La Política Fiscal y los PGE

Unidad didáctica 10

Beatriz Hervella Baturone

Economía 1º BACH
Curso 2016/17
0. ÍNDICE DE CONTENIDOS
1. ESTRUCTURA DEL SECTOR PÚBLICO
1. Componentes del sector público
2. Descentralización de la administración
2. PRESUPUESTOS PÚBLICOS
3. INGRESOS PÚBLICOS
1. Tipos de ingresos públicos
2. Presión fiscal en España
4. GASTO PÚBLICO
1. Tipos de gasto público
2. Evolución del gasto público
5. POLÍTICA FISCAL
1. Polémica sobre déficit público
0. INTRODUCCIÓN
REFLEXIONA: Lee el siguiente texto y contesta las preguntas:
1. LA ESTRUCTURA DEL SECTOR PÚBLICO
1.1_COMPONENTES DEL SECTOR PÚBLICO
El sector público lo integran los siguientes:

ADMINISTRACIONES EMPRESAS INSTITUCIONES DE LA

PÚBLICAS PÚBLICAS UNIÓN EUROPEA
 ADMINISTRACIÓN CENTRAL:  Objetivos  Dependiente España al ser
Estado y organismos autónomos fundamentales estado miembro.
como el INE o Museo del Prado. para la economía  BCE, Parlamento Europeo,
 AAPP TERRITORIALES: del país. Consejo de la UE,…
comunidades autónomas y  Sectores de
corporaciones locales (provincia, energía,
ayuntamiento) transportes, …
 SEGURIDAD SOCIAL
1. LA ESTRUCTURA DEL SECTOR PÚBLICO
1.2_DESCENTRALIZACIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN
España es un estado descentralizado, esto quiere decir que ha existido un trasvase de
competencias estatales hacia las comunidades autónomas y locales a lo largo de los
últimos años.

 AAPP autonómicas y locales:

vivienda, servicios
comunitarios, educación,
sanidad,…
 Administración Central del
Estado: defensa nacional,
grandes infraestructuras (obras
públicas nacionales) y
relaciones exteriores.
 Organismos de la Seguridad
Social: prestaciones sociales
(pensiones, subsidios, …)
2. LOS PRESUPUESTOS PÚBLICOS
Las administraciones públicas determinan anualmente cuánto gastarán el año siguiente
y en qué, así como deben prever los ingresos necesarios para financiar ese gasto. Esos
cálculos sobre ingresos y gastos contribuyen los presupuestos públicos.

Los Presupuestos Generales del Estado es un documento aprobado por ley cada año
en el que se determina la cantidad que el Estado puede gastar y en qué ha de gastarla,
así como prever los ingresos necesarios para financiar ese gasto.

Las comunidades autónomas y los ayuntamientos proponen también cada año los
presupuestos autonómicos y municipales.

¿EQUILIBRIO PRESUPUESTARIO?
 Si los INGRESOS PÚBLICOS = GASTOS
PÚBLICOS  Equilibrio presupuestario
 Si INGRESOS PÚBLICOS > GASTOS PÚBLICOS
 Superávit Público
 Si INGRESOS PÚBLICOS < GASTOS PÚBLICOS
 Déficit Público
DÉFICIT PÚBLICO ≠ DEUDA PÚBLICA
3. LOS INGRESOS PÚBLICOS
El sector público necesita recursos suficientes para poder financiar los gastos públicos.
Estos recursos constituyen los ingresos públicos y se obtienen mediante las
cotizaciones sociales, tributos y otras fuentes de ingresos.

3.1_TIPOS DE INGRESOS PÚBLICOS

Pagos que hacen a la Seguridad Social

COTIZACIONES y por los que se adquiere un derecho a
SOCIALES percibir determinadas prestaciones.

Existen tres grandes tributos:

TRIBUTOS impuestos, tasas y contribuciones
especiales.

OTROS Transferencias corrientes (loterías y

apuestas), ingresos patrimoniales (bº
TIPOS DE INGRESOS INGRESOS empresas públicas) u operaciones de
PÚBLICOS capital (enajenación de inversiones y
transferencias de capital).
3. LOS INGRESOS PÚBLICOS
3.1.1_TIPOS DE INGRESOS PÚBLICOS - TRIBUTOS
El sistema tributario español es el conjunto de impuestos y demás tributos existentes
en España, establecidos y regulados por ley conforme a los principios enunciados en la
Constitución.

PRINCIPIOS DEL SISTEMA TRIBUTARIO ESPAÑOL

 PRINCIPIO DE IGUALDAD Y GENERALIDAD: todos los
españoles son iguales a la hora de pagar los tributos.
 PRINCIPIO DE CAPACIDAD ECONÓMICA: los tributos
deberán tener en cuenta la cantidad de ingresos o riqueza
que posee un ciudadano a la hora de determinar lo que
debe pagar.
 PRINCIPIO DE PROGRESIVIDAD: cuánta más capacidad
económica tenga una persona, más tributos pagará de
forma progresiva.
 PRINCIPIO DE NO CONFISCATORIEDAD: tributación no
podrá ser superior a la renta o patrimonio gravado.
 PRINCIPIO DE LEGALIDAD: el único que tiene poder para
establecer los tributos es el Estado mediante Ley.
3. LOS INGRESOS PÚBLICOS
3.1.1_TIPOS DE INGRESOS PÚBLICOS - TRIBUTOS
IMPUESTOS
o DEFINICIÓN: son pagos que
los ciudadanos están
obligados a hacer por ley
para que el Estado y el resto
de las AAPP dispongan de los
recursos suficientes con los
que financiar los gastos
públicos.
o Más de la mitad de los
ingresos públicos.
o TIPOS DE IMPUESTOS:
impuestos directos (IRPF) e
impuestos indirectos (IVA).
TASAS
o DEFINICIÓN: Tributos por el
uso de un bien o servicio
ofrecido por la
Administración.
o POR EJEMPLO: tasas por
recogida de basura,
alcantarillado, permiso de
conducir, estudios
académicos, ….
CONTRIBUCIONES
ESPECIALES
o DEFINICIÓN: Tributos que
pagan quien se benefician de
una obra o servicio público.
o POR EJEMPLO:
pavimentación de una calle,
construcción de una acera,
alumbrado público en
determinada zona,…que
beneficia especialmente a
los vecinos que la habitan.
3. LOS INGRESOS PÚBLICOS
3.1.1.1_TIPOS DE TRIBUTOS - IMPUESTOS
El artículo 31 de la Constitución española señala: “Todos contribuirán al sostenimiento
de los gastos públicos de acuerdo con su capacidad económica mediante un sistema
tributario justo inspirado en los principios de igualdad y progresividad […]”
La clasificación más común de los impuestos es la que distingue el gravamen según la
capacidad de pago del sujeto pasivo: impuestos directos e indirectos.

Los impuestos directos son aquellos que se aplican directamente sobre el

contribuyente, gravando la obtención de rentas o el patrimonio de la persona.

Los principales impuestos directos son:

 Grava a las personas físicas
(familias y autónomos)
 Impuesto directo y progresivo
 Tipo de gravamen suele oscilar
entre el 24% y 52%
 Devenga a 31 de diciembre
 Grava a las personas  Recae sobre la valoración
jurídicas (empresas de los bienes inmuebles
sociales/sociedades) en propiedad, por tanto,
 Impuesto directo y cuánto mayor sea el valor
proporcional (25%) del bien, mayor será el
 Devenga 31 de diciembre impuesto.
3. LOS INGRESOS PÚBLICOS
Los impuestos indirectos son aquellos que se aplican por el hecho de consumir algo o
por utilizar algo, sin tener en cuenta la capacidad de tributación de las personas.

Existen impuestos indirectos como los impuestos especiales que gravan el consumo de
petróleo, tabaco o alcohol, derechos de aduana, impuesto sobre Transmisiones
Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, etc. aunque el principal es el IVA
 Principal impuesto indirecto en
España
 Grava el consumo de las
personas físicas
 Las empresas NO PAGAN IVA,
pero deben repercutir las cuotas
de IVA en sus ventas y servicios,
así como podrán deducirse las
cuotas soportadas del IVA en sus
compras.
 El impuesto se liquida mensual o trimestralmente.
 Si las cuotas repercutidas son superiores a las soportadas, entonces deberán pagar
a Hacienda la diferencia. Por el contrario, Hacienda le deberá devolver la
diferencia.
3. LOS INGRESOS PÚBLICOS
3.2_PRESIÓN FISCAL EN ESPAÑA
Para medir la incidencia global que tienen los impuestos en un país se recurre al
concepto de PRESIÓN FISCAL, que se define como el cociente entre el total de ingresos
fiscales y el PIB y, expresa, por tanto, la proporción del PIB que los contribuyentes
dedican al pago de impuestos:

𝑰𝒏𝒈𝒓𝒆𝒔𝒐𝒔 𝒑𝒐𝒓 𝒊𝒎𝒑𝒖𝒆𝒔𝒕𝒐𝒔 𝒚 𝒄𝒐𝒕𝒊𝒛𝒂𝒄𝒊𝒐𝒏𝒆𝒔 𝒔𝒐𝒄𝒊𝒂𝒍𝒆𝒔

PRESIÓN FISCAL =
𝑷𝑰𝑩

 La presión fiscal de España en 2014 fue

de 34,4%, según Instituto Nacional de
Estadística.
 Años de crisis han caído los ingresos
fiscales en España en mayor medida que
la Unión Europea.
 Otra explicación es debido al fraude
fiscal y economía sumergida, que en
España está por encima de la media
europea.
4. EL GASTO PÚBLICO
El conjunto de todos los gastos realizados por las Administraciones Públicas (central,
autonómica y locales) se denomina gasto público.

4.1_TIPOS DE GASTO PÚBLICO

ORGÁNICA - ¿QUIÉN GASTA?

FUNCIONAL - ¿PARA QUÉ SE GASTA?

ECONÓMICO - ¿CÓMO SE GASTA?

CRITERIOS CLASIFICACIÓN
GASTO PÚBLICO

4.1.1_CLASIFICACIÓN ORGÁNICA
Señala quién es la institución u organismo que se encuentra detrás de ese gasto
público. Puede ser:
o Gastos del ESTADO o Gastos de las COMUNIDADES AUTÓNOMAS
o Gastos de la SEGURIDAD SOCIAL o Gastos de los AYUNTAMIENTOS
4. EL GASTO PÚBLICO
4.1.2_CLASIFICACIÓN FUNCIONAL
Señala cuál es la finalidad o destino al que se
dedican los gastos públicos, sumando los gastos de
todas las AAPP y sin tener en cuenta la deuda
pública.

4.1.3_CLASIFICACIÓN ECONÓMICA
En función de criterios económicos, hay que distinguir entre:
o Gastos REALES: incluye los GASTOS CORRIENTES O DE CONSUMO (pago a
funcionarios, compra de bienes y servicios,…) y GASTOS DE CAPITAL O DE
INVERSIÓN (mejora infraestructuras: autovías, puertos, hospitales, centros
educativos, …).
o Gastos DE TRANSFERENCIA: únicamente se encargan de redistribuir el dinero
(prestaciones, subvenciones, etc.). El sector público actúa de intermediario
detrayendo impuestos o cotizaciones a unos y transfiriendo ese dinero a otros sin
exigirles ninguna contrapartida.
4. EL GASTO PÚBLICO
4.2_EVOLUCIÓN DEL GASTO PÚBLICO

 HASTA DÉCADA DE 1970: sector público una dimensión reducida, apenas llegaba a un
25% del PIB
 1977 – 1993: el gasto público creció en torno al 47% del PIB. En poco más de 15 años
el sector público español duplicó su tamaño. Causas: nacimiento y ampliación del
Estado de bienestar, así como costes financieros (intereses de deuda pública).
 1994-2007: entrada de la Unión Económica y Monetaria (antigua UE) exigía cumplir
equilibrio presupuestario. Reducción de gasto público.
 2008 – ACTUALIDAD: crisis económica “La Gran Recesión”, reduce ingresos públicos y
se dispara gasto público. Mayor déficit de la democracia de España.
4. EL GASTO PÚBLICO
EJERCICIO 1: Indica cuáles de las siguientes características corresponden a los impuestos
directos o a los indirectos:
a) Tienen en cuenta las circunstancias particulares del contribuyente y son los
más justos.
b) Gravan hechos concretos como el consumo y afectan a todos por igual.
c) No redistribuyen la renta.
d) Gravan el patrimonio y las rentas obtenidas por familias y empresas.
e) Suelen ser progresivos o proporcionales.
f) Se pagan a Hacienda a través de intermediarios.
g) Gravan las rentas en el momento de su utilización.
h) Gravan las rentas en el momento de su percepción.

EJERCICIO 2: ¿En qué se distinguen gastos reales de los gastos de transferencia? Identifica
si los siguientes gastos públicos son reales o de transferencia:
a) Compras de nuevos coches para la policía
b) Construcción de obras públicas
c) Subvenciones a empresas en crisis
d) Pago de pensiones
e) Gastos de material sanitario
f) Contratación de funcionarios
g) Ayudas a familias necesitadas
4. EL GASTO PÚBLICO
EJERCICIO 3: En la siguiente tabla se muestra una clasificación funcional del gasto de los
diferentes países de la UE en el año 2014. Contesta a las preguntas:

a) ¿Cuáles son las partidas en las que España se sitúa por encima de la media de los países de la
UE28?
b) ¿Y en qué partidas España se sitúa por debajo de la media de la UE28?
c) ¿Qué países dominan los gastos en salud y educación?
d) ¿Y qué países dedican mayor peso de su gasto público en defensa u orden público?
e) ¿Existe una relación entre grupos de países y la función del gasto público? Justifica tu
respuesta.
5. LA POLÍTICA FISCAL
La política fiscal está constituida por las medidas que los gobiernos llevan a cabo sobre
el gasto público y los impuestos con objeto de facilitar el crecimiento económico y el
empleo, la estabilidad de los precios y el control del déficit público.

Dependiendo de la finalidad de la política fiscal distinguimos políticas expansivas o

restrictivas/contractivas.
POLÍTICA FISCAL EXPANSIVA
 FINALIDAD: estimular la economía.
 VÍA GASTO PÚBLICO: AUMENTO del gasto público con gasto en
obras públicas, compra de bienes y servicios públicos y
transferencias a consumidores y empresas.
 VÍA IMPUESTOS: REDUCCIÓN de los impuestos, para que las
familias y empresas tengan mayor renta o menores costes para
consumir más.
↑C
↓ IMPUESTOS
↑ PRODUCCIÓN
↑I
↑ EMPLEO
↑DA ↑ PRECIOS
↑ GASTO PÚBLICO ¿DÉFICIT PÚBLICO?
5. LA POLÍTICA FISCAL
POLÍTICA FISCAL RESTRICTIVA
 FINALIDAD: reducir inflación o control del déficit público.
 VÍA GASTO PÚBLICO: REDUCCIÓN del gasto público.
 VÍA IMPUESTOS: SUBIDA de los impuestos, para que las familias
y empresas reduzcan el consumo o la inversión.

↓C
↑ IMPUESTOS ↓ PRODUCCIÓN
↓ EMPLEO
↓I ↓ PRECIOS
↓DA ¿DÉFICIT PÚBLICO?
↓ GASTO PÚBLICO

EJERCICIO 4: Clasifica las siguientes medidas de política fiscal como “expansivas” o

“contractivas”:
a) El Estado amplía el aeropuerto de Barajas en Madrid.
b) Contratación de 10.000 profesores más para enseñanza secundaria.
c) Aumento del tipo general del IVA.
d) Revalorización en un 15% de las pensiones mínimas.
e) Incremento de gasto público en transferencias y prestaciones sociales.
5. LA POLÍTICA FISCAL
EJERCICIO 5: ¿En qué consisten los estabilizadores automáticos y cómo influyen en la
economía? ¿En qué se diferencias de las políticas fiscales activas?

EJERCICIO 6: Supongamos que se produce una bajada del tipo impositivo del IRPF en
todos sus tramos. Analiza sus efectos sobre las siguientes variables económicas:
a) La renta disponible de las familias y su demanda de bienes y servicios
b) Los niveles de producción de las empresas y el número de desempleados del país
c) El nivel de precios
d) El equilibrio presupuestario y el endeudamiento del Estado
e) ¿Es una medida de política fiscal expansiva o contractiva? ¿Consigue solo efectos
positivos?

5.1_POLÉMICA SOBRE DÉFICIT PÚBLICO

MONETARISTAS KEYNESIANOS
Consecución equilibrio presupuestario. Economía de Déficit público se justifica en economías en recesión.
mercado tiene autocorrectores para equilibrio. Déficit se debe equilibrar a lo largo del ciclo.
6. BIBLIOGRAFÍA
 CABRERA BAUTISTA, A. (2015). Economía. Editorial SM, Madrid; pp. 198 – 217
 GÜEMES, J.J. (2014). ¿Qué Administraciones Públicas han recortado más? Disponible
en el siguiente enlace: https://juanjguemes.com/tag/gasto-corriente/ [Fecha de
consulta: 07/03/2017]
 INEAF (2017). Principios del sistema tributario español. Disponible en el siguiente
enlace: http://www.ineaf.es/divulgativo/sistema-tributario/principios-del-sistema-
tributario-espanol [Fecha de consulta: 07/03/2017]
 LÍNEA GESTIÓN (2016). Impuestos directos e indirectos. Disponible en el siguiente
enlace: https://lineagestion.wordpress.com/2012/01/12/impuestos-directos-
impuestos-indirecto/ [Fecha de consulta: 07/03/2017]