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IVA bienes muebles e inmuebles. mencionadas - Importaciones “bonafide” hasta 1.000 dólares - Venta de servicios turísticos y hospedaje a compras y ventas el último digito del
- Servicios en general anteriormente. americanos turistas extranjeros NIT.
IMPUESTO AL
y contratos de obra. - La cesión de bienes o activos sujetos a - Actividades culturales de artistas nacionales en
VALOR AGREGADO - Importaciones definitivas. procesos de titularización a cargo de escenarios municipales o estatales
- Arrendamiento financiero sociedades titularizadoras - La venta de libros y publicaciones estatales
(leasing) con bienes muebles. - Transferencia de cartera - El transporte internacional - Boleta de Pago 1000 (*)
- Transacciones con valores de oferta pública Cuando corresponda.
Ingreso bruto devengado y - Todas las - Trabajo personal en relación de - Form. 400 para transacciones MENSUAL
3%
obtenido
por el ejercicio de cualquier actividad personas
naturales o jurídicas -dependencia.
Desempeño de cargos públicos. del monto de la - Form. 410 (*) retenciones. De acuerdo al
habituales.
lucrativa o no, que incluye: que realicen las - Exportaciones. transacción. - Form. 440 (*) retenciones de agencias vencimiento, según el
actividades señaladas - Servicios prestados por el Estado Plurinacional, Gobiernos Autónomos de viaje. último digito del NIT.
- Comercio. anteriormente. Departamentales y Municipales.
IT -
-
-
Profesión.
Oficio.
Alquiler de bienes.
privadas, sociedades
con o sin personería
jurídica, también se
-
-
-
Establecimientos educacionales privados de enseñanza con plan oficial.
Venta de libros, diarios, publicaciones informativas, periodicos y revistas.
Contempladas en la Ley de Mercado de Valores, así como cuotas de capital.
- Form 430 para transferencias a título
gratuito y venta de: inmuebles, motonaves,
aeronaves, cuotas de capital y otros bienes
posteriores a la
fecha (Declaratoria de
IMPUESTO A LAS Herederos, Minuta de
TRANSACCIONES - Obras y servicios. incluyen las - Servicios prestados por Representaciones Diplomáticas. (Sólo 1ra. venta o ventas posteriores de de transferencia o
- Transferencia a título gratuito empresas - Compra/venta de minerales, metales, petróleo y gas natural en el mercado bienes registrables pertenecientes al activo anticipo de legítima).
de bienes muebles, unipersonales. interno, siempre que sea destinado a la exportación. del contribuyente).
inmuebles y derechos. - Transferencia de cartera.
- Actividades culturales de artistas nacionales en escenarios estatales o
municipales. - Boleta de Pago 1000 (*) Cuando corresponda.
- La cesión de bienes o activos sujetos a procesos de titularización a cargo
de sociedades titularizadoras.
- Form. 500 para empresas obligadas
- Utilidad neta (Utilidad 25% a llevar registros contables. ANUAL
menos gastos deducibles).
bruta - privadas,
Empresasinclusive
públicas y Gobierno Nacional.
- Gobiernos Autónomos Departamentales y Municipales. sobre utilidades - Form. 605 (ver.2 y ver.4 ), para Hasta 120 días
las unipersonales. - Universidades Públicas. netas. presentación de estados financieros ó posteriores al cierre
E - Asociaciones, fundaciones e instituciones sin fines de lucro autorizadas legalmente. memoria anual. de su gestión fiscal.
m - Nuevas industrias establecidas en la cuidad de El Alto. - Form. 520 para empresas no obligadas a
pr
es llevar registros contables.
- Form. 560 para empresas de El Alto
- promoción económica.
- Form. 501 para transportistas.
- Form. 570 (*) retenciones. Cuando corresponda.
- Boleta de Pago 1000 (*)
P - Utilidad presunta 50% del - Personas naturales - Profesiones liberales u oficios desarrollados en relación de dependencia. 25% - Form. 510
que ejercen ANUAL
rofe monto total de los ingresos - Actividades culturales de artistas nacionales en escenarios estatales o sobre utilidad neta - Form. 110 para detalle de facturas Hasta 120 días
sio percibidos, deducido el IVA profesiones liberales u municipales. presunta. (gastos personales de la gestión a
oficios en forma posteriores al cierre
nal declarado y pagado declararse).
independiente, de su gestión Fiscal.
es durante la gestión a
libe declararse. incluyendo Notarios de
rale Fe Pública, Oficiales de
Registro Civil, Cuando corresponda.
su - Boleta de Pago 1000 (*)
IUE ofic Comisionistas,
Factores, Corredores de
Comercio. TASAS EFECTIVAS: MENSUAL
IMPUESTO SOBRE a) 12.5% para - Form. 530 para beneficiarios del
LAS UTILIDADES - Utilidades de fuente
Ben boliviana remitidas al - Personas naturales y remesas al exterior exterior. De acuerdo al
DE LAS EMPRESAS por rentas de fuente
efi exterior. jurídicas que remitan - Form. 541 para actividades vencimiento, según
cia - Actividades dichas rentas. boliviana. parcialmente desarrolladas en el país el último digito del
rio parcialmente realizadas - Sucursales de b) 4% para (Art. 42 D. S. NIT.
s en el país. empresas que actividades 24051).
del efectúan actividades parcialmente - Form. 550 para remesas por actividades
ext parciales en el país. realizadas en el parcialmente desarrolladas en el país
país. (Art.
c) 1.5% para 43 D. S. 24051).
remesas al exterior Cuando corresponda.
por actividades
parcialmente - Boleta de Pago 1000 (*)
realizadas en el - Boleta de Pago 3050 (*)
país.
Alícu - Las utilidades - Las empresas mineras. - Las cooperativas mineras. 12.5 % - Form. 585 (*): Alícuota adicional ANUAL
ota
adici adicionales originadas sobre el IUE. al Hasta los 120 días
onal por las condiciones IUE consolidado. posteriores al cierre
al favorables - Form. 587 (*): Alícuota adicional de su gestión fiscal.
IUE de precios de los al
mine minerales y
ras IUE mensual.
metales. - Form. 588 (*): Determinación de la
Alícuota adicional al IUE.
A.A. 12.5 % ANUAL
al - Exedente al 13% del - Entidades bancarias y - Entidades bancarias y no bancarias, reguladas por la - Form. 515 (*)
IUE Coeficiente de no bancarias, ASFI. Hasta los 120 dias
finan Rentabilidad, respecto del reguladas por la ASFI - Bancos de segundo piso. posteriores al ciere
ciero de su gestión fiscal.
patrimonio neto.
- Alquileres. - Todas las personas - Personas naturales y sucesiones Indivisas alcanzadas por el IUE. 13% - Form. 610 RC-IVA TRIMESTRAL
C - Intereses de depósitos en naturales y - Los intereses generados por DPF colocadas en moneda nacional en UFVs mayores a 30 sobre el monto total Contribuyente Del 1° al 20 del mes
cajas de ahorro a plazo sucesiones indivisas días. de ingresos Directo. siguiente al trimestre
o fijo y cuenta corriente. que obtengan - Intereses generados por depósitos a plazo fijo, colocados a un plazo percibidos. declarado.
- Form. 110 detalle de facturas.
nt - Honorarios directores de ingresos mayor o igual a tres años.
ri S.A. y síndicos. por las actividades - Funcionarios diplomáticos, personal oficial y empleados extranjeros de Organismos
b - Sueldos del personal señaladas Internacionales, Misiones Diplomáticas e instituciones oficiales extranjeras. Cuando corresponda.
u contratado localmente por anteriormente. Boleta de Pago 1000 (*)
ye misiones diplomáticas, orgs. -
RC-IVA nt
es
internacionales y gobiernos
extranjeros.
- Ingresos de personas
RÉGIMEN COMPLEMENTARIO
AL IMPUESTO
Di contratadas por el sector
AL VALOR AGREGADO re público (consultores).
ct - Anticréticos (presunto).
- Sueldos y salarios - Todos los empleados Personas naturales que 13% - Form. 608 (*) RC-IVA Sólo en los meses que
Contri de los dependientes.
buyen del sector público o perciban: sobre la diferencia Agentes de Retención. exista impuesto
tes en privado - Aguinaldos. retenido.
relaci - Jornales, sobresueldos, horas a través del agente de - Beneficios sociales. de los ingresos y las - Form. 110 (*) detalle de facturas. De acuerdo al
ón de
depen extras, bonos, retención (empleador). - Subsidios. deducciones permitidas. - Form. 604 (*) retenciones. vencimiento, según el
denci dietas, etc. - Otros similares. último digito del NIT.
a - Viáticos según escala. - Rentas de jubilación y pensiones de vejez.
- Viáticos sujetos a rendición. - Boleta de Pago 1000 (*) Cuando corresponda.
Ventas en el mercado interno e - Los fabricantes - Los distribuidores al por menor. Varía en función al bien: - Form. 650 - 651 MENSUAL
importaciones definitivas de (personas naturales o - Los bienes importados por misiones diplomáticas o sus miembros. 1. Alícuotas - Form. 630 para movimiento de materias De acuerdo al
para consumo final: vinculadas
jurídicas - Las exportaciones. porcentuales primas, productos terminados contabilizados vencimiento, según
económicamente). sobre ventas netas (productores de
I CE
- Cigarrillos y tabacos. - Los vehículos para transporte de pasajeros o mercancias. sobre el precio el último digito del
- Bebidas refrescantes. - Los que comercialicen - Los automóviles para servicios de salud y seguridad. neto de las bebidas refrescantes). NIT.
IMPUESTO y/o distribuyan al - Form. 185 para movimiento de materias
- Bebidas alcohólicas. - Los alcoholes desnaturalizados que posean contenido de colorantes, productos ventas.
A LOS CONSUMOS - Alcoholes sin por mayor. químicos, kerosene, gasolina, etc. 2. Alícuotas primas, productos terminados contabilizados
ESPECÍFICOS desnaturalizar. - Los que encomienden específicas por sobre ventas netas (productores de
- Vehículos automóviles. la elaboración o unidad de litro bebidas alcohólicas). Hasta el día 20 del
fabricación. comercializado. mes siguiente al
- Las personas naturales - Boleta de Pago 1000 (*) período declarado.
o jurídicas que realicen - Boleta de Pago 1050 Bebidas
importaciones. Alcóholicas. Cuando corresponda
Transmisiones gratuitas - Los beneficiarios de - Gobierno Nacional. 1% Padres, hijos - Form. 692 (*) Inmuebles. - Hasta los 90 DÍAS
de bienes registrables. herencias, sucesiones, - Gobiernos Departamentales. y cónyuge - Form. 695 (*) Vehículos y después de la sucesión.
TGB (**) testamentos, - Gobiernos municipales. 10% Hermanos y otros. - Entre PERSONAS VIVAS
dentro de los 5 DÍAS
anticipos de legítima - Asociaciones, fundaciones o instituciones sin fines de lucro autorizadas descendientes HÁBILES posteriores a
y donaciones. legalmente. 20% Colaterales, la fecha de nacimiento
TRANSMISIÓN
- Beneméritos de la Patria. legatarios del hecho imponible.
Cuando corresponda
- Boleta de Pago 1000 (*)
ISAE - Los bolivianos y - Los diplomáticos o consulares con pasaportes Tipo “A”, visados por el Para la gestión 2013 - Cada vez que compre un
Salidas al exterior vía aérea. Ministerio de Relaciones Exteriores. - Pasajero: Ninguno
extranjeros es de Bs266.- Monto Boleto al exterior vía aérea
residentes en el país. - Los miembros de las delegaciones deportivas que cumplan actividades en que se actualiza cada - De acuerdo al vencimiento,
IMPUESTO A LAS SALIDAS representación oficial del país en el exterior previa certificación del Viceministerio de - Agente de Percepción: Form. 272
año. según el último dígito del
AÉREAS AL EXTERIOR Deportes. NIT
- La tripulación de los vuelos comerciales al exterior, debidamente autorizada.
IMPUESTO DIRECTO A
IVME
LOS HIDROCARBUROS - Juegos de azar y sorteos.
- Promociones empresariales.
ITF
corrientes y cajas - Débitos en cuentas
de ahorro. - Las que contraten destinados al pago de
- Pagos o servicios de recaudación impuestos o aportes y
IMPUESTO A LAS transferenc o cobranza. primas.
FINANCIERAS ias de - Las que instruyan - Débitos y créditos por
fondos. transferencias o envíos asientos de corrección.
de dinero. - Débitos y créditos entre
Gerencia u otros - Las que cobren cuentas de entidades
instrumentos depósitos a plazo fijo. regidas por la Ley de
financieros similares - Las que rescaten cuotas bancos entre sí y con el
existentes o por de participación. Banco Central de Bolivia.
crearse. - Débitos en cuentas de
- Transferencias o inversionistas destinadas a
envíos de dinero al cuentas de Agencias de
exterior o interior del Bolsa.
país, a través de
entidades financieras - Personas jurídicas - Créditos por remesas
IJ -
u otras entidades.
Entrega
recepción de
o
privadas o públicas que
realicen la actividad
directamente o a través
provenientes del exterior.
- Rescate de cuotas de
IMPUESTO AL participación para fondos
JUEGO
fondos propios o de terceros.
de terceros a de inversión con saldo
través de otros menor a
- Personas naturales que 2.000 dólares
IPJ
sistemas de pago.
- La participan en juegos americanos.
redención o de azar y sorteos.
ESPECÍFICAS (con
autorización previa): La venta de Moneda extranjera Cuando corresponda.
- Cuentas de instituciones realizada
de Bolivia.por
Producción el Banco Central
de hidrocarburos - Toda persona natural o Los volúmenes de gas destinados al uso social y productivo en el mercado interno. 32 % - Form. 8130 (DD.JJ. IDH). MENSUAL
públicas. en todo el territorio nacional. jurídica, pública o sobre el total Anexos: - Hasta el penúltimo
MENSUAL
- Cuentas de misiones privada, que produzca de los volúmenes de - Form. 8131 (Petróleo). día hábil del mes
diplomáticas o consulares y de hidrocarburos en hidrocarburos medidos - Form. 8132 (Gas natural). siguiente al mes de
cualquier punto del mercado externo). en el punto de - Form. 8133 (GLP). producción.
personal diplomático o - Form. 8138 (Asignación gas natural).
consular. territorio nacional. fiscalización - Form. 8134 (Facturas).
- Form. 8139 (Asignación GLP). (Boca de pozo). - Form. 8136 (Asignación petróleo).
- Cuentas relacionadas con la
- Boleta de Pago 6140 (*) Cuando corresponda - Form. 8137 (Precios gas natural
seguridad social de corto y
largo plazo y de vivienda.
- Cuentas de empresas 0,15 % - Form. 165: Declaración Jurada de pago. Los Titulares
administradoras de cajeros (Cero punto - Form. 166: Declaración Jurada de detalle. de las
automáticos. quince por ciento). - Form. 168: Anexo del Form. 166. cuentas en
- Cuentas de patrimonios - Form. 167: Declaración Jurada para solicitar exenciones. cada
autónomos formalmente operación.
constituidos y los administrados
por las AFP. Los Agentes de
- Cuentas de agentes de bolsa - Boleta de Pago 1200. (*) Retención hasta el 2°
y entidades de depósitos de día hábil posterior a
valores. cada quincena
- Cuentas de agencias de finalizada.
cooperación y sus entidades
ejecutoras dependientes.
Cuando corresponda
Recuerde que usted adquiere varios deberes formales desde el momento de su inscripción,
Cua
ya sea como persona natural o jurídica. Estas obligaciones están relacionadas, entre otras,
con la presentación de Declaraciones Juradas, con los Registro Contables, con las Notas
Fiscales y con la información que debe usted proporcionar a la Administración Tributaria.
dro
Un "Deber Formal" es el cumplimiento correcto y oportuno de aquellas obligaciones
que adquiere el contribuyente con el Estado. Algunos de los deberes más frecuentes
figuran en la siguiente tabla. Para un detalle completo de sus Deberes Formales ingrese a
se
nuestro sitio web: www.impuestos.gob.bo g
Ge
C
ui
on
MULTA POR NO m
1. RÉGIMEN GENERAL el
CUMPLIR EL os
www.i pa
DEBER cr
DEBER FORMAL PERSONA NATURAL PERSONA JURÍDICA go
Incripción en el registro de Contribuyentes Clausura del establecimiento hasta su regularización
mpues d
ec
ie
Actualizar los datos proporcionados al registro de contribuyentes. 250 UFV 1.000 UFV e
n
ne
Tener el Certificado de Inscripción y Exponer el Cartel tu
do
de "Exija su Factura". 250 UFV 350 UFV Lí s
,
i
Presentar Declaraciones Juradas en el plazo establecido. 150 UFV 400 UFV n m
pa
Presentar Declaraciones Juradas en la forma, los medios y las
e ra
p
condiciones establecidas. 150 UFV 400 UFV Vi
a ue
Presentar Declaraciones Juradas que incrementan el impuesto vi
st
g r
ral
declarado, antes del vencimiento. 150 UFV 400 UFV
r Bi
Habilitar y registrar libros contables y el de compras y ventas. 500 UFV 1.500 UFV
Elaborar Estados Financieros. 1.250 UFV 2.500 UFV at
Presentación física y digitalizada de los Estados Financieros. 2.500 UFV 5.000 UFV ui
Enviar el Libro de Compras y Ventas vía Internet. 1.000 UFV 3.000 UFV ta
Enviar la Planilla Salarial Impositiva vía Internet. 1.000 UFV 3.000 UFV
d
Enviar el registro auxiliar de ventas mayores a Bs50.000. 2.000 UFV 5.000 UFV
Emitir facturas.
Emitir facturas antes de la fecha límite de emisión.
Clausura del establecimiento
De 1 a 100 facturas: De 1 a 100 facturas:
e
c DE
50 UFV
De 101 facturas en adelante:
150 UFV
De 101 facturas en adelante:
o
n IMPUESTOS
2 UFV por factura 5 UFV por factura
s
Emitir facturas que cumplan con los formatos De 1 a 100 facturas: De 1 a 100 facturas:
y aspectos técnicos. 100 UFV 200 UFV
ul
De 101 a 1.000 facturas: De 101 a 1.000 facturas: ta
200 UFV 400 UFV s
De 1.001 a 10.000 facturas: De 1.001 a 10.000 facturas:
tr
500 UFV 1.000 UFV
De 10.001 facturas en adelante: De 10.001 facturas en adelante:
2.500 UFV 5.000 UFV
Tener el talonario de facturas en el local comercial. 1.000 UFV 3.000 UFV
RT VENCIMIENTOS MENSUALES
S
Régimen Tributario Simplificado (D.S. 24484 y 27924): Destinado a personas naturales que ejercen
actividades de vivanderos, artesanos y comerciantes minoristas.
HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL
Vencimientos 13 DE CADA 14 DE CADA 15 DE CADA 16 DE CADA 17 DE CADA
La presentación del formulario 4500 es obligación de los MES MES MES MES MES
contribuyentes del Régimen Simplificado y debe realizarse
en las siguientes fechas: HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL
18 DE CADA 19 DE CADA 20 DE CADA 21 DE CADA 22 DE CADA
Primer Bimestre:
Formulario utilizado: 4500 MES MES MES MES MES
Enero y febrero Hasta el 10 de marzo
Segundo Bimestre: Vencimiento: Bimestral
Marzo y abril Hasta el 10 de mayo CATEGORÍAS CAPITAL EN BOLIVIANOS PAGO
VENCIMIENTOS TRIMESTRALES
Quinto Bimestre: 3 18.701 23.500 147
Septiembre y octubre Hasta el 10 de noviembre 4 23.501 29.500 158
Sexto Bimestre:
5 29.501 37.000 200 Las Declaraciones Juradas trimestrales son aquellas que presentan los contribuyentes alcanzados por
Noviembre y diciembre Hasta el 10 de enero
el RC IVA/Formulario 610; por alquileres, anticréticos o consultores del sector público, debiendo ser
ST
presentadas de acuerdo al siguiente detalle:
esté comprendida dentro de lo Con influencia del Lago Poopó 15 240 - Empresas comerciales,bancarias,
Sin influencia del Lago Poopó 30 500
s l í m i t e s establecidos.Este impuesto se Subzona Sur:
Sur y semidesértica 35 700
de servicios, profesionales independientes 31 de diciembre
paga cada año en las entidades financieras Andina, altiplano y puna 35 700
y otras no contempladas en las anteriores.
ZONA DE VALLES
habilitadas, hasta el 31 de octubre.
Subzona valles abiertos adyacentes a la ciudad de Cbba.
Riego 6 100
Secano 12 200
ZONAS Y SUBZONAS
50 1000 de su Gerencia Operativa.
- Clínicas Hasta el día 20 de cada trimestre.
A Los importes de las cuotas fijas por Hectárea del RAU, PROPIEDAD PECUARIA DESDE HASTA
- IATA Hasta el día 25 del mes siguiente.
serán actualizadas cada año. ZONA SUBTROPICAL Y TROPICAL
Subzonas Yungas, Santa Cruz y Chaco
Subzona Beni, Pando y
500 10000 - Presentación de Estados Financieros
Prov. Iturralde (Depto. La Paz). 500 10000
a la Administración Tributaria 120 después del cierre de gestión.