UNIVERSIDAD CESAR VALLEJO

EP DERECHO RUMBO A LA
ACREDITACIÓN
 UNIVERSIDAD CESAR VALLEJO

DERECHO TRIBUTARIO

CATEDRATICO:

Mg. Rolando Nilton Collachagua Zacarias

 UNIVERSIDAD CESAR VALLEJO
Misión:

Formar abogados emprendedores, con valores, sentido

humanista, científico y tecnológico, responsables con los cambios
que demanda la sociedad global para lograr el desarrollo
sostenible.

Visión:

Al 2021 la carrera profesional de Derecho será reconocida por su

calidad innovadora que forma abogados emprendedores con
responsabilidad social.
Piensa; el derecho se aprende estudiando,
pero se ejerce pensando.
 EL TRIBUTO
Definiciones. Características. Diferencia entre tributo y precio publico. Clasificación de los
tributos. El Hecho imponible y La hipótesis de incidencia Tributaria.

SESIÓN N°02

CAPACIDAD:
Analiza la clasificación de los tributos

INDICADOR:
Identifica y explica los diferentes tipos de
tributos, sus características, la diferencia
con el precio publico, la hipótesis de
incidencia y el hecho imponible a partir
del caso planteado.
 ¿Qué es el
tributo?

¿Cuáles son sus

características y de
¿Qué
entiendes por
que manera
Precio
influyen en nuestra
público?
Reflexionemos…

economía?

¿Que
consecuencias trae ¿Qué entiendes por
Hipótesis de
el hecho incidencia Tributaria?
Generador?
 EL TRIBUTO
Definición y fines
CONCEPTO.- Prestación pecuniaria que el Estado exige en el ejercicio de su
poder de imperio sobre la base la capacidad contributiva en virtud de una Ley.

FINES

FIN FISCAL EXTRAFISCAL

 EL TRIBUTO

ELEMENTOS

Inmediato
ELEMENTO ELEMENTO
JURIDICO TEMPORAL Periódico

ELEMENTO ELEMENTO ELEMENTO

PERSONAL MATERIAL MENSURABLE

Sujeto Activo Materia imponible Alícuota

Sujeto Pasivo Hecho imponible

o hecho generador
 EL TRIBUTO
Características

PRESTACIÓN PECUNIARIA ES UNA PAGO A TITULO

JUS IMPERIUM
(o en especie) DEFINITIVO

NACE EN VIRTUD DE UNA PRESENCIA DE TODOS NO CONSTITUYE UNA

LEY SUS ELEMENTOS CARGA PARA EL
CONSTITUTIVOS TRIBUTANTE

FIN FISCAL Y
OBLIGATORIEDAD
EXTRAFISCAL

COACTIVIDAD
 EL TRIBUTO
Clasificación
- I.R., IGV, I.P., IS.C.,
- Impuestos D.A.

- Senati, Essalud,
TRIPARTITA - Contribuciones Sencico

- Tasas
- Arbitrios, Licencias,
Derechos

CLASIFICACION
TRIBUTOS - I.R., I.P
- Directos.

- Indirectos - D.A., IGV.

BIPARTITA

- Vinculados. - Contribuciones y
Tasas

- No vinculados - I.R., I.P., D.A., IGV

 EL TRIBUTO
Diferencia entre Tributo y Precio Publico

PRECIO
TRIBUTO
PUBLICO
FUENTE

FUENTE
LA LEY CONTRACTUAL
 HIPOTESIS DE INCIDENCIA TRIBUTIA
LEY
T R I B U TA R I A

HIPOTESIS DE
INCIDENCIA TRIBUTARIA

ASPECTOS

1.- MATERIAL 2.- PERSONAL 3.- ESPACIAL 4.- TEMPORAL

 HIPOTESIS DE INCIDENCIA TRIBUTARIA

HIPOTESIS DE INCIDENCIA TRIBUTARIA

Aspecto Aspecto Aspecto Aspecto Aspecto Cuantitativo

Material Personal Temporal Espacial Norma XV del T.P. y Art. 28° del C.T.

Ámbito de Contribuy Hecho Territoriali - La base imponible para la aplicación de los tributos
aplicación ente Generador dad
- La alícuota de los demás impuestos se aplicará conforme
a las normas propias de cada uno de ellos.
Norma II Art. 2° C.T.
del T.P. del Norma XI
C.T. Art. 8° C.T. del T.P. del
C.T.
 HIPOTESIS DE INCIDENCIA Y HECHO IMPONIBLE

LEY TRIBUTO Cuando la ley crea un tributo, ella no consigna la

relación de las
personas que serán los contribuyentes, sino se
limita a indicar cuales son los supuestos
HIPOTESIS DE
("hipótesis de incidencia") que, en caso de
INCIDENCIA ocurrir en la realidad, se convertirán en "hecho
imponible" haciendo
HECHO
surgir la obligación de pagar el tributo a quienes
IMPONIBLE
se encuentren comprendidos en la descripción
contenida en la norma.
HECHO
GENERADOR

OBLIGACION TRIBUTARIA
(MANDATO)
 HIPOTESIS DE INCIDENCIA Y HECHO IMPONIBLE
Ejemplo
D. Leg. 774 Ley Impuesto a la renta
del I.R. (I.R.)

1.-Las rentas obtenidas por el trabajo

El impuesto a la
renta grava:
Art. 1.- Las rentas
que provengan del
(…), del trabajo, (…)
Art. 22. Las rentas de
trabajo en relación
de dependencia.
personal en relación de dependencia.
2.- El empleado
Aspectos
3.- En el país
4.-En la fecha que en que percibe la
remuneración por el trabajo personal.

Obtención de renta por la

realización del trabajo personal en
relación de dependencia

Cuando efectivamente se obtiene la renta por

la realización de trabajo personal en relación
de dependencia, se genera la obligación de
cumplir con la obligación tributaria
 INFORME SESIÓN N° 2

Realice un informe escrito teniendo en cuenta lo siguiente:

1.- Define el tributo y explica la relación del elemento mensurable con la materia
imponible.

2.-. Explique la relación entre el deudor tributario del elemento personal y el hecho
generador del elemento material

3.- En que consiste la clasificación tripartita del tributo.

4.- En el caso N°1, identifica y describe El tributo y El precio público señalando las
fuentes de cada uno y explicando las finalidades del tributo con su respectivo ejemplo.

5.-Desarrolle la hipótesis de incidencia tributaria del Impuesto General a las Ventas?

 CASO 2

El gobierno peruano, mediante Decreto Legislativo publicado el 25/08/2019 ha elevado la

alícuota de los derechos arancelarios hasta 40% a las importaciones de productos
provenientes de la republica popular china, con la finalidad de proteger a la industria
nacional; Asimismo, en dicho instrumento legal se establece el incremento del presupuesto
del sector educación para la construcción de 3 centros educativos destruidos por los
desastres naturales, así como para la implementación con mobiliario y computadoras para
los escolares. El incremento de presupuesto a que hace referencia la norma, se realizará con
dinero recaudado del impuesto a la renta del año 2018. Por otra parte, el Estado peruano, a
solicitud de la población, a través de la empresa SEDAPAL realizará instalaciones
domiciliarias para suministrar agua potable a la asociación de vivienda “Los olvidados de
Dios”, y cada familia pagará una tarifa social de S/. 20.00 por consumo de agua potable
durante 1 año, luego de lo cual la tarifa de agua se cobrará de acuerdo con el consumo.
Asimismo, El estado peruano, a través de la beneficencia publica, ha dado en alquiler a la
empresa privada dos inmuebles de su propiedad por la suma de US$ 5 000.00 Dólares
americanos mensuales por el lapso de 3 años. El dinero que el estado recaude el suministro
de agua potable y el alquiler de los inmuebles será destinado al pago de personal
administrativo nombrado y la compra de automóviles para uso oficial.
 REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

Código de
LIBROS, REVISTAS, ARTÍCULOS, TESIS, PÁGINAS WEB. *
biblioteca
343.85056 Z18 Zagal Pastor Roberto, Derecho aduanero, Lima:

San Marcos,2008
Reaño Azpilcueta Rafael. Tributación aduanera.
336.26 R28
Lima: Palestra,2010

Zagal Pastor Roberto. Operativa de comercio

382.7 Z18 exterior y regímenes aduaneros. Lima: Editorial
San Marcos,2009