6193 DEA des immobilisations corporelles 175 000

28331 Amortissements des inst. Techniques 175 000

Inst. Techniques
65941 DNC pour amortissements dérogatoires 80 000
1351 Provisions pour amortissements dérogatoires 80 000
Inst. techniques
6193 DEA des immobilisations corporelles 54 000
28332 Amortissements du matériel et outillage 54 000
Matériel et outillage
6193 DEA des immobilisations corporelles 161 400
2834 Amortissements du matériel de transport 161 400
Mat. de transport restant + voiture DG
6193 DEA des immobilisations corporelles 13 200
2834 Amortissements du matériel de transport 13 200
Dot. Complémentaire mat. transport cédés
2834 Amortissements du matériel de transport 83 600
6513 VNA des immob. cédés 4 400
7513 PC des immobilisations corporelles 30 000
2340 Mat. de transport 58 000
Régularisation écriture de cession 88000 x 0.2 x 57/12
6193 DEA des immobilisations corporelles 20 000
28352 Amortissements du matériel de bureau 20 000
Mat. de bureau
6193 DEA des immobilisations corporelles 115 000
28321 Amortissements des bâtiments 115 000
Bâtiment
6114 Variation des stocks de marchandises 385 000
3111 Marchandises 385 000
Annulation du stock initial des marchandises
3111 Marchandises 435 000
6114 Variation des stocks de marchandises 435 000
Constatation du stock final des marchandises
6111 Achat de marchandises 17 500
3458 Etat autres comptes débiteurs 3 500
4417 F/factures non parvenues 21 000
6196 Dotations au prov. Pour dépr. De l’AC 10 600
3911 Prov. pour dépréciation des marchandises 10 600
Constatation de la prov. du stock initial des M/ses 75600-65000
7132 Variation des stocks de biens produits 847 000
3151 Produits finis 847 000
Annulation du stock initial des produits finis
3151 Produits finis 972 000
7132 Variation des stocks de biens produits 972 000
Constatation du stock final des produits finis
6182 Pertes sur créances irrécouvrables 11 200
4455 Etat TVA facturée 2 240
3424 Clients douteux ou litigieux 13 440
Le client A est devenu irrécouvrable
3942 Prov. pour déprec. des clients et comptes rattachés 9 800
7196 Reprises sur prov. pour déprec. de l’AC 9 800
Reprise de la prov totale sur le client A devenu irrécouvrable

1
6182 Pertes sur créances irrécouvrables 10 500
4455 Etat TVA facturée 2 100
3424 Clients douteux ou litigieux 12 600
Le client B est devenu irrécouvrable
3942 Provision pour dép. des clients et comptes rattachés 24 500
7196 Reprises sur prov. pour dép. de l’AC 24 500
Reprise de la prov. totale sur le client B devenu irrécouvrable
6196 Dot. exp aux prov. pour dépréciation de l’AC 700
3942 Prov pour dépréciation des clients et comptes rattachées 700
Client C
3701 Diminution des créances circulantes 12 650
3421 Client 12 650
Constatation de l’écart de conversion
6396 Dot. au prov pour risques et charges financières 12 650
4506 Provisions pour pertes de changes 12 650
Constatation de la prov pour l’écart de convesrion
4411 Fournisseurs 3825
4702 Diminutions des dettes circulantes 3825
Constatation de l’écart de conversion
7111 Ventes de marchandises 200 000
4491 Produits constatés d’avance 200 000
Produits constatés à l’avance (HT)
6145 Frais postaux et frais de télécommunications 25 000
3458 Etat autres comptes débiteurs 5 000
4417 F/factures non parvenues 30 000
7111 Ventes de marchandises 35 000
4458 Etat autres comptes créditeurs 7 000
4427 RRR à accorder avoir à établir 42 000

1) Inst. Techniques : Amt lin : 80 000

800 000 × 0.4 (Dég) × 6/12 = 160 000
Amt dér : 80 000
(1 750 000 – 800 000) × tx × 48/12 = 380 000 tx= 10%
950 000 × 0.1 = 95 000
2) Matériel :
(594 000 – 54 000) × t × 48/12 = 270 000 – 54 000
54 000 × t × 48/12 = 216 000
t= 10%
Dot. 2009 = 54 000
3) Matériel de transport :
 260 000 × 0.2 × 9/12 = 39 000 ; nouvelle voiture
 (930 000 – 260 000( nvlle voiture) + 30 000) × t × 48/12 = 560 000 ; t= 20%
Dot = (700 000 – 88 000) × 0.2 = 122 400
 88 000 (cédés) × 0.2 × 9/12 = 13 200
 39 000 + 122 400 + 13 200= 174 600
4) Matériel de bureau :
(240 000 – 140 000) × t × 24/12 = (180 000 – 140 000)

2
 100 000 × t × 24/12 = 40 000 ; t = 20%
Dot : 100 000 × 0.2 = 20 000

5) Bâtiment : 23 000 × t × 48/12 = 460 000 ; tx= 5% (20 ans)

Dot (2009) = 2 300 000 × 5% = 115 000