INTRODUCCUIN A LOS PRESUPUESTOS

1. ¿Por dónde empezar?

El punto de partida de cualquier presupuesto y posiblemente el más incierto de todos y a la vez

imprescindible es el presupuesto de ingresos/ventas, ya que ayuda a estimar el costo que darán a
sus productos y servicios, la cantidad de ingresos por ventas y las ganancias que puede anticipar.

¿Qué cifras utilizaremos como base para elaborar el resto del presupuesto?

Utilizaremos:

·         Ingresos mensuales.
·         Gastos fijos y variables mensuales.
·         Flujo de caja.
·         Calculo gastos e ingresos.

¿Quién las debe proporcionar o elaborar? Y ¿por qué?

Se deberán elaborar presupuestos para todas las áreas, divisiones o departamentos en los que se
organice la empresa. El presupuesto de cada departamento debe contemplar los recursos
disponibles, como y cuando van hacer utilizados y los resultados esperados.

El presupuesto debe ser elaborado y revisado por un grupo suficientemente representativo para
que exista una amplia base de conocimiento y experiencia. Las cifras del presupuesto deben ser
realista y veraces para asegurar la fiabilidad de los cálculos.

¿Por qué?

Con un proceso ordenado de elaboración del presupuesto, resultará menos costoso en términos
de horas de trabajo y en la reducción de los conflictos y la confusión, requerirá menos revisión
más adelante.

2. La necesidad recurrente de incrementar la financiación necesaria puede estimarse de forma

independiente o debe resultar de la integración de todos presupuestos.

Pues debería resultar de la integración de todos los presupuestos ya que el presupuesto debe
tener el suficiente grado de detalle y a la vez debe integrarse en un presupuesto maestro que
garantice la coherencia de los presupuestos individuales y el cumplimiento de los objetivos
generales.

3. Los presupuestos individuales de los puntos de venta, que por otro lado no se han venido
haciendo, ¿podrían utilizarse para el presupuesto general? Es más, ¿Tendría sentido empezar
precisamente por ahí, por los presupuestos de los puntos de venta?

Los presupuestos individuales independientemente del esquema o del enfoque con que se
elaboren son interdependientes entre si y todos deben integrarse en el presupuesto maestro de la
compañía. Por su carácter interdependiente es necesario ir hacia adelante y hacia atrás en los
diferentes presupuestos para hacer los ajustes necesarios para el conjunto de todos los
presupuestos sea coherente y permita la viabilidad técnica, económica y financiera.

4. Y dentro de los puntos de venta, las previsiones de inversiones, consumos y gastos y por
descontado ventas, no son los mismos ni parecidos, los de los puntos de venta nuevos o recién
abiertos que los de los que llevan ya 6 meses o un año. ¿Tiene sentido analizarlos por separado
los de nueva apertura de los ya consolidados?

Se debe hacer un análisis por separado de los puntos nuevos de ventas con los ya consolidados
debido a que por ser puntos nuevos no se tiene un dato estadístico, ni histórico del
comportamiento ni tampoco de aspectos como estudio de mercadeo, entre otros.

5. ¿Podría esto tener que ver con la petición del departamento de riesgos del banco? Al día
siguiente tras haberlo pensado tranquilamente tiene las ideas claras, como sucede muchas veces
todo es más sencillo si se ve con algo de distancia. Las respuestas a las preguntas que escribió
ayer han sido la clave. Pide que no le pasen ninguna llamada, despacha los asuntos de trámite y
se sienta a escribir la propuesta para el Comité de Dirección.

El departamento de riesgos del banco realizo esta petición porque debe estar seguro que se
contempla todos los aspectos con el fin de que la empresa si sea rentable y establezca la viabilidad
del proyecto, teniendo en cuenta el costo de oportunidad de la inversión, para poder ampliar la
póliza de crédito.