Sub Sistema de

Tesorería
Unidad III
DESCRIPCION

Comprende todos los procesos de

percepción, depósito, erogación,
transferencia y registro de los
recursos financieros del tesoro
público; recursos que, puestos a
disposición de las entidades y
organismos del sector público, se
utilizan para la cancelación de
obligaciones contraídas con
aplicación al Presupuesto General del
Estado.
Objetivos
El objetivo del subsistema de
tesorería, es mantener la
liquidez necesaria para cumplir
oportunamente con los
compromisos financieros de la
ejecución del Presupuesto
General del Estado, a través de
la programación financiera
adecuada.
CARACTERISTICA

CENTRALIZACION
 PRINCIPIOS
• Unidad de Caja: implica que los ingresos y los gastos estén
centralizados en una única dependencia, el Tesoro Público.
• Pronóstico de caja: permite que se programe las necesidades de corto
plazo, planeación de excedentes de caja como a la planeación de sus
déficits, ya que al obtener remanentes estos pueden ser invertidos,
pero por el contrario si hay faltante planear la forma de buscar
financiamiento a corto plazo. ofrece, una perspectiva muy amplia
sobre la ocurrencia de entradas y salidas de efectivo en un período
determinado, permitiéndole tomar las decisiones adecuadas sobre
su ut ilización y manejo.
• Presupuestación: Los presupuestos de las entidades del Sector
Público deben regirse siempre a los siguientes principios:
Universalidad: Los presupuestos de cada institución deben reflejar
sus ingresos y gastos. ... Unidad: Es el conjunto de ingresos y gastos
que se detallan en un solo presupuesto, bajo un diseño igualitario.
• Periodicidad: Este principio tiene su fundamento, por un lado, en la
característica dinámica de la acción estatal y de la realidad global del
país, y, por otra parte, en la misma naturaleza del presupuesto.
A través de este principio se procura la armonización de dos posiciones
extremas, adoptando un período presupuestario que no sea tan amplio
que imposibilite la previsión con cierto grado de minuciosidad, ni tan
breve que impida la realización de las correspondientes tareas.
La solución adoptada, en la mayoría de los países es la de considerar al
período presupuestario de duración anual.
 La Dirección General de Tesorería, como ente encargado del subsistema de tesorería, tendrá
competencia para: Art. 63 Ley AFI

a)
Administrar la Cuenta Corriente Única del Tesoro Público y la Cuenta Fondos
Ajenos en custodia, que se crean por la presente Ley;
b)
Recaudar oportunamente todos los ingresos tributarios y no tributarios, agilizar
las acciones para obtener los recursos provenientes del crédito público y
contratar financiamiento de corto plazo; dentro de los límites establecidos en el
Art. 227 de la Constitución de la República;
c)
Concentrar los recursos del tesoro público y transferirlos a las tesorerías de las
unidades financieras institucionales oportunamente, para facilitar el
cumplimiento de los objetivos y metas establecidas en el Presupuesto General
del Estado;
d)
Emitir Letras del Tesoro, conforme lo dispuesto en el Artículo 72 de esta Ley;
e)
Participar conjuntamente con la Dirección General del Presupuesto, en la
f)

Elaborar anualmente el presupuesto de efectivo y realizar las

evaluaciones y ajustes mensuales;
g)
Procurar el óptimo rendimiento de los recursos financieros del tesoro
público, mediante inversiones financieras a corto plazo, previa
autorización del Ministerio de Hacienda;
h)
En caso de que sea necesario se podrá hacer uso de los recursos de la
cuenta fondos ajenos en custodia para cubrir deficiencias temporales de
la cuenta corriente única del tesoro público, los mismos que deberán
ser reintegrados una vez subsanada la deficiencia, o cuando sean
demandados;
i)

Todas las demás atribuciones que establece la presente Ley.

MANEJO DE LOS RECURSOS FINANCIEROS DEL
TESORO PUBLICO (Reglamento)
• Responsable Central del Manejo de Recursos Art. 64
• Recaudación de Recursos Financieros Art. 65
• Sistema de Recaudación Art. 92
• Responsables de Colecturías Art. 93
• Valores que conforman la Recaudación Art. 94
• Recaudaciones del exterior Art. 95
• Otorgamiento de Recibos Art. 96
• Recibo de ingreso de pago de Impuestos
• Formularios de Declaración Jurada Art. 98
• Responsabilidad de los Recaudos Art. 99
• Depósitos de las Colecturías Auxiliares Art. 100
• Centralización de los Recursos Art, 101