La empresa causo los honorarios del contador por valor de $1.160.

000 incluido el IVA (511030 Asesoría financier

descontable, contra 233525 Honorarios, 236515 Honorarios). El IVA cobrado por el contador no se puede solicita
descontable en la cuenta 240802, porque no tiene relación con las ventas.
CODIGO CUENTA DEBITOS CREDITOS
1
511030 Asesoría financiera 974,790
511570 Iva descontable 185,210
233525 Honorarios 1,052,773
236515 Honorarios 107,227
TOTAL 1,160,000 1,160,000

El socio Rogelio Ramos renovó la matrícula mercantil ante la Cámara de Comercio por cuenta y a nombre de la em
$850.000 (524010 Registro mercantil, contra 235510 Socios).

2 CODIGO CUENTA DEBITOS CREDITOS

524010 Registro mercantil 850000
235510 Socios 850000
TOTAL 850,000 850,000

Se le reintegro al socio los gastos de $650.000 hechos a nombre de la empresa. (235510 Socios, contra 111005 M
Cuando los gastos tienen la base de retención en la fuente debe descontarse del pago al socio, independiente qu
no.
3 CODIGO CUENTA DEBITOS CREDITOS
235510 Socios 650000
111005 Moneda Nacional 650000
TOTAL 650,000 650,000

Se contabilizó el gasto de fletes y acarreos por $250.000 por los servicios prestados durante el mes a la empresa
Transportes, fletes y acarreos, contra 111005 Moneda nacional, 236525 Servicios, 236825 Retención ICA).

CODIGO CUENTA DEBITOS CREDITOS

4 523550 Transporte, Fletes y Acarreos 250,000
111005 Moneda Nacional 221,465
236525 Servicios 27,500
236825 Reteica 1,035
TOTAL 250,000 250,000

Gran contribuyente compra mercancías de contado para la venta por valor de $10.000.000 con el IVA del 16% qu
de la factura por $1.600.000 (Causación143536 Electrodomésticos y muebles, 240802 Impuesto al valor agregad
Retención compras, 236740 Retención IVA, 236840 Retención ICA, 220505 Nacionales), por el pago del neto de l
(220505 Nacionales, contra 111005 Moneda nacional).
CODIGO CUENTA DEBITOS CREDITOS
143536 Electrodomesticos y muebles 10,000,000
240802 Iva 1,600,000
5 236540 Retefuente Compras 1,100,000
5
236740 Retencion IVA 1,600,000
236840 Reteica 110,400
220505 Nacionales 8,789,600
TOTAL 11,600,000 11,600,000

111005 Moneda Nacional 11,600,000

220505 Nacionales 11,600,000

Gran contribuyente vende mercancía de contado, con margen de utilidad del 20%, y se hace factura por valor de
el correspondiente impuesto al valor agregado. (1130505 Clientes, contra 413536 Electrodomésticos, 240804 Im
agregado). Por el ingreso del efectivo a caja (10505 Caja general, contra 130505 Clientes).

CODIGO CUENTA DEBITOS CREDITOS

130505 Clientes 12,000,000
6 413536 Electrodomesticos 14,280,000
240804 Iva 2,280,000
TOTAL 14,280,000 14,280,000

CODIGO CUENTA DEBITOS CREDITOS

110505 Caja general 14,280,000
130505 Clientes 14,280,000

Por concepto de la venta anterior se lleva a cabo la contabilidad del costo de ventas por valor de $10.000.000 (61
electrodomésticos y muebles, contra 143536 Electrodomésticos).

7 CODIGO CUENTA DEBITOS CREDITOS

613536 Venta de electrodomesticos 12,000,000
143536 Electrodomesticos 12,000,000
TOTAL 12,000,000 12,000,000

Gran contribuyente también compró papelería y útiles de escritorio para el proceso de ventas por valor de $1.00
bimestre, sobre el cual también liquidaron impuesto al valor agregado (171020 Útiles y papelería, 240802 Impue
contra 236540 Retención compras, 236740 Retención IVA, 236840 Retención ICA, contra 233595 Otros), por el p
(233595 Otros, contra 111005 Moneda nacional).
CODIGO CUENTA DEBITOS CREDITOS
171020 Utiles y papeleria 1,000,000
240802 IVA 190,000
236540 Retefuente 110,000
8 236740 ReteIva 190,000
236840 Reteica 11,040
233595 Otros 878,960
TOTAL 1,190,000 1,190,000

CODIGO CUENTA DEBITOS CREDITOS

233595 Otros 1,190,000
111005 Moneda Nacional 1,190,000
 La sociedad compró maquinaria por valor de $20.000.000 y pagó impuesto sobre las ventas del 16%. El mayor pa
del IVA se lleva como mayor valor del bien (Causación152005 Maquinaria y equipo, 230505 Cuentas por pagar, 2
compras, 236740 Retención IVA, 236840 Retención ICA), por el pago 230505 Cuentas por pagar contra 111005 M
Este un típico caso que no está relacionado con las ventas del negocio.
CODIGO CUENTA DEBITOS CREDITOS
152005 Maquinaria y Equipo 20,000,000
135517 IVA 3,200,000
230505 Cuentas por pagar 17,579,200
9 236540 Retefuente compras 2,200,000
236740 Reteiva 3,200,000
236840 Reteica 220,800
TOTAL 23,200,000 23,200,000

CODIGO CUENTA DEBITOS CREDITOS

230505 Cuentas por pagar 23,200,000
111005 Moneda Nacional 23,200,000

La empresa autorretenedora (por sus características de tener más de 50 clientes que retienen y el volumen de su
anterior, la Dirección de Impuesto Nacionales le aceptó la calificación), y vende mercancías por valor de $20.000.
impuesto sobre las ventas de $3.200.000 (Causación130505 Clientes, contra 413536 Electrodomésticos, 240804
ventas). Por el pago de la factura (130505 Clientes, contra 111005 Moneda nacional). La empresa hace los registr
autorretenciones sobre la base de los $20.000.000 (135515 Retención renta, 135517 Retención IVA, 135518 Rete
236575 Autorretenciones). El beneficio de las empresas autorretenedoras es que no pierden el valor de las reten
porque son ellos los que llevan el control, en el otro sistema son muchas las retenciones que no le certifican porq
desaparecen y por consiguiente pierden el descuento en las respectivas declaraciones.
CODIGO CUENTA DEBITOS CREDITOS
130505 Clientes 20,000,000
413536 Electrodomesticos 23,200,000
240804 IVA 3,200,000
10
TOTAL 23,200,000 23,200,000

CODIGO CUENTA DEBITOS CREDITOS

135515 Clientes 23,200,000
111005 Moneda Nacional 23,200,000

CODIGO CUENTA DEBITOS CREDITOS

135515 Retencion 2,200,000
135517 Retencion IVA 3,200,000
135518 Retencion ICA 220,800
236575 Autorretenciones 5,620,800
TOTAL 5,620,800 5,620,800
VA (511030 Asesoría financiera, 511570 IVA
contador no se puede solicitar como IVA

por cuenta y a nombre de la empresa por valor de

5510 Socios, contra 111005 Moneda nacional).

go al socio, independiente que la haya aplicado o

durante el mes a la empresa TCC S.A. (523550

236825 Retención ICA).

000.000 con el IVA del 16% que se agrega al valor

02 Impuesto al valor agregado, contra 236540
les), por el pago del neto de la factura de compra
y se hace factura por valor de $12.000.000 y cobra
lectrodomésticos, 240804 Impuesto al valor
entes).

s por valor de $10.000.000 (613536 Venta de

o de ventas por valor de $1.000.000 durante el

es y papelería, 240802 Impuesto al valor agregado,
ontra 233595 Otros), por el pago de la factura
s ventas del 16%. El mayor pagado por concepto
230505 Cuentas por pagar, 236540 Retención
as por pagar contra 111005 Moneda nacional).

e retienen y el volumen de sus ventas en el año

rcancías por valor de $20.000.000 y liquida el
6 Electrodomésticos, 240804 Impuesto a las
l). La empresa hace los registros de
7 Retención IVA, 135518 Retención ICA, contra
o pierden el valor de las retenciones en la fuente,
ones que no le certifican porque las empresas
nes.