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DATOS DEL PARTICIPANTE

PARTICIPANTE Documento No:

EDUARD FELIPE CARDOZO 1,070,609,974

:
 CALZANDO ANDO SAS

NIT. 900-235-685-9

La administración en cabeza del Gerente General y el area financiera siguen analizando la situación financiera de la empresa d

información, para lo cual solicitan:

1. Elaborar el ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL a la fecha de cierre del ejercicio.

2. Elaborar el ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA para el año 2.017
3. Realizar ANALISIS PRESUPUESTAL GRAFICO

2. INTRUCCIONES:
1. En la hoja ESTADOS FINANCIEROS , se debe elaborar el ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL Y EL ESTADO DE SITUACIÓN FI

2. De acuerdo a la información que se tiene de la empresa y revisando los DATOS ADICIONALES que presenta, deben procede

3. En el ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA, debe analizar la información obtenida en los anteriores informes e identificar los
4. En la hoja ANALISIS PRESUPUESTAL GRAFICO, debe realizar las graficas (2) del rubro de ventas y costos según las variacione
luego grafique.

5. En la hoja Recomendaciones y Bibliografia, una vez desarrollados los diferentes escenarios propuestos en este simulador, re
mejorar este tipo de actividad, recuerde que para nosotros es muy valioso contar con su aporte.

3. DATOS GENERALES DEL AREA CONTABLE:

1. Las siguientes cuentas presentan saldo al cierre del ejercicio:

CAJA
CUENTAS POR COBRAR
EQUIPO DE OFICINA
EQUIPO DE COMPUTACIÓN Y COMUNICACIÓN
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE
PROVEEDORES
COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
RETENCIÓN EN LA FUENTE
RETENCIONES Y APORTES DE NÓMINA
IMPUESTO A LAS VENTAS
APORTES SOCIALES
LZANDO ANDO SAS

IT. 900-235-685-9

zando la situación financiera de la empresa durante el año 2017, y en esta oportunidad solicitan consolidar la

o.

OS INTEGRAL Y EL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA.

ADICIONALES que presenta, deben proceder a ubicar cada uno de los valores en la cuenta correspondiente.

da en los anteriores informes e identificar los INVENTARIOS, al cierre del ejercicio.

rubro de ventas y costos según las variaciones presupuestales, para ello deligencie los valores en la tabla y

escenarios propuestos en este simulador, realice recomendaciones que nos permita a la Red de Tutores
con su aporte.

$ 6,500,000
$ 35,500,000
$ 6,100,000
$ 12,349,630
$ 10,000,000
$ 1,035,226
$ 2,200,000
$ 1,309,400
$ 4,255,000
$ 1,035,600
$ 53,300,000
 CALZANDO ANDO SAS
NIT. 900.235.685
ESTADO DE COSTO DE VENTAS
CON CORTE A 31 DE DICIEMBRE DE 2017

Inventario inicial de productos en proceso

Inventario final de productos en proceso

COSTO DE LOS MATERIALES DIRECTOS

Inventario inicial de materiales y suministros $0
+ Compras netas $ 7,200,000
= Total materiales disponibles $ 7,200,000
- Inventario final de materiales y suministros $0
= Total de materiales y suministros utilizados $ 7,200,000
- Materiales indirectos utilizados $ 889,500
= Materiales Directos Utilizados

COSTO DE LA MANO DE OBRA DIRECTA - MOD

+ Nomina total de la fábrica (MOD y MOI)
- Nomina de operarios indirectos
= Mano de Obra Directa Utilizada

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION - CIF

+ Materiales indirectos utilizados
+ Mano de obra indirecta utilizada
+ Depreciación de la maquinaria
+ Servicios publicos de fabrica
+ Mantenimiento de maquinaria
+ Arrendamientos fabrica
+ Impuestos
+ Polizas de seguro
+ Servicio de aseo
+ Otros
= Costos Indirectos de Fabricación

COSTOS DE INVENARIOS
COSTO DE PRODUCCION DEL PERIODO
+ Inventario inicial de productos en proceso $ 2,000,000
= Costo total de productos en proceso
- Inventario final de productos en proceso $ 500,000
= COSTO DEL PRODUCTO TERMINADO
+ Inventario inicial de productos terminados $ 1,500,000
= Costo total de productos terminados
- Inventario final de productos terminados $ 1,500,000
= COSTO DE LOS PRODUCTOS VENDIDOS
CALZANDO ANDO SAS
NIT. 900.235.685
DE COSTO DE VENTAS
E DICIEMBRE DE 2017

2,000,000
500,000

6,310,500

12,500,000
2,450,000
10,050,000

785,000
1,104,000
85,000
126,220
-
-
-
-
-
-
2,100,220

18,460,720

20,460,720
19,960,720

21,460,720

19,960,720
 CALZANDO ANDO SAS
ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN Y DE P
TERMINADOS
CON CORTE A 31 DE DICIEMBRE DE 2

Producción Zapatos año 2016 (Pares) PARES

Costo producir cada par de zapatos VALOR
CONCEPTO
Consumo de material directo
(+) Mano de obra directa
(+) Costos Indirectos de fabricación
(=) Costo de Producción
(+) Inventario Inicial de productos en proceso
(=) Inventario Disponible para la Producción
(-) Inventario Final de productos en proceso
(=) Costo de Productos terminados
O ANDO SAS
DUCCIÓN Y DE PRODUCTOS
NADOS
DICIEMBRE DE 2017

100
199,607
VALORES
6,310,500
10,050,000
2,100,220
18,460,720
2,000,000
20,460,720
500,000
19,960,720
 CALZANDO ANDO SAS
NIT. 900-235-685-9
VARIACIONES PRESUPUESTALES

RUBRO PRESUPUESTO 2016

Ventas 23,500,000

Devoluciones Ventas -

Total Ventas Netas 23,500,000

Costos Directos Materias Primas 5,405,000

Costos Directos Personal 3,500,000

Costos Indirectos de Fabricación -

Total Costos 8,905,000

Margen Bruto 14,595,000

Administración 2,000,000

Comercial 980,000

Calidad 250,000

Seguros y Otros 100,000

Total Gastos Operativos 3,330,000

Margen Operativo 11,265,000

Gastos Financieros 285,000

Ingresos Financieros -

Gastos Extraordinarios -

Ingresos Extraordinarios 100,000

Resultado Antes Impuestos 11,080,000

DO ANDO SAS
00-235-685-9
S PRESUPUESTALES

EJECUTADO 2016-
PRESUPUESTO REAL VARIACIÓN ABSOLUTA VARIACIÓN RELATIVA

45,000,000 21,500,000 91%

- 273,400 - 273,400 100%

44,726,600 21,226,600 90%

6,310,500 905,500 17%

10,050,000 6,550,000 187%

2,100,220 2,100,220 100%

18,460,720 9,555,720 107%

26,265,880 11,670,880 80%

5,500,000 3,500,000 175%

1,200,000 220,000 22%

355,000 105,000 42%

655,000 555,000 555%

7,710,000 4,380,000 132%

18,555,880 7,290,880 65%

325,600 40,600 14%

- - 0%

150,000 150,000 100%

- 100,000 -100%

18,080,280 7,000,280 63%

 CALZANDO ANDO SAS
NIT. 900-235-685-9
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL
A 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2.017
Ingresos Operacionales 44,726,600
Ingresos por ventas 45,000,000
- Devoluciones en ventas (273,400)
- Costo de ventas (cpv) - 19,960,720
= Utilidad bruta operacional 24,765,880
- Gastos operacionales: 7,355,000
Admon 6,155,000
Venta 1,200,000
= Utilidad operacional 17,410,880
+ Ingresos no operacionales:
Financieros -
- Gastos no operaconales: 325,600
Financieros 325,600
Extraordinarios -
= Utilidad antes de impuestos 17,085,280
- Imporrenta 5,638,142
- Reservas legales 1,708,528
Utilidad después de impuestos 9,738,610

BAJO PROTESTA DE DECIR VERDAD MANIFESTO QUE LAS CIFRAS CONTENIDAS EN ESTE ESTADO FINANCIERO SON VERACES Y CONTIENEN TODA LA INFORMACION REFERE

RESULTADOS DE LA EMPRESA Y AFIRMO QUE SOY LEGALMENTE RESPONSABLE DE LA AUTENTICIDAD Y VERACIDAD DE LAS MISMAS Y ASIMISMO ASUMO CUALQUIER RES

DECLARACION EN FALSO SOBRE LAS MISMAS.

CONTADOR PÚBLICO: REPRESENTANTE LEGAL:

 CALZANDO ANDO SAS
NIT. 900-235-685-9
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
A 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2.017

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y OTROS PRODUCTOS EQUIVALENTES $ 6,500,000
CLIENTES $ 35,500,000
INVENTARIOS DE MATERIAS PRIMAS $ -
INVENTARIOS DE PRODUCTOS EN PROCESO $ 500,000
INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS $ 1,500,000

ACTIVO NO CORRIENTE
EQUIPO DE OFICINA $ 6,100,000
EQUIPO DE COMPUTACIÓN Y COMUNICACIÓN $ 12,349,630
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE $ 10,000,000
TOTAL ACTIVO

PASIVO Y PATRIMONIO NETO EXIGIBLE A CORTO PLAZO

PROVEEDORES $ 1,035,226
COSTOS Y GASTOS POR PAGAR $ 2,200,000
RETENCIÓN EN LA FUENTE $ 1,309,400
RETENCIONES Y APORTES DE NÓMINA $ 4,255,000
IMPUESTO A LAS VENTAS $ 1,035,600

PASIVO NO CORRIENTE
$ -
TOTAL PASIVO

PATRIMONIO NETO
APORTES SOCIALES $ 53,300,000
RESULTADO DE EJERCICIO $ 9,738,610

TOTAL PASIVO MÁS PATRIMONIO NETO

BAJO PROTESTA DE DECIR VERDAD MANIFESTO QUE LAS CIFRAS CONTENIDAS EN ESTE ESTADO FINANCIERO SON VERACES Y CONTIENEN TODA LA INFORMACION REFERE

RESULTADOS DE LA EMPRESA Y AFIRMO QUE SOY LEGALMENTE RESPONSABLE DE LA AUTENTICIDAD Y VERACIDAD DE LAS MISMAS Y ASIMISMO ASUMO CUALQUIER RES

DECLARACION EN FALSO SOBRE LAS MISMAS.

BAJO PROTESTA DE DECIR VERDAD MANIFESTO QUE LAS CIFRAS CONTENIDAS EN ESTE ESTADO FINANCIERO SON VERACES Y CONTIENEN TODA LA INFORMACION REFERE

RESULTADOS DE LA EMPRESA Y AFIRMO QUE SOY LEGALMENTE RESPONSABLE DE LA AUTENTICIDAD Y VERACIDAD DE LAS MISMAS Y ASIMISMO ASUMO CUALQUIER RES

DECLARACION EN FALSO SOBRE LAS MISMAS.

CONTADOR PÚBLICO: REPRESENTANTE LEGAL:

SAS
-9
INTEGRAL
MBRE DE 2.017

IENEN TODA LA INFORMACION REFERENTE A LA SITUACION FINANCIERA Y/O LOS

S Y ASIMISMO ASUMO CUALQUIER RESPONSABILIDAD DERIVADA DE CUALQUIER

SAS
-9
NANCIERA
MBRE DE 2.017

$ 44,000,000

$ 28,449,630

$ 72,449,630

$ 9,835,226

$ 9,835,226

$ 63,038,610

$ 72,873,836

IENEN TODA LA INFORMACION REFERENTE A LA SITUACION FINANCIERA Y/O LOS

S Y ASIMISMO ASUMO CUALQUIER RESPONSABILIDAD DERIVADA DE CUALQUIER

 CALZANDO AN
NIT. 900-235
ANALISIS PRESU

Presupuesto vs
Pres. Ventas Netas 23,500,000
Pres. Costos Totales 8,905,000

Análisis Ventas (Real Vs Presupuesto)

Ventas Netas ( Presupuesto Vs Real)

44726600
45,000,000

40,000,000

35,000,000

30,000,000
23500000
25,000,000

20,000,000

15,000,000
Aná

10,000,000

5,000,000

-
1 2 3 4

Análisis Costos (Real Vs Presupuesto)

Costos (Presupuesto Vs Ejecutado)

18460720
20,000,000

18,000,000

16,000,000

14,000,000

12,000,000
 18460720
20,000,000

18,000,000

16,000,000

14,000,000

12,000,000
8905000
10,000,000

8,000,000

6,000,000

4,000,000

2,000,000

-
1 2 3 4
 CALZANDO ANDO SAS
NIT. 900-235-685-9
ANALISIS PRESUPUESTAL

Real
Real Ventas Netas 44,726,600
Real Costos Totales 18,460,720

al Vs Presupuesto)
uesto Vs Real)

600

Análisis Costos (Re al Vs Presupuesto)

4 5

al Vs Presupuesto)
Vs Ejecutado)

60720
60720

4 5
INFORME EJECUTIVO

De acuerdo a la interpretación de los resultados elabore el informe ejecutivo para ser presentado ante el máximo
organo de la empresa: La junta general de accionistas, puede uilizar cualquier herramienta.

Informe Ejecutivo: La empresa

tuvo un incremento en las ventas y que se reflejan en un 91%, porcentaje que no es acorde con
respecto a lo presupuestado inicialmente, sin embrago, se considera algo positivo ya que la
empresa logró casi duplicar las ventas previstas en $ 21.226.600 millones de pesos. Con respecto
los costos hubo un mayor crecimiento en un 107%, se requirió un valor adicional de $ 9.555. 720
millones, lo que significa que generó mayores recursos para hacer los productos o servicios
vendidos esto debido al incremento de recursos empleados como: la materia prima, mano de
obra, costos indirectos, ya que el incremento de estos factores generaron esta variación. Este
incremento en los costos se justifica porque las ventas tambien se incrementaron y fue necesario
utilizar más recursos para producir las unidades adicionales. La empresa tiene un incremento
directamente proporcial, si incrementan las ventas tambien se incrementan los cotos, aunque la
empresa es sostenible y genera rentabilidad debe propcurar producir más cantidades con los
mismos recursos, la variación de los costos no debe ser tan notoria, de esta manera puede
optimizar los recursos y generar más utilidades.

BIBLIOGRAFIA

En el siguiente cuadro relacionen la bibliografía que requirieron para desarrollar el ejercicio:

https://actualicese.com/conferencias/personas-naturales-y-sucesiones-iliquidas-clasificacion-y-caracteristicas-frente-a-
imporrenta/

https://www.definicionabc.com/economia/gastos-operacionales.php
esentado ante el máximo
a.

La empresa
que no es acorde con
o positivo ya que la
pesos. Con respecto a
cional de $ 9.555. 720
oductos o servicios
teria prima, mano de
n esta variación. Este
ntaron y fue necesario
tiene un incremento
los cotos, aunque la
cantidades con los
esta manera puede

io:

-caracteristicas-frente-a-