PRÓ-REITORIA DE GRADUAÇÃO

DEPARTAMENTO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS

CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA 2014/1
Professor: Roberto Ribeiro

LISTA DE EXERCÍCIO 01

Atividades: Aplicação de Exercícios de Revisão

1) Responda as questões abaixo:

a) O que você entende por Tributos?

b) O que significa Sujeito Ativo e Sujeito Passivo?

c) Cite (02) tributos existentes no âmbito federal e dois no estadual:

2) A Empresa de informática Expansão Ltda., opera no ramo de compra e venda de peças para
computadores e demais equipamentos de informática, bem como, na prestação de serviços de
assistência técnica e consertos dos referidos equipamentos.
Apresentou os seguintes saldos no Balancete de Verificação de 31/12/13:

OBS: a empresa registra os fatos contábeis pela competência

Contas Contábeis Saldos ($) Natureza (D/C)
Caixa 115.000,00
(*) Estoque de Mercadorias 48.000,00
Fornecedores 40.000,00
Máquinas e Equipamentos 137.000,00
Capital Social 320.000,00
Capital a Integralizar 50.000,00
Prejuízos Acumulados 10.000,00
(*) 4.000 unidades do Produto “A”

Foram realizados os seguintes fatos contábeis no período de Janeiro/2014

1) – No período foram adquiridas 12.000 unidades do produto “A”, para revenda, pelo valor de
R$ 180.000,00, sendo 70% a prazo. Alíquota do ICMS para compra de 17%.
2) – Vendeu no período 14.000 unidades do produto “A”, ao preço unitário de R$ 25,00, com
recebimento de 50% a vista. Alíquota do ICMS para venda de 17%.
3) Em 31/01/2014 – Pagamento em dinheiro de compra de material de expediente para
consumo no valor de R$ 1.000,00;

Pede-se:
1 – Identificar a natureza das Contas, se Devedoras ou Credoras, no quadro acima.
2 – Efetuar lançamentos nos Razonetes.
3 – Elaborar a Ficha Controle de Estoque pelo método MPM, apurando o CMV.
4 – Efetuar os cálculos de Depreciação, considerando a taxa de 20% a.a.
5 – Apurar o ICMS a recolher
6 - Apurar o Resultado do Exercício, efetuando o encerramento das contas.
PRÓ-REITORIA DE GRADUAÇÃO
DEPARTAMENTO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS
CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA 2014/1
Professor: Roberto Ribeiro

7 – Elaborar as Demonstrações Contábeis (Balanço Patrimonial e DRE em 31/01/2014).

Obs: Desconsiderar os tributos Federais

Método: MPM (Média Ponderada Móvel)

ENTRADAS SAÍDAS SALDOS

Data Qtde. Vlr.Unit. Vlr.Total Qtde. Vlr.Unit. Vlr.Total Qtde. Vlr.Unit. Vlr.Total

BALANCETE DE VERIFICAÇÃO
EXPANSÃO LTDA
CNPJ (MF) _________________________________
EM 31/01/2014

Contas Contábeis Saldo Anterior Débito Crédito Saldo Atual D/C

PRÓ-REITORIA DE GRADUAÇÃO
DEPARTAMENTO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS
CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA 2014/1
Professor: Roberto Ribeiro

BALANÇO PATRIMONIAL
EXPANSÃO LTDA
CNPJ (MF) _________________________________
EM 31/013/2014

ATIVO PASSIVO
PRÓ-REITORIA DE GRADUAÇÃO
DEPARTAMENTO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS
CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA 2014/1
Professor: Roberto Ribeiro

DRE

31/01/14
Empresa _______________________
1 RECEITA BRUTA
  ( + ) Vendas de Mercadorias
  ( + ) Vendas de Serviços
2 DEDUCOES DAS RECEITAS
  ( - ) Devolução de Vendas de Mercadorias
  ( - ) ICMS s/ Vendas
 
 
 
3 (=) RECEITA LIQUIDA
4 CUSTOS DAS MERCADORIAS VENDIDAS
  ( - ) CMV -Custos Mercadorias Vendas
 
5 (=)LUCRO BRUTO
6 DESPESAS OPERACIONAIS
  ( - ) Despesas Administração
  ( - ) Despesas c/ Vendas
7 Resultado Financeiro
  ( + ) Receitas Financeiras
  ( - ) Despesas Financeiras
8 ( = ) LUCRO OPERACIONAL
9 Outros Resultados
  ( + ) Outras Receitas
  ( - ) Outras Despesas
12 LUCRO LÍQUIDO