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ELIECOM
Rapport de certification
Exercice clos le 31
Décembre 2017
RAPPORT DE CERTIFICATION
En exécution de la mission qui nous a été confiée par votre Direction, nous vous présentons notre
rapport de certification relatif à l’exercice clos le 31 décembre 2017 sur :
le contrôle des états financiers de l’Etablissement ELIECOM, tels qu'ils sont joints au
présent rapport;
les vérifications et informations spécifiques prévues par la loi.
Les états financiers ont été arrêtés la Direction et Il nous appartient, sur la base de notre audit,
d'exprimer une opinion sur ces comptes.
Nous avons effectué l’audit des états financiers de l’Etablissement ELIECOM pour l’exercice clos le
31 décembre 2017, établis sur la base du Système Comptable OHADA, comprenant le bilan, le
compte de résultat, le TAFIRE et les notes aux comptes . Le total du bilan s’élève à 79 872,69 USD
et le Compte de résultat se solde par un bénéfice de 35 206,49 USD.
À notre avis, les états financiers ci-joints sont, dans tous leurs aspects significatifs au regard des
règles et principes de l’OHADA relatif au droit comptable, réguliers et sincères et donnent une image
fidèle du résultat des opérations de l’exercice écoulé ainsi que de la situation financière et du
patrimoine de la société à la fin de cet exercice.
1
2. FONDEDEMEN DE L’OPINION
Nous avons effectué notre audit selon les Normes internationales d’audit (ISA). Les
responsabilités qui nous incombent en vertu de ces normes sont plus amplement décrites dans la
section «Responsabilités de l’auditeur pour l’audit des états financiers» du présent rapport. Nous
sommes indépendants de la société conformément au Code d’éthique des professionnels comptables
et de l’audit de l’espace OHADA et nous nous sommes acquittés des autres responsabilités
déontologiques qui nous incombent selon ces règles et le code de l’IESBA1. Nous estimons que les
éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion
d’audit.
Nous avons également procédé aux vérifications spécifiques prévues par la loi et à ce sujet,
nous n'avons pas d'autres observations à formuler.
5. RESPONSABILITE DE L’AUDITEUR
Notre responsabilité est d’exprimer une opinion sur ces états financiers sur la base de notre audit.
Nous avons effectué notre audit selon les Normes internationales d’audit de l’IFAC. Ces normes
requièrent de notre part de nous conformer aux règles d’éthique et de planifier et de réaliser l’audit
pour obtenir une assurance raisonnable que les états financiers de synthèse ne comportent pas
d’anomalies significatives.
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Le Conseil des normes internationales de déontologie comptable (International Ethics Standards Board for Accountants)
2
Un audit implique la mise en œuvre de procédures en vue de recueillir des éléments probants
concernant les montants et les informations fournies dans les états financiers. Le choix des procédures
relève du jugement de l’auditeur, de même que l’évaluation du risque que les états financiers
contiennent des anomalies significatives, que celles-ci résultent de fraudes ou d’erreurs. En procédant
à ces évaluations du risque, l’auditeur prend en compte le contrôle interne en vigueur dans l’entité
relatif à l’établissement et la présentation sincère des états financiers afin de définir des procédures
d’audit appropriées en la circonstance, et non dans le but d’exprimer une opinion sur l’efficacité de
celui-ci. Un audit comporte également l’appréciation du caractère approprié des méthodes
comptables retenues et le caractère raisonnable des estimations comptables faites par la direction, de
même que l’appréciation de la présentation d’ensemble des états financiers.
Kinshasa, le 03 /05/2018
L’Auditeur Indépendant
Expert-comptable
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ELIECOM
Rapport de certification
Exercice clos le 31
Décembre 2017
I. E T A T S F I N A N CI E R S C L OS AU 3 1 D E C EM B RE 2 0 1 7
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1. BILAN EN USD
2017 2016
ACTIF
Brut Amort/Prov Net Net
ACTIF IMMOBILISE
ACTIF CIRCULANT
Stocks 17 600,00 17 600,00 2 706,31
Marchandises 17 600,00 17 600,00 2 706,31
Matières premières et autres
Créances et emplois assimilés 13 425,00 13 425,00 3 425,00
Fournisseurs, avances versées
Clients 13 425,00 13 425,00 3 425,00
Autres créances
TOTAL ACTIF CIRCULANT (II) 11 025,00 11 025,00 6 131,31
TRESORERIE-ACTIF
Titres de placement
Valeurs à encaisser
Banques, chèques postaux, caisse 44 947,69 44 947,69 32 534,89
TOTAL TRESORERIE-ACTIF (III) 44 947,69 44 947 ;69 32 534,89
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PASSIF 2017 2016
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2. COMPTE DE RESULTAT
Charges
Réf. CHARGES 2016 2015
ACTIVITE D'EXPLOITATION
RA Achats de marchandises 101 253,65 75 109,60
RB - Variation de stocks (- ou +) -14 893,69 -10 426,00
RC Achats de matières premières et fournitures liées
RD - Variation de stocks (- ou +)
RE Autres achats
RH - Variation de stocks (- ou +)
RI Transports 1 000,00 1 200,00
RJ Services extérieurs 4 400,00 6 254,00
RK Impôts et taxes 2 000,00
RL Autres charges 1 440,00 1 560,00
RP Charges de personnel (1) 28 254,00 27 520,00
RQ (1) dont personnel extérieur
RS Dotations aux amortissements et aux provisions 2 100,00 2 100,00
Total des charges d'exploitation
RW 125 553,96 103 317,00
ACTIVITE FINANCIERE
SA Frais financiers
SC Pertes de change
SD Dotations aux amortissements et aux provisions
SF Total des charges financières
SH Total des charges des activités ordinaires 125 553,96 103 317,00
HORS ACTIVITES ORDINAIRES (H.A.O.)
SK Valeurs comptables des cessions d'immobilisations
SL Charges H.A.O.
SM Dotations H.A.O.
SO Total des charges H.A.O.
SQ Participation des travailleurs
SR Impôts sur le résultat 20 099,10 10 647,80
SS Total participation et impôts 20 099,10 10 647,80
ST TOTAL GENERAL DES CHARGES 145 653,06 113 965,40
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Produits
ACTIVITE D'EXPLOITATION
TA Ventes de marchandises 180 860,00 122 087,00
TB MARGE BRUTE SUR MARCHANDISES 94 500 57 403
TC Ventes de produits fabriqués
TD Travaux, services vendus
TE Production stockée (ou déstockage) (+ ou -)
TF Production immobilisée
TG MARGE BRUTE SUR MATIERES
TH Produits accessoires
TI CHIFFRE D'AFFAIRES (1) (TA + TC + TD + TH) 180 860 122 087
TK Subventions d'exploitation
TL Autres produits
TN VALEUR AJOUTEE 85 660 49 123
TQ EXCEDENT BRUT D'EXPLOITATION 57 406 20 869
TS Reprises de provisions
TT Transferts de charges
TW Total des produits d'exploitation 180 860,00 122 087,00
TX RESULTAT D'EXPLOITATION 55 306 18 769
ACTIVITE FINANCIERE
UA Revenus financiers
UC Gains de change
UD Reprises de provisions
UE Transferts de charges
UF Total des produits financiers
UG RESULTAT FINANCIER - -
UH Total des produits des activités ordinaires 180 860,00 122 087,00
UI RESULTAT DES ACTIVITES ORDINAIRES (1) 55 306 18 769
HORS ACTIVITES ORDINAIRES (H.A.O.)
UK Produits des cessions d'immobilisations
UL Produits H.A.O.
UM Reprises H.A.O.
UO Total des produits H.A.O.
UP RESULTAT H.A.O. - -
UT TOTAL GENERAL DES PRODUITS 180 860,00 122 087,00
UZ RESULTAT NET DE L'EXERCICE 35 206,94 - 8 121,60
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3. TAFIRE
TAFIRE
EBE 57 406
SA Frais financiers TT Transferts de charges d'exploitation -
SC Pertes de change UA Revenus financiers -
SL Charges H.A.O. - UE Transferts de charges financières -
SQ Participation - UC Gains de change -
SR Impôt sur le résultat 20 099 UL Produits H.A.O. -
UN Transferts de charges H.A.O. -
Total (I) 20 099 Total (II) 57 406
2017 2016
CAFG = Total (II) - Total (I) 37 307,00 10 222,00
Variation des stocks : N − (N−1) Emplois augmentation (+) Ressources diminution (−)
BC Marchandises 14 894,00 ou
BD Matières premières et autres approvisionnements ou
BE Encours ou
BF Produits fabriqués ou
(A) Variation globale nette des stocks 14 894 ou
Variation des créances : N − (N−1) Emplois augmentation (+) Ressources diminution (−)
BH Fournisseurs, avances versées ou
BI Clients 10 000 ou
BJ Autres créances ou
(B) Variation globale nette des créances 10 000 ou
Variation des dettes circulantes : N − (N−1) Emplois diminution (−) Ressources augmentation (+)
DI Clients, avances reçues ou
DJ Fournisseurs d'exploitation ou
DK Dettes fiscales ou
DL Dettes sociales ou
DM Autres dettes ou
DN Risques provisionnés ou
(C) Variation globale nette des dette s circulante s ou -
2017 2016
Excédent brut d'exploitation 57 406 20 889,00
— Variation BFE (- si emplois; + si ressources) (- ou +) (24 894)
— Production immobilisée -
EXCÉDENT DE TRÉSORERIE D'EXPLOITATION 32 512
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TAFIRE
2e PARTIE : TABLEAU
2017 2016
Réf Emplois Ressources ( E - ; R +)
I-INVESTISSEMENTS ET DESINVESTISSEMENTS
FA Charges immobilisées (augmentations dans l'exercice)
Croissance interne
FB Acquisitions/Cessions d'immobilisations incorporelles
FC Acquisitions/Cessions d'immobilisations corporelles
Croissance externe
FD Acquisitions/Cessions d'immobilisations financières
FF INVESTISSEMENT TOTAL -
V- FINANCEMENT INTERNE
FL Dividendes (emplois) / C.A.F.G. (Ressources) 37 307
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ELIECOM
Rapport de certification
Exercice clos le 31
Décembre 2017
I I . C O M P L E M E NT D’ I N F O RM A T I ON S
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1. BREVE PRESENTATION DE L’ENTITE
L’entité ELIECOM a été créée en 2014 sous forme d’un Etablissement. Elle a son siège à
Kinshasa et propose à ses clients l’organisation dans le domaine ci*après : l’événementiel, le
digital et la numérisation, la force de vente, le merchandising, les médias d’affichages, les
monitorings, la conception des spots, les enquêtes et les films d’entreprises.
2.1. B a s e d ’ é t a b l i s s e m en t et p r é s e n t a t i o n d e s é t a t s f i n a n c i e r s
Les états financiers sont préparés conformément aux prescriptions du Système Comptable
OHADA principalement dans l’hypothèse de continuité d’exploitation selon la méthode
conventionnelle basée sur les coûts historiques.
2.2. T r a i t e m en t d e s o p é r a t i o n s e n m o n n a i e é t r a n g è r e s
Les actifs et les passifs ainsi que les revenus et les dépenses résultant des transactions en
devises étrangères effectuées par la société sont comptabilisés en Francs Congolais au taux
de change à la date de la transaction.
A la clôture de l’exercice, les avoirs en monnaies étrangères, des créances ou des dettes
libellées en devises étrangères sont convertis en Franc Congolais au taux de change officiel
en vigueur à la fin de l’exercice.
Les différences de change non réalisées sont inscrites directement au bilan dans les comptes
d’écart de conversion à l’actif (pertes probables de change) ou au passif (gains latents de
change).
Du fait du principe de prudence, les pertes de change latentes sur les créances et les dettes
sont incluses dans le résultat sous la forme de dotation aux « Provisions pour pertes de
change ». Par contre, les gains de change latents ne le sont pas.
Les gains et les pertes de change réalisés sont imputés au résultat de l’exercice.
2.3. I m m o b i l i s a t i o n s et A m o r t i s s e m en t s
Les immobilisations corporelles sont valorisées à leur coût d’acquisition et amortis selon la
méthode linéaire en fonction de leur durée de vie estimée.
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2.4. Stocks
Les stocks sont valorisés à leur coût d’acquisition. Quant aux stocks et service en
cours, ils sont valorisés à leur coût de production au jour de clôture de l’exercice.
3. NOTES EXPLICATIVES
Les immobilisations sont comptabilisées en tant que telle, lorsqu’elles génèrent à l’entité des
avantages économiques futurs. Elles sont valorisées à leur cout d’acquisition.
Brut
Matériel 4 500,00
Matériel de Transport 6 000,00
Total 10 500,00
Amortissement
Matériel 3 600,00
Matériel de Transport 4 800,00
Total 8 400,00
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3.3. Stocks
Le solde de ce compte de 13 425 USD représente les créances dues par les clients à
la clôture de l’exercice.
3.5. Trésorerie
La Trésorerie représente les avoirs en banque d’un montant de 29 621,20 USD ainsi que des
avoirs en caisse de 15 326,49 USD.
Les Capitaux propres d’un montant de 78 527,69 USD se composent principalement du capital
de 25 000,00 USD, d’un report positifs des résultats antérieurs de 18 321,20 USD ainsi que du
Résultat Net positif de 35 527,69 USD
EXPERT COMPTABLE
Kinshasa, le 03 /05/2018
--------------------------------------------FIN DU RAPPORT--------------------------------------------
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