BIENES GRAVADOS

QUE SON BIENES GRAVADOS?

Los productos gravados son aquellos que causan Iva, y que se

dividen según la tarifa que se les aplique. En Colombia existen
varias tarifas. La tarifa del 16% es conocida como la tarifa
general, y las otras se conocen como tarifas diferenciales.

Una de las tarifas es la tarifa 0%, y lógicamente los productos

que están gravados a una tarifa del 0%, pertenecen al grupo
de los gravados.
Estos bienes de la tarifa 0%, son mas conocidos como exentos.
Que son los bienes gravados pero a una tarifa del 0%. Son
gravados y por tal razón generan Iva, sólo que a la tarifa del
0%.
Esto en principio parece absurdo pero tiene su razón de ser.
Un bien exento es un bien gravado, por tal razón, quienes
produzcan bienes exentos, son responsables del impuesto a
las ventas, y como tal deben declarar Iva.
 LOS BIENES GRAVADOS ESTAN DIVIDIDOS EN DOS CLASES : 

BIENES MUEBLES E INMUEBLES 

BIENES INMUEBLES:No se pueden transportar Ejm: locales,

apartamentos, casas, etc.Estos no tienen iva pero los
accesorios si, solo en la ocasión de venta del inmueble no se
cobra iva

BIENES MUEBLES: Son aquellos que se pueden desplazar de un

lugar a otro Ejm: los computadores, sillas, muebles, etc.

TARIFAS DEL IVA:

TARIFA GENERAL 16%: la mayoria de las cosas y productos
contienen esta tarifa.Ejm: aceite cocina,gelatina,jugos y
nectares,galletas chocolate y grageas chocolates, color y
canela, bom bom bum, mermeladas, papas paquete,
yougurt,papas precocidas, yuca precocida,tamales, varsol,
talco jabon tocador, papel higienico, shampoo,
desinfectantes, crema dental, duraznos,brevas y piñas en
tarro, cerezas
marrasquino, arequipes, detergentes, listerine, pilas, bolsas
basura, camping,champañas y vinos, electrodomesticos,
tv,teatros casa,lavadoras,neveras, utensilios cocina
ollas,sartenes,licuadoras,batidoras,etc
ropa en general, calzado, cosmeticos, lencería como
sabanas,cobertores,colchones,
muebles  metalicos y en madera,joyas y relojeria accesorios
de computacion impresoras,
multifuncionales,usb,cargadores,mouse,etc
materiales construccion
tanques,lavamanos,tejas,cemento,baldosas,etc materiales
electricos como cables,tomas,suiches,
multitomas,bombillos,etc. aparatos de telefonia fija y celular
elementos  aseo personal
jabon,cremas,lociones,desechables,etc. elementos  aseo
hogar  limpiadores,traperos,desinfectantes, etc.repuestos de
los carros llantas,rines,bomper,etc
servicios notariales,bar y discoteca, peluquerias, servicios
profesionales independientes 
publicidad y vallas publicitarias,restaurantes y
asaderos,biscocherias,pilas,utiles oficina
elementos cerrajeria
chapas,llaves,candados,alarmas, televisión satelital y de
cablecentro
pegantes,siliconas,vidrios,ventanas, closet,puertas,cocinas
integrales,cerveza,juegos azar,casinos,herramientas,
alambres,alicates,serruchos,taladros,etc
reparacion d evehiculos y  electrodomesticos y
computadores consumo de telefonía fija
plasticos ,baldes,desechables ataud,pañales equipos agricolas,
fumigadoras, cortadoras, guadañadoras etc. 

           

 
 TARIFA ESPECIAL:   van por debajo del 16% Ejm: 
 1.6%: para vigilancia 

 10%:Algunos productos: azucar, pastas, harina maiz para arepas, harina

trigo, café, galletas de leche y
vainilla, chocolate, nucitas, ponque, barquillos, jamon y mortadela, choco
crispi, salchichas, sal, arriendos de locales, alojamiento.

TARIFAS DIFERENCIALES: van por encima del 16% Ejm:   

20%: telefonia celular(comcel, tigo, movistar, uff, etc)
25%: motocicletas que sean mayores de (185 cc), automoviles
de menor cilindraje
35%: vehiculos lujosos, wisky, licor importado.  

                
 Base
Conceptos Base pesos Tarifas
UVT

Compras generales (declarantes) 27 803.000 2,50%

Compras generales (no declarantes) 27 803.000 3,50%

Compras con tarjeta débito o crédito 0 100% 1,50%

Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios sin procesamiento

92 2.737.000 1,50%
industrial

Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios con procesamiento

27 803.000 2,50%
industrial (declarantes)

Compras de bienes o productos agrí

27 803.000 3,50%
colas o pecuarios con procesamiento industrial declarantes (no declarantes)

Compras de café pergamino o cereza 160 4.760.000 0,50%

Compras de combustibles derivados del petróleo 0 100% 0,10%

Enajenación de activos fijos de personas naturales (notarías y tránsito son

0 100% 1%
agentes retenedores)

Compras de vehículos 0 100% 1%

Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea vivienda de habitación

0 100% 1%
(por las primeras 20.000 UVT, es decir hasta $549.700.000)

Compras  de bienes raíces cuya destinación y uso sea vivienda de habitación

20.000 595.060.000 2,50%
(exceso de las primeras 20.000 UVT, es decir superior a $565.580.000)

Compras  de bienes raíces cuya destinación y uso sea distinto a vivienda de

0 100% 2,50%
habitación

Servicios generales (declarantes) 4 119.000 4%

 Servicios generales (no declarantes) 4 119.000 6%

Por emolumentos eclesiásticos (declarantes) 27 803.000 4%

Por emolumentos eclesiásticos (no declarantes) 27 803.000 3,50%

Servicios de transporte de carga 4 119.000 1%

Servicios de  transporte nacional de pasajeros por vía terrestre (declarantes) 27 803.000 3,50%

Servicios de  transporte nacional de pasajeros por vía terrestre (no

27 803.000 3,50%
declarantes)

Servicios de  transporte nacional de pasajeros por vía aérea o marítima 4 119.000 1%

Servicios prestados por empresas de servicios temporales (sobre AIU) 4 119.000 1%

Servicios prestados por empresas de vigilancia y aseo (sobre AIU) 4 119.000 2%

Servicios integrales de salud prestados por IPS 4 119.000 2%

Servicios de hoteles y restaurantes (declarantes) 4 119.000 3,50%

Servicios de hoteles y restaurantes (no declarantes) 4 119.000 3,50%

Arrendamiento de bienes muebles 0 100% 4%

Arrendamiento de bienes inmuebles (declarantes) 27 803.000 3,50%

Arrendamiento de bienes inmuebles (no declarantes) 27 803.000 3,50%

Otros ingresos tributarios (declarantes) 27 803.000 2,50%

Otros ingresos tributarios (no declarantes) 27 803.000 3,50%

 Pagos o abonos en cuenta gravables realizados a personas naturales Art. 383
95 2.827.000
clasificadas en la categoría tributaria de empleado ET

Pagos o abonos en cuenta gravables realizados a personas naturales Art. 384

128,96 3.837.000
clasificadas en la categoría tributaria de empleado (tarifa mínima) ET

Honorarios y comisiones (personas jurídicas) 0 100% 11%

Honorarios y comisiones personas naturales que suscriban contrato o cuya

0 100% 11%
sumatoria de los pagos o abonos en cuenta superen las 3.300 UVT

Honorarios y comisiones (no declarantes) 0 100% 10%

Servicios de licenciamiento o derecho de uso de software 0 100% 3,50%

Intereses o rendimientos financieros 0 100% 7%

Rendimientos financieros provenientes de títulos de renta fija 0 100% 4%

Loterías, rifas, apuestas y similares 48 1.428.000 20%

Retención en colocación independiente de juegos de suerte y azar 5 149.000 3%

Contratos de construcción  y urbanización 0 100% 2%

Tabla de retención en la fuente año 2016

Una vez conocida la resolución 000115 del 6 de noviembre de 2015, la cual

fijó la UVT aplicable para el año 2016 en $29.753, ya podemos definir la
tabla de retención en la fuente que regirá a partir del 1 de enero de 2016.
(Repase: ¿Qué es la retención en la fuente?).
Descargar versión imprimible.
MÁS SOBRE RETENCIÓN EN LA FUENTE

“ARTÍCULO 1. Valor de la Unidad de Valor Tributario - UVT. Fijase en veintiséis mil

ochocientos cuarenta y un pesos ($26.841) el valor de la Unidad de Valor Tributario –
UVT, que regirá durante el año 2013.

Que es la retención en la fuente

Todos hablamos de la retención en la fuente, de los conceptos de retención,

las bases y tarifas de retención, y son pocas las personas que se preguntan
qué es en sí la retención en la fuente.
La creencia general, es que la retención en la fuente es un impuesto, algo
que es absolutamente equivocado.
La retención en la fuente no es un impuesto, sino un mecanismo de recado
anticipado de un impuesto.
La retención en la fuente, lo que hace es recaudar un impuesto en el
momento en que ocurre el hecho generador del mismo, en el momento en
que nace, en la fuente misma del impuesto y de allí su nombre.
Los impuestos operan por periodos que pueden ser mensuales, bimestral,
anuales, etc., lo que significa que el estado para poder cobrar o recaudar un
impuesto debe esperar a que transcurra el periodo del impuesto.
Mediante la figura de la retención en la fuente, el estado ya no debe esperar
por ejemplo un año para recaudar el impuesto de renta, sino que cada mes
lo cobra, de esta forma asegura un flujo constante de recursos.
La retención en la fuente, es pues una forma de recaudar un impuesto lo
más pronto posible, sin tener que esperar a que transcurra el periodo del
impuesto.
Por ejemplo, cuando se hace una venta se obtiene un ingreso, y un ingreso
por venta de productos o servicios es una operación que conduce a que el
contribuyente pueda incrementar su patrimonio, por lo que es un ingreso
que puede estar gravado con el impuesto de renta, razón por la cual, al
momento que el cliente hace el pago, éste debe retener un valor por
concepto de impuesto de renta. Es por eso que si la venta es de $100 el
cliente pagará sólo $96,5 pues los otros $3,5 los retiene como anticipo o
pago anticipado del impuesto de renta, así que al momento de hacer cada
venta, el contribuyente va pagando el impuesto que va generando, de
suerte que al finalizar el año, muy posiblemente ya haya pagado todo el
impuesto que le corresponde por ese año, y quizás hasta le sobre,
generando un saldo a favor.
Como la retención en la fuente es un mecanismo de recaudo anticipado de
un impuesto, para cada impuesto hay retención. Hay retención en la fuente
para el impuesto de renta, CREE, el impuesto de Iva, de Timbre y de
industria y comercio.
Otro concepto generalizado equivocado es el de asimilar el
término retefuente con retención en la fuente a título del impuesto de renta,
lo cual no es correcto toda vez que existe retefuente por renta, retefuente
por iva, retefuente por Ica, etc.

Retención en la fuente

Este artículo trata de abordar los diferentes temas relacionados con la

retención en la fuente aplicable en los diferentes impuestos del orden
nacional, aunque sus principios aplican también para la retención en la
fuente en los impuestos territoriales.
Concepto de retención en la fuente.
Contrario el concepto popular, la retención en la fuente no es ningún
impuesto, sino que es el simple cobro anticipado de un determinado
impuesto que bien puede ser el impuesto de renta, a las ventas o de
industria y comercio.
Los impuestos son periódicos, ya sea mensual, bimestral, anual, etc., por lo
que el estado, necesitado de dinero diariamente recurre a la retención el
impuesto en la fuente que lo genera (compra, prestación del servicio), y de
esa forma recauda anticipadamente parte del impuesto.
Elementos de la retención en la fuente.
La retención en la fuente tiene una serie de elementos que señalamos a
continuación.
Sujeto pasivo.
El sujeto pasivo es la persona o la empresa a quien se le hace el pago y
quien es objeto de la retención. Es la persona que hace la venta o presta el
servicio que genera el ingreso, y por tanto es quien debe pagar el impuesto
correspondiente, en este caso, de forma anticipada.
Agente de retención.
Es la persona o empresa que aplica o practica la retención. Es quien realiza
el pago y se convierte en recaudador el impuesto mediante la retención en
la fuente, de manera que cuando hace el pago al proveedor no le entrega el
100% del valor de la operación, debido a que debe retenerle un porcentaje
con destino a las arcas del estado.
Concepto de retención.
Es el nombre con que se  conoce a al hecho económico  u operación
económica realizada que da origen  a la retención porque está sometida a
ello. Por ejemplo, si hacemos una compra, hablamos de la retención en la
fuente por compras, y si contratamos a alguien para que nos preste un
servicio, hablamos entonces de la retención en la fuente por servicios.
Tarifa de retención.
La tarifa de retención es el porcentaje que se le aplica al valor de la
operación o a la base sujeta a retención para determinar el monto o valor
que se ha de retener. La tarifa difiere según el concepto y son valores que el
gobierno a determinado previamente.
Base de retención.
La base de retención es el valor sobre el cual se aplica la tarifa de retención,
es decir, el porcentaje correspondiente. Por ejemplo, si el valor de la compra
es de $1.000.000, esa será la base, pero hay casos particulares en que a
base se ajusta o depura, de manera que esa base resulta inferior al valor de
la operación por cuanto de ella se deben detraer ciertos conceptos y
valores.
Adicionalmente, hay ciertos conceptos que tienen bases mínimas de
manera que si el valor de la  operación no alcanza ese monto mínimo no se
aplica retención.
Obligaciones relacionadas con la retención en la fuente.
Existen una serie de obligaciones respecto a la retención en la fuente, entre
las que tenemos:

1. Declarar los valores retenidos

2. Pagar los valores retenidos y declarados
3. Certificar los valores retenidos
4. Responder por los valores dejados de retener estando obligado a ello

Tabla de retención en la fuente.

A continuación ponemos a su disposición las tablas de retención en la
fuente vigente para los últimos años. Seguir los enlaces para acceder a ella.

1. Tabla de retención año 2016

2. Tabla de retención año 2015
3. Tabla de retención año 2014

Consideraciones finales
Habíamos dicho que la retención en la fuente no es un impuesto sino que es
un cobro anticipado de un impuesto, por lo tanto cada tipo de impuesto tiene
sus propias retenciones, y en todas confluyen los mismos elementos
propios de la retención, de manera que encontramos retención en el
impuesto a la renta, en el impuesto a la ventas, en el impuesto de industria y
comercio, etc.
En este vídeo tutorial hablaremos de que es iva = impuesto a las ventas
IVA, trataremos aquellas actividades que gravan dicho impuesto,
resaltaremos las principales características del mismo dentro de lo cual
haremos referencia a los regímenes tributarios del IVA y el manejo contable
del IVA generado y del IVA descontable.

También haremos referencia a los bienes gravados, bienes excluidos y

bienes exentos del IVA Cabe anotar que también especificaremos quienes
están obligados a declarar y pagar el IVA y con que periodicidad de acuerdo
a la normatividad vigente.

Esperamos que sea de Gran ayuda.

Concepto - que es IVA
El impuesto al valor agregado denominado impuesto a las ventas, es un
gravamen que recae sobre el consumo de bienes corporales muebles,
servicios y explotación de juegos de suerte y azar.

ES UN IMPUESTO INDIRECTO

Es indirecto por que entre el contribuyente, entendido como quien

efectivamente asume la carga económica del impuesto y la nación como
sujeto ACTIVO, acreedor de la obligación tributaria, media un intermediario
denominado RESPONSABLE

Es de ámbito nacional -IVA en Colombia

Su declaración y pago es bimestral ,cuatrimestral y anual.

Que hechos generan IVA en Colombia.

La venta de bienes corporales muebles que no hallan sido excluidos

expresamente

La prestación de servicios en el territorio nacional

La importación de bienes corporales muebles que no hallan sido excluidos

expresamente

La circulación, Venta u operación de juegos de suerte y azar con excepción

de las loterías. Este hecho generador no corresponde a una venta o
prestación de servicio, sino a un derecho a participar en una rifa, juego o
evento de los calificados por la ley como suerte y azar.

Puede descargar el Formato Excel que es el iva abajo