TALLER 7.

Actividad 1.
1. Realice el reconocimiento de las siguientes inversiones:
a) Consulte el mercado y elabore un portafolio de
inversiones en acciones (3 alternativas).
b) De acuerdo al punto anterior seleccione una alternativa y
compre 100 títulos, realice el reconocimiento inicial
(registro contable)
c) Realice el reconocimiento posterior suponiendo que las
acciones disminuyeron un 10% de su valor razonable.
Respuesta:
a) Inversión a la medida
Conocer cuál es su personalidad financiera, entender cómo piensa y
siente sobre el dinero, le permite poder tomar decisiones financieras
más conscientes y acordes a sus necesidades y planes de corto,
mediano y largo plazo, para los cuales hemos creado Portafolios de
Fondos de Inversión: Decidido, Emprendedor y Prudente.

Portafolio Decidido.

 Este portafolio es ideal para inversionistas que viven  su vida al

límite, toman altos riesgos en búsqueda de los más altos retornos.
 El Portafolio cuenta con alta diversificación, con mayor
participación en el mercado accionario colombiano.
 Portafolio Emprededor.

 Diseñado para inversionistas que están dispuestos a asumir un

nivel de riesgo moderado para lograr sus propósitos financieros
manteniendo siempre un balance adecuado entre rentabilidad y
seguridad.
 Su foco de inversión cuenta con amplia exposición sectorial de
activos del mercado de valores.

Portafolio Prudente.

 Un portafolio creado para inversionistas calculadores para los

cuales prima la seguridad sobre los altos retornos.
 Invierte principalmente en el mercado de renta fija local.
 SIC.
 b) SIC.
c) SIC.

2. Se compra el 65% del patrimonio de $ 350.000.000 de la sociedad

comercializadora de electrodoméstico SA para obtener el control
societario.

Respuesta:
En el SIC se encuentra el registro.

3. A continuación, realice el registro contable de las siguientes

operaciones:

La empresa El Labrador Ltda. adquiere 50.000 acciones con un

valor de $120 cada una, donde el costo de transacción de la
misma asciende al 4% de la operación total.

La administración de la compañía determinó que el 40% de esta

inversión la tratará como dispuesto para la venta, un 35% como
mantenido al vencimiento y un 25% para negociar.

Al cabo de 2 meses las acciones adquiridas presentan un valor

de mercado de $110. Cada una.

En el mes 6º posterior a su adquisición la compañía vende

todas sus acciones por un valor de $ 128 cada una.

Respuesta:
En el SIC se encuentra el registro.

Actividad 2.

1. En conjunto con su GAES formule la política de instrumentos

financieros aplicable para su proyecto formativo conforme a las
características y condiciones de cada proyecto.
Respuesta:
POLITICAS DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS:
Esta política será aplicada a todos los rubros de las cuentas por cobrar de NT&T LTDA
consideradas bajo NIIF como activos financieros en la categoría de préstamos y partidas
por cobrar e instrumentos financieros, dado que representan un derecho a recibir efectivo
u otro activo financiero en el futuro. En consecuencia, incluye:

 Cuentas por cobrar a clientes nacionales y del exterior por venta de mercancía y
otros activos destinados para tal fin, por prestación de servicios o por cualquier
otro ingreso ordinario.
 Cuentas por cobrar a empleados.
 Cuentas por cobrar a particulares.
 Cuentas por cobrar a proveedores.
 Cuentas por cobrar reclamaciones.
 Deudores varios.
Esta política no se aplicará para el rubro de anticipos y avances relacionados con la
compra de inventarios, activos intangibles, propiedad, planta y equipo, y servicios, debido
a que las NIIF no consideran estas partidas como activos financieros porque
corresponden a dineros concedidos en forma anticipada que no representan un derecho
para NT&T LTDA a recibir efectivo o algún otro instrumento financiero; por tanto, se
deberá consultar en las políticas de anticipos y avances.
Esta política aplica para los siguientes activos financieros:
1.1. Cuentas por cobrar a clientes nacionales y del exterior por venta de
mercancía y otros activos destinados para tal fin, por prestación de servicios o
por cualquier otro ingreso ordinario
Corresponden a:
 Derecho contractual a recibir en efectivo u otro equivalente, por la venta de bienes
(mercancía o activos) de la compañía, que han sido vendidos a crédito en
operaciones ordinarias o con intermediación, por prestación de servicios o por
cualquier otro ingreso ordinario.
 Las políticas de crédito de La Empresa NT&T LTDA definen que: toda cuenta por
cobrar
 tendrá un período de gracia no mayor a 60 días (nacionales) y 90 días (exterior), a
partir
 de la fecha del reconocimiento del hecho económico.
1.2. Cuentas por cobrar a empleados:

 Corresponden a:
  Derecho contractual a recibir en efectivo u otro equivalente por préstamos
concedidos de manera directa al personal que labora en la entidad.
 La Empresa NT&T LTDA solo tiene convenios por convención colectiva, para
prestar a personal de planta (operarios), el resto de personal manejará este tipo de
rubro con el fondo de empleados.
 1.3. Cuentas por cobrar a particulares:

 Comprende:
 Derecho contractual a recibir efectivo u otro equivalente, por préstamos,
reintegros, intereses, que se consideran a corto plazo y/o acuerdos comerciales
con terceros no proveedores.
1.4. Cuentas por cobrar proveedores:

 Comprende:
 Derecho contractual a recibir efectivo u otro equivalente, por descuentos no
atribuidos al costo, reintegros, devoluciones posteriores al pago y acuerdos
comerciales.
1.5. Cuentas por cobrar reclamaciones:

 Corresponde a:
 Derecho contractual a recibir efectivo u otro equivalente, por reclamaciones
generadas debido a la ocurrencia de siniestros tanto en las propiedades, planta y
equipo, como en todos los elementos del inventario, igual que las reclamaciones
generadas a la EPS, por incapacidades aprobadas al personal que labora con la
compañía y cualquier otro concepto de reclamación a aseguradoras o a
particulares.
1.6. Deudores varios:

 Corresponde a:
 Derecho contractual a recibir efectivo u otro equivalente al efectivo por préstamos
o créditos conferidos a empresas vinculadas o filiales, por aprovechamientos
correspondientes a los residuos generados por el proceso de producción y
comisiones a entidades financieras o aquellas de las que se puedan generar esta
clase de rubros.
1.7 Cuentas por cobrar por concepto de intereses de mora:
La Empresa NT&T LTDA reconocerá intereses por mora, siempre que tenga el derecho
legal de recibirlos y que sea probable que se generen beneficios económicos futuros. La
probabilidad del recaudo de los intereses por mora está ligada a la cuenta principal que
generó su cobro. Cuando la probabilidad del recaudo de la cuenta por cobrar original sea
alta, y el tercero acepte cancelarlos para ponerse al día con sus obligaciones, La Empresa
NT&T LTDA reconocerá este activo financiero como ingreso en el momento en que se
origine según el modelo de acumulación, independiente de su facturación. La base de
medición del cálculo de los intereses de mora se efectuará aplicando al saldo vencido de
la deuda (sin incluir los intereses de mora que deba), la tasa de interés de mora pactada o
establecida en los acuerdos contractuales durante el período del vencimiento de la deuda.

1.8 Retiro y baja en cuentas:

La Empresa NT&T LTDA dará de baja o retirará del Balance General, una cuenta por
cobrar cuando el deudor cancele la factura y quede a paz y salvo con sus obligaciones.
Igualmente, una cuenta por cobrar podrá ser retirada cuando una vez realizados los
análisis pertinentes, se considera irrecuperable. En este caso, se debe retirar la
proporción o la totalidad de la cuenta según los resultados del análisis que sobre su
recuperabilidad presente la aplicación de la política contable de deterioro de valor de
cuentas por cobrar bajo NIIF, como la autorización de manera escrita de la administración.
El tratamiento contable de las cancelaciones que hagan los deudores a las cuentas por
cobrar deterioradas, se amplía en la política contable de deterioro de valor de cuentas por
cobrar bajo NIIF.

2. De acuerdo a la política diseñada para instrumentos financieros con

su GAES seleccione por lo menos 2 instrumentos financieros para que
los integre dentro de su proyecto formativo. Uno de estos instrumentos
debe ser negociable y el otro se debe mantener hasta su vencimiento
por lo menos de un año para tener en cuenta su futura medición
posterior.
Determine características, condiciones, medición, clasificación, forma
de adquisición de los mismos. Asígneles valores a ellos según
disponibilidad de efectivo en su proyecto y haga los registros contables
correspondientes dentro de su proyecto formativo.
Respuesta:
En nuestro proyecto manejamos 2 tipos de CDT uno a término fijo y otro a término
indefinido de acuerdo a las políticas que sean necesarias implementarlas o estén
estipuladas por la misma empresa, además, también contamos con la compra y venta de
acciones en las categorías de acciones cotizadas y las no cotizadas. Las primeras se
intercambian en un mercado secundario oficial, como es el caso de la Bolsa de Valores, lo
que permite no tener que buscar por su cuenta un comprador para las acciones. Las no
cotizadas por su parte, no presentan estas ventajas de igual manera se mueven las 2 de
acuerdo a la situación, transacción, compra o venta de acciones que realice la empresa
en el momento.

3. De los ejercicios de inversiones que realizaron en la actividad 1,

formule con su GAES unos ejercicios aplicados a la empresa creada
desde la guía 1.
● Como mínimo realizar una compra de acciones: Medición,
reconocimiento y revelación
● En la presentación de la información financiera del presente
mes, las acciones cotizan en bolsa en un 5% más de su valor
nominal: Medición, reconocimiento y revelación.
Respuesta:
En el SIC se encuentra el registro.