Actividad 2 Inversiones

CASO EMPRESARIAL DE ESTUDIO
Contabilidad Financiera II
Unidad 2: Inversiones
Caso práctico sobre inversiones
Parte A
La compañía Arte Sano Deegrace Ltda., que enfoca su estrategia de crecimiento operativo
concentrando las transacciones de inversiones, requiere calificar las siguientes
operaciones de acuerdo con el concepto de inversiones en el que encajan:
1. Se adquirieron dos CDT´s uno por $ 80.000.000 y otro por $ 46.000.000.

Particularmente, el primero tiene un vencimiento a 60 días y el siguiente a 180
días.
1. A. Enunciado: El 18 de abril del 2020 se constituye un CDT en el Banco de
Bogotá por valor de $80.000.000 con un vencimiento a 60 días.
Soporte contable: Certificado de depósito (CDT)– Compte de egreso
Identificar las cuentas a nivel de 4 dígitos: 1225 (D) 1110 (C)
Asiento contable por partida doble:
Fecha Mov Cod cta Nombre de cta Debito crédito
122505 Certif Dep a termino $80.000.000
Abr 18/20 1.A 111005 Bcos Nals $80.000.000
$80.000.00
Sumas iguales $80.000.000
0
Detalle: Registro constitución CDT en el Banco de Bogotá, según CDT No. 125
con un plazo de 60 días.
Haga la clasificación de la inversión
Según la intención de compra: Inversión temporal
Según los derechos: Inversión en títulos valores
Según la rentabilidad: títulos de renta fija, con interés
Según la procedencia: títulos privados.
1.B Enunciado: El 18 de abril del 2020 se adquirió CDT´s por $ 46.000.000. Particularmente
en el Banco de Bogotá, un vencimiento a 180 días.
Soporte contable: Certificado de depósito – Compte de egreso
Identificar las cuentas a nivel de 4 dígitos: 1225 (D 1110 (C)
Asiento contable por partida doble
122505 Certif Dep a termino $46.000.000
Abr 18/20 1.B 111005 Bcos Nals $46.000.000
$46.000.00
0
Detalle: Registro constitución CDT en el Banco de Bogotá, según CDT No. 4230
con un plazo de 180 días.
Según los derechos: Inversión en títulos valores
Según la rentabilidad: Títulos de renta fija
Según la procedencia: Titulo privados.
2. El 19 de abril del 2020 se adquirieron 1.112.000 de acciones de la compañía Off

Couser S.A. por valor de $120.000.000; es importante aclarar que la empresa Off
Couser cotiza en la bolsa.
Soporte contable: Acciones – Compte de egreso
Acciones actividad
120550 $120.000.000
Abr 19/20 2.A financiera
111005 Bcos Nals $120.000.000
$120.000.00
0
Detalle: Registro de compra de acciones a la compañía Off Courser S.A, según
acción No 128 con un plazo indefinido.
Según la intención de compra: Inversión permanente
Según los derechos: Inversión en capital
Según la rentabilidad: Títulos de renta variables
3. El 20 de abril del 2020 se invirtió en un paquete de acciones que representan el
24% del capital suscrito y pagado de una sociedad. Dicho paquete tiene un costo
pagado de $ 54.000.000.
Soporte contable: Acciones – Compte de egreso
Acciones actividad
120550 $12.960.000
Abr 20/20 3.A financiera
111005 Bcos Nals $12.960.000
$12.960.00
0
Detalle: Registro de compra de acciones No 129 con un plazo indefinido.
Según la intención de compra: Inversión permanente
4. El 21 de abril del 20202 se adquieren dos títulos valores al portador por valor de $
7.400.000. La idea es obtener un rendimiento del 3.2% EA a tres meses cobrados.
Soporte contable: Titulo valor – Compte de egreso
123520 Títulos de participaciones $7.419.733
Abr 21/20 4.A 111005 Bcos Nals $7.419.733
Sumas iguales $7.419.733 $7.419.733

Detalle: Registro de compra de acciones No 130 con un plazo fijo a tres meses.
5. El 22 de abril del 202 se adquieren derecho de bono emitido por la Empresa
Finigrana S.A., se adquirieron en bonos una inversión de $ 120.000.000 con una
rentabilidad del 12% E.A.
121505 Bonos $14.400.000
Abr 22/20 5.A 111005 Bcos Nals $14.000.000
$14.000.00
Sumas iguales 14.000.000
0
Detalle: Registro de compra de bonos No 218 por un valor de $14.000.000
Según la intención de compra: Inversión indefinida
Para resolver esta parte, tengan en cuenta las siguientes recomendaciones:
 Por cada ítem explique qué tipo de inversión es, cómo se clasifica y el registro
contable.
 Justifique su respuesta considerando lo que se establece en las Normas
Internacionales de Información Financiera (NIIF).
 Efectué los cálculos que crea que se deben aplicar a cada ítem.
Parte B
Lea cada descripción de la inversión e identifique si la partida cumple con la definición de

inversión o si forma parte del alcance de los instrumentos financieros de la empresa.
Usted debe indicar si es una inversión y si debiese ser clasificada como activo, pasivo o
patrimonio. Adicionalmente, en la casilla que corresponda, coloque el concepto que se
aplica a la descripción de la inversión:
DESCRIPCIÓN APLICA CLASIFICACIÓN CONCEPTO

Acciones preferentes (SI) 1205 Instrumento Financiero Registra el costo
Patrimonio.310505 histórico de las
inversiones realizadas
por el ente económico
en sociedades por
acciones, el cual
incluye las sumas
incurridas
directamente en su
adquisición.
Acciones de tesorería (SI) 1205 Instrumento Financiero Registra el costo
Pasivo 2160 histórico de las
inversiones realizadas
en sociedades de por
acciones, el cual
incluye las sumas
incurridas
directamente en su
adquisición.
Bonos convertibles (SI) Instrumento financiero Registra el valor de las
en acciones 121520 Activo inversiones hechas
en bonos, los cuales
son títulos valores que
incorporan una parte
alícuota de un crédito
colectivo constituido a
cargo de una
sociedad.
CDT´s a menos de 90 (SI) Instrumento financiero Registra el monto de
días 122505 Activo las inversiones
realizadas por el ente
económico en
certificados emitidos
por entidades
legalmente
autorizadas.
Título valor con (SI) 1235 Instrumento financiero Son un documento
rendimiento Patrimonio legal que representa
financiero una inversión o un
derecho económico
para quien está
entregando el dinero
y es un mecanismo de
financiación para
quien lo está
emitiendo.
Compra de acciones (SI) 1205 Instrumento financiero Registra el costo
de una empresa Patrimonio histórico de las
cotizada en bolsa inversiones realizadas
en sociedades, el cual
incluye las sumas
incurridas
directamente en su
adquisición.
PARTE C
Revise el contenido del Módulo de Activos a partir de la página 19 hasta la pagina 23 y

resuelve y si es el caso corrija los sgtes ejercicios:
EJERCICIOS DE APLICACION
1. Se requiere efectuar los registros contables por el año 2.018 de la compañía Acuario S. A.,
considerando que cierra libros en diciembre 31 de cada año
• El 1º de abril de 2018, la compañía Acuario S.A. adquiere 1.500 Bonos de Fomento industrial
emitidos por el Banco de Colombia. Pagándose por ellos $ 9.000.000 de contado más una comisión
del 1% al corredor de bolsa. Los bonos tienen un valor nominal de $ 5.000, y rinden un interés del
3% mensual pagadero por semestres vencidos en julio y enero 30 de cada año.

Identificar las cuentas a nivel de 4 dígitos: 1215 (D) 1110 (C) 4210 (C)

Bonos públicos moneda
121505 $9.000.000
Abr 1/18 1.A nacional
12150501 Prima por amortizar 1% $90.000
111005 Moneda nacional $9.090.000
Sumas iguales $9.090.000 $9.090.000
Detalle: Se adquieren bonos de fomento industrial por un valor de $9.090.000
Causación del interés mensual:
121598 Bonos (C. del interés) $272.700
Abr 1/18 1.Aa 421005 Rend. Financieros $272.700
Sumas iguales $272.700 272.700

Detalle: Se registra la causación del interés mensual por un valor de $272.700
• El día 25 de agosto, la compañía vende de contado la tercera parte de los bonos a $ 4.500 c/u.
Soporte contable: Factura – Compte de ingreso

Identificar las cuentas a nivel de 4 dígitos: 1105 (D) 531095 (D) 1235 (C)
110505 Caja general $2.250.000
531095 Perdida (bonos) $780.000
Abr 1/18 1.B
12350501 Prima por amortizar $30.000
123505 Títulos $3.000.000
Sumas iguales $3.030.000 $3.030.000
Detalle: Se registra la venta de 500 títulos por un valor de $3.030.000
2. La compañía Capricornio Ltda. Requiere se le registre en sus libros las siguientes transacciones:
• El 1 de febrero de 2013, adquiere de contado, 5.000 acciones de Aries S.A. por un valor total de $
5.100.000 incluida la comisión del 2% del corredor de bolsa. El valor nominal de las acciones es de $
1.000 c/u.

120535 Acciones $5.000.000
Feb 1/18 2.A
110505 Moneda nacional $5.100.000
Sumas iguales $5.100.000 $5.100.000

Detalle: Se adquieren bonos de fomento industrial por un valor de $5.100.000
• El 15 Abril del 2.018, Aries S.A. paga un dividendo en efectivo de $ 10 por acción 30 días después.
Capricornio Ltda. Vende 2.000 acciones de Aries S.A a razón de $ 1.300 cada una.
Soporte contable: Recibo de pago – Compte de egreso

111005 Moneda nacional $50.000
Dividendos y
Abr 421505 $50.000
2.B participaciones
15/18
Sumas iguales $50.000 $50.000

Detalle: Se realiza el pago del dividendo en efectivo por un valor de $50.000
Soporte contable: Fact. De venta – Compte de ingreso
Identificar las cuentas a nivel de 4 dígitos: 1105 (D) 1235 (C) 4240 (C)
May 2.Bb 110505 Caja general $2.600.000
123505 Títulos (Desarrollo $2.000.000
15/18
agropecuario – vr
nominal)
Utilidad en venta de
424005 $560.000
inversiones (Acciones)
Sumas iguales $2.600.000 $2.600.000
Detalle: Se registra la venta de 2000 títulos por un valor de $2.600.000
• El 30 de junio de 2.018, Aries S.A paga un dividendo extraordinario en acciones equivalente al 10%
Soporte contable: Recibo de pago – Compte de egreso

123505 Títulos $500.000
Dividendos y
Jun 421505 $500.000
2C participaciones
30/18
Sumas iguales $500.000 $500.000

Detalle: Se realiza el pago del dividendo extraordinarios por un valor de
$500.000
• En diciembre 31 de 2.018, la cotización oficial de las acciones de Aries S.A, indica un valor de
mercado de $ 1.600 cada acción
Soporte contable: Cotización

Valorizaciones de
190505 $1.800.000
Dic inversiones
2D 380505 Superávit de inversiones $1.800.000
31/18
Sumas iguales $1.800.000 $1.800.000

Detalle: Se realiza la cotización oficial de 3000 acciones de Aries S.A
• El 20 de enero de 2.019, Capricornio Ltda., vende de contado el resto de las acciones de Aries S.A
por $ 3.000.000
Soporte contable: Fact. De venta - Compte de ingreso

110505 Caja general $3.000.000
531095 Perdida $1.800.000
Ene Títulos (desarrollo
2E
20/19 123505 agropecuario – vr $4.800.000
nominal)
Sumas iguales $4.800.000 $4.800.000

Detalle: Se realiza la venta de 3000 acciones por un valor de $4.800.000
3. La compañía Escorpión requiere los asientos contables necesarios para los siguientes
movimientos:
• El 15 de marzo del 2.018, adquiere de contado 900 bonos del IFI. Al 105% de su valor nominal.
Estos bonos tienen un valor nominal de $ 800 cada uno y generan un rendimiento del 24% anual,
pagaderos al portador en junio 30 y diciembre 31.
Soporte contable: Título valor - Compte de egreso

121505 Bonos públicos $720.000
Prima por amortizar
Mar 121501 $36.000
3A (Comisión del 24%)
15/2018
Sumas iguales $756.000 $756.000

Detalle: Se adquieren de contado 900 bonos del IFI por un valor de $756.000
• El 10 de mayo del mismo año, la compañía compra 1.500 acciones de Piscis S.A. con valor
nominal de $ 500 cada una. La transacción tuvo un valor de $ 800.000 más una comisión del 2%
cancelada al corredor de bolsa.

121505 Bonos públicos $720.000
Prima por amortizar
Mar 121501 $36.000
3A (Comisión del 24%)
15/2018
Sumas iguales $756.000 $756.000

Detalle: Se adquieren de contado 900 bonos del IFI por un valor de $756.000
Causación de los intereses
121498 Bonos $7.200
Mar 421005 Intereses $7.200
3Aa
30/2018

Detalle: Se hace el registro de causación del interés de los 15 días del mes de
marzo por un valor de $7.200
121498 Bonos $14.400
Abr 421005 Intereses $14.400
3Aa
30/2018

Detalle: Se hace el registro de causación del interés del mes de abril por un
valor de $14.400
121498 Bonos $14.400
May 421005 Intereses $14.400
3Aa
30/2018
Detalle: Se hace el registro de causación del interés del mes de mayo por un
valor de $14.400
110505 Caja general $50.400
Jun 121498 Bonos $36.000
3Aa
30/2018 421005 Intereses $14.400

Detalle: Se hace el registro de causación del interés del mes de junio por un
valor de $50.400
121498 Bonos $72.000
Nov 421005 Intereses $72.000
3Aa
30/2018

Detalle: Se hace el registro de causación del interés del mes de julio a
noviembre por un valor de $72.000
110505 Caja general $86.400
Dic 121498 Bonos $72.000
3Aa
30/2018 421005 Intereses $14.400

Detalle: Se hace el registro de causación del interés del mes de diciembre por
un valor de $86.400
• El 30 de mayo del mismo año, la compañía compra 1.500 acciones de Piscis S.A. con un valor
nominal de $500 cada una. La transacción tuvo un valor de $ 800.000 más una comisión del 2%
cancelada al corredor de la bolsa.
120535 Acciones $800.000
Prima por amortizar
May 12053501 $16.000
3B (Comisión del 2%)
10/2018
Sumas iguales $816.000 $816.000

Detalle: Se adquieren de contado 900 acciones del IFI por un valor de $816.000
• El 30 de septiembre del 2.018 Piscis S.A. paga un dividendo en efectivo de $ 12 por acción
Soporte contable: Recibo - Compte de ingreso
Dividendos y
Sep 421505 $18.000
3C participaciones
30/2018

Detalle: Se recibe el pago de dividendo por acción teniendo este un valor de
$18.000
• El 2 de octubre Escorpión SA., vende 300 bonos del IFI. Por $ 210.000 de contado. Diez días
después, vende 500 acciones de Piscis S.A por un monto total de $ 300.000 en efectivo.

Identificar las cuentas a nivel de 4 dígitos: 1105(D) 5310(D) 1235 (C) 1215(C)
110505 Caja general $210.000
Oct 531095 Perdidas $42.000
3D
02/2018 123505 Títulos $240.000
Sumas iguales $252.000 $252.000
Detalle: Se registra la venta de 300 bonos por un valor de $252.000
Identificar las cuentas a nivel de 4 dígitos: 1105(D) 1205(C) 4240(C)
110505 Caja general $300.000
Oct 120535 Acciones $250.000
3Dd
12/2018 12150501 Prima por amortizar $5.333
424005 Utilidad en venta de inv $44.667
Sumas iguales $300.000 $300.000
Detalle: Se registra la venta de 500 acciones de Piscis por un valor de $300.00
• El 20 de noviembre Escorpión SA recibe de Piscis S.A un dividendo en acciones del 5%. Según
informe oficial, la cotización de las acciones de Piscis S.A en diciembre 31 del 2.018 es de $ 900.
Soporte contable: Recibo - Compte de ingreso
Identificar las cuentas a nivel de 4 dígitos: 1110(D) 4215 (C)
Dividendos y
Nov 421505 $45.000
3E participaciones
20/2018

Detalle: Se recibe el pago de dividendos en acciones del 5% por un valor de
$45.000
• El 25 de enero del 2.019, Escorpión SA vende todas las acciones de Piscis S.A en $ 4.500.000 de
contado.

Identificar las cuentas a nivel de 4 dígitos: 1105(D) 1205 (C) 4240(C)
Ene 3F 110505 Caja general $4.5000
120535 Acciones $500.000
25/2019
Utilidad en venta de
424005 $3.989.333
inversiones
Sumas iguales $4.500.000 $4.500.000
Detalle: Se registra la venta de 1000 acciones de piscis por un valor de
$4.500.000
• El 10 de febrero del 2.019, Escorpión SA recibe $ 500.000 en efectivo por la venta de los bonos
que aún poseía.

Identificar las cuentas a nivel de 4 dígitos: 1105(D) 5310 (D) 1205 (C) 1235(C)
110505 Caja general $500.000
Feb 531095 Perdida (Bonos) $4.000
3g
10/2019 120535 Acciones $480.000
Sumas iguales $504.000 $504.000
Detalle: Se registra la venta de los bonos que aun poseía por un valor de
$504.000
4. La compañía Libra S.A., pide se le registre en sus libros las siguientes transacciones:
• El 10 de febrero del 2.018, compra, 750 acciones de Géminis S.A. por $345.000 de contado, cuyo
valor nominal es de $500 c/u. El corredor de bolsa cobra el 6% de comisión, la cual es pagada en
partes iguales por el vendedor y el comprador de las acciones. Los gastos de registro en la bolsa
ascienden a $ 1.650 los cuales fueron pagados en efectivo por la compañía Libra S.A.
Identificar las cuentas a nivel de 4 dígitos: 1235(D) 1110 (C)
120535 Acciones $375.000
Feb 12053501 Prima por amortizar 6% $11.250
4A
10/2018 12053502 Prima por amortizar $1.650
Sumas iguales $387.900 $387.900
Detalle: Se registra la adquisición de los bonos de fomento industrial por un
valor de $387.900
• El 31 de marzo del 2.018, Géminis S.A paga un dividendo en efectivo de $40 por acción
Soporte contable: Recibo - Compte de egreso
Dividendos y
Mar 421505 $30.000
4B participaciones
31/2018

Detalle: Se registra el pago de dividendos que hizo Géminis por un valor de $30.000
• El día 8 de agosto del 2.018, la compañía Libra S.A compra de contado otras 350 acciones de
Géminis S.A al 90% de su valor nominal, pagando además $3.500 al corredor de bolsa por comisión
y otros gastos.

120535 Acciones $157.500
Ago 12150501 Prima por amortizar $3.500
4C
08/2018 111005 Moneda nacional $161.00

Detalle: Se registra la compra de 350 acciones por un valor de $161.000
• El 20 de octubre Géminis S.A paga un dividendo en acciones del 10%.
Soporte contable: Recibo - Compte de egreso

Oct 4D 111005 Moneda nacional $37.500
Dividendos y
20/2018 421505 $37.500
participaciones
Detalle: Se registra el pago de dividendos que hizo Géminis por un valor de $37.500
• El 15 de noviembre del 2.018 la compañía Libra S.A vende 500 de las acciones compradas en
febrero 10, recibiendo $ 239.000 de contado.

110505 Caja general $239.000
Nov 531095 Perdida (Acciones) $18.500
4E
15/2018 120535 Acciones $250.000
Sumas iguales 4257.000 $257.000
Detalle: Se registra la venta de 500 acciones del 10 de febrero por un valor de
$257.000
• El 31 de diciembre del 2.018, la cotización de las acciones de Géminis S.A a razón de $473 cada
una.
Soporte contable: Cotización

190505 Valorizaciones $8.050
Superávit por
Dic 380505 $8.050
4E valorizaciones
31/2018

Detalle: Se registra la cotización de las acciones compradas el 8 de agosto
• En enero 22 del 2.019, se venden todas las acciones de Géminis S.A a razón de $470 c/u.

110505 Caja general $117.500
Ene 531095 Perdida (Acciones) $11.250
4G
22/2019 120535 Acciones $125.000
Sumas iguales $128.750 $128.750
Detalle: Se registra la venta de 250 acciones del 10 de febrero por un valor de
$128.750
PARTE D
Por favor conteste las preguntas planteadas en la actividad en la Devolución creativa –

Metacognición:
¿Cuál fue el mayor aprendizaje de esta actividad?
R/. Como equipo pudimos identificar la claramente la clasificación de las inversiones ya
que con sus respectivos ejemplos, para así mismo poder saber a qué corresponde cada
una.
¿Cómo aportó el trabajo individual o colaborativo?
R/. Cada uno desarrollamos el taller individual luego comparamos para identificar si
teníamos algunas diferencias y poder aclararlas.
¿Qué destrezas nuevas se desarrollaron durante la actividad?
R/ La destreza del trabajo colaborativo, aprender a escuchar para así todos poder captar una
misma idea.
¿A qué tipo de escenarios podría llevar esta experiencia?
R/. A la vida real cuando tengamos un dinero y queramos generar intereses sin tener la
debilidad de poder mal gastar el dinero, en cambio con este tipo de inversiones y sus
funciones podemos saber en qué podemos invertir a cuánto tiempo y si podemos obtener
ganancias
Favor enviar el trabajo al correo: csaaved6@uniminuto.edu.co.
Asunto: NRC 17942. Act 2 Inversiones.

Plazo hasta el martes 21 de abril del 2019

Actividad 2 Inversiones

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CASO EMPRESARIAL DE ESTUDIO

1. Se adquirieron dos CDT´s uno por $ 80.000.000 y otro por $ 46.000.000.

2. El 19 de abril del 2020 se adquirieron 1.112.000 de acciones de la compañía Off

Sumas iguales $7.419.733 $7.419.733

Lea cada descripción de la inversión e identifique si la partida cumple con la definición de

DESCRIPCIÓN APLICA CLASIFICACIÓN CONCEPTO

Revise el contenido del Módulo de Activos a partir de la página 19 hasta la pagina 23 y

Soporte contable: Titulo valor – Compte de egreso

Fecha Mov Cod cta Nombre de cta Debito crédito

Sumas iguales $272.700 272.700

Soporte contable: Factura – Compte de ingreso

Soporte contable: Titulo valor – Compte de egreso

Sumas iguales $5.100.000 $5.100.000

Soporte contable: Recibo de pago – Compte de egreso

Sumas iguales $50.000 $50.000

Soporte contable: Recibo de pago – Compte de egreso

Sumas iguales $500.000 $500.000

Soporte contable: Cotización

Sumas iguales $1.800.000 $1.800.000

Soporte contable: Fact. De venta - Compte de ingreso

Sumas iguales $4.800.000 $4.800.000

Soporte contable: Título valor - Compte de egreso

Sumas iguales $756.000 $756.000

Soporte contable: Título valor - Compte de egreso

Sumas iguales $756.000 $756.000

Sumas iguales $7.200 $7.200

Sumas iguales $14.400 $14.400

Sumas iguales $50.400 $50.400

Sumas iguales $72.000 $72.000

Sumas iguales $86.400 $86.400

Sumas iguales $816.000 $816.000

Sumas iguales $18.000 $18.000

Soporte contable: Fact. De venta - Compte de ingreso

Sumas iguales $45.000 $45.000

Soporte contable: Fact. De venta - Compte de ingreso

Soporte contable: Fact. De venta - Compte de ingreso

Sumas iguales $30.000 $30.000

Soporte contable: Título valor - Compte de egreso

Sumas iguales $161.000 $161.00

• El 20 de octubre Géminis S.A paga un dividendo en acciones del 10%.

Soporte contable: Recibo - Compte de egreso

Soporte contable: Fact. De venta - Compte de ingreso

Soporte contable: Cotización

Sumas iguales $8.050 $8.050

Soporte contable: Fact. De venta - Compte de ingreso

Por favor conteste las preguntas planteadas en la actividad en la Devolución creativa –

¿Cuál fue el mayor aprendizaje de esta actividad?

R/. Como equipo pudimos identificar la claramente la clasificación de las inversiones ya

¿Cómo aportó el trabajo individual o colaborativo?

teníamos algunas diferencias y poder aclararlas.

¿Qué destrezas nuevas se desarrollaron durante la actividad?

¿A qué tipo de escenarios podría llevar esta experiencia?

Favor enviar el trabajo al correo: csaaved6@uniminuto.edu.co.

Asunto: NRC 17942. Act 2 Inversiones.

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