COQUETTE S.A.

BALANCE DE COMPROBACION ANTES DE CIERRE SIN AUDITAR

A DICIEMBRE 31 DEL AÑO 2019

AÑO 2019
COD CUENTAS DEBE HABER
1105 CAJA 600,000
1110 BANCOS 16,668,000
1205 ACCIONES 3,000,000
1225 CERTIFICADOS DE DEPÓSITOS A TERMINO 3,000,000
1305 CLIENTES 54,963,750
1399 MENOS: PROVISIONES -12,517,500
1345 INGRESOS POR COBRAR 0
1365 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES 0
1380 DEUDORES 0
1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA 117,422,500
1504 TERRENOS 22,500,000
1516 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 30,000,000
1520 MAQUINARIA Y EQUIPO 30,000,000
1524 EQUIPO DE OFICINA 14,700,000
1592 MENOS: DEPRECIACIÓN, ACUMULADA -39,360,000
1599 PROVISIONES 0
1705 SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO 7,980,000
2105 BANCOS NACIONALES 27,000,000
2205 PROVEDORES 10,358,850
2360 DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 18,000,000
2404 DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS 20,507,000
2505 SALARIOS POR PAGAR 4,181,625
3105 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO 152,500,000
3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO 0
4120 INDUSTRIAS MANUFACTURAS 247,500,000
4175 DEVOLUCIONES EN VENTAS DB 4,950,000
5105 GASTOS DE PERSONA 28,950,000
5110 HONORARIOS 2,800,000
5115 IMPUESTOS 4,800,000
5120 ARREDAMIENTOS 5,700,000
5125 CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES 640,000
5130 SEGUROS 2,600,000
5135 SERVICIOS 5,860,000
5140 GASTOS LEGALES 3,000,000
5145 MANTENIMIENTOS Y REPARACIONES 7,000,000
5150 ADECUACION E INSTALACIÓN 4,500,000
5155 GASTOS DE VIAJES 640,000
5160 DEPRECIACIONES 0
5165 AMORTIZACIONES 0
5195 DIVERSOS 4,500,000
5199 PROVISIONES 0
5205 GASTOS DE PERSONAL 15,265,000
5210 HONORARIOS 2,600,000
5215 IMPUESTOS 900,000
5220 ARRENDAMIENTOS 8,600,000
5225 CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES 1,800,000
5230 SEGUROS 3,000,000
5235 SERVICIOS 4,262,725
5240 GASTOS LEGALES 1,500,000
5245 MANTENIMIENTOS Y REPARACIONES 3,800,000
5250 ADECUACIONES E INSTALACIONES 5,200,000
5255 GASTOS DE VIAJES 6,000,000
5260 DEPRECIACIONES 0
5265 AMORTIZACIONES 0
5295 DIVERSOS 320,000
5299 PROVISIONES 0
5305 FINANCIEROS 17,010,000
6135 COMERCIO AÑ POR MAYOR Y MENOR 84,893,000
480,047,475 480,047,475
Los $20.507.000.00 que aparecen en el balance de comprobación antes de cierre corresponde $8.507.000.00 a retención
en la fuente y $12.000.000.00 a impuesto a las ventas, en el año 2019
Los $2.739.000.00 que aparecen en el balance de comprobación antesde cierre corresponden, en su totalidad, a impuesto
a las ventas. Su error se encontró después de haber cerrado libros del año 2018; se le corrigió sobre el balance del año 2
No se efectuó reservar legal del año 2018, los directivos decidieron efectuar sólo la del año 2019
SIN AUDITAR

AÑO 2018
DEBE HABER
410,000
1,850,000
1,000,000
3,200,000
5,800,000
-150,000
0
400,000
0
7,980,000
22,500,000
30,000,000
30,000,000
14,700,000
-39,360,000
0
0
14,640,000
2,150,000
2,000,000
2,739,000
1,270,000
52,500,000
0
210,375,000
4,207,000
23,000,000
1,500,000
3,900,000
4,600,000
520,000
1,900,000
4,700,000
2,600,000
2,980,000
4,000,000
500,000
3,200,000
0
3,600,000
0
12,400,000
1,800,000
700,000
4,600,000
1,200,000
2,100,000
2,626,000
 1,100,000
2,300,000
2,800,000
2,800,000
0
0
180,000
0
26,730,000
84,801,000
285,674,000 285,674,000
sponde $8.507.000.00 a retención

ponden, en su totalidad, a impuesto

corrigió sobre el balance del año 2019
año 2019
 COQUETTE S.A.
BALANCE DE COMPROBACION
A DICIEMBRE 31 DEL AÑO 2019

A
COD CUENTAS AUX
1 ACTIVO
11 DISPONIBLE
1105 CAJA
110505 CAJA GENERAL 500,000
110510 CAJAS MENORES 100,000
1110 BANCOS
111005 MONEDA NACIONAL 16,668,000
11100501 BANCAFE 6,432,000
11100502 BANCO DE COLOMBIA 10,236,000
12 INVERSIONES
1205 ACCIONES
120520 INDUSTRIA MANUFACTURERA 3,000,000
12052001 COMPAÑÍA PEREIRA S.A. 1,000,000
12052002 COMPAÑÍA ARMENIA S. A. 2,000,000
1225 CERTIFICADOS
122505 CERTIFICADOS DE DEPOSITO A TERMINO CDT 3,000,000
13 DEUDORES
1305 CLIENTES
130505 NACIONALES 54,963,750
1399 PROVISIONES
139905 CLIENTES -12,517,500
14 INVENTARIOS
1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA
14352401 PRODUCTO 100 34,420,000
14352402 PRODUCTO 200 27,727,500
14352403 PRODUCTO 300 26,078,700
14352404 PRODUCTO 400 29,196,300
15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO
1504 TERRENOS
150405 URBANOS 22,500,000
1516 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
151605 EDUFICIOS 30,000,000
1520 MAQUINARIA Y EQUIPO
152001 152001 A 152098 30,000,000
1524 EQUIPO DE OFICINA
152405 MUBLES Y ENSERES 47,700,000
1592 DEPRECIACION ACUMULADA
159205 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES -39,360,000
17 DIFERIDOS
1705 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
170520 SEGUROS Y FIANZAS 7,980,000
5 GASTOS
51 OPERACIONALES DE ADMINISTRACION
5105 GASTOS DE PERSONAL
510506 SUELDOS 20,180,000
510515 HORAS EXTRAS Y RECARGOS 1,180,000
510521 VIATICOS 1,200,000
510527 AUXILIO DE TRANSPORTE 2,390,000
510530 CESANTIAS 1,240,000
510533 INTERESES SOBRE CESANTIAS 900,000
510536 PRIMA DE SERVICIOS 1,240,000
510539 VACACIONES 620,000
5110 HONORARIOS
511010 REVISORIA FISCAL 2,800,000
1515 IMPUESTOS
511505 INDUSTRIA Y COMERCIO 800,000
511515 A LA PROPIEDAD RAIZ 4,000,000
5120 ARREEDAMIENTOS
512010 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 700,000
512015 MAQUINARIA Y EQUIPO 2,000,000
512040 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 3,000,000
5125 CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES
512505 CONTRIBUCIONES 40,000
512510 AFILIACIONES Y SOSTENIMIENTO 600,000
5130 SEGUROS
513005 MANEJO 150,000
513010 CUMPLIMIENTO 300,000
513020 VIDA COLECTIVA 500,000
513025 INCENDIO 650,000
513030 TERREMOTO 500,000
513040 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 500,000
5215 IMPUESTOS
521505 INDUSTRIA Y COMERCIO 600,000
521515 A LA PROPIEDAD RAIZ 300,000
5220 ARREEDAMIENTOS
522010 CONTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 8,600,000
5225 CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES
522510 AFILIACIONES Y SOSTENIMIENTO 1,800,000
5230 SEGUROS
523005 MANEJO 1,000,000
523010 CUMPLIMIENTO 1,000,000
523025 INCENDIO 500,000
523030 TERREMOTO 500,000
5235 SERVICIOS
523505 ASEO Y VIGILANCIA 250,000
523510 TEMPORALES 2,500,000
523525 ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO 603,000
523530 ENERGIA ELECTRICA 600,000
523535 TELEFONO 312,725
5240 GASTOS LEGALES
524005 NOTARIALES 800,000
524010 REGISTRO MERCANTIL 700,000
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
524510 CONSTRCCIONES Y EDIFICACIONES 3,000,000
524515 MAQUINARIA Y EQUIPO 800,000
5250 ADECUACION E INSTALACIONES
525005 INSTALACIONES ELECTRICAS 1,200,000
525015 REPARACIONES LOCATIVAS 4,000,000
5255 GASTOS DE VIAJES
525505 ALOJAMIENTO Y MANUTENCION 2,500,000
525515 PASAJES AEREOS 3,500,000
5295 DIVERSOS
529530 UTILES, PAPELERIAS Y FOTOCOPIAS 320,000
53 NO OPERACIONALES
5303 FINANCIEROS
530505 GASTOS BANCARIOS 8,600,000
530515 COMISIONES 5,810,000
530535 DESCUENTOS COMERCIALES CONDICION 2,600,000
6 COSTOS DE VENTAS
61 COSTO DE VENTAS Y DE PRESTACION DE S.
6135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR
Mercancia para la venta 84,893,000
TOTAL DEBITOS

2 PASIVO
21 OBLIGACIONES FINANCIERAS
2105 BANCOS NACIONALES
210510 PAGARES 27,000,000
22 PROVEEDORES
2205 NACIONALES
220501 220501 A 220598 10,358,850
23 CUENTAS POR PAGAR
2360 DIVIDENDOS O PARTICIPACIONES POR P
236005 DIVIDENDOS 18,000,000
24 IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS
2404 DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
240405 VIGENCIA FISCAL CORRIENTE 20,507,000
25 OBLIGACIONES LABORALES
2505 SALARIOS POR PAGAR
250501 250501 A 250598 4,181,625
3 PATRIMONIO
31 CAPITAL SOCIAL
3105 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO
310501 CAPITAL AUTORIZADO 152,500,000
4 INGRESOS
41 0PERACIONALES
4135 COMERCIO AL POR AMYOR Y MENOR
413524 VENTA DE PRODUCTOS TEXTILES, DE VESTIR, DE CUERO Y CALZAD 242,553,000
4175 DEVOL. REVAJAS Y DTOS EN VENTAS(DB)
417501 DEV. REVAJAS Y DTOS EN VENTAS (DB) -4,950,000
TOTAL CREDITOS 954,553,950
 ION
2019

AÑO 2019
CUENTA GRUPO CLASE
248,956,750
17,268,000
600,000

16,668,000

6,000,000
3,000,000

3,000,000

42,446,250
54,963,750

-12,517,500

117,422,500
117,422,500

57,840,000
22,500,000

30,000,000

30,000,000

47,700,000

-39,360,000

7,980,000
7,980,000

141,250,725
70,990,000
28,950,000
2,800,000

4,800,000

5,700,000

640,000

2,600,000

900,000

8,600,000

1,800,000

3,000,000

4,265,725

1,500,000

3,800,000

5,200,000

6,000,000

320,000
 17,010,000
17,010,000

84,893,000
84,893,000
84,893,000

375,100,475

8,004,747,500
27,000,000
27,000,000

10,358,850
10,358,850

18,000,000
18,000,000

20,507,000
20,507,000

4,181,625
4,181,625

52,500,000
52,500,000
152,500,000

242,553,000
242,553,000
242,553,000

-4,950,000

375,100,475
 COQUETTE S.A.
HOJA DE TRABAJO
1. ACTIVO
SALDO SALDO DEL
COD. NOMBRE DE LA CUENTA REF. ANTERIOR EJERCICIO
11 DISPONIBLE A 2,260,000 17,268,000
1105 CAJA A1 410,000 600,000
1110 BANCOS A2 1,850,000 16,668,000

12 INVERSIONES B 4,200,000 6,000,000

1205 ACCIONES B1 1,000,000 3,000,000
1225 CERTIFICADOS DE DEPÓSITOS A TERMINO B5 3,200,000 3,000,000

13 DEUDORES C 6,050,000 42,446,250

1305 CLIENTES C1 5,800,000 54,963,750
1399 MENOS: PROVISIONES C20 -150,000 -12,517,500
1345 INGRESOS POR COBRAR C12 0 0
1365 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES C16 400,000 0
1380 DEUDORES C18 0 0

14 INVENTARIOS D 7,980,000 11,422,500

1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA D9 7,980,000 11,422,500
0

15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO E 57,840,000 57,840,000

1504 TERRENOS 22,500,000 22,500,000
1516 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 30,000,000 30,000,000
1520 MAQUINARIA Y EQUIPO 30,000,000 30,000,000
1524 EQUIPO DE OFICINA 14,700,000 14,700,000
1592 MENOS: DEPRECIACIÓN, ACUMULADA -39,360,000 -39,360,000

17 DIFERIDOS F 0 7,980,000
1705 SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO 7,980,000

TOTAL ACTIVOS 78,330,000 142,956,750

CONCLUSIONES:
 REF: BG1
AUDITOR: PAULA ANDREA HERRERA
FECHA CIERRE 12/31/2019
AJUSTES RECLACIFICACONES SALDO SI
DB CR DB CR AUDITORIA
0 0 0 0 17,268,000
600,000
16,668,000
0
0 0 0 0 6,000,000
3,000,000
3,000,000
0
0
0 0 0 0 42,446,250
54,963,750
-12,517,500
0
0
0
0
0
0 0 0 0 11,422,500
11,422,500
0 0 0 0 0
0
0 0 0 0 57,840,000
22,500,000
30,000,000
30,000,000
14,700,000
-39,360,000

0 0 0 0 7,980,000
7,980,000

0 0 0 0 142,956,750
OBJETIVOS DE AUDITORIA:
1. VERIFICAR QUE LOS SALDOS MOSTRADOS EN EL BALANCE ESTEN REALMENTE REPRENSENTADOS
POR EFECTIVO.
2.COMPROBAR QUE LAS CUENTAS SE ENCUENTREN DEBIDAMENTE CLASIFICADAS PARA SU PRESENTACION E
FINANCIEROS, DE ACUERDO CON LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADAS.
3.VERIFICAR QUE NO SE INCLUYEN FONDOS RESTRINGIDOS Y QUE LOS SALDOS CUMPLAN CON LAS CONDICIO
DISPONIBILIDAD.
4.VERIFICAR QUE LAS DIVISAS EXTRANJERAS EN PODER DE LA COMPAÑÍA ESTEN DEBIDAMENTE REGISTRADA

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

INGRESOS:
1. ¿TODAS LAS PERSONAS QUE PARTICIPAN EN LA RECEPCION Y
MANEJO DEL EFECTIVO, CUENTAN CON POLIZAS DE MANEJO QUE CUBRA TODOS
LOS RIEGOS INHERENTES DEL MANEJO DE EFECTIVO?
2. ¿SE REGISTRAN LAS VENTAS DE CONTADO Y OTROS COBROS,
MEDIANTE REGISTROS EN MAQUINAS Y RECIBOS O FACTURAS
PRENUMERADAS?
3. ¿SON CUSTODIAS LOS VALORES Y OTROS REGISTROS
NEGOCIABLES POR UNA PERSONA DIFERENTE AL CAJERO?

4. ¿SE DEPOSITAN DIARIAMENTE LOS INGRESOS A CAJA DE LAS

SURCUSALES, SI LAS HAY, EN UNA CUENTA A CARGO DE LA CUAL
SOLO PUEDEN GIRAR CHEQUES LOS EJECUTIVOS DE LA OFICINA PINCIPAL?
5. ¿SON SELLADOS, PASADOS POR LA REGISTRADORAS Y FIRMADOS
POR UN EMPLEADO DEL BANCO LOS DUPLICADOS DEL VOLANTE DE
CONSIGNACION Y POSTERIORMENTE COMPARADOS CON EL REGISTRO DE INGRESOS DE TESORERIA?
6. ¿SE ARCHIVAN ADECUADAMENTE OS DUPLICADOS DE LOS VOLANTES
DE CONSIGNACION Y QUEDAN DISPONIBLES PARA LA REVISION POR PARTE
DE LOS AUDITORES EXTRENOS O LA REVISORIA FISCAL?
7. ¿HAN SIDO LOS PROCEDIMIENTOS DISEÑADOS DE TAL FORMA QUE LOS
EMPLEADOS QUE MANEJEN EFECTIVO, NO TENGAN ACCESO A LOS REGISTROS
CONTABLES?
8. ¿SE PRESENTA UN MODELO DE CARTA DIRIGIDA AL BANCO DONDE SE SOLICITA LA CORRECION DE LOS ERR
9. ¿SE EFECTUAN A DIARIO Y EN FORMA OPORTUNA CUADRES DE CAJA, AL CIERRE
DE CAJA POR PARTE DEL RESPONSABLE?

DESEMBOLSOS:
10. ¿SE EFECTUAN TODOS LOS DESENBOLSOS, EXCEPTO LOS DE CAJA MENOR,
POR MEDIO DE CHEQUES PRENUMERADOS?
11. ¿SON LOS CHEQUES ANULADOS CONSERVADOS Y ARCHIVADOS, DESPUES DE
SU ADECUADA MUTILACION?
12. ¿EXISTE UNA CLARA PROHIBICION POR ESCRITO CONTRA:
a) ¿LA EMISION DE CHEQUES AL PORTADOR?

b) ¿LA FIRMA ANTICIPADA DE CHEQUES?

13 .a) ¿SE ANEXAN A LOS CHEQUES PRESENTADOS LOS COMPROBANTES DE

EGRESOS Y LOS DOCUMENTOS QUE LOS RESPALDAN?
b). ¿SE SELLAN CON CANCELADO LOS DOCUMENTOS PRESENTADOS A LA FIRMA PARA EVITAR UNA DOBLE PR

14. ¿SE PREPARAN CONCILIACIONES BANCARIAS EN FORMA MENSUAL POR PARTE

DE EMPLEADOS QUE NO TIENEN ACCESO AL MANEJO DEL EFECTIVO O A LA EMISION
DE CHEQUES?
15. ¿SE ESTABLECEN LOS PROCEDIMIENTOS DE CONCILIACION POR MEDIO DE:
a) ¿EL CONTROL DE LOS NUMEROS DE CHEQUES UTILIZADOS?

b) ¿LA COMPARACION DE TODOS LOS CHEQUES, INCLUSO LOS CANCELADOS, CON

LOS LIBROS DE BANCOS PARA VERIFICAR FECHA, NUMERO, CANTIDAD Y BENEFICIARIO?

C). ¿LA INSPECCION DE FIRMAS Y ENDOSOS?

D). ¿LA VERIFICACION DE LOS CHEQUES PENDIENTES DE COBRO?

E). ¿LA REVISION DE TODAS LAS TRANSFERENCIAS BANCARIAS?

16. ¿SE PREPARAN LAS NOMINAS DE FORMA INDEPENDIENTES Y POR PARTE DE PERSONAL
DIFERENTE AL QUE EXPIDE LOS CHEQUES O EFECTUA EL TRASLADO A LAS CUENTAS DE
LOS TRABAJADORES?
17. ¿SE EFECTUA LA ENTREGA DE CHEQUES A LOS TRABAJADORES O SE HACE EL
TRASLADO A US CUENTAS POR PERSONAS DIFERENTES A LAS QUE EFECTUAN LOS
REGISTROS O HACEN LAS CONCILIACIONES BANCARIAS?

CAJA MENOR
18. ¿CADA FONDO DE CAJA MENOR SE ENCUENTRA BAJO LA CUSTODIA DE UNA SOLA
PERSONA?
19. ¿SE SOLICITAN RECIBOS, FACTURAS Y OTROSS DOCUMENTOS PARA LOS PAGOS POR
CAJA MENOR?
20. ¿LOS RECIBOS QUE RESPALDAN LOS PAGOS POR CAJA MENOR CUMPLEN CON TODOS
LOS REQUISITOS DE INDOLE FISCAL?
21. UNA SOLA VEZ EFECTUADOS LOS DESEMBOLSOS POR CAJA MENOR ¿SE LES PONE EL
SELLO DE CANCELADO A TODOS LOS DOCUMENTOS PARA EVITAR SU DOBLE UTILIZACION?
22. ¿LOS PAGOS DE CAJA MENOR ESTAN DEBIDAMENTE AUTORIZADOS POR UNA PERSONA
DIFERENTE AL CAJERO MENOR?
23. ¿LOS CHEQUES DEL REEMBOLSO SE HACE A NOMBRE DEL RESPONSABLE DE LA CAJA
MENOR?
24. ¿LA AUDITORIA INTERNA DE LA EMPRESA EFECTUA ARQUEOS PERIODICOS?

OBSERVACION
NO SE TIENE UN CONTROL DIARIO DE LOS INGRESOS DE LAS SUCURSALES

LOS CHEQUES ANULADOS SON DESECHADOS

HAY UN SUPERVISOR DE CAJA

SOLO SE MANEJA FACTURACION SIMPLE Y DIRECTA

SOLO SE HACEN CONCILIACIONES POR MEDIO DE LA REVISION DE TODAS KAS TRASFERENC

BANCARIAS
SOLO SE HACEN CONCILIACIONES POR MEDIO DE LA REVISION DE TODAS KAS TRASFERENC
BANCARIAS

SOLO SE HACEN CONCILIACIONES POR MEDIO DE LA REVISION DE TODAS KAS TRASFERENC

BANCARIAS

SOLO SE HACEN CONCILIACIONES POR MEDIO DE LA REVISION DE TODAS KAS TRASFERENC

BANCARIAS

SOLO SE HACEN CONCILIACIONES POR MEDIO DE LA REVISION DE TODAS KAS TRASFERENC

BANCARIAS

SOLO SE HACEN CONCILIACIONES POR MEDIO DE LA REVISION DE TODAS KAS TRASFERENC

BANCARIAS

AUQNEU HAN SIDO DISEÑADOS DE ESTA FORMA NO SE TIENE LA CERTEZA NI EL CONTROL,

VERIFICAR EL CUMPLIMIENTO

SI SE EFECTUAN.

SE CUENTAN CON POLIZAS, CASI AOPRA CUALQUIER CASO DE ROBO O ABUSO.

SE CUENTA CON UN SUPERVISOR DE CAJA

SE COROBORAN TODOS LOS COMPROBANTES

NO SE FIRMA ANTICIPADAMENTE CHEQUES A NINGUNA PERSONA POR SU ALTO RIESGO Y P

FORMA EN QUE LOS PODRIA MANIPULAR

Y ADEMAS DE ESO SE PONEN EN UNA CARPETA ASIGNADAD

AUNQUE ES ALGO POCO EFICIENTE, PERO AYUDA A LLEVAR UN ORDEN

SE HACEN LAS CONCILIASIONES CORRESPONDIENTES

SICUMPLEN CON LOS REQUISITOS ESTABLECIDOS

HAY UNA CUENTA BANCARIA ESPECIAL PARA QUE LAS PERSONAS NO CARGUEN CON ESTA
RESPONSABILIDAD

SE TIENEN ARCHIVADOS TODOS LOS DOCUMENTOS DE ESTE TIPO PARA AUDITORIAS Y

REVISIONES
SI S E EFECTUA EL ENVIO DE CARTAS PARA CORREGIR ERRORES

SE HACEN DIARIAMENTE CON SUPERVISOR

NO SE EMITEN CHEQUES AL PORTADOR POR SU ALTO RIESGO

EXISTE TODA LA DOCUMENTACION DE LOS DESEMBOLSOS

SE HACEN MENSUALMENTE CONSILIACIONES POR MEDIO DE TRANSFERENCIAS BANCARIAS

AUNQUE HAY UN SUPERVISOR NO SE EFECTUA ESTE PROCESO

SI

HAY UN SUPERVISOR DE LA CAJAS EL CUAL SE HACE RESPONSABLE DE ESTAS AUTORIZACI

SE EFECTUAN ARQUEOS PERIODICOS

CONCLUSIONES:

-La segmentación de resposabilidades debe ser mejorada con el fin de garan

-Los cheques mutilados deben ser conservados y archivados tal y como lo e
 COQUETTE S.A.
11 DISPONIBLE
A DICIEMBRE 31 DEL AÑO 2019

EN LOS ESTADOS

ONES DE

AS.

SI NO

X 1.0

X 2.0

X 3.0

X 4.0

X 5.0

X 6.0

X 7.0

X 8.0

X 9.0

X 10.0

X 11.0

X 12.0

X 12.1

X 13.0
 X 13.1

X 14.0

X 15.0

X 15.1

X 15.2

X 15.3

X 15.4

X 16.0

X 17.0

X 18.0

X 19.0

X 20.0

X 21.0

X 22.0

X 23.0

X 24.0

NUMERO CALIFICACION

4.0 1

11.0 1

18.0 1

2.0 2

14.0 2
14.0 2

15.0 2

15.1 2

15.2 2

15.3 2

7.0 3

10.0 3

1.0 4

3.0 4

5.0 4

12.1 4

13.1 4

16.0 4

17.0 4

20.0 4

23.0 4

6.0 5

8.0 5

9.0 5

12.0 5

13.0 5
 15.4 5
19.0 5
21.0 5

22.0 5

24.0 5

ntizar el cuidado y conservacion de los recursos financieros de La entidad.

estipula el oficio ordenado por la Dian, con el fin de evitar posibles problemas fiscales
 OBSERVACIONES

SE CUENTAN CON POLIZAS, PARA CASI CUALQUIER CASO DE ROBO O ABUSO.

SOLO SE MANEJA FACTURACION SIMPLE Y DIRECTA

SE CUENTA CON UN SUPERVISOR DE CAJA

NO SE TIENE UN CONTROL DIARIO DE LOS INGRESOS DE LAS SUCURSALES

SE COROBORAN TODOS LOS COMPROBANTES

SE TIENEN ARCHIVADOS TODOS LOS DOCUMENTOS DE ESTE TIPO PARA

AUDITORIAS Y REVISIONES

AUQNEU HAN SIDO DISEÑADOS DE ESTA FORMA NO SE TIENE LA CERTEZA NI EL

CONTROL, PARA VERIFICAR EL CUMPLIMIENTO

SI S E EFECTUA EL ENVIO DE CARTAS PARA CORREGIR ERRORES

SE HACEN DIARIAMENTE CON SUPERVISOR

SI SE EFECTUAN.

LOS CHEQUES ANULADOS SON DESECHADOS

NO SE EMITEN CHEQUES AL PORTADOR POR SU ALTO RIESGO

NO SE FIRMA ANTICIPADAMENTE CHEQUES A NINGUNA PERSONA POR SU ALTO

RIESGO Y POR LA FORMA EN QUE LOS PODRIA MANIPULAR

EXISTE TODA LA DOCUMENTACION DE LOS DESEMBOLSOS

Y ADEMAS DE ESO SE PONEN EN UNA CARPETA ASIGNADAD

SOLO SE HACEN CONCILIACIONES POR MEDIO DE LA REVISION DE TODAS KAS

TRASFERENCIAS BANCARIAS

SOLO SE HACEN CONCILIACIONES POR MEDIO DE LA REVISION DE TODAS KAS

TRASFERENCIAS BANCARIAS

SOLO SE HACEN CONCILIACIONES POR MEDIO DE LA REVISION DE TODAS KAS

TRASFERENCIAS BANCARIAS

SOLO SE HACEN CONCILIACIONES POR MEDIO DE LA REVISION DE TODAS KAS

TRASFERENCIAS BANCARIAS

SOLO SE HACEN CONCILIACIONES POR MEDIO DE LA REVISION DE TODAS KAS

TRASFERENCIAS BANCARIAS
SE HACEN MENSUALMENTE CONSILIACIONES POR MEDIO DE TRANSFERENCIAS
BANCARIAS
AUNQUE ES ALGO POCO EFICIENTE, PERO AYUDA A LLEVAR UN ORDEN

SE HACEN LAS CONCILIASIONES CORRESPONDIENTES

HAY UN SUPERVISOR DE CAJA

AUNQUE HAY UN SUPERVISOR NO SE EFECTUA ESTE PROCESO

SICUMPLEN CON LOS REQUISITOS ESTABLECIDOS

SI

HAY UN SUPERVISOR DE LA CAJAS EL CUAL SE HACE RESPONSABLE DE ESTAS

AUTORIZACIONES
HAY UNA CUENTA BANCARIA ESPECIAL PARA QUE LAS PERSONAS NO CARGUEN
CON ESTA RESPONSABILIDAD
SE EFECTUAN ARQUEOS PERIODICOS

DISCUTIDO CON PERSONAL DE TESORERIA

 on de los recursos financieros de La entidad.
r la Dian, con el fin de evitar posibles problemas fiscales
 C.C.I.D.

CALIFICACIÓN

5
5

5
4

5

A DICIEMBRE 31 DE 2019
1.SE DETECTO QUE NO SE CUENTA
CON SEGURIDAD FISICA EN CAJA
GENERAL.
2. SE DETECTO QUE LOS CHEQUES NO
SON CONSERVADOS UNA VEZ
MUTILADOS
CRITERIO
CONSERVACIÓN Y CUSTODIA DE LOS
ACTIVOS POR EL CONTROL INTERNO
OFICIO 220-017568 DE 2017. ART. 28
COQUETTE S.A.
PLAN DE MEJORAMIENTO A DICIEMBRE 31 DE
CAUSA
LAS CAJAS FUERTES ESTAN EN
MAL ESTADO.
DESCONOCIMIENTO DE LA NORMA

3. SE DETECTÓ QUE LOS AUXILIARES

CONTABLES ESTAN AUTORIZADOS A INADECUADA SEPARACIÓN DE
CONTROL INTERNO
REALIZAR PAGOS A PROVEEDORES POR FUNCIONES
MONTOS INFERIORES A 500.000 MIL
PESOS

4. EN EL ARQUEO REALIZADO EL 04 DE
ABRIL A LA CAJA GENERAL, SE DETECTÓ
QUE EL CHEQUE N° 0234 DEL BANCO DEL MANUAL DE NORMAS Y
INADECUADA INSPECCIÓN DEL CHEQUE
ESTADO POR MONTO DE $25.000 A PROCEDIMIENTOS
NOMBRE DE LUCRECIA PINTO, ESTÁ
FECHADO A 15 DE DICIEMBRE DE 2018

5. EN EL ARQUEO DE CAJA GENERAL

REALIZADO EL DÍA 4 DE ABRIL A LAS 4:00 ACTA DE COMPROMISO DEL
RETIROS DE DINERO NO AUTORIZADOS
P.M, SE DETECTO UN FALTANTE DE TRABAJADOR
DINERO POR VALOR DE $106.000

6. EN EL ARQUEO DE CAJA MENOR

REALIZADO EL DÍA 4 DE ABRIL A LAS 4:00 ACTA DE COMPROMISO DEL UN MONTO MAYOR EN EL PAGO DE LOS
P.M, SE DETECTO UN FALTANTE DE TRABAJADOR GASTOS
DINERO POR VALOR DE $3.800

7. EN EL ARQUEO DE CAJA MENOR

REALIZADO EL DÍA 4 DE ABRIL A LAS 4:00
P.M, SE DETECTÓ QUE LOS RECIBOS N°
20 A NOMBRE DE ALMACEN LEY POR
FALLO EN EL SELLADO DE FACTURAS
$5.000 PESOS Y RECIBO N° 28 A NOMBRE CONTROL INTERNO
CANCELADAS
DE VANESA BUITRAGO POR $7.000
DEBIDO A GASTOS DE ASEO FUERON
SOPORTADOS POR COPIAS QUE
CORRESPONDIAN AL MES ANTERIOR.

8. SE DETECTÓ QUE LA EMPRESA TIENE

UN SOFTWARE INDEPENDIENTE POR NO HAY FLUIDEZ DE LA INFORMACIÓN
CONTROL INTERNO
CADA AEREA QUE NO ESTA EN LINEA ENTRE LAS AREAS
ENTRE SI

9. EN LAS CONCILIACIONES BANCARIAS

DE BANCOLOMBIA SE DETECTÓ QUE LOS
CHEQUES N° 5 DE FECHA 6 DE DICIEMBRE
CON BENEFICIARIA MARIELA ARIZA POR FALTA DE REVISIÓN Y CONTROL
VALOR DE $650.000 Y CHEQUE N° 6 DE PRINCIPIOS CONTABLES PERMANENTE POR UNA PERSONA
FECHA 12 DE DICIEMBRE CON RESPONSABLE
BENEFICIARIA ALICIA GIRALDO POR
VALOR DE $190.000, SE REGISTRARON
POR UN MAYOR VALOR EN LIBROS
COQUETTE S.A.
ENTO A DICIEMBRE 31 DEL AÑO 2019
EFECTO
POSIBLE PERDIDA DE DINERO EN
EL CURSO DE LAS
OPERACIONES.
FALTA DE SOPORTES CUANDO SEAN
REQUERIDOS
POSIBLE DESVIACIÓN DE FONDOS
POSIBLE PERDIDA DE RECURSOS POR
MONTOS SIGNIFICATIVOS Y
REPROCESOS
PÉRDIDAS SIGNIFICATIVAS DE DINERO
REFORZAR EL CONTROL EN CAJA E
CON DISMINUCIÓN EN EL FLUJO DE
IMPLEMENTAR CONFIRMACIÓN DE SALDOS
EFECTIVO DE LA ENTIDAD Y POSIBLES
DOS VECES AL DÍA
PROCESOS JUDICIALES PARA SU COBRO
PÉRDIDAS DE DINERO CON DISMINUCIÓN REFORZAR EL CONTROL EN CAJA E
EN EL FLUJO DE EFECTIVO DE LA
ENTIDAD.
DOBLE FACTURACIÓN LO CUAL
CONLLEVA A PERDIDAS SIGNIFICATIVAS
DE RECURSOS
CONCILIACIONES PERIODICAS QUE
GENERAN INCONSISTENCIAS, LO CUAL
POSIBLEMENTE PUEDE AFECTAR LA
FIABILIDAD DE LA NFORMACIÓN
FINANCIERA
MOSTRAR SALDOS IRREALES DE LOS
ACTIVOS Y NO REVELAR LA VERDADERA
SITUACIÓN FINANCIERA DE LA ENTIDAD
CONTROLES A IMPLANTAR RESPONSABLE
ARREGLO O CAMBIOS DE CAJAS SUBGERENTE
FUERTES. FINANCIERO
ARCHIVAR Y CONSERVAR LOS CHEQUES
TESORERO
MUTILADOS
IMPEMENTAR CONTROLES EFECTIVOS QUE
AYUDEN A LA ADECUADA SUPERVISIÓN Y AUDITOR INTERNO
EJECUCIÓN DE LOS PROCEDIMIENTOS
REALIZAR JORNADAS DE CAPACITACIÓN Y
ESTABLECER UN PROCEDIMIENTO DE
CAJERO GENERAL
SEGUIMIENTO Y CONTROL DE CUMPLIMIENTO
DEL MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS
CAJERO GENERAL
IMPLEMENTAR CONFIRMACIÓN DE SALDOS TESORERO
DOS VECES AL DÍA
IMPLEMENTAR CONTROLES MÁS EFECTIVOS
QUE AYUDEN A LA ADECUADA SUPERVISIÓN Y TESORERO
EJECUCIÓN DE LOS PROCEDIMIENTOS
MEJORAR LOS SISTEMAS DE INFORMACIÓN
DE LA ENTIDAD, QUE PERMITA LA
ADMINSTRACIÓN
ADMINISTRACIÓN Y CIRCULACIÓN DE LOS
DATOS ENTRE LAS DIFERENTES AREAS
ESTABLECER UN PROCEDIMIENTO DE
SEGUIMIENTO Y CONTROOL CONTABLE QUE
INDIQUE COMO REALIZAR UNA REVISIÓN POR CONTABILIDAD
LO MENOS MENSUALMENTE DE LOS
REGISTROS CONTABLES
PM

FECHA

INMEDIATO

INMEDIATO

INMEDIATO

INMEDIATO

INMEDIATO

INMEDIATO

INMEDIATO

INMEDIATO

INMEDIATO
 COQUETTE S.A.

A DICIEMBRE 31 DEL AÑO 2019 HECHO POR

PROGRAMA COMPRENSIVO DE AUDITORIA
a) Aplique el cuestionario de Control Interno y evalue su eficiencia y eficacia
de Control Interno

EFECTIVO EN CAJA
1.OBTENGA UNA LISTAS DE LOS FONDOS FIJOS , NOMBRE DE LOS RVY
CAJEROS Y LOCALIZACION DE LOS FONDOS. TAMBIEN DETERMINE SI
HAY ALGUNA CANTIDAD IMPORTANTE DE DINERO EN CAJA PARA SER
DEPOSITADA A LA FECHA DEL ARQUEO.
2.DETERMINE CUALES FONDOS FIJOS E INGRESOS POR DEPOSITARSE
DEBERAN SER ARQUEADOS. CONSIDERE EFECTUAR LOS ARQUEOS NCG
SOBRE BASES SORPRESIVAS; SIEMPRE QUE SEA PRACTICO Y DESEABLE
COORDINE LOS ARQUEOS TAMBIEN CON OTROS PROCEDIMIENTOS DE
AUDITORIA, COMO ARQUEOS DE VALORES Y CUENTAS Y DOCUMENTOS
POR COBRAR, ETC.

FONDOS FIJOS DE CAJA MENOR Y OTROS FONDOS DE CAJA

PARA CERCIORARSE DE LA EXISTENCIA Y VALUACION DE LOS FONDOS
3.EFECTUE EL ARQUEO DE LOS FONDOS FIJOS SELECCIONADOS EN
PRESENCIA DEL CAJERO Y MANTEGA EL CONTROL SOBRE LOS FONDOS RVY
HASTA QUE EL ARQUEO SE TERMINE. PROCEDA ASÍ:
a)LISTE LOS DOCUMENTOS INCLUIDOS EN EL FONDO, POR EJEMPLO RVY
CHEQUES DE EMPLEADOS, VALES, RECIBOS POR CANTIDADES
IMPORTANTES, ETC.
b)OBTENGA EXPLICACION DE CUALQUIER PARTIDA ANORMAL O DE RVY
CUALQUIER DIFERENCIA O EXCEPCION.
c)OBTENGA LA CONFORMIDAD DEL CAJERO RESPECTO A LA DEVOLUCION RVY
DEL EFECTIVO Y VALORES MANEJADOS POR NOSOTROS EN EL ARQUEO.

INGRESOS DE CAJA NO DEPOSITADOS O CAJA GENERAL

PARA DETERMINAR EXISTENCIA VALUACION Y CORTE:
4.CONTROLAR LOS INGRESOS DE CAJA NO DEPOSITADOS HASTA QUE RVY
SE ENTREGUEN A UN BANCO.
5.OBTENER DUPLICADOS DE LAS BOLETAS DE DEPOSITO Y: RVY
a)COTEJAR EL TOTAL CON LA CUENTA DEL MAYOR GENERAL PARA LOS
INGRESOS DE CAJA NO DEPOSITADOS.
b)COTEJAR EL TOTAL CON EL EXTRACTO BANCARIO A LA FECHA DE RVY
CORTE.

EFECTIVO EN BANCOS
DOCUMENTACION PARA LA AUDITORIA:
6.POR REFERENCIA CRUZADA CON EL BALANCE DE COMPROBACION O LA
CEDULA SUMARIA, DETERMINAR QUE LAS CANTIDADES SEGÚN LIBROS EN EAG
LA CONCILIACION ESTEN DE ACUERDO CON LAS CUENTAS DEL MAYOR
GENERAL.

PARA CERCIORARSE DE LA EXACTITUD DE LOS SALDOS BANCARIOS:

7.OBTENGA , DIRECTAMENTE, DE CADA BANCO CON EL QUE LA EMPRESA
EFECTUO OPERACIONES DURANTE EL AÑO, UNA CONFIRMACION QUE EAG
CUBRA LOS SALDOS DE CUENTAS DE CHEQUES , PRESTAMOS Y OTRA
INFORMACION A LA FECHA DE CIERRE. UTILICE LA FORMA ESTANDAR DE
LA FIRMA.
8.VERIFIQUE LAS SUMAS DE LAS CONCILIACIONES Y SUS DETALLES,LISTA EAG
DE CHEQUES PENDIENTES DE COBRO, DEPOSITOS EN TRANSITO, ETC.
9.VERIFIQUE EL SALDO SEGÚN LIBROS CON EL BALANCE DE COMPROBACION EAG
10.VERIFIQUE EL SALDO SEGÚN BANCOS CON EL EXTRACTO DE CUENTA Y LA EAG
CONFIRMACION.
11.OBTENGA DE LA EMPRESA Y ENVIE A CADA BANCO UNA CARTA SOLICITANDO
UN EXTRACTO DE CUENTA POR UN PERIODO POSTERIOR AL BALANCE. ESTE EAG
ULTIMO SE NOS DEBE ENVIAR DE FORMA DIRECTA.

PARA DETERMINAR QUE LOS DEPOSITOS EN TRANSITO MOSTRADOS EN CADA

CONCILIACION FUERON REALMENTE DEPOSITOS EN TRANSITO Y QUE TODOS
LOS DEPOSITOS EN TRANSITO FUERON LISTADOS:
12.COTEJAR LOS DEPOSITOS EN TRANSITO AL CIERRE DEL ESTADO DEL BANCO
Y ASEGURARSE DE QUE FUERON REGISTRADOS POR EL BANCO EN LOS PRIMEROS RVY
DIAS DEL MES SIGUIENTE.
13.COTEJAR LOS DEPOSITOS EN TRANSITO CON EL LIBRO DE INGRESOS DE CAJA RVY
ANTES DEL FINAL DEL MES.
14.SI LOS PERIODOS EN TRANSITOS FUERON LARGOS, INVESTIGAR LAS DEMORAS RVY
Y EXPLICARLAS.

PARA DETERMINAR QUE LOS CHEQUES EXPEDIDOS Y NO PAGADOS MOSTRADOS

EN LA CONCILIACION ESTABAN REALMENTE PENDIENTES AL FINAL DEL MES Y
QUE TODOS ESOS CHEQUES FUERON RELACIONADOS EN LA CONCILIACION
BANCARIA:
15.EXAMINAR TODOS LOS CHEQUES PAGADOS EN EL PERIODO DE CORTE CON EL FTM
ESTADO DEL BANCO A LA FECHA DEL CORTE QUE ESTEN FECHADOS ANTES DEL
FINAL DEL MES; COTEJARLOS (1) CON EL LIBRO DE EGRESOS DE CAJA ANTES DEL
FINAL DEL MES Y (2) CON LA LISTA DE CHEQUES EXPEDIDOS Y NO PAGADOS. AL
EXAMINAR ESTOS CHEQUES DEBEN OBSERVARSE LAS SIGUIENTES CARACTERISTICAS
a)TODOS LOS DATOS PERTINENTES EN LOS CHEQUES, COMO IMPORTE, NUMERO, FECHA
Y BENEFICIARIO DEBEN COMPARARSE CON EL ASIENTO EN EL REGISTRO DE CHEQUES.
b)OBSERVAR E INVESTIGAR CUALQUIER BENEFICIARIO O ENDOSO EXTRAÑO.

PARA CERCIORARSE DE LO ADECUADO DE LAS PARTIDAS DE LAS PARTIDAS DE LA

CONCILIACION DISTITAS A DEPOSITOS EN TRANSITO Y CHEQUES PENDIENTES:
16.EXAMINAR LO ADECUADO DE TODAS LAS PARTIDAS POR MEDIO DE LA MEJOR
EVIDENCIA DE QUE SE DISPONGA. VERIFIQUE QUE LAS OTRAS PARTIDAS DE CONCILIA FTM
COMO NOTAS CREDITOS Y DEBITOS ERRORES Y CORRECCIONES EN LIBROS O DEL BANCO
ESTEN CORRECTAMENTE ACLARADAS Y REGISTRADAS.
17.PARA LAS PARTIDAS EN CONCILIACION DISTINTAS DE CHEQUES QUE NO FUERON
CORRESPONDIDAS EN EL ESTADO DE CUENTA POSTERIOR AL BALANCE, INDIQUE EN FTM
LOS PAPELES EL NUMERO E IMPORTANTE O TAMAÑO DE LAS MUESTRAS A REVISAR.
OBTENGA UNA EXPLIACION SATISFACTORIA DE TODAS LAS DEMAS PARTIDAS DE
CONCILIACION QUE NO HAYAN SIDO CORRESPONDIDAS POR EL BANCO EN EL ESTADO
DE CUENTA POSTERIOR AL BALANCE.
PAPELES DE TRABAJO

CCI

A12-1

A12-1

A12-2

A12-2

A12-2

A12-2

A11-1

A11-1

A21-5 A22-5

A21-5 A22-5

A21-5 A22-5
A21-5 A22-5

A21-5 A22-5
A21-2 A22-2

A21-6 A22-6

A21-4

A21-4 - A22-4

A21-5 A22-5

A21-5 - A22-5

A22-5

A21-5 - A22-5
 COQUETTE S.A.
CEDULA SUMARIA
11. DISPONIBLE
SALDO SALDO DEL
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA REF: ANTERIOR EJERCICIO
1105 CAJA A1 410,000 600,000
110505 CAJA GENERAL A1.1 410,000 500,000
110510 CAJAS MENORES A1.2 100,000

1110 BANCOS A2 1,850,000 16,668,000

11100501 BANCAFE A2.1 1,000,000 6,432,000
11100502 BANCO DE COLOMBIA A2.2 850,000 10,236,000
0 0

0 0

0 0

TOTAL DISPONIBLE 2,260,000 17,268,000

CONCLUSIONES:
 REF: A
AUDITOR: PAULA HERRERA
FECHA CIERRE: 12/31/2019
AJUSTES RECLASIFICACIONES SALDO S/
DB. CR. DB. CR. AUDITORIA
0 0 0 0 600,000
500,000
100,000
0
0 0 0 0 16,668,000
6,432,000
10,236,000
0 0 0 0 0
0
0
0 0 0 0 0
0
0
0
0 0 0 0 0
0
0
0
0
0 0 0 0 17,268,000
 COQUETTE S.A. A4
110505 DATOS PARA EL ARQUEO DE CAJA GENERAL
A DICIEMBRE 31 DEL AÑO 2019
EN EFECTIO INFORMACION
MONEDAS CANTIDAD ADICIONAL
50 20 PATRICIA LUGO ES LA CAJERA

100 10 DE LA EMPRESA Y NO EFECTUO

200 20 COMPRAS EN EL DIA.
500 4 ALBERTO BOTERO ES

ASISTENTE DE GERENCIA Y

1,000 12 TAMPOCON LAS HA EFECTUADO.

BILLETES

1,000 22 TODOS LOS CHEQUES TIENEN

5,000 8 FECHA DE DICIEMBRE 31 A
10,000 4 EXCEPCION DEL DE LUCRECIA
20,000 3 PINTO QUE TIENE FECHA DE
dic-15 DEL AÑO 2018
BILLETES
TARJETAS DE CREDITOS
CREDIBANCO 123980 SE REVISARON LOS RECIBOS
ARTURO MARULANDA 30,000 DEL 0045 AL 0098, LOS CUALES
CREDIBANCO 25890 SUMARON 500000 EN LA
JORGE TORRES 20,000 REVISION SE DETERMINO QUE
50,000 NI PATRICIA LUGO, NI EL
SEÑOR ALBERTO BOTERO
HABIAN EFECTUADO
CHEQUES COMPRAS DURANTE EL MES
BANCO DE BOGOTA 020 DE DICIEMBRE.
PATRICIA LUGO 30,000 IGUALMENTE SE PUDO
BANCO CAFETERO 0010 CONSTATAR QUE EL CHEQUE

CARLOS ESPINOSA 50,000 DE LUCRECIA PINTO BOTERO

BANCO GANADERO 1309 CORRESPONDE A UNA
OSCAR GARCIA RIVILLAS 12,000 COMPRA DE DICIEMBRE 15
BANCO DE COLOMBIA 0900 DEL AÑO 19
ALBERTO BOTERO 45,000
BANCO DEL ESTADO 0234
LUCRECIA PINTO 25,000
RECIBOS DE CAJA 0045 AL 0098 500,000
EMPRESA: COQUETTE S.A.
FECHA: __________________12/31/2019
AUDITOR _________________ PAULA HERRERA
AUDITORIA DE EFECTIVO
ARQUE
DEPENDENCIA : ALMACÉN
RESPONSABLE : TATIANA CRUZ
FECHA :
DESCRIPCION
Recibos de caja del No.
Base de cambio
BILLETES
Detalle Cantidad
50,000 0
20,000 3
10,000 4
5,000 8
2,000 0
1,000 22
Total Billetes
MONEDA
1,000 12
500 4
200 20
100 10
50 20
20 0
10 0
5 0
Total Moneda
Total Efectivo
CHEQUES
Banco
Cuenta Fecha
020 B.D.BOGOTA DIC. 3
010 B. CAFETERO DIC. 3
1309 B. GANADERO DIC. 3
B.DCOLOMBIA
0900 DIC. 3
B.D.ESTADO
0234 DIC.
Total Cheques
Retiros:
Sobrante o Faltante
SUMAS IGUALES
Observaciones:

De acuerdo al arqueo de caja general realizado

1. Se determinó una
diferencia faltante por
valor
2. Se de $106.000
encontró un cheque prescrito por valor de $25.000 c
compra del 15 de diciembre del año 2019 .
4. Todos los cheques
3. No se presentaron
existentes en la caja compras durante todo el mes de dici
menor se encuentran
girados
5. a terceros,
En el día y nono hubo registro de compras
del arqueo,
a nombre de la entidad.

Paula andrea herre

AUDITOR
 COQUETTE S.A.

PAULA HERRERA

ARQUEO DE CAJA
REF. PT: A11-1
RUZ ELABORO: PAULA HERRERA
HORA :
DESCRIPCION D C
0045 AL 0098 500,000

V/r Total
-
60,000.00
40,000.00
40,000.00
-
22,000.00
162,000.00

12,000.00
2,000.00
4,000.00
1,000.00
1,000.00
-
-
-
20,000.00
182,000

end
Beneficiario . Valor
s/n
PATRICIA LUGO 30,000.00
CARLOS ESPINOSA 50,000.00
OSCAR GARCIA RIVILLAS 12,000.00
ALBERTO BOTERO 45,000.00
LUCRECIA PINTO 25,000.00
162,000
50,000
106,000 FALTANTE
500,000 500,000
de caja general realizado:

rito por valor de $25.000 con fecha del 15 de diciembre del año 2018, el cual corresponde a una
año 2019 .
urante todo el mes de diciembre.

registro de compras

ndrea herrera Tatiana cruz

AUDITOR RESPONSABLE DE LA CAJA

 COQUETTE S.A.
DATOS PARA EL ARQUEO DE CAJA MENOR
A DICIEMBRE 31 DEL AÑO 2019
RECIBOS BENEFICIARIO NIT CONCEPTO VALOR OBSERVACIONES
20 ALMACEN LEY 1,250,960 GASTOS DE ASEO 5,000 COPIA NOVIEMBRE 15
21 JAIRO ALDANA 7,230,450 TRANSPORTE URBANO 2,500
22 AVIANCA 2,580,450 CORREO 3,000
23 TELECOM 898,210 TELEGRAMAS 6,000
24 PAPELERIA NUEVA 3,245,809 PAPELERIA 5,000
25 ALMACEN ELECTRONICO 4,234,000 BOMBILLOS 9,000
26 JAIRO ALDANA 7,230,450 TRANSPORTE URBANO 2,500
27 MARTHA SOTO 21,456,978 DECORACION 6,000
28 CARMENZA BUITRAGO 12,555,245 ASEO LOCAL 7,000 COPIA NOVIEMBRE 12
EFECTIVO CONTADO
MONEDAS CANTIDAD
500 40
1,000 20
BILLETES
100 92
500 2
VALOR DEL FONDO FIJO 100,000
 EMPRESA: COQUETTE S.A.
FECHA: 12/31/2019
OBSERVACIONES AUDITOR PAULA HERRERA
COPIA NOVIEMBRE 15 PERIODO QUE CUBRE: ________ AL 31 DE DIC 2019
AUDITORIA DE EFECTIVO

ARQUEO DE CAJA MENOR

DEPENDENCIA : ALMACÉN
RESPONSABLE : JOHANNA VELEZ
FECHA : 31/12/2019
DESCRIPCION
COPIA NOVIEMBRE 12 Valor del fondo fijo

BILLETES
Detalle Cantidad V/r Total

50,000 0 -
20,000 0 -
10,000 0 -
5,000 0 -
2,000 0 -
1,000 0 -
Total Billetes

Moneda
1,000 20 20,000.00
500 42 21,000.00
200 0 -
100 92 9,200.00
50 0 -
20 0 -
10 0 -
5 0 -
Total Moneda
Total Efectivo

Recibos
No. Fecha Beneficiario
20 ALMACEN LEY
21 JAIRO ALDANA
22 AVIANCA
23 TELECOM
24 PAPELERIA NIEVA
25 ALMACEN ELECTRONICO
26 JAIRO ALDANA
27 MARTHA SOTO
28 CARMENZA BUITRAGO
 Total Recibos
Otros
Descripción

Total Otros
Sobrante o Faltante
SUMAS IGUALES
Observaciones:

De acuerdo al arqueo de caja menor realizado:

1. Se determinó una diferencia faltante por valor de $3.800

2. No existe soporte original del recibo número 20 por valor de $5.000 de almacén
de $7.000 de Carmenza Buitrago si no que solamente existen copias de los mism

Notas
5AD Se obtuvo copia de cada recibo y cheques existentes en la caja
6AD Se habló con el responsable de caja acerca del faltante de efectivo y el no manife

Paula andrea herrera

ARQUEADOR
QUEO DE CAJA MENOR
REF. PT: A12-1
ELABORO: PAULA HERRERA
HORA :
D C
100,000.00

$ -

$ 50,200
50,200.00

Beneficiario Valor
ALMACEN LEY 5000
JAIRO ALDANA 2500
AVIANCA 3000
TELECOM 6000
PAPELERIA NIEVA 5000
ALMACEN ELECTRONICO 9000
JAIRO ALDANA 2500
MARTHA SOTO 6000
CARMENZA BUITRAGO 7000
 46,000.00

Valor

-
3,800.00 FALTANTE
100,000.00 100,000.00

$3.800

por valor de $5.000 de almacén ley, y del recibo número 28 por valor
nte existen copias de los mismos.

es en la caja
tante de efectivo y el no manifestó la razón que generó esto.

rera Johanna velez

RESPONSABLE DE LA CAJA
 COMPROBANTE ( CAJA MENOR)
CODIGO CUENTA DETALLE PARCIAL

110510 CAJA MENOR CANCELACIÓN DE CAJA MENOR

519525 ASEO Y CAFETERIA RECIBO DE c.m #20 5,000
519525 BOMBILLO RECIBO DE c.m #25 9,000
519530 PAPELERIA, FOTOCOPIA RECIBO DE c.m #24
515010 ARREGLOS HORNAMENTAL RECIBO DE c.m #27
513505 ASEO Y VIGILANCIA RECIBO DE c.m #28
513540 TELEGRAMA RECIBO DE c.m #23 6,000
513540 CORREO RECIBO DE c.m #22 3,000
519545 TAXIS Y BUSES RECIBO DE c.m #21 2,500
519545 TAXIS Y BUSES RECIBO DE c.m #26 2,500
136495 OTROS FALTANTE DE CAJA MENOR
110505 CAJA GENERAL DINERO DE CAJA MENOR

COMPROBANTE (CAJA GENERAL)

CODIGO CUENTA DETALLE PARCIAL

136595 OTROS FALTANTE DE CAJA GENERAL

110505 CAJA GENERAL FALTANTE DE CAJA GENERAL
DEBITO CREDITO

100,000
14,000
5,000
6,000
7,000
9,000

5,000
3,800
50,200

100,000 100,000

DEBITO CREDITO

106,000
106,000

106,000 106,000
A
 COQUETTE S.A
FONDOS FIJOS A13-1
A 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2018

FONDOS FIJOS
NOMBRE LOCALIZACIÓN VALOR

1 AD LISSANDRA MESA
ALMACÉN 100,000
FUENTE: TESORERÍA - BALANCE DE PRUEBA

CAJA GENERAL
NOMBRE LOCALIZACIÓN VALOR

TATIANA CRUZ
ALMACÉN 500,000
FUENTE: TESORERÍA - BALANCE DE PRUEBA

NOTAS:
2AD
Como solo hay 2 cajas, las dos serán sujeto de arqueo
 COQUETTE S.A
LIBRO AUXILIAR BANCAFE CODIGO 11100501
A DICIEMBRE 31 DEL AÑO 2019
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Nov-01 CONSIGNACION 6,968,000 0 6,968,000
Nov-05 CHEQUE 01 WILLIAM TABORDA ZAMORA 0 230,000 6,738,000
Nov-07 CHEQUE 02 YOLANDA ZAMORA PERDOMO 0 110,000 6,628,000
Nov-10 CHEQUE 03 CARLOS ARTURO ECHEVERY 0 65,000 6,563,000
Nov-14 CHEQUE 04 VICTOR HUGO RAMIREZ 0 145,000 6,418,000
Nov-16 CHEQUE 05 SEVERIO RAMOS 0 60,000 6,358,000
Nov-20 CHEQUE 06 MARIA HELENA VILLAROJAS 0 75,000 6,283,000
Nov-25 CONSIGNACION 150,000 0 6,433,000
Nov-28 CHEQUE 07 HERNAN PERDOMO RAMIREZ 0 60,000 6,373,000
Nov-30 CONSIGNACION 45,000 0 6,418,000
Nov-30 CHEQUE 08 JORGE IVAN OSORIO MAYA 96,000 6,322,000
SUMAS 7,163,000 841,000
Dic-01 NOTA DEBITO 01 CHEQUERA 0 25,000 6,297,000
Dic-01 NOTA CREDITO 01 ABONO SERGIO GOMEZ 300,000 0 6,597,000
Dic-05 CHEQUE 09 JUAN CARLOS FERNANDEZ 0 75,000 6,522,000
Dic-08 CHEQUE 10 MARCO AURELIO REYES 0 35,000 6,487,000
Dic-12 CONSIGNACION 620,000 0 7,107,000
Dic-16 CHEQUE 11 HECTOR JAIRO VIDALA 0 75,000 7,032,000
Dic-20 CHEQUE 12 AMANDA RUIZ R. 0 150,000 6,882,000
Dic-24 CHEQUE 13 JESUS ELIECER JAIMES ALBA 0 120,000 6,762,000
Dic-26 CHEQUE 14 JUAN SEBASTIAN MONTES VILLA 0 50,000 6,712,000
Dic-29 CHEQUE 15 FERNANDO MEJIA 0 320,000 6,392,000
Dic-31 CONSIGNACION 40,000 0 6,432,000
SUMAS 960,000 850,000
A21-1
REF.
 COQUETTE S.A
BANCAFE CUENTA CORRIENTE 1360-2020-40
A DICIEMBRE 31 DEL AÑO 2019
FECHA CHEQUE NO VALOR FECHA CHEQUE NO VALOR
Nov-05 1 230,000
Nov-07 2 110,000
Nov-10 3 65,000
Nov-14 4 145,000
Nov-19 5 60,000
Nov-20 6 75,000
Nov-28 7 60,000
Nov-30 ND-001 25,000
SALDO ANTERIOR 0 VR CREDITOS 7,418,000 VR DEBITOS 770,000

BANCAFE CUENTA CORRIENTE 1360-2020-40

MOVIMIENTO MES DE DICIEMBRE DEL AÑO 2019
FECHA CHEQUE NO VALOR FECHA CHEQUE NO VALOR
Dic-01 8 96,000
Dic-05 9 75,000
Dic-08 10 35,000
Dic-16 11 75,000
Dic-20 12 150,000
Dic-24 13 120,000
Dic-26 14 50,000
Dic-29 ND-005 5,000
SALDO ANTERIOR 6,648,000 VR CREDITO 765,000 VR DEBITO 606,000
360-2020-40
A21-2
FECHA CONSIG. NO VALOR REF.
Nov-01 6,968,000
Nov-25 150,000
Nov-30 NC 001 300,000

SALDO PRESENTE MES 6,648,000

360-2020-40
DEL AÑO 2019
FECHA CONSIG. NO VALOR REF.
Dic-01 45,000
Dic-12 620,000
Dic-31 NC 09 100,000

SALDO PRESENTE MES 6,807,000

 C
REF P.T:
SALDO AL 30 DE NOVIEMBRE
A21-5

consignaciiones no regiustradas en el ba
nov 30: consignación

cheque girados y no cobrados

cheque # 8 JORGE IVAN OSORIO RAM

nota debito no resgistrada en contabilida

nov 30 # 001

notas credito no registra en contabilidad

nov 30 # 001

SUMAS IGUALES

C
SALDO AL 31 DE DICIEMBRE

consignaciiones no regiustradas en el ba
dic 31: consignación

cheque girados y no cobrados

dic 29 #15 fernando mejia

notas a debito (chequera)

dic 29 #5 fernando mejia

notas a credito (CXC)

dic 29 #9 fernando mejia

SUMAS IGUALES
 CONCILACIÓN BANCARIA
SALDO AL 30 DE NOVIEMBRE CONTABILIDAD EXTRACTOS
6,322,000 6,648,000
nsignaciiones no regiustradas en el banco 45,000
v 30: consignación

eque girados y no cobrados (96000)

eque # 8 JORGE IVAN OSORIO RAMIREZ

ta debito no resgistrada en contabilidad (25000)

v 30 # 001

tas credito no registra en contabilidad 300,000

v 30 # 001

SUMAS IGUALES 6,597,000 6,597,000

CONCILACIÓN BANCARIA
SALDO AL 31 DE DICIEMBRE CONTABILIDAD EXTRACTOS
6,432,200 6,807,000
nsignaciiones no regiustradas en el banco 40,000
c 31: consignación

eque girados y no cobrados (320000)

c 29 #15 fernando mejia

tas a debito (chequera) (5000)

c 29 #5 fernando mejia

tas a credito (CXC) 100,000

c 29 #9 fernando mejia

SUMAS IGUALES 6,527,200 6,527,000

 COMPROBANTE DE AJUSTES BANCAFE (AÑO 2019)
CODIGO CUENTA DETALLE PARCIAL

11150501 REMESA BANCARIA CONSIGNACIÓN NOV30

11100501 CUENTA BANCAFE CONSIGNACIÓN NOV 30
530505 GASTOS BANCARIOS NOTA DEBITO # 01 NOV 30
11100501 CUENTA BANCAFE NOTA DEBITO # 01 NOV 30
238095 ACREEDOR VARIOS - ONOTA CREDITO # 01 NOV 30
11100501 CUENTA BANCAFE NOTA CREDITO # 01 NOV 30

COMPROBANTE DE AJUSTES BANCAFE (AÑO 2010)

CODIGO CUENTA DETALLE PARCIAL
11150501 REMESA BANCARIA CONSIGNACIÓN DIC 31
11100501 CUENTA BANCAFE CONSIGNACIÓN DIC 31
530505 GASTOS BANCARIOS NOTA DEBITO # 05 DIC 29
11100501 CUENTA BANCAFE NOTA DEBITO # 05 DIC 30
238095 ACREEDOR VARIOS - ONOTA CREDITO # 09 DIC 31
11100501 CUENTA BANCAFE NOTA CREDITO # 09 DIC 31
9)
DEBITO CREITO

0
0
25,000
25,000
300,000
300,000
325,000 325,000

0)
DEBITO CREITO
40,000
40,000
5,000
5,000
100,000
100,000
145,000 145,000
 COQUETTE S.A
11100502 BANCO DE COLOMBIA
A DICIEMBRE 31 DEL AÑO 2019
FECHA DETALLE DEBE HABER
Dic-01 SALDO INICIAL 0 0
Dic-02 CHEQUE 01 OSWALDO OSPINA 0 980,000
Dic-03 CHEQUE 02 CESAR ALBERTO RINCON 0 260,000
Dic-04 CHEQUE 03 ANA RUTH VALADARES 0 90,000
Dic-05 CHEQUE 04 RICARDO OSPINA RAMOS 0 350,000
Dic-06 CHEQUE 05 MARIELA ARIZAS S. *** 0 680,000
Dic-08 CONSIGNACION 950,000 0
Dic-09 CONSIGNACION 680,000 0
Dic-12 CHEQUE 06 ALICIA GIRALDO *** 0 290,000
Dic-12 CHEQUE 07 NESTOR GOMEZ 0 280,000
Dic-15 CHEQUE 08 BLANCA LILIANA QUINTERO 0 150,000
Dic-17 CHEQUE 09 YOLANDA DUQUE XXX 0 420,000
Dic-19 CHEQUE 10 RAUL LOPEZ XXX 0 240,000
Dic-24 CONSIGNACION XXX 450,000 0
Dic-27 CHEQUE 11 BLANCA LILIANA EJEMPLOANO 0 700,000
Dic-29 CONSIGNACION *** 590,000 0
Dic-31 CHEQUE 12 RUBY ALDANA SUAREZ 0 235,000
Dic-31 CONSIGNACION 1,600,000 0
SUMAS 4,270,000 4,675,000

XXX ERROR DEL BANCO

*** ERROR EN LIBROS EMPRESA
 A22-1
SALDO REF.
10,641,000
9,661,000 9,661,000
9,311,000 9,401,000 90,000
8,961,000 9,311,000 350,000
8,281,000 8,961,000 680,000
9,281,000 8,281,000 -1,000,000
9,231,000 9,231,000 0
9,911,000 9,911,000 0
9,621,000 9,621,000 0
9,341,000 9,341,000 0
9,191,000 9,191,000 0
8,771,000 8,771,000 0
8,531,000 8,531,000 0
8,981,000 8,981,000 0
8,281,000 8,281,000 0
8,871,000 8,871,000 0
8,636,000 8,636,000 0
10,236,000 10,236,000 0
10,236,000
 COQUETTE S.A
11100502 BANCO DE COLOMBIA
A DICIEMBRE 31 DEL AÑO 2019
FECHA CHEQUE VALOR FECHA CHEQUE VALOR
Dic-02 1 980,000 46,722 11 700,000
Dic-04 3 90,000 11,658 ND 02 50,000
Dic-05 4 350,000
Dic-06 5 650,000
Dic-12 6 190,000
Dic-12 7 280,000
Dic-15 8 150,000
Dic-17 9 460,000
Dic-19 10 220,000
SALDO ANTERIOR 10,641,000 VR CON-NC 3,090,000 VR CH-ND 4,120,000
CH 06 PAGO A PROVEEDOR
XXX ERROR DEL BANCO CH 05 PAGO A PROVEEDOR
**** ERROR EN LIBROS EMPRESA ND 02 VR INTERESES
 A22-2
CONSIG. VALOR REF.
Dic-08 950,000
Dic-09 680,000
Dic-24 800,000
Dic-29 380,000
DIC 31 NC-30 280,000

SALDO: 9,611,000
 CONCILACIÓN BANCARIA B.COLOMBIA
REF PT:
SALDO A 31 DE DICIEMBRE CONTABILIDAD EXTRACTO
A22-5
10,236,000 9,611,000
cheque girado y no cobrado 260,000
dic 3 cheque # 2 Cesar Rincon

cheque girado y no cobrado 235,000

dic 31 cheque # 12 Ruby Aldana Suarez

consignaciiones no registradas en el extracto 1,600,000

dic 31: consignación

nota: db no registra en libros

dic 01 # 02 -50,000
nota: cr no registra en libros

dic 31 # 30 280,000
error en libros

errores en libros 30,000

dic 6 cheque # 05 Mariela Ariza Vr girado

12 dic cheque #06 Alicia Giraldo Vr girado 100,000

29 dic consignacion -210,000

errores en libros

dic 17 cheque # 09 yolanda duque vr pxb -40,000

dic 19 cheque # 10 raul lopez 20,000

dic 24 consignacion vr registrado en banco 350,000

SUMAS IGUALES 10,716,000 11,706,000

11,706,000
 COMPROBANTE DE AJUSTES BANCOLOMBIA
CODIGO
CUENTA
10950502 REMESA BANCARIA
10900502 CUENTA BANCOLOMBIA
530505 GASTOS BANCARIOS
11100501 CUENTA BANCAFE
238095 ACREEDOR VARIOS - OTROS
11100502 CUENTA BANCOLOMBIA

11100502 CUENTA BANCOLOMBIA

233595 CUENTA POR PAGAR OTROS

11100502 CUENTA BANCOLOMBIA

110505 CAJA GENERAL
11100502 CUENTA BANCOLOMBIA
131895 CUENTAS POR COBRAR A OTRO
11100502 CUENTA BANCOLOMBIA
238095 CUENTAS POR PAGAR A OTROS
11100502 CUENTA BANCOLOMBIA
238095 CUENTAS POR PAGAR A OTROS
COMPROBANTE DE AJUSTES BANCOLOMBIA

DETALLE PARCIAL DEBITO

CONSIGNACIÓN DIC 31 1,600,000
CONSIGNACIÓN DIC 31
NOTA DEBITO # 02 DIC 31 50,000
NOTA DEBITO # 02 DIC 31
CONSIGNACIÓN POR IDENTIFICAR
NOTA CREDITO # 30 DIC 01 280,000

MAYOR VALOR GIRADO CHEQUE #05 MARI.ARIZ 30,000

130,000
MAYOR VALOR GIRADO CHEQUE #06 ALIC.GIRAL 100,000
MAYOR VALOR GIRADO CHEQUE #05 MARI.ARIZ 30,000
MAYOR VALOR GIRADO CHEQUE #06 ALIC.GIRAL 100,000
MAYOR VALOR REGISTRADO CONSIGANCIÓN DIC 29
MAYOR VALOR REGISTRADO CONSIGANCIÓN DIC 29 210,000
MAYOR VALOR PAGADO CHEQUE #09 YOLANDA DUQUE
MAYOR VALOR PAGADO CHEQUE #09 YOLANDA DUQUE 40,000
MENOR VALOR PAGADO CHEQUE #10 RAUL LOPEZ 20,000
MENOR VALOR PAGADO CHEQUE #09 RAUL LOPOEZ
MAYOR VALOR REGISTRADO EN EL BANCO CONSIGNACION DIC 24 350,000
MAYOR VALOR REGISTRADO EN EL BANCO CONSIGNACION DIC 24
2,060,000
CREITO

1,600,000

50,000
280,000

130,000
210,000

40,000

20,000

350,000
2,060,000