
60 compensación 98
laborales 0 0
Rentas exentas no laborales y deducciones imputables Retenciones año gravable a declarar
61 99
(limitadas) 0 12,945,000
Renta líquida ordinaria del ejercicio (54+59-55-56-57-61; si
62 Más: Anticipo renta para el año gravable siguiente 100
el resultado es negativo, escriba cero)
24,160,000 0
Pérdida líquida del ejercicio (55+56+57+61-54-59; si el Saldo a pagar por impuesto (si 96+100-97-98-99; si el resultado es negativo
63 escriba cero) 101
resultado es negativo escriba cero) 0 8,367,000
Compensaciones (Por pérdidas líquidas y por exceso de
64 Sanciones 102
renta presuntiva) 2,511,000 0
Total saldo a pagar (si 96+100+102-97-98-99; si el resultado es negativo
Rentas líquidas gravables no laborales 65 escriba cero) 103
0 8,367,000
Renta líquida cedular no laboral (62-64+65) (Si 62 es igual
66 Total saldo a favor (si 97+98+99-96-100-102; si el resultado es negativo escriba
a cero, 66 es igual a 65) 21,649,000 104 0
105 No. De identificación del signatario
106. DV 107. No. Identificación dependiente 108-Parentesco
981. Cód.. Representación 997. Espacio para uso exclusivo para el sello de
la entidad recaudadora
(Fecha efectiva de la transacción) 980. Pago Total
Firma del declarante o de quien lo representa $ 8,367,000

982 Código Contador 996. Espacio para el Autoadhesivo de la entidad recaudadora ###
Firma Contador 994. Con salvedades

983. No. Tarjeta profesional Coloque el timbre de la máquina registradora al dorso

de este formulario
 Detalle renglones del formulario 210 (adaptado a los no obligados a llevar
contabilidad)
FELIPE MOLINA
NIT 69,810,391-6
NACIONALIDAD : COLOMBIANO
C ON DICIÓN R ESPECTO DEL AÑO GR AVAB LE 20 19: (Re side nte )

DECLARACIÓN DEL IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS

A ÑO GRA VABLE 201 9

PRESUPUESTO BÁSICO
Este formul ario 2 10 lo d ebe n usa r l as perso nas na tu rale s y/o su cesio nes il íq uid as (colo mbia nas, o extran jera s, ob lig ada s o n o a lle var con ta bil ida d) siemp re y cu and o ha yan sid o
"re side ntes fi scale s" a nte e l Go bie rno col ombi ano po r e l a ño gra vabl e 201 8. El formu lari o se l len a con lo s mismo s criteri os sin impo rta r si se tra ta d e alg uie n o bli ga do a prese ntar
d ecla ració n d e re nta o si se tra ta de al gu ien qu e l a p resen ta d e forma vol untari a (ve r art. 6 de l ET). Ade más, de be te ne rse p resen te qu e l os re sid entes siemp re d ebe n d en unci ar a l
g obi erno co lo mbia no lo s patrimo nio s que p ose en tanto e n Co lomb ia como en e l exterio r al ig ual que l as ren ta s q ue o btuvie ron tan to en Co lomb ia co mo en e l exteri or (ver arts. 9 y 1 0 de l
ET).

Ad emás, si dura nte a lg una pa rte de l añ o 2 018 de sarrol laro n a cti vida de s qu e lo s con vertía n e n co mercia ntes, pe ro a di ciemb re 3 1 d e 2 018 ya n o e ran comerci antes, e n e se ca so l os
i ngre sos y g astos p or la fracció n de añ o e n qu e sí fue comerci antes se de nu ncia ría n con lo s criterio s de lo s obl iga do s a l leva r contab ili dad (cau sació n o deve ng o). Pero sus activo s y
p asivo s a di ciemb re 3 1, cuan do ya no es come rcian te , se de nun ciarían con los cri te rios d e l os no obl iga do s a ll evar co ntab ilid ad . D e ig ual fo rma, y seg ún l as cartil las i nstructivas de l a
D IAN , si u na p erson a na tu ral e s comerci ante d el ré gime n simpl ificad o de IVA, lo dej an d ecla rar como p erson a no obl iga da a lle var con ta bil ida d pa ra efectos fiscal es (ver co ncep to DIAN
1 545 6 de febre ro de 2 006 ).

En la p resen te pla ntill a se h an h echo las a da ptacio nes n ecesa rias p ara i lustrar l o qu e sería e l di lig enci amie nto d el formu lari o 21 0 po r parte d e un a pe rsona natu ra l y/o su cesió n il íq uid a
re side nte, q ue n o estuvo o bli gad a a ll evar co ntabi lid ad du ran te e l año grava ble 2 01 8, p ues n o real izó n ing una a cti vida d mercan ti l qu e lo con virtiera en come rcian te (ver arts. 1 0, 1 9, 2 0 y
2 3 del C ódi go de C omerci o).

En re laci ón con la de pura ción que se d ebe hace r a ca da u na de l as 5 céd ula s e n qu e se desco mpon drá l a renta ord ina ria d el con tri buye nte, es impo rta nte destaca r que e l inci so seg und o
d el a rtícul o 33 0 d el ET estab lec e: "Los co nce ptos de ing reso s no co nstitutivos de re nta, costos, ga sto s, d ed uccio nes, ren ta s exe ntas, ben eficio s tribu ta rios y d emás co nce ptos
su sceptib les de ser re sta dos para efectos de obten er l a re nta l íq uid a ce dul ar, no po drán ser obj eto d e re cono cimie nto si multán eo en distin ta s céd ula s ni ge nera rán do ble be nefici o".
Ad emás, en e l artícu lo 3 32 de l ET tamb ién se lee : "Artículo 332 . Re ntas exe ntas y ded uccio nes. Sol o pod rán re sta rse be nefici os tri butari os en l as céd ula s e n la s q ue se ten gan ing resos.
N o se p od rá i mputar en má s d e una cé dul a una mi sma renta exe nta o ded ucció n". A dici ona lmen te , en e l pará grafo 3 de l artícu lo 1.2.1.20 .4 d el DU T 16 25 de 2 016 , lu ego d e ser
mo difica do con el artículo 6 del Decre to 2 250 de d ic. 2 9 de 2 017 , se l ee: "Pará grafo 3 °. L as ren ta s e xenta s y de du ccion es de q ue trata este artículo sólo p od rán de tra erse e n las cé dul as
e n que se ten ga n ing resos y no se p odrá n impu ta r e n más de u na céd ula l a misma ren ta exen ta o d edu cción , d e conformi dad co n lo e sta ble cido e n el artículo 3 32 d el Estatuto Tri buta rio".
Po r tan to , cu and o un mi smo contrib uye nte dil ige ncie al mismo tie mpo va rias de las 5 cé dul as de su re ntas ord ina ria, en e se caso d ebe rá te ne r p resen te que ci ertas de ducci one s y re ntas
e xentas q ue pod ría n se rvirle en to das ell as (como la ded ucci ón p or i nterese s de l créd ito d e vivi end a d el artícu lo 1 19 del ET, o la ded ucci ón d el 50 % de l GMF del artículo 115 , o l os
a portes volu ntario s a fon dos de pe nsio nes vol untari as y cue ntas AFC de lo s a rtícul os 1 26 -1 y 12 6-4, e tc). Solo po drá termin ar q ued an do impu ta das en un a úni ca cé du la (la que e l
co ntribu yente esco ja). Sin e mbarg o, e sa regl a no tie ne ap lica ción para l os ing resos ob te ni dos en p aíses de l a CAN, pue s e sos ing resos sie mpre se re sta rán como "re nta exe nta" en tod as
l as difere ntes céd ula s e n la s q ue ll eg uen a a pa recer. En todo ca so, deb e adve rti rse qu e la D IAN , a través d e la re spue sta a la pre gun ta 1.23 de su Con cepto U nifica do 91 2 de j uli o 19 d e
2 018 y a travé s del Con cep to 129 4 d e ju lio 31 d e 2 018 , i ndi có, con tra rian do l as no rmas su peri ores a ntes in di cada s, q ue e l co ntribu yente sí p ued e tomar u na misma d edu cción o re nta
e xenta (e jemp lo: el 50 % d e lo s valo res pa gad os en el a ño p or GMF) y restarl a de fo rma fraccio nad a en difere ntes céd ula s. Así po r eje mplo , si d ura nte el a ño e l 50 % de lo p aga do p or
GMF fue ron 5 .0 00 .0 00, el co ntrib uyen te sí po dría restar 2 .0 00.0 00 e n la cé dul a de rentas d e cap ital y lo s otros 3.00 0.000 en l a céd ula d e ren ta s no l abo rale s. Si n emb argo , a unq ue e sa
d octrina be nefici a a l os co ntrib uyen te s, se pue de con side rar e qui vocad a pue s de e sa forma sí se po drían bu rlar los límites de los val ores por ded ucci one s y re ntas exen ta s qu e se
i mp on en pa ra cada cé du la (ver más exp lica cion es al resp ecto en e ste a rti culo :

Aportes voluntarios a FPV y cuentas AFC pueden restarse en cédulas diferentes

N ota: A lo l argo d e esta hoj a se incru sta ron marca s d e referen ciaci ón como (* -1), (* -2), e tc. Cua ndo se e ncue ntre con al gu na de e lla s, remítase a la pa rte fin al d e l a
h errami enta pa ra lee r e l comen tario p ertine nte a dich a pa rte d el formul ario .

Ver Anexo
Renglón Valores
Sección Descripción / Detalle
No.
Subparcial Parcial Totales
Patrimonio 29 Pa trimonio bruto (* -1) 430,200,000
Efectivo 329,200,000
Caja
-
Cue ntas Corri entes Mon eda Naci ona l (*-2) 0
Banco Davivienda 24,200,000
Cuenta AFC 5,000,000
0
Cue ntas Corri entes o de aho rro en el e xte rior (*-3 ) 0
0
Título s q ue cotiza n en b olsa (* -4) 0
CDT en Bancolombia 300,000,000
0
0
0
0
0
0
CDTS, títu los y demá s i nversi one s en el e xte rior (*-3 )
0
Ac cione s y Apor tes (*-5 ) 0
Accion es en Soci eda de s n acio nal es 0
Accion es en Soci eda de s d el exteri or 0
0
Inventarios 0
D e activos bi oló gico s p rodu cto res 0
Bovinos 0
Caprinos 0
Plantaciones 0

Activos Fijos 101,000,000

Bie nes Ra íce s (e n Col ombi a y e n el Exteri or) (*-8)
71,000,000
Veh ícu los (en C olo mbia y en el Exterio r) (* -9)
30,000,000
Mue ble s y en seres (en C olo mbia y e n el Exterio r; in cluye n joya s y demá s bienes de va lor )
-
Maq uin aria s y eq uip os (en Co lo mbia y en e l Exte rior) (*-1 0) -

Otros Activos 0
C uen ta s p or cobra r (* -11)
-A clientes o contratantes 0
-A familiares, o a particulares 0
Juan Gómez, c.c.111111111 0
-Anticipo al impuesto de renta 0
-Saldo a favor impuesto de renta 0

Prestaci one s so cial es por co brar a di ciemb re 31 de 2 01 8 a la emp resa do nde se era asa lari ado 0
(si para esa empresa son un pasivo, es claro que son entonces una "cuenta por cobrar" para el
asalariado a dic. 31)

Aportes en Cooperativas u otras entidades similares 0

Din eros co nsig na dos e n e l añ o 2 017 y sig uie ntes e n fond os d e cesa ntías y q ue a di ciemb re de 20 18 0
se guían en el fond o (ca so d e l os e mple ado s co n rég ime n p osterio r a la L ey 5 0 de 199 0). O sal dos de
ce santías reco noci das po r el e mp le ado r d uran te el 2 017 y si gui entes y qu e a d icie mbre de 201 8 seg uían
re cono cido s e n e l pasi vo del emp lea do r (caso d e l os empl ead os con rég imen an terio r a la Le y 5 0 de
1 990 ; ver p arág rafo 2 de l artículo 1 .2 .1 .20.7 de l DU T 16 25 d e 20 16 lu ego de ser mo difica do con el
a rtícul o 6 del D ecreto 22 50 d e dici embre 2 9 de 20 17 )

Aportes voluntar ios Fond os de Pe nsio nes (*-1 2) 0

Derechos sucesorales 0

Intang ibl es (paten tes, fran qui cias, lice ncia s) (* -13) 0

30 De uda s (*-14 ) 13,600,000

Tarjeta Crédito 5,600,000
Citibank, préstamo "citiprestmao" No. 0
Citibank, tarjeta de crédito Visa No. 0
Davivienda, tarjeta de crédito Master Card No. 0
Davivienda, crediexpress No. 0
Impuesto de renta por pagar 0
Con p articul ares (*-1 5) 8,000,000

31 TOTA L PATRIMONIO LIQUIDO - Pos itivo (Renglón 2 9 - 30; s i el res ultado es negativo, e scr iba
c ero)
416,600,000
R entas de 32 Ingr esos brutos por r entas de tr abajo (ar t. 10 3 de l ET; v er art. 1.2.1.20 .3 del D UT 1 625 de 20 16
tr abajo luego de ser m odific ado con e l ar tíc ulo 6 de l De cre to 22 50 de dic ie mbre 29 de 20 17) 192,880,000
(a rts. 3 35 y Salarios 138,000,000
3 36 del ET) Ce san tías e intere ses de cesan tías co nsig nad as o re cibi da s e n e l perío do p ara a sala riad os con régi men
p osterio r a l a Le y 50 de 199 0. Tambi én se in cluye n l as cesa ntías cau sad as y p aga das d ura nte el 20 18
p or el e mple ado r para el ca so de los trab aja dore s con ré gime n an te rior a l a Le y 50 d e 19 90 (ve r artícu lo
1 .2 .1 .2 0.7 del DUT 162 5 de 2 016 l ueg o de se r mo difica do con el artículo 6 d e De creto 225 0 di ci emb re 29
d e 201 7).
12,880,000
Ce san tías q ue e sta ban en l os fond os a d icie mbre d e 20 16 p ero fu eron retirad as du rante e l 20 18 y
sig ui entes (ca so de l os asa lari ado s con ré gime n po ste rior a la L ey 50 d e 19 90 ). Tambi én se incl uyen las
ce santías qu e estab an ca usad as a d icie mbre d e 20 16 e n el pasi vo de l emp lea dor y qu e fue ron p aga das
a l traba ja dor d ura nte e l 20 18 (caso de los asal aria dos con régi men anteri or a la Ley 50 de 199 0). (Ver
a rtícul o 1.2.1.20.7 de l DUT 1 62 5 de 20 16 lu ego d e se r mo difica do con e l artícu lo 6 de D ecreto 22 50
d icie mbre 29 d e 201 7).
0
Otros ingresos originados en la relación laboral 0

Honor ar ios, comisione s y ser vicio que s í c or res ponde n a compensa ción de s erv ic ios pe rsonales
(ve r a rtícul o 1.2.1.20 .3 del D UT 1 62 5 de 2 016 l ueg o de ser modi fi cado con el artícu lo 6 d el De creto 22 50
d e dici embre 2 9 de 20 17 ) (* -1 8) 0
Honorarios asesoría Min Hacienda 19,000,000
Ingresos clases Universidad Nacional 23,000,000
Empresa 3, nit xxxxxxx 0
Empresa 4, nit xxxxxxx 0

Ap oyos e conó micos n o ree mbol sabl es, o co ndo nad os, que ha yan si do e ntrega dos p or el Esta do en u na
re laci ón la bora l, y util izad os para fi nan ciera p rogra mas edu cativo s (Artículo 4 6 del ET) 0

33 Ingr esos no constitutivos de renta; costos y gas tos proce de nte s trabajadores inde pe ndientes
27,824,000
Ingresos no gravados
Ing resos no grava dos-Po r pa gos lab oral es i ndi rectos re cibi do s en el año (ve r artículo 38 7-1 del E.T. y
a rtícul o 5 d el De creto 375 0 de 19 86 recop ila do en e l artícu lo 1.2.4.1.38 d el DUT 162 5 de 20 16
(mod ifica do po r e l artícu lo 9 de l De creto 225 0 de 20 17 ).
-Por alimentación 6,000,000

Aportes obligatorios a salud (artículo 56 del ET) 5,520,000

Ap ortes obligatorios a fo ndo s d e pensiones obligatorias (artículo 5 5 de l ET) 6,900,000

Ap ortes voluntarios a fo ndo s d e pe ns iones obliga tor ia s - R AIS (a rtícul o 55 de l ET y artícu los
1 .2 .1 .1 2.9, el p ará grafo 1 del 1.2.4.1.30 y el 1 .2 .4 .1.41 d el D UT 162 5 de 20 16 l ueg o de ser mo difica dos
co n los artículo s 3 y 10 d el D ecreto 22 50 de d icie mbre 2 9 de 20 17) 0

Ap oyos e conó micos n o ree mbol sabl es, o co ndo nad os, que ha yan si do e ntrega dos p or el Esta do en u na
re laci ón la bora l, y util izad os para fi nan ciar pro grama s e duca ti vos (Artícu lo 46 d el ET) 0
Subtotal ingresos no gravados 18,420,000
Costos y gastos de trabajadores independientes que usen la cédula de rentas de trabajo
Va lore s po r costos y ga sto s (ej empl o: nó mina , servici os p úbl icos, a rrien do, p ape le ría , tra nspo rte s, etc.)
re laci ona dos con la ob te nció n de l os ing resos p or hon orari os, co misio nes y servi cios (ver sen te nci a Corte
Co nstituci ona l C-12 0 de novi embre 14 de 2 018 ; ver e ste e ditori al
h ttps://a ctu ali cese.com/actu ali dad /2 018 /1 1/27 /i nde pen die ntes-pu ed en-re sta r-costos-y-ga sto s-en-l a-
ce dul a-de -rentas-d e-traba jo-se gu n-in dica -la-co rte /). Estos costos y ga sto s no se someten a ni ngú n límite
p ues in cluso d ebe re corda rse qu e la Le y 1 819 de 20 16 de rogó e l artículo 8 7 del ET
9,404,000

34 Renta líquida (32-33) 165,056,000

35 Rentas exentas de trabajo y deducciones imputables 65,183,000

Deducciones: 19,012,000
De du cción por d ep end ien te s (10% de l ren gló n 3 2 sin exced er d e 32 UVT po r cada mes qu e h aya
trab aja do, lo cual d aría 38 4 UVT si trab ajó los 1 2 meses, $1 2.73 2.000 , o me no s U VT si no trab ajó to dos
l os 12 mese s)
12,732,000
De du cción de lo p ag ado du ra nte e l 2 018 po r salu d p re pa ga da y sin e xced er de 16 UVT po r cada mes
q ue haya trab aja do , l o cu al da ría 1 92 UVT si trab ajó lo s 1 2 me ses, $ 6.36 6.000 , o meno s U VT si no
trab ajó tod os los 12 me ses)
5,780,000
(*-22) De du cción d e intere ses pa gad os dura nte el 2 018 e n un só lo créd ito hip oteca ri o (o un co ntrato de L easi ng
Ha bi ta cion al) pa ra adq uisi ción d e vivie nd a del trab aja dor, pero si n exced er de 1 200 U VT es de cir de
$ 39.78 7.000 (ver Artícul o 11 9 E.T.). Ad emás, seg ún Co ncep to DIAN 644 44 d e dici embre de 20 05, estos
g astos p or in te rese s en créd ito de vivi end a so n d edu cibl es p ero si el traba jad or vi ve e n esa casa ). De
i gua l fo rma, e n la p regu nta No. 5 con te nid a de ntro de su co ncep to 4 55 42 de j uli o de 2 014 , la DIAN ind icó
q ue l a n orma de sub-ca pital izaci ón (art. 1 18 -1 de l ET) n o se deb e a pli car a lo s intere ses q ue las
p erson as na tu rale s cance le n en préstamo s para adq ui sició n de vivie nda (ese tip o de in te reses so lo
q ued an li mitado s a n o exce der lo s 1 .2 00 UVT a nu ale s d e que trata e l art. 11 9 del E.T.)

0
Va lor d e lo s apo rte s volu ntario s a fon dos d e cesa ntía s a q ue se refiere el i nciso sexto de l a rtícul o 12 6-1
d el ET (serán ded ucib les h asta 2.50 0 UVT y sin q ue di ce cifra, en va lo re s abso luto s, exce da d e 1/12 (un
d ocea vo) del i ngre so grava bl e del a ño).
0
Va lor de l 50 % del Grava men a l os movi mien to s fin anci eros (4 x mil ) q ue se h aya p aga do d uran te e l 20 18
a l os ban cos colo mbia nos (art. 115 d el ET) 500,000

Rentas exentas (*-29) 46,171,000

Rentas exentas de los numerales 1 a 4 y 6 a 8 del artículo 206, entre ellas:
-Lo recibido por indemnizaciones por accidente del trabajador (numeral 1) 0
-Lo recibido por indemnizaciones por protección al a maternidad (numeral 2) 0
-Lo recibido por gastos de entierro del trabajador (numeral 3) 0
-Ce santías e i nterese s d e cesa ntía s cons ignadas e n fondos dur ante 20 18 (em plea dos poster iore s a
la ley 50 de 1 990 ), o r econoc ida s por el empleador en el 2 018 (e mple ados con ré gime n de antes de
la Le y 50 de 1 99 0), o pagadas por los empleadores durante el 2 018 (par a ambos tipos de
e mple ados ), y con servan do l os límites d el n umera l 4 de l artículo 206 (Nota: seg ún e l art. 1 .2.1.20.7 d el
DU T 1 625 de 20 16 , lu ego de ser mo difica do co n el a rtícul o 6 de l Decre to 225 0 de d icie mbre 2 9 de 2 017 ,
e sta s ce santías Sí pa rti cipa rán d entro de l límite que se calcu lará e n el ren gló n 36 )

12,880,000
-C esan tías que e staban en los fondos a diciembre de 20 16 (e mple ados con r égim en pos terior a
la Le y 5 0 de 19 90), o que esta ba n rec onocidas en el pas ivo del em plea dor a diciem br e de 20 16
(e mple ados con régimen de antes de la Ley 50 de 19 90), pe ro que fue ron retira da s del fondo, o
pagadas por el em plea dor, dura nte el 201 8 y s iguie nte s, y co nserva nd o los l ími te s del n ume ra l 4 d el
a rtícul o 206 del ET (No ta : se gún e l art. 1.2.1.20.7 d el DU T 1 625 d e 20 16, lu ego d e ser mo difica do con el
a rtícul o 6 del De creto 22 50 de dici embre 29 de 201 7, estas cesan tías NO pa rti cipa rán d en tro del límite
q ue se cal cula rá en el re ng lón 3 6)
0
-Se guro por mu erte e mple ado s de las fue rzas mil itares y l a p oli cía naci ona l (n umera l 6 d el a rtícul o 2 06
d el ET) 0
-Ga sto s de rep resen ta ción pa ra ju ece s y pro fe sores de uni versid ade s ofici ale s (nu meral 7 d el artícu lo
2 06 de l ET) 0
-El exceso d el sal ario b ásico para o fi cial es y su bofici ale s d e la s fue rzas mi litare s y de l a pol icía na cion al
y de l os age ntes de e sta ú ltima (nu meral 8 d el artículo 206 d el ET) 0

Re nta exen ta p or a portes volu ntario s a fond os de pen sion es vo lu ntaria s y a cu entas AFC y a cu entas
AVC (cu entas d e Aho rro volu ntario contractua l, admi nistrad as po r e l fond o na cion al de l ah orro, art. 2 Ley
1 114 de 2 006 ). L a suma de e sto s tre s apo rte s volu ntario s no p ued e e xcede r del 30% de tod o el ing reso
b ruto ordi nari o del co ntribu yen te (l a suma de tod os los in gre sos brutos de su s 5 cé dul as de l a renta
o rdin aria ), y adi cion alme nte ese 3 0%, en va lore s a bsol utos, no de be exce de r d e 3.800 U VT a nua les
($ 125 .9 93.00 0 en el 2 018 ; ve r art. 1 .2 .1 .2 2.41 d el D UT 162 5 de 201 6 lu ego de se r modi fi cado con a rt. 8
d el De c. 22 50 de d ic, 2 9 de 2 017
0

Re nta exe nta po r la p rima esp ecia l y la p rima co sto de vid a de los emp lea do s d ipl omático s, co nsul ares y
a dmin istrativos de l Mi nisteri o de Re laci one s e xte rior (art. 2 06-1 d el ET y Decre to 3 357 d e 200 9; e sta
r enta e xenta NO s e somete rá al limite que se ca lc ula rá en e l renglón 3 6; ve r pa rágra fo 1 de l art.
1 .2 .1 .2 0.4 de l DU T 16 25 d e 20 16 l ueg o de ser mod ificad o con e l art.6 de l De c. 22 50 d e di ciemb re 29 de
2 017 )
0

Renta exenta del numeral 10 del art. 206 de ET (25% exento de los pagos netos)
Valor neto de los valores de la cédula calculados hasta este punto… 133,164,000
Tarifa (2 5%, el cual no p ued e exce de r d e 24 0 UVT po r cada mes traba jad o, lo cu al d aría 2.88 0 UVT si
trab ajó l os 12 mese s, $9 5.48 9.000 , o men os UVT si no traba jó lo s 1 2 meses) 33,291,000

Re nta exen ta p or i ngre sos o bten ido s en pa íse s d e l a C AN (C omun ida d Andi na de Na ci on es -D ecisi ón
5 78 de 2 004 ; es ta renta ex enta NO se s om eter á al limite que se c alcula rá en el r englón 36 ; ver
p arág rafo 1 del artícu lo 1.2.1.20.4 del DUT 1 625 de 201 6, lu ego de ser mod ificad o co n el artículo 6 d el
De creto 22 50 de d icie mbre 2 9 de 20 17) 0

36 Re nta s ex entas de trabajo y deducc iones imputa bles (limitadas) 65,183,000

Valores de las deducciones y Rentas exentas que sí se deben someter a límite…. 65,183,000
El límite a qu e d ebe n so meterse e s el 40% de l ren gl ón 3 4, y sin qu e di cho 40% exced a d e 42 0 U VT
me nsua les, lo q ue d aría 5.04 0 UVT anu ale s si tra baj ó todo s l os 12 me ses ($1 67.10 6.00 0), o serían
me nos UVT si no tra baj ó to do s l os 12 me ses de l año (ver artícu lo 1 .2 .1 .2 0.4, y e l pa rágra fo 3 del artícu lo
1 .2 .4 .1 .6 d el D UT 1 625 de 20 16 l ueg o de se r mo di fi cado s co n artículo s 6 y 9 d el D ecreto 22 50 d icie mbre
d e 201 7)
66,022,400
Valor a rechazarse: 0
Subtotal rentas exentas y deducciones limitadas 65,183,000
Má s: Re ntas exen ta s q ue no se so metía n a limi te 0
Valor final a reportar en el este renglón 36 65,183,000

37 Renta líquida cedular de trabajo (34-36) 99,873,000

R enta de 38 Ingresos brutos por rentas de pensiones del país y del exterior 0
p ensi on es Por pensiones (de vejez, sobrevivientes o invalidez) obtenidas en Colombia 0
(a rt. 33 7 de l Colfondos 0
ET) Fondo de pensiones XXXX 0

Po r pe nsio nes (de cual qui er tip o) o bteni das en países de la CAN (C omu nid ad Andi na de Naci one s,
Ecu ado r, Perú ; Bol ivia ; De cisió n 57 8 de 20 04) 0
Fondo XXXXX 0

Por pensiones (de cualquier tipo) obtenidas en el exterior en países diferentes a la CAN 0
Fondo XXXXX 0

39 Ingresos no constitutivos de renta 0

Aportes obligatorios a salud y Fondo de solidaridad pensional (ver artículos 55 y 56 del ET) 0
EPS XXXX 0
Fondo de pensiones XXXX 0

40 Renta líquida (38-39) 0

41 Rentas exentas de pensiones 0

L as pen sion es n etas (i ngre so b ruto me no s in greso no gra vado ) ob te nid as co n e l si ste ma p en sion al
co lomb ian o, y sin qu e e xceda del eq uiva len te de 1.00 0 U VT me nsua les lo cual daría 12.00 0 U VT
a nua les ($3 97 .8 72.00 0, si es qu e se reci bie ron pe nsio ne s p or todo s l os 12 me ses de l año , o me nos U VT
sin o se recib ió pen sio nes por lo s 12 me ses (ve r n umera l 5 y pa rágra fo 3 de l art. 206 d el ET y e l art.
1 .2 .1 .2 0.2 del D UT 1 62 5 de 20 16 lu ego de ser mod ificad o con el a rt. 6 de l Dec. 225 0 de d ic. 2 9 de 20 17)
0

La s pe nsio nes obte nid as e n p aíses d e l a C AN (D ecisi ón 57 8 d e 2 004 ; ver e l a rt. 1 .2 .1.20.2 del DU T
1 625 d e 201 6 lue go d e ser modi fi cado co n el a rt. 6 del D ec. 2 250 de di c. 29 d e 201 7) 0

42 Renta líquida cedular de pensiones (40-41) 0

C édula de 43 Ingresos brutos rentas de capital 1,500,000

r entas de Interese s y re ndi mien to s fin anci eros o bteni dos con entid ade s fin anci eras co lomb ian as y co n la s d emás
c apita l e ntida des colo mbia nas me ncio na das e n l os a rtícul os 38 y 39 de l ET (sob re e ste ti po de intere ses sí se
(a rts. 33 8 p odrá ca lcul ar co mo ing reso no g ravad o l a parte de co rrespo nda a l co mpo nen te i nflaci ona rio
y 33 9 del d etermin ado p ara el a ño 2 017 co n el De creto 70 3 de ab ril 24 d e 20 19)
ET) 1,500,000

Interese s y re nd imie ntos fina ncie ros ob te nid os con o tra s perso nas n atural es (en Col ombi a o en el
e xte rior) o con otras e ntida des (en C olo mbia o en e l e xte rior) d iferen tes a las q ue se men cio nan en los
a rtícul os 38 y 39 de l ET
0

Intere ses presu ntivos po r pré sta mos en di nero a so cied ade s d ond e se e s o se fue soci o o accio nista
d uran te e l año (ve r a rtícul o 35 d el ET) (* -19) 0

Ingresos por diferencia en cambio (calculada conforme al art. 288 del ET)
0

Arrendamientos de bienes muebles e inmuebles, en Colombia o en el Exterior 0

Regalías por derechos de autor sobre libros impresos y editados en Colombia (ver artículo 28 Ley 98 de 1993)
0

Re ga lías o de recho s (e n Co lomb ia o e n el e xte rior) p or exp lotaci ón de pr opiedad intelec tua l (no incl uye
d erech os de pro pie dad ind ustrial n i prop ied ad artística, etc.) 0

44 Ingresos no constitutivos de renta 1,500,000

C ompo nen te in fl acio nari o d e lo s in te reses g an ado s en las e ntida de s fi nan ciera s y de más e ntida des de
l os artícu los 38 y 39 d el ET
Valor bruto de los intereses y rendimientos financieros 1,500,000
Parte no gra vada por comp one nte infla cion ario (artícu lo 2 De creto 703 d e ab ril 24 d e 201 9) 100.00% 1,500,000

Aportes obligatorios a salud (Artículo 56 del ET) 0

Ap ortes obligatorios a fo ndo s d e pensiones obligatorias (artículo 5 5 de l ET)

0
Ap ortes v olunta rios a fondos de pensiones obligatorias - R AIS (artículo 5 5 d el ET y artícu los
1 .2 .1 .1 2.9, el p ará grafo 1 del 1.2.4.1.30 y el 1 .2 .4 .1.41 d el D UT 162 5 de 20 16 l ueg o de ser mo difica dos
co n los artículo s 3 y 10 d el D ecreto 22 50 de d icie mbre 2 9 de 20 17) 0

45 Costos y gastos procedentes 0

Intere ses e n préstamo s co n b anco s y particu lare s, sin in clui r e l i nterés de l cré dito de vivi end a, y
o bserva ndo l as sigu ien te s re gl as: (* -24)
a) Va lo r q ue e s d edu cibl e seg ún el límite de la norma d e sub -capi ta liza ción (a rt.1 18-1 d el E.T y
De creto 30 27 de d icie mbre d e 201 3; ve r a nexo ) 0
b ) De esa p arte d edu cibl e, solo se a ceptaría h asta e l 82 ,8 6% (Si fuero n in te reses co n p restamistas
n acio nal es), o el 8 3,40 % (si fuero n in te reses co n pre sta mistas de l exteri or), p ues e l resto co rrespo nde al
"co mpon ente in fl acio na rio" y no sería d edu cibl e (ver art. 3 de l Decre to 703 d e abri l 24 de 201 9)
82.86% 0

Ga sto s d e perso na l, me nsaj erías, ma nteni mien to s, comu nica cion es, se gu ros, imp ue sto s p redi ale s,
i mp ue sto s de in dustria y come rcio, e tc., qu e se an nece sario s pa ra o btene r lo s in greso s de esta cédu la
(a rt. 107 , 11 5, 1 15-1 , e tc.) 0

46 Renta líquida (43-44-45) 0

47 Rentas líquidas pasivas de Capital ECE 0

Util ida des ne ta s p or Ren dimi ento s fina nci eros y o tra s re ntas de cap ital ob teni das en l as E ntida des
Co ntrol ada s d el Exteri or (ver arts. 8 82 a 893 d el ET y el Co nce pto DIAN 91 93 d e abri l 10 d e 20 18
mo difica do con e l 193 20 d e jul io 25 d e 201 8) 0

48 Rentas exentas y deducciones imputables a las rentas de capital 500,000

Deducciones 500,000
De du cción d e intere ses pa gad os dura nte el 2 018 e n un só lo créd ito hip oteca ri o (o un co ntrato de L easi ng
Ha bi ta cion al) p ara a dq uisi ción de vi vien da del contrib uyen te , pero sin e xcede r de 120 0 UVT es deci r de
$ 39.78 7.000 (ver Artícul o 11 9 E.T.). Ad emás, seg ún Co ncep to DIAN 644 44 d e dici embre de 20 05, estos
g astos por in te reses en cré dito de vivie nda so n ded uci ble s p ero si el co ntrib uyen te vi ve en esa casa). De
i gua l fo rma, e n la p regu nta No. 5 con te nid a de ntro de su co ncep to 4 55 42 de j uli o de 2 014 , la DIAN ind icó
q ue l a n orma de sub-ca pital izaci ón (art. 1 18 -1 de l ET) n o se deb e a pli car a lo s intere ses q ue las
p erson as na tu rale s cance le n en prestamo s para adq ui sició n de vivie nda (ese tip o de in te reses so lo
q ued an li mitado s a n o exce der lo s 1 .2 00 UVT a nu ale s d e que trata e l artícu lo 11 9 del E.T.)

0
Va lor d e lo s apo rte s volu ntario s a fon dos d e cesa ntía s a q ue se refiere el i nciso sexto de l a rtícul o 12 6-1
d el ET 0
Va lor d el 50% de l Grava men a lo s movi mien to s fina ncie ros (4 x mil ) qu e se haya pa gad o a lo s ba ncos
co lomb ian os (artícu lo 11 5 de l ET) 500,000

Rentas exentas (*-29) 0

Re ntas exe ntas po r rega lías de dere chos d e auto r so bre o bras e ditad as e imp resas e n Co lomb ia (art. 28
L ey 98 de 1 993 ) 0
Re nta exe nta po r a porte s voluntar ios a fondos de pe ns iones v olunta rias y a c ue nta s AFC y a
c ue nta s AVC (cuen ta s de Ah orro volu ntario contractua l, admi nistrad as p or el fo ndo naci ona l d el a horro ,
a rt. 2 L ey 11 14 d e 20 06 ). L a suma de e sto s tre s apo rte s volu ntari os no pue de e xcede r del 30 % de to do
e l ing reso b ruto o rd in ario d el co ntrib uyen te (la su ma de tod os lo s ing resos b rutos de sus 5 cé dul as de la
re nta o rdin aria ), y adi cion alme nte e se 3 0%, e n va lore s ab solu to s, no deb e e xcede r de 3.80 0 U VT
a nua les ($ 12 5.993 .0 00 en el 201 8; ver a rt. 1 .2 .1 .2 2.41 de l DU T 162 5 d e 20 16 lue go de ser mo difica do
co n artícu lo 8 de l Decre to 225 0 de di ciemb re 29 de 201 7)
0
Re nta exen ta po r in greso s de ren ta s de capi ta l o bten ido s en paíse s de la CAN (Comu nid ad Andi na de
Na cio nes-D ecisi ón 578 de 20 04; esta re nta ex enta no se some terá al limite que s e c alculará en e l
r englón 49; ve r p arág rafo 1 d el art. 1.2.1.20 .4 de l D UT 1 625 de 2 016 lu ego d e se r mod ificad o con el
a rt.6 de l Dec. 225 0 de d icie mbre 29 d e 201 7)
0

49 Re nta s ex entas de capital y de ducc iones imputa bles (limitadas) 0

Va lore s d e las de ducci on es y R entas exe ntas de l re nglón 47 qu e sí se de be n someter a límite….
500,000
 El l ími te a q ue d eb en so meterse es e l 10 % del re nglón 4 6 m ás 4 7, y sin qu e d icho 10% exce da de
1 .0 00 UVT anu ale s, $3 3.15 6.000 (e ste l ími te d e las 1.00 0 UVT a pli ca a todo s l os casos sin i mportar
cu ántos me ses h aya tra baj ado en el año la perso na que usa esta cé du la) (ve r arts. 1.2.1.20 .4 de l DU T
1 625 d e 201 6 lue go d e ser modi fi cado co n el a rtícul o 6 del De creto 22 50 di ciemb re 29 de 2 01 7)
0
Valor a rechazarse: 500,000
Subtotal rentas exentas y deducciones limitadas 0
Má s: Re ntas exen ta s q ue no se so metía n a limi te 0
Valor final a reportar en el este renglón 49 0

50 Renta líquida ordinaria del ejercicio (si 43+47-44-45-49 mayor a cero; de lo contrario escriba cero)
0

51 O Pérdida líquida del ejerc icio (si 44+45 +49 -43-4 7 may or a cer o; de lo contr ario e scr iba c ero) (*-26 )
0

52 Compe ns acione s por pérdida s de e je rc ic ios anter iore s (*-26 ) 0

Pa ra la de clara ción de renta d el a ño grava ble 20 18, y sig uie nd o la s instrucci one s de l art. 330 de l ET,
e n esta cédu la se po drá n compe nsar do s tip os de p érdi das líqu ida s d e añ os anteri ores, así:
1 ) Pérdidas obtenidas en los años 2016 hacia atrás:
Se tomará n tod o ti po de pé rdid as forma das en lo s añ os 2 01 6 y anteri ores pe ro a pli cand o l os cálcu los
e speci ale s in dica dos en le pará grafo tra nsitori o d el artícu lo 330 de l ET y el artícu lo 1.2.1.20.6 del DU T
1 625 d e octub re de 201 6, l ue go de ser modi fi cad o con e l artícu lo 6 del D ecreto 2 250 de d icie mb re 29 de
2 017 . Este tipo d e pé rdid as no tie nen límite en e l ti empo para s er compe nsad as y no se p odrá n rea justar
fisca lmen te (ver nu meral 5 de l a rtícul o 290 d el ET y e l a rtícu lo 1.2.1.20 .6 de l DUT 1 625 d e 2 016 ; ver
re spue sta s a p reg untas 1.24 y 1.30 en el Con cepto Uni fi cado DIAN 9 12 jul de 20 18: ve r tambi én
se ntenci a de la Co rte C-08 7 de fe brero 27 d e 20 19 l a cua l ap lica rá en e l añ o gra vabl e 20 19 y sig ui entes
y pe rmitirá qu e la s p érdi das d e año s 201 6 haci a atrás sea n rea justad os por l o meno s h asta el a ño 2 016 ).
L os cálcu los e speci ale s que se de ben hace r con e ste tip o de pérd ida s que daro n il ustrado s en el "ane xo"
(ca so 1) que se i nclu yó en la parte fina l del PD F de l fo rmula rio 2 10 y consi sti ría n en lo si gu ien te :

1) Se toma el dato del ingreso bruto de la cédula de rentas de capital 1,500,000

2) Se toma el dato del ingreso bruto de la cédula de rentas no laborales 26,600,000
3) Se calcu lan los po rcentaj es qu e esos in gres os brutos rep resen ta n de ntro de l a suma de sola mente
e sos dos in greso s b rutos, lo cua l daría:
a) Para la cédula de rentas de capital, le corresponde un… 5.34%
b) Para la cédula de rentas no laborales, le corresponde un… 94.66%
4 ) Se to ma el valo r de la s pé rdid as a cumu lad as q ue existían a d icie mbre de 20 16 pen die ntes de
co mpen sar y se l e apl ican l os po rcentaj es del n umera l 3 an te rior.
a) Valo r total de la p erdi da que e xistía a dici embre de 2 016 pe nd ien te de comp en sar (y sin
re aju sta rla fiscal mente) 0
b) Parte p ropo rcion al de esas p érdi das qu e se po drá co mpen sar de ntro de e sta cé du la de rentas
d e capi ta l
0
2 ) Pérdidas obtenidas en los años 2017 y siguientes en el mismo tipo de cédula:
Se to mará e l val or de l 10 0% d e la s pérd ida s obten ida s en e l añ o 20 17 y si gui en te s que se ha yan
o bteni do sol o en e ste mismo tipo de cé dul a (es de cir, e n la cé dul a de re ntas de ca pita l; ve r i nciso te rcero
d el artícu lo 330 de l ET). Estas p érdi da s no se pue den rea justa r fi scalme nte (ver a rtícul os 3 30 del ET).
Este tip o d e p érd ida s solo se pue de n co mp en sar h asta d entro de l os 1 2 a ños sigu ien te s a aqu el en el
q ue se ob tu vo la p érdi da (ve r a rtícul o 147 del ET y l a resp uesta a la preg unta 1 .3 0 en el C on cepto
Un ifica do DIAN 91 2 de ju lio d e 20 18)

a) Valor pérdida fiscal obtenida en el año 2017 solamente en la cédula de rentas de capital
0
Va lor q ue ini cial mente se po drá to mar po r comp ensa ción de pé rdid a (el cua l no pu ede exce der a l va lor
d el ren gló n 50; 0
Valor que finalmente se podrá tomar por compensaciones de pérdidas fiscales en esta cédula… 0

53 Renta líquida cedular de capital (50-52) 0

R entas n o 54 Ingresos brutos rentas no laborales 26,600,000

l abo rale s Val or b ruto d e tod os l os d emás ing resos ordi nari os q ue no te ng an cabi da en nin gun a d e l as o tra s 4
(a rts. 34 0 y cé dul as de la re nta ordi na ria. Entre ell os fi gura ría n los sig ui entes:
3 41)
a) Va lor bru to d e l os ing resos por ho nora rios, comisi one s o servi cios cuan do lo s trab ajo s se ha yan
h echo co n to dos lo s re qu isitos de l artícu lo 1.2.1.20 .3 del D UT 1 625 d e 201 6 y p or ta nto no se h aya
co nfigu rado u na comp en sació n por servi cios pe rsona les (*-1 8) 0
b) Valor bruto de ventas de cultivos o ganadería
c) Valor bruto del precio de venta de los activos fijos poseídos por menos de dos años 0
d) Indemnizaciones no laborales 0
e) Recompensas 0
f) Dineros recibidos para campañas políticas 0
g) Derechos de explotación de propiedad industrial 0
h) Explotación de franquicias 0
i) Apoyos o subsidios económicos del Estado 0
j) Lo recibido por gananciales (artículos 47 y 299 del ET) 26,600,000
k) Retiro s de los d ine ros e nvia dos e n a ños a nterio res a los fo ndo s volu ntario s de pen sion es, o
e nvia dos a l as cue ntas AFC, los cu ale s en e sos año s ante riore s se restaron como i ngre sos no grava dos
o rentas exen ta s, pero que al mome nto de ser re ti rado s NO cump lie ron los re qu isitos d e p erio dos
míni mos de p erman enci a en e sos fond os y otros req uisi to s a dici ona le s e sta ble cido s en l os artícu los 1 26-
1 y 12 6-4 de l E.T.
0

55 Devoluciones, rebajas y descuentos 0

- De las ventas de cultivos o ganaderías (activos biológicos) 0

56 Ingr esos no grav ados (* -20a ) 0

Entre otros, podrían figurar los siguientes:

Aportes obligatorios a salud (artículo 56 del ET) 0
Ap ortes obligatorios a fo ndo s d e pensiones obligatorias (artículo 5 5 de l ET) 0
Ap ortes voluntarios a fon dos d e pensiones obligatorias -RAIS (artícu lo s 5 5 de l ET y 1 .2 .1 .1 2.9, el
p arág rafo 1 de l 1.2.4.1.30 y el 1.2.4.1 .4 1 del DUT 16 25 de 201 6 lu ego de se r mo difica dos co n lo s a rts. 3
y 10 d el De c.. 225 0 dic. 29 d e 201 7) 0
Lo recibido por recompensas (artículo 42 del ET) 0
L os ap oyos e conó micos n o reemb olsa bl es recib ido s del Esta do p ara fin anci ar pro grama s edu cativos
(a rtícul o 46 de l ET) 0
Lo recibido por indemnizaciones de aseguradoras por daño emergente (artículo 45 del ET) 0
L o recib ido p or gan anci ale s (artícu lo 47 d el ET) (* -20) 0
Lo recibido para campañas políticas (artículo 47-1 del ET) 0
Lo recibido por agro ingreso seguro (artículo 57-1 del ET) 0
L os ho nora rios re cibi dos co mo cie ntífico o tecnó log o en el d esarro llo de p royectos ci entífi cos o
tecn oló gico s (a rtícul o 57-2 d el ET) 0

57 Costos y gastos procedentes 2,440,000

Intere ses e n préstamo s co n b anco s y particu lare s, sin in clui r e l i nterés de l cré dito de vivi end a, y
o bserva ndo l as sigu ien te s re gl as: (* -24)
a ) Val or que es ded ucib le seg ún e l límite de la n orma de su b-ca pital izaci ón (art.118 -1 del E.T y d ecreto
3 027 d e dic de 2 01 3; ve r a nexo ) 0
b) De esa parte ded ucib le, so lo se a ceptaría ha sta el 82 ,8 6% (Si fue ron intere ses co n p restamistas
n acio nal es), o el 8 3,40 % (si fuero n in te reses co n pre sta mistas de l exteri or), p ues e l resto co rrespo nde al
"co mpon ente in fl acio na rio" y no sería d edu cibl e (ver art. 3 de l Decre to 703 d e abri l 24 de 201 9)
82.86% 0

Ga sto s d e perso na l, me nsaj erías, ma nteni mien to s, comu nica cion es, se gu ros, imp ue sto s p redi ale s,
i mp ue sto s de in dustria y come rcio, e tc., qu e se an nece sario s pa ra o btene r lo s in greso s de esta cédu la
(a rt. 107 , 11 5, 1 15-1 , e tc.) 2,440,000

Costo fiscal de activos fijos vendidos y poseídos por menos de 2 años 0

58 Renta líquida (si 54-55-56-57 mayor a cero; de lo contrario escriba cero) 24,160,000

59 Rentas líquidas pasivas no laborales-ECE 0

U ti lid ade s n etas po r re ntas pa sivas ob te nid as en l as Entid ade s C ontrol ada s del Exteri or (ver arts. 88 2 a
8 93 de l ET y el Co ncep to DIAN 919 3 de ab ril 10 d e 20 18 mod ificad o con e l 193 20 de j uli o 25 d e 201 8)
0

60 Rentas exentas y deducciones imputables a las rentas no laborales 0

Deducciones 0
De du cción d e intere ses pa gad os dura nte el 2 018 e n un só lo créd ito hip oteca ri o (o un co ntrato de L easi ng
Ha bi ta cion al) p ara a dq uisi ción de vi vien da del contrib uyen te , pero sin e xcede r de 120 0 UVT es deci r de
$ 39.78 7.000 (ver Artícul o 11 9 E.T.). Ad emás, seg ún Co ncep to DIAN 644 44 d e dici embre de 20 05, estos
g astos p or intere ses e n cré dito de vi vien da son de duci ble s si e l co ntribu yen te vive e n e sa casa). De
i gua l fo rma, e n la pre gun ta N o. 5 co nteni da de ntro de su Co nce pto 455 42 de j uli o de 20 14, la DIAN
i ndi có qu e l a no rma d e su b-cap itali zació n (a rt. 11 8-1 del ET) no se de be apl icar a lo s inte reses q ue las
p erson as na tu rale s cance le n en prestamo s para adq ui sició n de vivie nda (ese tip o de in te reses so lo
q ued an li mitado s a n o exce der lo s 1 .2 00 UVT a nu ale s d e que trata e l artícu lo 11 9 del E.T.)

0
Va lor d e lo s apo rte s volu ntario s a fon dos d e cesa ntía s a q ue se refiere el i nciso sexto de l a rtícul o 12 6-1
d el ET 0
Va lor d el 50% de l Grava men a lo s movi mien to s fina ncie ros (4 x mil ) qu e se haya pa gad o a lo s ba ncos
co lomb ian os (artícu lo 11 5 de l ET) 0

Rentas exentas (*-29) 0

R en ta neta (ing resos me nos costos) de otras a cti vida des que fo rman re nta e xenta (Ver art. 235 -2 d el
ET; e n este caso se to maron l as ren ta s n etas de l ap rovech amie nto de p lan ta cion es forestal es, n ume ra l 4
d el a rt. 23 5-2 d el ET, las cu ale s ap lica n a u na p erson a n o ob lig ada a ll evar co ntab ilid ad ; l as otras
a cti vida des de l art. 23 5-2 a pli carían a lo s o bli gad os a ll evar con ta bil ida d)
0
Re ntas hote lera s ne ta s (i ngre sos meno s co sto s y gastos) ob te nid as e n hotel es construi dos o
re mo de lad os entre 2 003 y 2 017 (esto solo lo pe rmite la d octrina de la D IAN contemp lad a en l a resp uesta
a la preg unta 1.25 de su Co ncep to Un ificad o 9 12 d e j uli o d e 20 18; ve r este e ditori al :
h ttps://a ctu ali cese.com/actu ali dad /2 018 /0 8/14 /n o-resi den te s-se-be nefici an-co n-n ueva -postura -de-l a-di an-
so bre-re ntas-ho te lera s-exen ta s/). Ade más, ya p ara añ o gra vabl e 201 9 y si gui ente s, se ap lica rá lo
d ispu esto en el litera l e) d el pará grafo 5 de l art. 240 de l ET modi fi cado con el a rt. 80 de la L ey 19 43 de
2 018 ; ve r e l sig uie nte ed itoria l: http s://actua lice se.com/actual ida d/20 19/05 /1 4/rentas-h otel eras-e xentas-
d e-pe rsona s-natura les-g ran-a juste -e fectuad o-po r-la-l ey-de -fi nan ciami ento /)

0
Renta exenta por indemnizaciones de seguros de vida (Art. 223 del ET) 0
Re nta exe nta po r a porte s voluntar ios a fondos de pe ns iones v olunta rias y a c ue nta s AFC y a
c ue nta s AVC (cuen ta s de Ah orro volu ntario contractua l, admi nistrad as p or el fo ndo naci ona l d el a horro ,
a rt. 2 L ey 11 14 d e 20 06 ). L a suma de e sto s tre s apo rte s volu ntari os no pue de e xcede r del 30 % de to do
e l ing reso b ruto o rd in ario d el co ntrib uyen te (la su ma de tod os lo s ing resos b rutos de sus 5 cé dul as de la
re nta o rdin aria ), y adi cion alme nte e se 3 0%, e n va lore s ab solu to s, no deb e e xcede r de 3.80 0 U VT
a nua les ($ 12 5.993 .0 00 en el 201 8; ver a rt. 1 .2 .1 .2 2.41 de l DU T 162 5 d e 20 16 lue go de ser mo difica do
co n art. 8 de l Dec. 225 0 de d ic, 2 9 de 20 17
0
Re nta exe nta por in greso s ob teni dos en p aíses d e la CAN (C omun ida d Andi na de N acio nes-D ecisi ón
5 78 de 2 004 ; e sta re nta e xenta no s e somete rá al limite que s e ca lc ular á en e l r englón 61 ; ver
p arág rafo 1 d el art. 1.2.1.20 .4 del D UT 162 5 de 201 6 lu ego de se r mo di fi cado co n el art.6 del Dec. 22 50
d e dici embre 2 9 de 20 17 )
0

61 Re nta s ex entas no labor es y deduc cione s im putables (lim ita da s) 0

Va lore s d e las de ducci on es y R entas exe ntas de l re nglón 60 qu e sí se de be n someter a límite….
0
El l ími te a q ue d eb en so meterse es e l 10 % del re nglón 5 8 m ás 5 9, y sin qu e d icho 10% exce da de
1 .0 00 UVT an ual es, $33 .1 56.00 0 (este l ími te d e la s 1 .000 UVT a pli ca a tod os los ca sos sin i mportar
cu ántos me ses h aya tra baj ado en el año la perso na que usa esta cé du la) (ve r arts. 1.2.1.20 .4 de l DU T
1 625 d e 201 6 lue go d e ser modi fi cado co n el a rt. 6 del De c. 22 50 d ic. 2 9 de 20 17)
2,416,000
Valor a rechazarse:….. 0
Subtotal rentas exentas y deducciones limitadas 0
Má s: Re ntas exen ta s q ue no se so metía n a limi te 0
Valor final a reportar en el este renglón 61 0

62 Re nta líquida ordina ria de l ejer cicio (si 5 4+59-5 5-56 -57-6 1 may or a ce ro; de lo contr ario e scr iba
c ero) 24,160,000

63 O Pér dida líquida de l e je rc ic io (55 +5 6+5 7+61-5 4-59 ma yor a c er o; de lo contr ar io es criba c ero) (*-
2 6) 0

64 Compe ns acione s (*-26 ) 2,511,000

A. Por pé rdidas a cumula da s de a ños a nte rior es

Pa ra la de clara ción de renta d el a ño grava ble 20 18, y sig uie nd o la s instrucci one s de l art. 330 de l ET,
e n esta cédu la se po drá n compe nsar do s tip os de p érdi das líqu ida s d e añ os anteri ores, así:

1 ) Pérdidas obtenidas en los años 2016 hacia atrás:

Se tomará n tod o ti po de pé rdid as forma das en lo s añ os 2 01 6 y anteri ores pe ro a pli cand o l os cálcu los
e speci ale s in dica dos en le pará grafo tra nsitori o d el artícu lo 330 de l ET y el artícu lo 1.2.1.20.6 del DU T
1 625 de o ctu bre d e 20 16 l ueg o de ser mod ificad o con el artículo 6 de l De creto 22 50 d e di ciemb re 29 de
2 017 . Este tipo d e pé rdid as no tie nen límite en e l ti empo para s er compe nsad as y no se p odrá n rea justar
fisca lmen te (ver nu meral 5 de l a rtícul o 290 d el ET y e l a rtícu lo 1.2.1.20 .6 de l DUT 1 625 d e 2 016 ; ver
re spue sta s a pre gun ta s 1.24 y 1 .3 0 en el C once pto Un ificad o DIAN 9 12 j uli o de 201 8: ver tambi én
se ntenci a de la Co rte C-08 7 de fe brero 27 d e 20 19 l a cua l ap lica rá en e l añ o gra vabl e 20 19 y sig ui entes
y pe rmitirá qu e la s p érdi das d e año s 201 6 haci a atrás sea n rea justad os por l o meno s h asta el a ño 2 016 ).
L os cálcu los e speci ale s que se de ben hace r con e ste tip o de pérd ida s que daro n il ustrado s en el "ane xo"
(ca so 1) que se i nclu yó en la parte fina l del PD F de l fo rmula rio 2 10 y consi sti ría n en lo si gu ien te :

1) Se toma el dato del ingreso bruto de la cédula de rentas de capital 1,500,000

2) Se toma el dato del ingreso bruto de la cédula de rentas no laborales 26,600,000
3) Se calcu lan los po rcentaj es qu e esos in gres os brutos rep resen ta n de ntro de l a suma de sola mente
e sos dos in greso s b rutos, lo cua l daría:
a) Para la cédula de rentas de capital, le corresponde un…. 5.34%
b) Para la cédula de rentas no laborales, le corresponde un… 94.66%
4 ) Se to ma el valo r de la s pé rdid as a cumu lad as q ue existían a d icie mbre de 20 16 pen die ntes de
co mpen sar y se l e apl ican l os po rcentaj es del n umera l 3 an te rior.
a) Va lo r total de la p erdi da qu e e xistía a di ciemb re de 20 16 pen die nte de comp ensa r (y sin
re aju sta rla fiscal mente) 0
b) Parte pro po rci on al de e sa pé rdid a qu e se po drá comp ensa r den tro d e esta céd ula de ren ta s no
l abo rale s 0

2 ) Pérdidas obtenidas en los años 2017 y siguientes en el mismo tipo de cédula:

Se to mará e l val or de l 10 0% d e la s pérd ida s obten ida s en e l añ o 20 17 y si gui en te s que se ha yan
o bteni do sol o e n este mismo tipo de cé dul a (es deci r, en la cé dul a de ren ta s n o l abo rale s; ver in ciso
terce ro del a rtícu lo 33 0). Esta s p érdi as no se pue den re aj ustar fi scalme nte (ver artículo 3 30 d el ET). Este
tip o de p érdi da s so lo se pue den compe nsar h asta de ntro de los 1 2 añ os sigu ie ntes a aq ue l en e l qu e se
o btuvo la pé rdid a (ve r artículo 1 47 del ET y la respu esta a l a p reg unta 1.30 en el Co ncep to U nifica do
DIAN 9 12 de j uli o de 20 18 )

a) Valor pérdida fiscal obtenida en el año 2017 solamente en la cédula de rentas no laborales
0
Va lor qu e ini cial mente se po drá toma r p or compe nsaci ón de pé rdidas fisc ales 0

B. Por e xce sos de re nta s pre suntiv a s obre re nta líquida de cualquiera de los 5 años a nte rior es
(2 017 , o 2 016 , o 2 015 , o 2 014 , o 2 013 ). Lo s exceso s q ue se o btuvie ron h asta las d ecla racio nes de l 20 16
sí se p ued en re aj ustar fiscal mente p ero l os q ue se obten ga n en las d ecla racio ne s del 201 7 y si gui entes
n o se pu ed en re aju sta r fi scalme nte (ver p arág rafo de l artículo 189 del ET y el nume ral 6 del artícu lo 2 90
d el ET)

Ej empl o: Valo r de l exce so de l añ o 20 13 de 2 .0 00.00 0, rea justad o fiscal mente co n lo s rea justes d el
2 014 , 201 5, 2 01 6, 2 017 y 20 18 ; eso se ría : 2.00 0.00 0 x 1 ,0 289 x 1,05 21 x 1, 070 8 x 1 ,0 40 7 x 1 ,0 407 )
2,511,000
2,511,000

Va lor qu e i nici alme nte se pod ría toma r p or compe nsaci one s d e pé rdidas fisc ales y por ex ces os de
r enta pr esuntiv a (el cua l no pu ed e exced er el val or del re ng lón 6 2) 2,511,000
Valor que finalmente se podrá tomar por compensaciones en esta cédula (no puede exceder al renglón 62)
2,511,000

65 Rentas líquidas gravables no laborales 0

Renta líquida por recuperación de deducciones (artículo 90, y 195 a 198) 0
Renta líquida por comparación patrimonial (artículo 236 del ET) 0
Renta líquida por activos omitidos o pasivos inexistentes (artículo 239-1 del ET) 0

66 Renta líquida cedular no laboral (62-64+65) 21,649,000

R entas p or 67 Div idendos y par tic ipac iones 201 6 y anteriores , capitaliza ciones ar t.3 6-3 ET y distr ibución de
d ivid end os beneficios de las EC E a rt.89 3 0
y 1) Valo r bru to de lo s di vide nd os y partici paci one s reci bid os d e so cie dad es n acio nal es d uran te e l a ño
p articip acio p ero qu e perten ecían a e jerci cios de l os año s 2 01 6 y a nterio res
n es (a rts.
3 42 y 34 3 Parte recibida como dividendo y participación gravado 0
Parte recibida como dividendo y participación no gravada 0
d el ET)

3) Val or bru to de l os di vide ndo s y p articip aci one s e n esp ecie (pag ad os con n ueva s accio nes o cuotas)
q ue se ori gin aron p or las ca pital izaci one s d e las pa rti das d el artículo 3 6-3 de l ET 0

68 Ingresos no constitutivos de renta 0

1) Por dividendos y participaciones no gravados de sociedades nacionales 0
2) Por dividendos y participaciones provenientes de capitalizar las partidas del artículo 36-3 del ET 0
3 ) Po r ap ortes ob lig atorio s a sal ud y pen sion es, o lo s vo lun ta rios rea liza dos a fond os de pe nsio nes
o bli gatori as de lo s fon do s p rivad os, y qu e se ha yan rea liza do con los in greso s p or divi den dos d e un
e jerci cio 20 16 y sigu ien te s (e sto es alg o permi ti do po r l os arts. 5 5 y 5 6 del ET).
0
69 Renta líquida ordinaria año 2016 y anteriores (67-68) 0

70 1a Subcédula año 2017 y siguientes, numeral 3 del art. 49 del ET 0

Va lor divi den dos y pa rti cipa cion es N o gra va dos re cibi do s de socie da des naci ona les dura nte e l a ño
p ero qu e pe rte ne cía n a ej ercici os de l añ o 20 17 y sig uie ntes. (Nota: si co n este tip o de i ngre sos se
h icie ron ap ortes ob lig atorio s a sa lud y p ensi one s, o se h icie ron ap ortes vol untari os a fo nd os de
p ensi one s obl iga to rias d e lo s fo nd os pri vado s, e ntonce s to caría toma r e sos va lore s de tal es ap ortes, los
cu ale s so n "ing resos n o grava dos" y restarlo s dire cta mente de ntro de e sta mi sma cédu la).
0

71 2a Subcédula año 2017 y siguientes, parágrafo 2 del art. 49 del ET 0

Val or divi den dos y pa rtici pa cion es gr ava dos reci bid os de so cied ade s n acio nal es du rante el a ño pe ro
q ue pe rte necían a eje rcicio s d el añ o 201 7 y si gu ien te s. (No ta : si con e ste ti po de i ngre sos se hici eron
a portes ob lig atorio s a sa lu d y p ensi one s, o se hi ciero n ap ortes volu ntario s a fo ndo s d e pen sion es
o bli gatori as de lo s fon do s p rivad os, e ntonce s toca ría to mar esos val ores de tal es ap ortes, l os cual es son
"i ngre sos no gra vad os" y re sta rlos di rectamen te den tro d e esta misma céd ul a).

72 Re nta líquida pasiva dividendos -E CE y/o r ecibidos del exte rior (ver artículos 882 a 89 3 de l ET y e l
Conce pto Unifica do DIAN 91 93 de abril 10 de 2 018 ) 0
Dividendos calculados sobre las utilidades de las ECE (ubicadas en países de la CAN) 0
Dividendos calculados sobre las utilidades de las ECE (ubicadas en países que no hacen parte de la CAN)
0
Dividendos recibos de entidades del exterior que no son ECE (ubicadas en países de la CAN) 0
Di vide ndo s re cibo s d e en ti dad es del exterio r q ue no so n ECE (ub icad as en pa íses que n o hace n pa rte
d e la CAN ) 0

73 Re nta s e xentas div idendos re cibidos de ECE y/o rec ibidos de l e xter ior, de la ca silla 7 2 (v er arts .
8 82 a 89 3 de l ET y el c once pto Unifica do DIAN 91 93 de abril 1 0 de 2 018 ) 0
Dividendos de las entidades ubicadas en países de la CAN 0

74 Rentas líquidas gravables de dividendos y participaciones (69+70+71+72-73) 0

Renta 75 Total rentas líquidas cedulares (37+42+53+66+74) 121,522,000

76 Renta Presuntiva (ver anexo) 0

Ganancia 77 Ingresos por ganancias ocasionales del país y del exterior 255,000,000
oca siona l Por loterías, rifas, apuestas y similares 0
0
Por otros conceptos 255,000,000
Herencias, legados recibidas siendo cónyuge o legitimario (artículos 302 y 303 E.T.) 0
Herencias, legados recibidas sin ser cónyuge o legitimario (artículos 302 y 303 E.T.) 0
Donaciones recibidas (artículos 302 y 203 del E.T.) 0
Precios de venta de activos fijos poseídos por más de dos años (artículo 300 E.T.) 255,000,000
Valo r re cibi do, por en cima d el cap ital ap ortado , y qu e no corre spon da a d ivid end os, en l os pro cesos
d e liq uid ació n de soci eda de s q ue al mo mento de su liq uid ació n hab ía n exi sti do du rante más de d os añ os
(a rtícul o 301 ET) 0

78 Costos y deducciones por ganancias ocasionales 203,918,000

Co sto d e venta de activo fijo ve ndi do, y q ue h abía sid o pose íd o po r má s d e dos añ os (*-3 3) 203,918,000

79 Ganancias ocasionales no gravadas y exentas 0

En e l caso de l as He renci as reci bid as po r los cón yug es y leg itimari os (artículo 307 ET), la parte e xenta
se ría l a ind icad a en lo s n ume rale s 1 , 2, 3 y 5 d el a rtícul o 307 d el E.T., a sa be r: 0
1 El eq uiva len te a l as pri meras si ete mil seteci entas (7 .7 00) U VT d el valo r de u n in mueb le d e vi vien da
u rban a de pro pie dad del ca usan te (* -31) 0
2. El equ ival ente a l as prime ras siete mi l setecie ntas (7.70 0) UVT d e un i nmue ble ru ral d e prop ied ad d el
ca usan te , i nde pen die nteme nte de que dich o in mueb le haya estado destin ado a vivi end a o a exp lotaci ón
e conó mica. Esta e xenci ón n o es apl icab le a la s ca sas, qui ntas o fi ncas de re creo .(* -32)

0
3 . El eq uiva len te a l as prime ras tre s mi l cuatroci entas no venta (3.49 0) UVT d el val or de la s d emás
a sign acio nes qu e por con cep to d e porci ón con yug al o de h eren cia o le gad o recib an e l c ónyu ge
su pérstite y cada u no d e los he rede ros o leg atario s, se gún e l caso.

0
5 . Igu alme nte están exe ntos lo s lib ros, las ro pas y u te nsil ios d e uso pe rsona l y el mobi lia rio d e la casa
d el cau sante. 0

En el caso d e l as here ncia s reci bid as sin ser cónyu ge o leg itimari o, o po r do naci on es re cibi das, es
e xento e l 20 % de lo recib ido , p ero si n qu e e se cál culo en va lore s ab solu to s exced a de : 2 .2 90 UVT,, es
d ecir: 2.290 x $3 3.15 6 = $75 .9 27 .0 00 (ver art. 3 07 n umera l 4 del ET) 0

Si el activo p oseído p or má s d e dos añ os que se ve ndi ó y qu e por eso se tien e que d ecla rar como
g ana ncia oca sion al era la "casa o a partame nto d e h abi ta ción ", y se cumpl iero n tod os l os re qui sitos d el
a rtícul o 31 1-1 y e l De creto 2 344 de n ovi embre de 2 014 , e n e se caso , d e la utili da d qu e esté g en eran do
l a venta de l activo, se po drán re sta r co mo gan anci a no g ravad a hasta u n monto de 7 .7 00 UV T
0

80 Ganancias ocas ionales Gr ava bles (Ca sillas 77 +78 -79 Si el res ulta do es negativo es criba ce ro) (*- 51,082,000
3 3)
L iqu ida ció n 81 Impuestos sobre cédulas de Trabajo y de pensiones 16,028,000
Pri vada
82 Impuestos sobre cédulas de Capital y no laborales 176,000

83 Impuestos sobre dividendos gravados año 2016 y anteriores-casilla 69 0

84 Impuestos sobre dividendos y participaciones año 2017 y siguientes, 1a subcédula 0

85 Impuestos sobre dividendos y participaciones año 2017 y siguientes, 2a subcédula, y otros 0

86 Total impuesto sobre las rentas líquidas (81 a 85) 16,204,000

87 Impuesto sobre la Renta presuntiva 0

88 Total impuesto sobre la Renta líquida 16,204,000

89 De sc ue nto-Por im pues to de renta pagado en el e xte rior a rt. 2 54 E.T. (*-35 ) 0

Impuesto pagado en el país xxxxxx, y descontado por la entidad xxxxx, nit xxxxx 0
Impuesto pagado en el país xxxxxx, y descontado por la entidad xxxxx, nit xxxxx 0

90 Descuento por Donaciones 0

Do na cion es a en ti da des de l rég imen espe cial y a entid ade s no co ntribu yentes (Ve r a rtícul o 25 7; los
a rtícul os 1 .2 .1 .4 .1 h asta 1 .2 .1.4.7 d el DUT 162 5 d e 201 6 mo difica dos con artículo 1 de l D ecreto 21 50
d icie mbre 20 d e 201 7; C on cepto Un ificad o 481 d e ab ril de 2 018
Donación hecha a Fundación XXXX, por….. 0
Porcentaje aplicable 25%
Valor que inicialmente se podría tomar como descuento 0

Do na cion es a p rogra mas de un iversi dad es que o to rgan b ecas a estudi antes de e stra to s 1 , 2 y 3 (ver
p arág rafo 3 d el a rtícul o 25 6 de l ET y el D ecreto 9 78 d e ju nio 7 de 201 8; Ver tamb ién el Acu erdo 018 de
d icie mbre 28 de 20 17 de l Con sejo Na cion al de Be nefici os Trib utario s e n C ien cia y Tecn ol ogía, co n el
cu al se fijó e n $10 0.00 0.000 .0 00 el mo nto máxi mo que ca da con tri buye nte po día don ar du rante el 2 018 )

Donación hecha a la universidad XXXX, por….. 0

Porcentaje aplicable 25%
Valor que inicialmente se podría tomar como descuento 0

L ími te d el a rtícul o 25 8 de l ET al cua l se d ebe someter l a suma d e lo s descu ento s d e lo s artícu los
2 56 y 257 (j untos no pue den e xcede r d el 2 5% de l reng lón 8 8) 4,051,000
Va lor fina l qu e pu ede to marse p or lo s descu entos d e lo s artícu los 25 6 y 25 7 de l ET (N ota: si este
cá lcul o i ndi ca q ue no se pue de to mar tod os l os va lo res q ue ini cial mente preten día to marse como
d escue nto, el co ntribu yente pu ede de cidi r de cu ál de lo s do s tipo s d e d ona cion es to mará el valo r q ue
fin alme nte se va a tomar co mo d escue nto; po r tanto, l os val ores que no se p udi ero n tomar como
d escon ta ble , se pod rán re sta r en l os pe riod os sig ui entes d epe ndi end o de l tipo de d on ació n qu e se h aya
h echo ; ver artículo 2 58 d el ET)
0

91 Descuentos-otros 0
Por IVA en la adquisición o importación de maquinaria para industrias básicas (art. 258-2) 0
Por apo rte s del SEN A, ICBF y C aja Comp ensa ción que se haya p aga do so bre lo s nue vos tra ba jad ores
a q ue se refie ren lo s a rtícu los 9 a 12 d e le Le y 142 9 de 20 10 0
Po r i nversi ón en soci eda des agro pe cuari as q ue cotice n e n Bolsa (art. 24 9 del ET y decre to 66 7 de
2 007 re copi lad o en lo s arts. 1.2.1.24 .6 h asta 1.2.1.24 .1 0 de l DUT 162 5 de 20 16) 0

92 Tota l D esc ue ntos Tributar ios (89 a 91 ) (* -36 ) 0

93 Impuesto ne to de renta (88 -92) (*-3 6) 16,204,000
94 Impuesto de Ganancias Ocasionales 5,108,000
Sobre loterías, rifa o similar (siempre es el 20%) 0
Sobre las demás ganancias ocasionales gravables (los "residentes" y "no residentes" aplican el 10%)
5,108,000

95 De sc ue ntos por impuestos pagados e n el ex terior por ganancias ocas ionales (l os impu estos 0
p aga dos en e l exterio r a desco ntar del i mpue sto d e ga nan cias oca sion al es en virtud d e lo estab le cido e n
co nven ios vig entes pa ra evi ta r l a dob le tribu ta ción ) (* -35)
96 Total impuesto a cargo (93+94-95) 21,312,000
L iqu ida ció n
Pri vada

97 Me nos : Antic ipo de re nta liquida do año grav able a nte rior (2 017 ) 0
Me nos: Saldo a fav or a ño gr ava ble a nte rior (2 017 ) s in solicitud de de voluc ión o compensac ión
98
0
99 Me nos: Re tenciones e n la fue nte a ño gr ava ble a dec la rar (2 018 ) 12,945,000
A título del impuesto de renta
Sobre Salarios
Empresa XXXX, Nit xxxx 5,000,000
Honorarios asesoría Min Hacienda / U Nacional 5,290,000
Sobre intereses
Banco XXXX, Nit xxxx 105,000
Empresa XXXX, Nit xxxx 0

Sobre otros ingresos

Notario xxxx, nitxxxxx, sobre la venta de bienes raíces poseídos menos de dos años 0
Secretaria Transito de XXXXX, nitxxxxx, sobre la venta de vehículos poseídos menos de dos años 0

A titulo de ganancias ocasionales

Empresa XXXX, Nit xxxx, sobre las loterías 0
Notario xxxx, nitxxxxx, sobre la venta de bienes raíces poseídos más de dos años 2,550,000
Secretaria Transito de XXXXX, nitxxxxx, sobre la venta de vehículos poseídos más de dos años 0

100 Má s : Anticip o renta pa ra el a ño gra vabl e sigu ien te (201 9) (ver ane xo) 0
Sa ldo a pagar por im pues tos (si c asilla 96 +1 00-9 7-98 -99 may or que 0, es criba e l res ultado; de lo
101 c ontra rio es criba 0) 8,367,000
Sanciones 0
102
Po r e xte mpora nei dad (* -37 ) 0
103 Total saldo a pagar (96+100+102-97-98-99; si el resultado es negativo escriba 0)

8,367,000
104 O saldo a fav or (9 7+98+99-9 6-10 0-1 02; si el r esultado es ne ga tiv o es criba 0) (*-38 )

Comentarios a ciertas partidas de la depuración

(*-1) Se gún el artículo 26 1 y 262 , el patrimo nio a de clara r sol o d ebe in volu crar "b ien es y dere chos APRECIABL ES EN D IN ERO". Así mismo , el a rtícu lo 267 di ce q ue por regl a
g ene ral, los activo s se d ecla ran p or su "costo fiscal" , sal vo que e n lo s a rtícul os sigu ien te s a l 267 se ind iqu e alg o distin to para a lgu na cla se de a cti vo en pa rti cula r

(*-2) Siempre deberá ser el "saldo en extracto a diciembre 31" ( o a la fecha de liquidación de la sucesión ilíquida). Ver artículo 268 del ET

(*-3) L ueg o d e lo s camb ios que la ley 181 9 d e 2 016 le introd uj o a los artícu los 2 69 , 2 85 y 28 8 d el ET, se entie nde qu e l os sal do s a d icie mbre 31 p ara los activos y pasi vos e n
mo ned a e xtra nje ra se expre sará n con la misma ta sa q ue existía e n e l mome nto d el recon ocimi ento ini cial y po r tanto no se util iza la ta sa d el d ía de l ci erre fisca l. Ver más
i nformaci ón en e ste a rtícul o: http s://actual icese .co m/a ctu al ida d/201 7/10/03 /difere ncia -en-ca mbio -no-se -segu ira-ca usa ndo -sobre -sald os-de -activos-y-p asivo s-a-di ciemb re-31 /

(*-4) Cu an do se p osea n títul os, bon os, CDTs o de más do cumen to s que coticen en b olsa , en ese ca so el co sto de a dqu isici ón se mu ltipl icará por e l ín dice de co ti zació n en b olsa a
d icie mbre 31 de 2 018 y con el lo se obten drá su val or p atrimon ial a d icie mbre 31 (ver la Ci rcula r DIAN 00 2 ene ro 31 de 20 19). Sobre e se mi smo valo r pa tri moni al así
d etermin ado , se calcu larían ta mbié n lo s resp ectivos i nterese s causa dos y n o cob rad os ha sta dici embre 31 d e 20 17 , in terese s que hace n pa rte de l val or pa tri moni al d el titul o
(ve r a rtícul o 27 1 de l E.T.). En la secci ón d e "in greso s" solo se dec lara n los i ngre sos po r i nterese s cuan do e l mismo h aya si do efectiva men te re cibi do, pu es lo s n o ob lig ado s a
l leva r co ntabi lid ad sol o recon oce n ese tipo d e ing reso s p or intere ses en el a ño e n que l os recib an efe cti vamen te e n din ero o e n espe cie (ver artículo 2 7 de l ET).

(*-5) El a rtícul o 27 2 de l ET ind ica q ue n o impo rta si la s accio nes o c uotas co ti zan o n o en la b olsa de val ore s, tale s accio nes o cuotas (si so n di fe rentes a las a ccion es
p referen cial es de l artículo 33-3 de l ET) siemp re se d ecla raran por e l costo fisc al, el cual se pu ede reaj ustar o pcio nal mente co n el reaj uste fiscal del artícu lo 7 0 d el ET (qu e
p or el 20 18 e s d e 4,07 %), y qu e se ap lica ría e n forma pro porci ona l si la s cu otas o acci one s no se p oseye ron todo el añ o 20 18 sin o po r u na pa rte del a ño) o se l es ap lica ría l a
o pció n del artícu lo 73 del ET (ver De creto 23 91 de dici embre d e 20 18 y la h oja d e traba jo p ara el a ne xo "accio nes " i nclu ida en este mismo archi vo de Exce l). PAR A N ADA SE
TOMA E N CUEN TA E L VALOR INTRÍNSEC O QUE L E CERTIFIQUEN L AS SOC IED ADES DOND E TIENE L OS AC CION ES O APORTES. En cua nto a las a ccion es
p referen cial es q ue cump len co n tod os los req uisi to s de l art. 33-3 d el ET, las mismas se de cl ara n co mo si fue ran un a si mple cu enta po r cob rar (por el val or n omin al). Al
re specto, es ne ce sari o destaca r q ue e l reaj uste fi scal d el 4,07 % pa ra año g ravab le 2 018 , fija do e n el De creto 23 91 de dici embre d e 201 8, es equ ivoca do p ues di cho va lor sol o
p odía ap lica rse pa ra año g ravab le 2 017 (ve r D ecreto 2 169 d e di ciemb re de 20 17 ). El verd ade ro reaj uste fiscal p ara 20 18 d ebía ser 3 ,3 6%, que fue el verd ade ro incre mento e n
e l lPC d e in greso s me dio s en e l pe río do o ctu bre 1 d e 20 17 a o ctubre 1 de 2 018 (ver artícu los 7 0 y 86 8 del ET) y qu e fue e l fa cto r que incl uso se u só pa ra incre men tó l a UVT
d el 201 8 y con vertirla en la UVT del 20 19 (ver Reso luci ón DIAN 0 56 de no viemb re 2 2 de 201 8). Si n e mbarg o, como e l Mi nisteri o d e H acie nda n o h a q ueri do corre gir su
De creto 23 91 de 2 01 8 y e l mismo no h a sido d eman da do, enton ces se tend rá que a pli car mien tra s si ga vi gen te .

(*-8) El a rtícuo 277 del ET reg ula que l os NO ob lig ado s a lle var con ta bil ida d sie mpre d ecla rarán l os bi ene s raíces po r e l MAYOR VALOR, entre su c osto fi scal y el aval úo ca ta stra l
a dici embre 31. El "costo fiscal " es e l in dica do en e l artículo 69 del ET (a dqu isici ón, má s mejo ras, más con tri buci one s po r valo rizaci ón). Y di cho costo se p ued e i ncreme ntar
o pcio nal mente co n el rea juste fisca l de l artículo 70 del ET (p ara e l 20 18 dich o rea juste fisca l es d e 4 ,0 7%; ver a rtículo 1 D ecr eto 23 91 de diciembre 24 de 2 01 8). Pero e l
co sto fisca l a d icie mbre d e 20 18 tambi én se pue de d etermin ar con la op ció n del artícu lo 7 3 de l E.T. que impl ica toma r e l costo o rigi nal d e ad qui sició n de l bi en y seg ún e l añ o
e n qu e se a dq uiri ó actua liza rlo co n u n de te rmina do ind icad or esp ecia l pu bl icad o po r el Go bie rno (ve r artícu lo 1 De cre to 23 91 d e d icie mb re d e 20 18 y la h oja de trab ajo qu e
h ace pa rte d e este mismo a rch ivo d e Excel y en el q ue se h ace el a nexo d e lo s b ien es raíces).

(*-9) Co nforme a l artículo 267 del ET, lo s vehícul os sie mpre se deb en d ecla rar po r su costo fiscal , re aju sta do co n el re aj uste op cion al d el artícul o 70 d el ET, pero nun ca se d ebe n
toma r en cuen ta ava lúo s come rcial es n i val ores en la se cretaría d e tran sito. Ade más, la s perso nas natura les no obl iga das a ll evar contab ili dad no pu ede n ca lcul ar
d epre ciaci ón sob re sus activos fijo s (Ve r a rtícul o 128 d el E.T.)

(*-10) L os no o bli gad os a lle var con ta bil ida d lo s d ecla ran p or su costo fiscal (i ncreme ntado opci ona lmen te con el re aju ste fi scal de l artícu lo 7 0 del ET y que por el 2 018 es de 4 ,0 7%;
ve r D ecreto 23 91 di ciemb re de 2 018 ). No d ebe n calcu la rl es de preci ació n (ver artícu lo 12 8 de l ET).

(*-11) Se gún los artícul os 270 y 145 del ET, sol o el co ntribu yente o bli gad o a l leva r contab ili dad es qu ien pue de d ismin uir e l valo r nomi nal de su s cuen ta s por co brar con el va lor d e
l as provi sion es para cu en ta s d e difícil cob ro. E l no ob lig ado a l leva r contab ili dad , lo ú nico q ue p ued e hace r co n sus cue ntas por cob rar ven cida s e s d arla s d e baj a to talme nte si
se d emue stra su i ncob rabi lid ad (Ve r a rtícul o 146 d el E.T.)

(*-12) El conce pto D IAN 875 5 d e feb re ro d e 2 005 ind ica que se i nclu yen e n e l pa tri moni o l os sal dos de l os a portes VOL UNTARIOS (pue s sí son re cursos de l ibre dis pon ibi lid ad),
p ero no se i nclu ye el val or de l os apo rte s OBLIGATORIOS.

(*-13) Si estos activo s fuero n ad qu irid os, o se fo rmaron medi ante capi ta liza r los co stos en que se i ncurría para su de sarro llo , e ntonce s se d ecla rarían p or e sos resp ectivos costos
(ve r a rtícul o 27 9 del ET). Pero, si son solo "estimad os", enton ces, se de be seg uir l a regl a de l artícu lo 7 5 de l ET, po r l o cua l, e n la d ecla ració n 20 18, el a cti vo se de be d ecla rar
p or el 30 % del va lor de l a en aje naci ón.

(*-14) Pa ra lo s contrib uyen te s no obl iga dos a lle var con ta bi lid ad, lo s pasi vos po r préstamo s y otros si mi lare s se d ebe n sop ortar con do cumen to s de fech a cie rta (ver artícul o 76 7 y
7 70 de l ET) o de mostrar que la con tra parte sí d ecla ró la re spectiva cu enta po r co bra r (Ve r a rt.77 1)

(*-18) Si e l de clara nte no obl iga do a lle var con ta bil ida d ll egó a perten ecer d uran te el 2 018 al Ré gime n comú n de l IVA, e n ese ca so, por e se sol o motivo n o qu eda obl iga do a lle var
co ntabi lid ad (ver con cepto D IAN 3 968 3 de ju ni o de 19 98). En todo ca so, en las de clara cion es de IVA de cad a bime stre o cuatrime stre d el 20 18 tuvo q ue de nu ncia r l os valo res
factura dos sin imp ortar si se lo s pa garo n o n o d entro de l mi smo a ño . Pero acá en la de clara ció n d e re nta, co mo e s un d ecla rante no ob lig ado a ll evar contab ili dad , sol o
i nforma lo s va lore s q ue po r e sto s conce ptos sí se lo s h aya n alca nzad o a pag ar efectiva mente (ver artículo 2 7 de l E.T).

(*-19) Vé ase el a rtícul o 35 de l ET y el a rtículo 4 de l De cre to 56 9 de mar zo 23 de 20 18 . Ver tambi én la h oja d e traba jo de e ste mi smo archi vo de nomi nad a "interé s p resu ntivo"

(*-20) Ve r artícu lo 47 d el ET. Ade más, este tip o d e "in gre so" po r ga nan cial es se deb e d ecla rar en la secció n de "ren ta s ord ina rias" y no e n l a secci ón de "g an anci as oca sion al es"
p ues así se desp rend e de l a lectura d el artículo 299 d el ET

(*-20a) Pa ra e xamin ar l os tip os d e i ngre sos n o g ravad os q ue se p ued en utili zar e n l as d ecla racio ne s de ren ta 20 18, se pu ede usa r el lis ta do que ap arece en el nu meral 25 .2 de l
a rtícul o 25 d e la R esol ució n 00 006 0 de o ctu bre d e 201 7 (rep ortes de e xóge na p ara a ño gra vabl e 20 18, mod ificad a con l a Reso luci ón 0 000 45 d e ag osto de 2 018 y 0 000 24 d e
a bril 9 d e 201 9)

(*-22) Intere ses pag ado s en el a ño 20 17 p or préstamo s p ara ad qu isici ón de vi vien da y p or le asin g hab itacio nal , amb os pa ra vivie nda d el traba ja dor. Si e l acree dor no e stá sometid o
a l a vig ila nci a de l Estado el p réstamo si empre deb e estar g aran ti zado con h ipo te ca. Si el préstamo fu e ad qu irid o en UVR, la d ed ucció n po r intere ses y corre cción mone ta ria,
e stá l imitad a a l as prime ras 45 53 U VR de l respe cti vo pré sta mo. En nin gú n caso e sta ded ucció n pu ede exced er an ual mente d e 120 0 UVT (12 00 x $3 3.156 =3 9.787 .0 00 ). Si e l
cré dito fue oto rgad o a varia s perso nas, los i nterese s se p ue den toma r prop orcio nal mente o p ued e ser tomad o por u na sol a perso na (ve r p arág rafo 2 de l artíc ulo 1 .2 .1 .2 0.4 de l
DU T 1 625 d e 201 6 lue go d e ser modi fi cado co n el a rtícul o 6 del D ecreto 22 50 d e dici embre 2 9 de 2 017 )

(*-24) L os intere ses pa gad os du rante e l año se deb en so meter al l imite d e la n orma de subca pital izaci ón (a rt. 11 8-1 y de creto 302 7 de dic. de 2 013 ) y l ueg o ad icio nal mente al límite
d el "co mpon ente i nflaci ona rio" (art. 8 1, 81-1 y 118 del E.T: y d ecre to 703 de a bril 24 d e 20 19). Para ver un e je rcicio d e sub cap itali zació n, véase la h oja de trab ajo respe cti va
d entro de e ste mi smo archi vo de Exce l

(*-26) En razó n a que l as pérd ida s q ue arro jen la s cé dul as de la s re ntas de cap ital y l a cédu la de re ntas no lab ora les son comp ensa bl es e n los añ os sigu ien te s, se en ti end e
e ntonce s qu e estas decl araci one s pre sentad as e n el formul ario 210 , si ll ega n a arroj ar p érdi da e n a lgu na de e sas d os cé dul as, y sin impo rta r qu e la s otras cé dul as a rroje n
u ti lid ad, solo que da rá en firme den tro de lo s 12 a ños si gui entes p ues e sa es la cantid ad d e tiemp o qu e se tien e pa ra ha cer la co mpe nsaci ón (ver a rtícul os 14 7 y 714 del ET).
Ad emás, si en esta de clara ción solo se lle van a cabo compe nsaci one s de p érdi das d e añ os ante riore s, pe ro no se forman nue vas pé rdid as, e nton ces su firmeza sería de ntro
d e los 6 añ os sigu ien te s (ver artícu lo 14 7 del ET)

(*-29) Pa ra ve r un l istado de l ti po de ren ta s exe ntas que se pu ede n toma r p or e l 2 01 8, véa se el nume ral 24.4 de l a rtícul o 24 de la Re solu ción DIAN 00 60 de octub re d e 201 7
(mod ifica da con la 00 45 d e ago sto de 20 18 y 00 24 d e ab ril 9 de 201 9) con e l detal le d e los tip os de ren ta s exen ta s q ue se d eb en rep ortar en l a info rma ció n exóg ena tri butari a
d el añ o grava ble 2 01 8.

(*-31) De acue rdo co n el co ncep to 4 04 08 de a go sto d e 20 14, si un mi smo here dero recib e vario s bie nes raíces u rban os, e nton ces deb erá e scoge r e l qu e recib ió p or mayor val or y a
e se ca lcul arle ha sta 7.70 0 U VT co mo p arte n o g ravad a. Y a sí mismo hará n l os de más h ered ero s con los difere ntes b ien es ra íce s urb ano s qu e ca da uno de el los recib an.
Ad emás, si el ca usa nte sol o d ejó un úni co b ien raíz urb ano , y ese úni co b ien raíz lo reci ben vario s he rede ros a l mismo tiemp o, ento nces e ntre tod os e llo s se ten drán qu e
p one r d e acue rdo pa ra qu e entre todo s n o resten má s d e 7.700 UVT co mo parte no g ravad a.

(*-32) De acue rdo co n el conce pto 40 408 de a gosto d e 20 14, si un mismo h ered ero re cibe va rio s b ien es raíces ru rale s, e ntonce s deb erá e scoge r el qu e reci bió por ma yor valo r y a
e se ca lcul arle ha sta 7 .7 00 UVT como pa rte n o g ravad a. Y así mismo ha rán los de más h ered eros con lo s di fe rentes bie ne s raíces rural es q ue cad a u no de ell os recib an.
Ad emás, si el ca usan te solo dej ó un ú nico bie n raíz rural , y ese ú nico b ien raíz l o reci ben va rio s h ered eros a l mismo tie mpo, enton ces en tre to dos el los se ten drán que pon er
d e acue rdo pa ra que entre todo s n o resten má s d e 7.700 U VT como p arte no g ravad a.

(*-33) Si en la misma zona de ga nan cias ocasi ona les se de clara rán valo res p or rifa s, l oterías y simila res (ve r el reng lón 77 ) y al mismo ti emp o val ores por venta d e a cti vos fij os
p oseído s p or más de 2 a ños (ver el mi smo reng ló n 77), enton ces al l leg ar al ren gló n 80 se de be q ued ar reflej and o como míni mo el val or bruto de l as rifas, loterías y simil ares y
a sí l ogra r qu e el impu esto d el 20% sobre esa s rifas y si mila res, el cual que dará refle jad o en el reng lón 94 , se ne utrali ce con la retenci ón del 20% qu e tambi én estará e n e l
re ngl ón 99 . En co nse cuen cia, p ued e se r qu e se h aga ne cesari o l imitar el valo r d e e ste ren gló n 7 8 (p or co sto d e a cti vos fij os ve ndi dos) para no pro du cir a ritméticame nte
p érdi das en ve nta de a cti vos fi jos con l a cual se te rmi na ría a fe cta ndo e se valo r por rifas, loterías y si mila res que sí de be qu eda r d ecla rado en el re ngl ón 80 .

(*-35) Re cord ar q ue el val or d e los descu en to s po r imp ue sto s pa gad os en el exteri or se d ebe li mitar hasta el mon to de l impu esto q ue esa ren ta o bteni da en el exteri or estaría
p rodu cien do en e ste fo rmula rio con l as ta rifas colo mbia nas.

(*-36) De a cuerd o co n e l a rtícul o 2 59 de l ET, el imp uesto de renta desp ué s de de scuen to s tribu ta rios (reng ló n 9 3), no pu ede ser inferi or a l se te nta y cin co p or ci ento (75% ) de l
i mp ue sto ca lcul ad o por e l sistema d e ren ta presu ntiva so bre pa tri moni o líqu ido , a ntes de cu alq ui er descu en to . Por tan to , e s p osi ble q ue se nece site aj ustar uno cual qui era d e
l os val ores lle vado s a los re ng lon es 8 9 a 91 para lo grar que en el reng lón 93 sí se p rodu zca e se i mpue sto ne to qu e co mo míni mo se deb e re fl eja r al lí (ob te nid o me dia nte
toma r l a renta pre suntiva co mo si fuera l a renta li qui da gra vab le, buscá ndo le el i mpue sto en la tab la No . 2 d el artículo 2 41 de l ET y al re sultad o calcu larl e el 75 %)

(*-37) Si esta de cla ració n 20 18 se ll ega a p resen ta r en fo rma ex te mporá nea , se pu ede usa r la h oja de tra baj o i nclu ida en este mismo lib ro p ara ca lcul ar la resp ectiva sa nció n p or
e xte mpora nei dad

(*-38) Se tie ne h asta dos a ños con ta dos d esde e l ven cimie nto de l pla zo para decl arar, para pod er entrar a so lici ta rlo en devo luci ón o co mpen sació n (ver artículo s 8 16 y 85 4 de l ET).
Ad emás, es impo rta nte acl arar qu e el so lo he cho d e que se obten ga sa ldo a fa vor en u na de clara ción de ren ta n o ob lig a a la firma d e Co ntado r (ve r a rtícul os 59 6 del ET). Eso
so lo o pe ra en la s de clara cion es d el IVA de los o bli ga dos a ll evar contab ili dad (ver artícu lo 602 de l ET) . La s de clara cion es d e lo s no ob lig ado s a lle var co ntabi lid ad nun ca
re qui eren firma d e contad or.