ACTIVIDAD PARA AUTOESTUDIO INDIVIDUAL

AUDITORÍA II 2020

CUESTIONARIO SOBRE LAS

NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORÍA
(En su respuesta cite el párrafo de la norma que la justifica)
NIA 200
1) ¿Cuál es el objetivo de una auditoría de estados financieros?
2) ¿Cuáles son los estados financieros sometidos a auditoría?
3) ¿Qué responsabilidades imponen las NIA a la administración?
4) ¿Qué objetivos globales debe buscar el auditor de estados financieros?
5) ¿En qué momento se alcanza la seguridad razonable?
6) ¿Qué requerimientos hace el NIA 200 en relación con los objetivos globales del auditor y
la realización de una auditoría de acuerdo con NIA?
7) ¿Qué características posee una entidad de pequeña dimensión?
8) ¿Sobre que decisiones es necesario aplicar el juicio profesional?
9) ¿De qué situaciones surgen las limitaciones inherentes a la auditoría?
10) ¿Qué circunstancias pueden originar que no se alcancen los objetivos de las NIA?

NIA 210
1) ¿En qué forma el auditor determina si concurren las condiciones previas a la auditoría?
2) ¿Cuál es el objetivo del auditor en relación con los términos del encargo de auditoría?
3) ¿Qué debe hacer el auditor si ocurre una limitación al alcance de la auditoría antes de la
aceptación del encargo
4) ¿Cuáles son los elementos principales de las cartas de encargo de auditoría?
5) ¿Qué requerimientos hace la NIA 210 en relación con acordar los términos de los
compromisos de auditoría?
6) ¿En qué consisten las condiciones previas para la auditoría?
7) ¿En qué forma debe constar el acuerdo de los términos del compromiso de auditoría y
qué debe incluir?
8) ¿Qué factores influyen en relación con la auditoría de componentes?
9) ¿Qué sucede en las auditorías recurrentes?
10) ¿Se pueden modificar los términos de encargo de una auditoría?

NIA 220
1) ¿Cuál es el alcance de la NIA 220?
2) ¿Qué objetivos busca el auditor al implementar el control de calidad de la auditoría?
3) ¿Qué requerimientos hace la NIA 220 en relación con el control de calidad de la
auditoría?
4) ¿Quién tiene la responsabilidad de liderazgo por la calidad de la auditoría?
5) ¿Cuáles son los requerimientos éticos relevantes en el control de la calidad de la
auditoría?
6) ¿Qué menciona la norma sobre la aceptación y continuidad de las relaciones con
clientes y encargos de auditoría?
7) ¿Cómo se asignan los equipos del encargo?
8) ¿Cuáles son los requerimientos en relación con el control de la calidad de la realización
del encargo?
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9) ¿Qué requerimientos hace la NIA 220 en relación con el seguimiento del control de la
calidad de una auditoría de estados financieros?
10) ¿Qué requerimientos hace la NIA 220 en relación con la documentación del control de la
calidad de una auditoría de estados financieros?

NIA 230
1) ¿Cuál es el alcance de la NIA 230?
2) ¿Qué proporciona la documentación de la auditoría preparada según las NIA?
3) ¿A qué propósitos adicionales sirve la documentación de la auditoría?
4) ¿Qué objetivos se buscan con la documentación de la auditoría?
5) ¿Qué es documentación de auditoría?
6) ¿Qué es archivo de auditoría?
7) ¿Qué es un auditor experimentado’?
8) ¿Qué requerimientos hace la NIA 230 en relación con la documentación de la auditoría?
9) ¿Por qué debe hacerse la construcción del archivo final de auditoría?
10) ¿Pueden realizarse modificaciones o incorporaciones después de terminado la
compilación del archivo final de auditoría?
NIA 240
1) ¿Cuál es el alcance de las responsabilidades del auditor en relación con el fraude?
2) ¿Cuáles son las precisiones conceptuales que la NIA 240 hace en relación con las
características del fraude?
3) ¿Quién tiene la responsabilidad primaria por la prevención y detección del fraude?
4) ¿Cuáles son las responsabilidades del auditor por la prevención y detección del fraude?
5) ¿Cuáles son los objetivos del auditor, según la NIA 240?
6) ¿Qué es fraude?
7) ¿Qué se entiende por factores de riesgo de fraude?
8) ¿Qué implica la información financiera fraudulenta?
9) ¿Cómo se puede generar la información financiera fraudulenta?
10) ¿Qué requerimientos concretos hay en relación con el fraude en una auditoría de
estados financieros?
NIA 250
1) ¿Cuál es el alcance de la NIA 250?
2) ¿Cuáles son los objetivos del auditor en la consideración de las leyes y regulaciones?
3) ¿De quién es la responsabilidad del cumplimiento de las disposiciones legales y
reglamentarias?
4) En relación con las leyes y regulaciones, ¿cuál es la responsabilidad de la
administración?
5) En relación con las leyes y regulaciones, ¿cuál es la responsabilidad del auditor?
6) ¿Qué se entiende por incumplimiento?
7) ¿Qué requerimientos hace la NIA 250 en relación con la consideración de leyes y
regulaciones?
8) ¿Cuáles son los requerimientos específicos de la NIA en relación con la consideración
por el auditor del cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias?
9) ¿Cuáles son los requerimientos específicos de la NIA 250 en relación con los
procedimientos de auditoría cuando se identifican o existen indicios de incumplimiento?
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10) ¿Cuáles son los requerimientos específicos de la NIA 250 en relación con la
comunicación de incumplimientos identificados o de la existencia de indicios de un
posible incumplimiento?
11) ¿Cuáles son los requerimientos específicos de la NIA 250 en relación con la
documentación?
12) Mencione ejemplos de procedimientos de auditoría cuando se identifican indicios de
incumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias
NIA 260
1) ¿Cuál es el alcance de la NIA 260?
2) ¿Qué aspectos facilita una comunicación reciproca y eficaz entre el auditor y los
responsables del gobierno de la entidad?
3) ¿Cuáles deben ser los objetivos del auditor en la comunicación con los responsables del
gobierno de la entidad?
4) ¿Qué requerimientos hace la NIA 260 al auditor en relación con la comunicación con
quienes tienen a cargo el gobierno?
5) ¿Quiénes son los responsables del gobierno de la entidad?
6) ¿Quiénes forman parte de la dirección?
7) ¿Qué requerimientos se realizan cuando todos los responsables del gobierno de la
entidad participan en su dirección?
8) ¿Qué cuestiones deben comunicarse?
9) Relacionado a los hallazgos significativos de la auditoría ¿Qué cuestiones deben
comunicarse?
10) Según la NIA 260 ¿Cuál es el proceso de comunicación?
11) ¿Qué cuestiones debe documentar el auditor?
12) Mencione ejemplos de aspectos cualitativos de las prácticas contables

NIA 265
1) ¿Cuál es el alcance de la NIA 265?
2) ¿Cuál es el objetivo del auditor con esta comunicación?
3) ¿Qué se entiende por deficiencias en el control interno?
4) ¿Qué se entiende por deficiencias significativas de control interno?
5) ¿Todas las deficiencias son igualmente importantes y deben ser comunicadas?
6) ¿Qué requerimientos hace la NIA 265 en relación con la comunicación de las
deficiencias en el control interno?
7) ¿Qué tiene que incluir el auditor en la comunicación escrita de las deficiencias
significativas en el control interno?
8) ¿Cuáles son las consideraciones especificas para entidades de pequeña dimensión?
9) Mencione ejemplos de indicadores de deficiencias significativas en el control interno
10) ¿Qué factores el auditor puede considerar para determinar el grado de detalle adecuado
de la comunicación?

NIA 300
1. ¿Cuál es el alcance de la NIA 300?
2. ¿Cuál es la función y el momento de la planificación de auditoría?
3. ¿Cuál objetivo define la NIA 300?
4. ¿Quiénes deben participar en la planificación de la auditoría de estados financieros?
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5. ¿Qué requerimientos hace la NIA 300 para la planificación de la auditoría?

6. ¿Cuáles son las actividades preliminares del encargo que se requieren realizar?
7. ¿En qué consiste y que debe hacer el auditor al establecer la estrategia global de
auditoría?
8. ¿En qué consiste y qué incluye el plan de auditoría?
9. ¿Qué actividades realizará el auditor antes de un encargo de auditoría inicial?
10. ¿Qué se debe documentar en relación con la planificación de la auditoría?
11. ¿Qué se debe hacer cuando surgen cambios en las decisiones de planificación en el
transcurso de la auditoría?
12. ¿Cuáles son las consideraciones específicas para entidades de pequeña dimensión?
13. Mencione ejemplos de cuestiones que el auditor puede considerar al establecer la
estrategia global de auditoría.
NIA 315
1. ¿Cuál es el enfoque actual de la auditoría de estados financieros?
2. ¿Cuál es el alcance de la NIA 315?
3. ¿Cuál es el objetivo del auditor en la identificación y valoración de los riesgos?
4. ¿Qué se entiende por incorrección material?
5. ¿Qué se entiende por procedimientos de valoración de riesgo?
6. ¿Qué se entiende por afirmaciones?
7. ¿Qué se entiende por riesgo de negocio?
8. ¿Qué es control interno?
9. ¿Qué requerimientos hace el NIA 315 en relación con la identificación y valoración de
los riesgos de incorrección material?
10. ¿Cuáles son los procedimientos de valoración del riesgo y las actividades
11. relacionadas?
12. ¿Qué conocimiento debe obtener el auditor respecto de la entidad y su entorno?
13. ¿Qué conocimiento debe obtener el auditor respecto al proceso de valoración del riesgo
por la entidad?
14. ¿Cuáles son los componentes de control interno según la NIA 315?
15. En relación con la valoración e identificación del riesgo, ¿qué tiene que incluir el auditor
en la documentación?
16. ¿Cuáles riesgos de incorrección material requieren especial consideración de auditoría?
17. ¿Qué indagaciones debe hacer el auditor ante la función de auditoría interna?
18. Según la NIA 315 ¿Cuáles son las consideraciones para entidades de pequeña
dimensión?
19. ¿Cuál es la finalidad del control interno?
20. ¿Cuáles son las limitaciones del control interno?
21. Mencione los riesgos específicos de las TI para el control interno de la entidad
22. Mencione las afirmaciones sobre tipos de transacciones y las afirmaciones sobre saldos
contables
23. ¿Qué elementos engloba el entorno de control?

NIA 320
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1. ¿Cuál es el alcance de la NIA 320?

2. ¿Cuál es el objetivo del auditor en relación con la materialidad o importancia relativa?
3. ¿Cómo se explica la importancia relativa en el contexto de la auditoría?
4. ¿Cómo se determina la importancia relativa en auditoría?
5. ¿Qué se entiende por materialidad?
6. ¿Qué requerimientos hace la NIA 320 en relación con la materialidad?
7. ¿Qué documentación está requerida en relación con la materialidad?
8. ¿Qué factores pueden afectar la identificación de una referencia adecuada en la
determinación de la importancia relativa?
9. ¿Cuáles son las consideraciones especificas para entidades de pequeña dimensión?
10. ¿El auditor puede revisar la importancia relativa a medida que avanza la auditoría?

NIA 330
1. ¿Cuál es el alcance de la NIA 330?
2. ¿Qué objetivo busca el auditor con las respuestas a los riesgos valorados?
3. ¿Cuáles requerimientos hace la NIA 330 al auditor ante los riesgos valorados?
4. ¿Qué se entiende por pruebas de controles?
5. ¿Qué se entiende por procedimientos sustantivos?
6. ¿En qué consisten las respuestas globales?
7. ¿Cuáles son los procedimientos de auditoría que responden a los riesgos valorados de
incorrección material en las incorreciones?
8. ¿Qué procedimientos sustantivos hay relacionados al proceso de cierre de los estados
financieros?
9. ¿Qué requerimientos hay en relación con adecuación de la presentación y de la
información revelada?
10. ¿Qué requerimientos hay en relación con la evaluación de la suficiencia y adecuación de
la evidencia de auditoría?
11. ¿Qué debe documentar el auditor en relación con las respuestas a los riesgos
valorados?
12. ¿Cuáles son las consideraciones específicas para entidades de pequeña dimensión?
13. ¿El auditor puede confiar en controles que no han cambiado desde auditorías
anteriores?