Pasivos, Ingresos y Estados Financieros

Presenta a 1° de Enero de 2017 la siguiente información acumulada del año 2016 (Registrar en un comprobante contra Ca

PATRIMONIO U.M.

Capital en acciones ordinarias compuesto por 120 000 acciones con un valor a la par
$ 1,200,000
de 10 u.m. cada una

Prima de emisión de acciones $ 4,800,000

Reserva de opciones sobre acciones $ 300,000
Ganancias acumuladas $ 18,000,000
patrimonio total $ 24,300,000

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

110505 caja general $ 24,300,000
310505 capital autorizado $ 1,200,000
320505 prima en colocacion de acciones $ 4,800,000
330515 reserva para readquisicion de acciones $ 300,000
370505 utilidades o excedentes acumulados $ 18,000,000
SUMAS IGUALES $ 24,300,000 $ 24,300,000

El 1° de febrero de 2017 emite 2.000 acciones ordinarias adicionales por 120.000 u.m.

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

110505 caja general $ 120,000
320505 prima en colocacion de acciones $ 120,000
SUMAS IGUALES $ 120,000 $ 120,000

El 31 de marzo de 2017 declara una emisión gratuita 1:1 de 122.000 acciones a partir de las ganancias acumuladas.

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

370505 GANANCIAS ACUMULADAS $ 122,000
310505 EMISION DE ACCIONES $ 122,000
SUMAS IGUALES $ 122,000 $ 122,000

30 de junio de 2017 emite 50.000 acciones preferentes no rescatables con un valor a la par de 5 u.m. por acción con un
dividendo fijo del 6% sobre el valor a la par pagadero anualmente (La tasa de interés de mercado para este tipo de
instrumento es del 6%).

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

110505 CAJA GENERAL $ 250,000
290502 ACCIONES PREFERENTES $ 250,000
SUMAS IGUALES $ 250,000 $ 250,000

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

530520 GASTOS FINANCIEROS $ 7,500
290502 ACCIONES PREFERENTES $ 7,500
SUMAS IGUALES $ 7,500 $ 7,500
El 31 de diciembre de 2016 concede opciones a los empleados con un periodo para la irrevocabilidad (o consolidación) de
concesión de tres años a partir de la fecha de concesión (31 de diciembre de 2017). El valor razonable de las opciones en
fecha de concesión es de 60.000 u.m. Además, un gasto de pagos basados en acciones de 50.000 u.m. por las opciones
consolidadas cedidas a los empleados en un periodo anterior, y que se contabilizan en 2017, se relaciona con servicios
prestados a los empleados en 2017.

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

539595 GASTOS POR ACCIONES $ 50,000
RESERVAS PARA READQUISICION DE
330515 ACCIONES $ 50,000
SUMAS IGUALES $ 50,000 $ 50,000

El 31 de diciembre de 2017 readquiere 200 acciones propias a 70 u.m. por acción.

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

110505 CAJA GENERAL $ - $ 140,000
330515 ACCIONES PROPIAS READQUIRIDAS $ 140,000
SUMAS IGUALES $ 140,000 $ 140,000

7. El 31 de diciembre de 2017 emite deuda convertible con un valor nominal de 1.000.000 u.m. La deuda tiene un
vencimiento a tres años. El interés se paga anualmente a periodo vencido con una tasa anual del 3 por ciento, y el préstam
es convertible en su totalidad, a discreción del tenedor, en 250 acciones ordinarias en cualquier momento hasta el
vencimiento. Es improbable que el tenedor realice la conversión. En el momento de la emisión del préstamo, la tasa de
interés de mercado para una deuda similar sin opción de conversión es del 4 por ciento anual.

Año Deuda Interes 4% Pagos

2017 972,249 3,889 30
2018 981,139 39,246 30
2019 990,385 39,615 1,030,000

CODIGO DESCRIPCION DEBITO CREDITO

110505 Caja General $ 1,000,000
291005 Bonos Convertibles en Acciones $ 972,249
331505 Bonos Convertibles en Acciones $ 27,751
SUMAS IGUALES $ - $ 1,000,000

8.   El 31 de diciembre de 2017 obtiene una ganancia de 2.000.000 para 2017.

CODIGO DESCRIPCION DEBITO CREDITO

110505 Ganancias y Perdidas $ 2,000,000
360505 Utilidad del Ejercicio $ 2,000,000
SUMAS IGUALES $ 2,000,000 $ 2,000,000

9. El 15 de enero de 2018 declara un dividendo de 0,5 u.m. por acción para accionistas ordinarios para el año finalizado el
de 2017.
CODIGO DESCRIPCION DEBITO CREDITO
236005 Dividendos por pagar $ 60,000
1105 Bancos $ 60,000
SUMAS IGUALES $ 60,000 $ 60,000

10. El 1 de marzo de 2017 mercancías para la venta por 7.500.000 u.m. más IVA, los cuales se acuerdan pagar el 10 de oc

CODIGO DESCRIPCION DEBITO CREDITO

Venta de Mercancia no Fabricada por la

41505 empresa $ 7,500,000
240805 Iva Generado $ 1,425,000
135515 Retencion de Fuente (2.5%) $ 187,500
130505 Clientes Nacionales $ 8,737,500
SUMAS IGUALES $ 8,925,000 $ 8,925,000

11. El 1 de abril de 2017 se compra mercancía para la venta por valor de 20.000.000 más IVA, el pago se acordó a un plazo
tipo de interés de mercado para operaciones similares es del 5%. (Realiza asientos que se consideren a 31 de diciembr

CODIGO DESCRIPCION DEBITO CREDITO

220505 Proveedores Nacionales $ 23,300,000
143505 Mercancias No fabricadas por la empresa $ 20,000,000
240810 Iva descontable $ 3,800,000
2365 Retencion de Fuente (2.5%) $ 500,000
SUMAS IGUALES $ 23,800,000 $ 23,800,000

CODIGO DESCRIPCION DEBITO CREDITO

530520 Intereses $ 866,667
260505 Provisiones Gastos cuentas por cobrar $ 866,667
SUMAS IGUALES $ 866,667 $ 866,667
n un comprobante contra Caja a 1-01-2017)

20.000 u.m.

las ganancias acumuladas.

de 5 u.m. por acción con un

mercado para este tipo de
abilidad (o consolidación) de la
azonable de las opciones en la
50.000 u.m. por las opciones
7, se relaciona con servicios

or acción.

00 u.m. La deuda tiene un

del 3 por ciento, y el préstamo
alquier momento hasta el
sión del préstamo, la tasa de
or ciento anual.

Deuda Final Valor presente del interes

981,139 VP=(1.000.000) 4%
990,385 VP= 888.996
Valor presente anual de interes 30,000

a 2017.

rios para el año finalizado el 31 de diciembre

e acuerdan pagar el 10 de octubre de 2017.

el pago se acordó a un plazo de 15 meses. El

consideren a 31 de diciembre de 2017).