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PROCESOS CONTABLES
Mtro. EN INSTITUCIONES
Fernando Felipe Méndez HerreraDE SALUD
Actividad de Aprendizaje 4
Instrucciones
De acuerdo a los apuntes estudiados y en las lecturas de estudio lee con atención
y resuelve lo que se te solicita:
2. Se compran insumos médicos a crédito por $250,000.00 M.N. mas IVA, a
liquidar en un mes.
4. Nos aprueban un crédito bancario por $50,000.00 M.N. con un interés anual
del 5% pagaderos a un mes.
5. Se adquiere de contado equipo médico por $250,000.00 M.N. mas IVA con
una depreciación del 25%
8. Se liquida el crédito bancario que nos aprobaron, pagando intereses por un mes.
ACTIVO
Circulante
Caja
Bancos
Realizable
Clientes
IVA acreditable
Almacén de insumos médicos
Fijo
Equipo médico
PASIVO
Corto plazo
Acreedores bancarios
Proveedores
Sueldos por pagar
IVA causado
CAPITAL CONTABLE
Capital social
Capital social contribuido
Resultado del ejercicio
Utilidad del ejercicio
CLÍNICA DE ESPECIALIDADES MÉDICAS CHILPANCINGO
ASIENTOS DE DIARIO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
Conceptos
Fecha Debe Haber
Cargos / Abonos
Asiento 1
Bancos $ 750,000.00
12/2/2018
Capital social $ 750,000.00
Con la aportación de los tres socios por $750,000.00 M.N. se depositan en la cuenta
Bancos.
Asiento 2
Almacén de insumos médicos $ 250,000.00
12/7/2018 IVA acreditable $ 40,000.00
Proveedores $ 290,000.00
Se compran insumos médicos a crédito por $250,000.00 M.N. mas IVA, a liquidar en un
mes.
Asiento 3
Bancos $ 116,000.00
Clientes $ 100,000.00
12/8/2018 IVA causado $ 16,000.00
Gastos de ventas $ 25,000.00
Almacén de insumos médicos $ 25,000.00
Se prestan servicios médicos de contado por $100,000.00, afectando la salida de
$25,000.00 del Almacén de insumos médicos.
Asiento 4
Bancos $ 50,000.00
12/12/2018
Acreedores bancarios $ 50,000.00
Aprobación de un crédito bancario por $50,000.00 M.N. con un interés anual del 5% a
pagar en un mes.
Asiento 5
Equipo médico $ 250,000.00
12/13/2018 IVA acreditable $ 40,000.00
Bancos $ 290,000.00
Compra de equipo médico de contado por $250,000.00 M.N. mas IVA con una
depreciación del 25%
Asiento 6
Gastos de ventas $ 25,000.00
12/16/2018
Sueldos por pagar $ 25,000.00
CLÍNICA DE ESPECIALIDADES MÉDICAS CHILPANCINGO
ASIENTOS DE DIARIO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
Se queda a deber los sueldos de personal por $25,000.00 M.N. de la primera quincena
del mes.
Asiento 7
Proveedores $ 290,000.00
12/17/2018 Bancos $ 250,000.00
IVA acreditable $ 40,000.00
Se liquida la deuda con proveedores por la compra a crédito de insumos médicos.
Asiento 8
Acreedores bancarios $ 50,000.00
12/24/2018
Bancos $ 50,000.00
Se realiza el pago del préstamo bancario.
Asiento 9
Sueldos por pagar $ 25,000.00
12/25/2018
Bancos $ 25,000.00
Se liquida el pago de los sueldos de personal.
Conceptos
Fecha Debe Haber
Cargos / Abonos
Ajuste 1
Gastos de Ventas (Materiales) $ 5,208.33
12/28/2018
Depreciación de equipo médico $ 5,208.33
Por la depreciación del equipo médico ($250,000.00 con una depreciación anual del 25%
= 4 años deben ser 48 meses de $5,208.33
Ajuste 2
Acreedores Bancarios $ 4,166.66
12/29/2018 Gastos Financieros $ 208.33
Bancos $ 4,374.99
Se liquido el préstamo bancario antes del plazo convenido, pagando intereses solo por un
mes. (Pago del monto prestado $50,000.00 / 12 meses = $4,166.66 pago mensual) (Pago
de intereses $50,000.00 al .05% = %2.500 interés anual $2,500.00 / 12 meses = 208.33
pago de interés mensual)
CLÍNICA DE ESPECIALIDADES MÉDICAS CHILPANCINGO
ESQUEMAS DE MAYOR AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
GASTOS DE VENTAS
IVA CAUSADO ACREEDORES BANCARIOS
(INSUMOS)
Debe Haber Debe Haber Debe Haber
$ 16,000.00 (3 3) $ 25,000.00 8) $ 50,000.00 $ 50,000.00 (4
$ 16,000.00 $ 25,000.00 A2) $ 4,166.66
CLÍNICA DE ESPECIALIDADES MÉDICAS CHILPANCINGO
ESQUEMAS DE MAYOR AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
GASTOS DE VENTAS
SUELDOS POR PAGAR EQUIPO MÉDICO
(SUELDOS)
Debe Haber Debe Haber Debe Haber
9) $ 25,000.00 $ 25,000.00 (6 5) $ 250,000.00 Depreciación 6) $ 25,000.00
$ 250,000.00 $ 5,208.33 (A1 $ 25,000.00
$ 244,791.67 A1) $ 5,208.33
$ 30,208.33
La cuenta se representa en el esquema de mayor, conocida también como “T”, ya que corresponde a una
representación esquemática de un libro que agrupa las cuentas que integran la contabilidad de una empresa
CLÍNICA DE ESPECIALIDADES MÉDICAS CHILPANCINGO
BALANZA DE COMPROBACIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
1 2 3 4 5 6 7 8
CONCEPTO MOVIMIENTOS SALDOS AJUSTES SALDOS AJUSTADOS
Debe Haber Deudor Acreedor Cargo Abono Deudor Acreedor
Bancos $ 916,000.00 $ 655,000.00 $ 261,000.00 $ - $ - $ 4,374.99 $ 256,625.01 $ -
IVA acreditable $ 80,000.00 $ - $ 80,000.00 $ - $ - $ - $ 80,000.00 $ -
Sumas iguales $1,911,000.00 $1,911,000.00 $ 866,000.00 $ 866,000.00 $ 9,583.32 $ 9,583.32 $ 866,000.00 $ 866,000.00
Una vez que las transacciones se han registrado en el Libro Diario, se traspasan al Libro Mayor. En este registro las anotaciones se van agrupando por cuenta. El
movimiento de traspaso consiste en anotar en el Debe del Libro Mayor lo que esta registrado en el Debe del Libro Diario y, en el Haber lo que figura en el Haber del
Libro Diario. La suma de los débitos y créditos de todas las cuentas del Mayor debe ser igual a la suma de los débitos y créditos del Libro Diario. La función del Libro
Mayor es agrupar la información y sintetizarla, de manera de proporcionar los datos necesarios para la confección del Balance.
Referencias
AS EN SALIR (PEPS)
UNIDAD: PIEZA